Основи фінансового аналізу
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
руктурі і динаміці джерел формування активів.
Фінансова діяльність будь-якого підприємства, починаючи від його заснування, формування статутного фонду, і наступні взаємовідносини з контрагентами, державою, банками, а також усередині підприємства з приводу організації внутрішньогосподарського комерційного розрахунку базуються на формуванні і рухові його фінансових ресурсів, тобто його капіталу, на їх ефективному використанні. Фінансові ресурси підприємства - це його власні і позикові грошові фонди цільового призначення, які формуються у процесі розподілу і перерозподілу національного багатства, внутрішнього валового продукту і національного доходу та використовуються у статутних цілях підприємства. Загальна сума фінансових ресурсів у кожного підприємства складається з таких елементів:
- статутний фонд;
- резервний фонд;
- додатковий капітал (у вигляді коштів фонду індексації основних засобів і нематеріальних активів, фонду дооцінки оборотних матеріальних активів, використаного на капітальні вкладення прибутку, та інших коштів, вкладених у матеріальні і нематеріальні активи за рахунок відповідних джерел);
- фінансування капітальних вкладень (за рахунок зовнішніх джерел);
- спеціальні фонди і цільове фінансування;
- резерви наступних витрат і платежів;
- нерозподілений (тимчасово не використаний) прибуток у господарському обороті;
- відстрочена податкова заборгованість;
- короткотермінові та довготермінові кредити комерційних банків;
- кредиторська заборгованість усіх видів, включаючи борги з бюджетних платежів, постачальникам та іншим діловим партнерам, у тому числі за виданими векселями, робітникам і службовцям з оплати праці;
- інші довготермінові та короткотермінові позикові кошти, що відображаються у пасиві бухгалтерського сальдового балансу.
Методика аналізу пасивів підприємства аналогічна методиці аналізу активів.
В процесі аналізу джерел формування активів вирішуються такі основні задачі:
- визначається частка власного капіталу і зобовязань в загальній сумі джерел формування активів;
- вивчається структура власного капіталу і зобовязань;
- аналізується співвідношення між зобовязаннями і власним капіталом;
- вивчаються зміни по статтях пасиву і зясовуються причини цих змін;
досліджується забезпеченість необоротних та оборотних активів відповідними джерелами.
В таблиці 3 подана інформація про склад, структуру і динаміку пасивів досліджуваного підприємства, складена на основі інформації пасиву балансу.
Дані таблиці свідчать про збільшення джерел формування засобів підприємства на кінець звітного періоду порівняно з початком. Збільшення величини пасивів обумовлені збільшенням нерозподіленого прибутку і поточних зобовязань.
Власний капітал підприємства збільшився на 185,9 тис. грн. (на 23,64%) за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку на таку ж суму.
Таблиця 3.Склад, структура і динаміка пасивів.
ПасивиНа початок звітного періодуНа кінець звітного періодуЗміни (+,-)тис.
грн.пит.
вага %тис.грн.пит.
вага %тис.грн.в %пит.
вага 345678I. Власний капіталСтатутний капітал264,717,43264,711,2-0-6,23Резервний капітал115,47,6115,44,88-0-2,72Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)786,351,77972,241,13+185,9+23,64-10,64Усього за розділом І1166,476,81352,357,21+185,9+15,94-19,59ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежівЦільове фінансування0,20,010-0,2-100-0,01Усього за розділом II0,20,010-0,2-100-0,01III. Довгострокові зобовязанняДовгострокові кредити банків110,07,240-110,0-100-7,24Відстрочені податкові зобовязанняІнші довгострокові зобовязанняУсього за розділом III110,07,240-110,0-100-7,24IV. Поточні зобовязанняКороткострокові кредити банків270,211,43+270,2+11,43Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги60,23,96492,220,82+432,0+717,61+16,86Поточні зобовязання за розрахунками:з одержаних авансівз бюджетом54,53,5962,02,62+7,5+13,76-0,97зі страхування30,01,9833,21,4+3,2+10,67-0,58з оплати праці67,74,4679,43,36+11,7+17,28-1,1Інші поточні зобовязання29,81,9674,43,15+44,6+149,66+1,19Усього за розділом IV242,215,951011,342,79+769,1+317,55+26,84V. Доходи майбутніх періодівВсього1518,81002363,6100+844,8+55,620
Частка статутного капіталу в пасивах підприємства відповідно на початок та кінець звітного періоду складає 17,43 % та 11,2 %. На кінець звітного періоду власний капітал збільшився внаслідок збільшення нерозподіленого прибутку. Питома вага останнього в складі пасивів дорівнює 51,77 і 41,13 %% - відповідно на початок і кінець звітного періоду. Результати аналізу свідчать про незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
В склад зобовязань досліджуваного підприємства включаються забезпечення наступних витрат і платежів, довгострокові зобовязання, поточні зобовязання.
Що стосується зобовязань підприємства, то забезпечення наступних витрат і платежів і довгострокові зобовязання на кінець досліджуваного періоду ліквідовуються, а поточні зобовязання збільшуються. За рахунок збільшення поточних зобовязань, збільшується і їх питома вага в загальній сумі джерел коштів.
Забезпечення наступних витрат і платежів (цільове фінансування) на кінець звітного періоду повністю було погашено.
За звітний період довгострокові зобовязання підприємства взагалі було ліквідовано, тобто на кінець звітного періоду підприємство повністю розрахувалось з довгостроковими кредитами банків.
Розмір поточних зобовязань збільшився на 769,1 тис. грн. (317,55%). Збільшення спостерігається по всіх статтях кредиторської заборгованості. У звітному періоді підприємство взяло короткострокові кредити ба?/p>