Организация учета, анализа и аудита на малых предприятиях (на примере ПО ЗПК "Заготхлебпром" ст. Романовская)
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
nbsp;
1. Учетная политика
Учетная политика ПО ЗПК Заготхлебпром отсутствует, что является грубым нарушением действующего законодательства РФ.
2. Первичные документы
В ходе аудита установлено, что хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми формами первичной учетной документации, приведенными в альбомах унифицированных форм первичных документов.
3. Регистры учета
В ходе аудита установлено, что регистрация учетной информации, обработка, систематизация и накопление информации, содержащийся в первичных учетных документах, формирование регистров учета не компьютеризировано.
4. Соответствие синтетического и аналитического учета
В ходе аудита установлено, что для оперативного руководства финансово-хозяйственной деятельностью, а также контроля за сохранностью собственности, предприятие формирует синтетический учет на основе аналитического учета.
5. Система внутреннего контроля
В ходе проверки на этапе планирования аудита, а также в процессе проведения аудита по различным разделам учета нами была изучена система внутреннего контроля ПО ЗПК Заготхлебпром, включающая оценку системы бухгалтерского, оценку степени надежности контрольной среды и средств контроля. При этом мы руководствовались требованиями:
- федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности, № 8 Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696;
- внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности.
Под системой внутреннего контроля в целях аудита мы понимаем совокупность организационных мер, методик и процедур, принятых руководством для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности, которая включает надзор и проверку:
- соблюдения требований законодательства;
- своевременной подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;
- предотвращения ошибок, искажений;
- исполнения приказов и распоряжений;
- обеспечения сохранности имущества.
Элементами системы внутреннего контроля, приемлемыми в целях аудита предприятия, являются в частности:
- соответствие организационной структуры предприятия;
- подготовка бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями действующего законодательства;
- обеспечение средств контроля за проведением хозяйственных операций;
- информационная обеспеченность;
- достаточный опыт и квалификация работников, ответственных за ведение бухгалтерского учета, составление отчетности.
Проверка и оценка средств внутреннего контроля основанная на наблюдении, тестировании риска средств контроля, неотъемлемого риска необнаружения позволяет оценить надежность средств контроля средней.
6. Отчетность
В ходе проведения аудита было обнаружено, что на предприятии не заполнен главный регистр налогового учета (Книга учета доходов и расходов), что является грубейшим нарушением действующего законодательства РФ.
7. Налогообложение
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
При проверке правильности применения налоговых ставок по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в аудируемом периоде нарушений не установлено.
При проверке правильноСєих лиц в аудируемом периоде нарушений не установлено.
Выводы по результатам аудита
Мы провели аудит в соответствии iедеральным Законом от 07.08.01 № 119-ФЗ Об аудиторской деятельности, с изменениями и дополнениями, федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, внутрифирменными стандартами.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку предоставления бухгалтерской отчетности.
По нашему мнению, бухгалтерская отчетность ПО ЗПК Заготхлебпром не отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение по состоянию на 31 декабря 2007 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Аудитор (Крылова Е.Б.)