Органiзацiя бухгалтерського облiку товарiв на пiдприiмствi (на прикладi ОбтАЩiднання "Сумипошта")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
виконання договорiв. Схема привязки документiв при цьому наступна: рахунки i замовлення прикрiплюються до договорiв, а накладнi, акти виконаних робiт i платежi можуть прикрiплюватись як до рахункiв, так власне i до договорiв.
Загальний аналiз за рiзними видами договiрноi дiяльностi здiйснюiться в звiтах. За допомогою них можна:
переглянути зведений реiстр договорiв;
iормувати оперативне зведення по контрагентах, що уклали договори з пiдприiмством;
вивести борги за конкретним договором на конкретну дату;
перевiрити розрахунки за конкретним договором тощо. Таким чином, в модулi облiку договiрноi дiяльностi можна отримати повну iнформацiю про стан справ за будь-яким договором в рiзноманiтних розрiзах. РЖнформацiя надаiться в оперативному режимi i дозволяi користувачу приймати управлiнськi рiшення вiдповiдно до реального стану справ.
Для облiку розрахункiв в компютерних програмах потрiбно створити обiкта нормативно-довiдковоi iнформацii:
iнформацiю про агентiв (структурний пiдроздiл або вiдповiдальна особа, що несе вiдповiдальнiсть по укладанню i виконанню договору);
реквiзитiв контрагентiв (органiзацii або фiзичнi особи, що мають договiрнi вiдносини з пiдприiмством);
iнформацii про укладенi договори (документ, що i пiдставою здiйснення операцiй).
За допомогою компютерних програм можна автоматизувати наступнi операцii.
1) укладання договору - введення первинного документу "Договiр постачання в базу даних програми;
2) надходження коштiв на поточнi рахунки, пiдприiмства за договором на пiдставi банкiвських документiв - формування записiв по дебету рахункiв грошових коштiв iз кредиту вiдповiдних рахункiв;
3) формування звiтiв по договорах, завершених до настання встановленого строку;
4) формування звiту за договорами, за якими на дату початку дii договору не вiдбулося руху грошових коштiв або матерiальних цiнностей.
Найкраще вирiшення проблеми полягаi у використаннi партiонного облiку. В цьому випадку товар вiд рiзних постачальникiв може зберiгатись пiд одним кодом, i кожне надходження товару вiд нового постачальника оформлюiться окремою партiiю. В подальшому партii не змiшуються, що дозволяi прослiдити реалiзацiю товарiв конкретного постачальника i пiдрахувати заборгованiсть перед постачальником.
При використаннi даного облiку описання товарiв може вiдбуватись за трьома варiантами. По-перше, програма видаi залишки товарiв по постачальниках (наприклад, по постачальнику 1 - пять одиниць, по постачальнику 2 - десять, по постачальнику 3 - сiм), i користувач повинен сам визначити, з яких постачальникiв списувати товар, в цьому випадку виникаi необхiднiсть перерозподiлу витрати товару при змiнi надходження "заднiм" числом. По-друге, програма автоматично визначаi товар якого постачальника списати в першу чергу, наприклад, спочатку списати той товар, який надiйшов ранiше (метод ФРЖФО). Третiй варiант користувач сам ранжуi постачальникiв, щоб програма завжди списувала товар постачальника 1 ранiше, нiж постачальника 2
Компютернi програми забезпечують оперативну виписку товаросупроводжувальних документiв при оприбуткуваннi товарiв вiд постачальника i продажу товарiв покупцям; при цьому вiдбуваiться автоматичне формування бухгалтерських проводок.
Розглянемо порядок вiдображення облiку товарiв на прикладi програми "1С:Торговля 7.7" ("оперативний облiк"), яка використовуiться в Обiднаннi.
Для вiдображення господарських операцiй з оприбуткування товарiв в облiку в типовiй конфiгурацii програми призначений документ "Надходження товару". Його екранна форма заповнюiться на пiдставi складських документiв на оприбуткування та супровiдних документiв постачальника в наступному порядку.
Спочатку в шапцi документу вказуiться постачальник, супровiдний документ i склад, на який прийнятий товар. Заповнення цих реквiзитiв проводиться шляхом вибору з вiдповiдних довiдникiв. Якщо запис у довiднику вiдсутнiй, його можна ввести безпосередньо в процесi роботи з документом.
Пiсля цього заповнюiться таблична частина, в якiй перераховуються асортимент отриманого товару, кiлькiсть i цiна за одиницю. Якщо товар надходив ранiше, то можна скористатись кнопкою "Пiдбiр". В цьому випадку достатньо обрати товар iз довiдника "Номенклатура" i вказати його кiлькiсть. РЖншi графи табличноi частини ("Цiна", "Сума", "ПДВ", "Всього") пiдраховуються автоматично.
Довiдник "Номенклатура" в типовiй конфiгурацii i унiверсальним, тобто в ньому передбачено зберiгання iнформацii не тiльки про товари, але й про продукцiю, що виробляiться, послуги, що надаються. Для того, щоб система могла правильно визначити номенклатурну одиницю, в реквiзитi "Тип" вказуiться ii класифiкацiйна ознака: товар або послуга.
В реквiзитi "Найменування" вказуiться коротке найменування товарноi позицii. Воно використовуiться, як правило, при виборi товарiв з перелiку, при заповненнi табличних частин екранних форм документiв тощо. Найменування товару для вихiдних документiв (накладних, рахункiв-фактур тощо) вказуiться в багаторядковому полi "Повне найменування, коротка характеристика".
В реквiзитi "Вид" вказуiться вид дiяльностi, в рамках якого передбачаiться реалiзувати товар. Значення цього реквiзиту визначаi обiкт аналiтичного облiку по субконто "Види дiяльностi", де на рахунку 70 "Доходи вiд реалiзац?/p>