Организация финансового менеджмента на предприятии
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
°тегии тактики для достижения намеченной цели.
. Стимулирующая функция. Эта функция обеспечивает необходимую мотивацию как собственникам, так и всему коллективу предприятия. Заинтересованность в высокой результативности собственного труда обеспечивается соответствующей организацией системы оплаты. Использование ресурсов становится эффективным, если личный вклад в наращивании каптала обеспечивается заметным поощрением.
. Контрольная функция. Эта функция отражает состояние кругооборота ресурсов, эффективность хозяйствования, обеспечивает контроль за управленческими решениями в области финансов, предусматривая сбор необходимой информации, анализ факторов, явившихся причиной отклонения от запланированных параметров. Контроль и анализ позволяет определить закономерности и тенденции в динамике натуральных и стоимостных показателей, вскрыть имеющиеся внутренние резервы. Таким образом, контрольная функция является связующим элементом всех сторон финансового менеджмента, обеспечивая их взаимодействие на предприятии [4, с.98].
1.2 Организация финансового менеджмента в ОАО СИБМОСТ
Открытое акционерное общество Сибмост является строительной организацией, которая образовалась в 1993 году на базе треста Мостострой №2. Компания занимается строительством мостов и других искусственных сооружений. ОАО Сибмост имеет 10 филиалов в 9 регионах Сибирского федерального округа. Численность сотрудников 3600 человек, из них 700 инженерно-технических работников. Объемы производства в 2006 году - 1.7 млрд. рублей, в 2007-м году составят более 2 млрд. рублей.
Финансовая структура ОАО Сибмост имеет свою специфику. Все денежные средства проходят через расчетные счета организации. Наличность используется только при выдаче командировочных и части заработной платы. Наличные деньги образуются путем снятия с расчетного счета, прямых поступление в кассу нет. Денежные потоки имеют следующую структуру.
Собственные оборотные средства образуются из поступлений за выполненные работы, авансовые платежи бывают очень редки. ОАО Сибмост формирует свой резервный фонд. Он необходим, если возникнет потребность в быстром перечислении денежных средств. Денежные потоки, направляемые в резерв, удерживаются из сумм, приходящих от заказчиков всех филиалов.
Данные денежные средства используются для оплаты материалов и оборудования по счет-фактурам, необходимых для строительства, расчетов с субподрядчиками и персоналом, и являются обеспечением непрерывности строительного процесса. Используются для выплат в бюджет и внебюджетные фонды, процентов за кредит.
В структуре инвестиционных денежных потоков предприятия высока доля долгосрочного строительства. Нельзя четко разграничить строительно-монтажные работы и долгосрочное строительство. План составляется с учетов подписанных договоров и выигранных тендерных заявок. Это и является основным видом деятельности - долгосрочное строительство, которое отражено в плане объемов строительно-монтажных работ.
Также включаются и долгосрочные финансовые вложения. Данная составляющая денежных потоков состоит из кредитов банков, как головного офиса, так и филиалов.
ОАО Сибмост, а именно его структурное подразделение - отдел финансирования, работает с несколькими банками, обеспечивая получение кредитов, отправление платежей, контроль за соблюдением условий кредитных договоров, своевременная уплата процентов, поддержание положительной кредитной истории. В Сибирском банке Сбербанка России ОАО Сибмост получил статус VIP-клиента.
Ежегодно составляется к бухгалтерскому балансу форма №4 - Отчет о движении денежных средств.
По масштабам обслуживания хозяйственного процесса в ОАО Сибмост денежные потоки рассматриваются по предприятию в целом. Денежные потоки ОАО Сибмост контролируются ежедневно - составляется документ Движение денежных средств ОАО Сибмост, который рассматривается генеральным директором, его заместителя и главным бухгалтером.
В зависимости от поступлений и расходов денежный поток может быть один день положительный, другой день отрицательный. Так как ОАО Сибмост в ссудном портфеле имеет овердрафтный кредит, то документально это проявляется так: если предприятие воспользовалось овердрафтом, то это свидетельствует об отрицательных денежных потоках за данный день, если расходы произошли за счет своих средств - поступлений, то данный день характеризуется положительными денежными потоками
Процесс управления денежными потоками ОАО Сибмост базируется на определенных принципах и имеет ряд особенностей, основными из которых являются:
. Принцип информативной достоверности. Как и каждая управляющая система, управление денежными потоками предприятия должно быть обеспечено необходимой информационной базой. Создание такой информационной базы представляет определенные трудности, так как прямая финансовая отчетность, базирующаяся на единых методических принципах бухгалтерского учета, отсутствует. В этих условиях обеспечение принципа информативной достоверности связано с осуществлением сложных вычислений, которые требуют унификации методических подходов.
. Принцип обеспечения сбалансированности. Управление денежными потоками предприятия имеет дело со многими их видами и разновидностями, рассмотренными в процессе их классификации. Их подчиненность единым цел