Анализ оборотных средств в ООО "Прогрессконтакт"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
т большой удельный вес в общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.
В процессе анализа оборотных средств прежде всего необходимо изучить изменения в наличии и структуре оборотных активов. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Существенные её изменения говорят о нестабильной работе предприятия.
Анализ оборотного капитала начинается с анализа динамики оборотного капитала и его составляющих.
Данные о динамике оборотного капитала исследуемого предприятия представлены в табл. 3.1
Таблица 3.1. Динамика составляющих оборотного капитала в 2006 г.
Элемент оборотных активовНа 01.01.2006На 01.01.2007ИзменениеТемп ростаЗапасы и затраты5910243172,9Налоги по приобретенным ценностям102313230,0Готовая продукция и товары126250516,7Дебиторская задолженность6137216,7Финансовые вложения4230-1271,4Денежные средства3210-2231,3Всего16124079149,1Примечание. Источник: собственная разработка
Анализ табл. 3.1 показывает, что за 2006 год общая сумма оборотных средств исследуемого предприятия возросла на 79 млн. руб. или на 49,1%. Данный рост обусловлен увеличением суммы запасов и затрат на 43 млн. руб. или на 72,9%, налогов по приобретённым ценностям на 13 млн. руб. или на 140,0%, готовой продукции и товаров на 50 млн. руб. или более чем в 5 раз, дебиторской задолженности на 7 млн. руб. В то же время сумма финансовых вложений снизилась на 12 млн. руб.или на 28,6%, денежные средства на 22 млн. руб. или на 68,7%.
Таким образом, можно сделать вывод о повышении величины низколиквидных оборотных средств, при уменьшении величины высоколиквидных средств, что ведёт к уменьшению ликвидности баланса предприятия.
Указанная динамика составляющих оборотного капитала отражена на рис. 3.1.
Рисунок 3.1. Динамика оборотного капитала ООО Прогрессконтакт в 2006 году
Примечание. Источник: собственная разработка
Для более полного анализа обеспеченности исследуемого предприятия оборотным капиталом необходимо рассмотреть состав, структуру оборотного капитала ООО Прогрессконтакт.
Горизонтальный анализ оборотных активов исследуемого предприятия представлен в табл. 3.2.
Таблица 3.2. Состав оборотных активов ООО Прогрессконтакт в 2006г.
Элемент оборотных активовНа 01.01.2006На 01.01.2007ИзменениеСумма, млн. руб.Уд. вес.,%Сумма, млн. руб.Уд. вес.,%Суммы, млн. руб.Уд. веса,34567Запасы и затраты5936,610242,5435,9Налоги по приобретенным ценностям106,2239,6133,4Окончание таблицы 3.21234567Готовая продукция и товары127,56225,85018,4Дебиторская задолженность63,7135,471,7Финансовые вложения4226,13012,5-12-13,6Денежные средства3219,9104,2-22-15,7Всего161100240100790,0Примечание. Источник: собственная разработка
Графически структура оборотных средств предприятия представлена на рис. 3.2.
Рисунок 3.2. Состав оборотных активов ООО Прогрессконтакт в 2006г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Анализируя динамику структуры оборотных активов ООО Прогрессконтакт, можно сделать вывод, что на протяжении 2006 года она значительно поменялась. За данный период удельный вес запасов и затрат увеличился на 5,9%, налогов по приобретённым ценностям на 3,4%, готовой продукции и товаров на 18,4%, дебиторской задолженности на 1,7%. Снижение суммы финансовых вложений и дебиторской задолженности обусловило снижение удельного данных показателей в общей сумме оборотных средств соответственно на 13,6 и 15,7%.
Следующим этапом анализа формирования оборотных средств является анализ источников формирования оборотных средств. По источникам формирования следует различать собственные, заемные и привлеченные средства. Рассмотрим структуру и динамику источников формирования оборотного капитала исследуемого предприятия.
Собственный оборотный капитал предприятия определяется разностью между итогами раздела III бухгалтерского баланса Источники собственного капитала, Доходы и расходы и итогом раздела I Внеоборотные активы. Таким образом, факторами, оказывающими влияние на размер собственного оборотного капитала, являются величина составляющих собственного капитала предприятия и величина внеоборотных активов предприятия. Анализ данных факторов представлен в табл. 3.3.
Таблица 3.3. Анализ факторов изменения величины собственного оборотного капитала ООО Прогрессконтакт, млн. руб.
Наименование статьиНа
01.01.2006На
01.01.2007ИзменениеВлияние фактораВнеоборотные активы11281442314-314Уставный фонд70370300Резервный фонд434300Добавочный фонд89362273273Нераспределённый убыток-228-355-127-127Расходы будущих периодов-26-22424Всего собственных средств581751170170Собственный оборотный капитал-547-691-144-144Примечание. Источник: собственная разработка
Анализируя данные табл. 3.3, мы можем отметить, что за 2006 г. величина собственного оборотного капитала исследуемого предприятия уменьшилась на 144 млн. руб. и составила на 1.01.2007 г. -691 млн. руб. На данное изменение повлиял рост количества внеоборотных активов предприятия и сокращение величины собственных средств. Рост внеоборотных средств активов ООО Прогрессконтакт по сравнению с началом года снизил величину собственного оборотного капитала предприятия на 314 млн. руб., рост со