Организация учета, анализа и аудита на малых предприятиях (на примере ПО ЗПК "Заготхлебпром" ст. Романовская)
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?венности ххххх руб.
Аудитор Крылова Е.Б.
№ п/пСегмент аудитаСроки проведенияИсполнители1Учредительные и другие общие документы предприятия02.04.08 - 07.04.08Крылова Е.Б.2Учетная политика предприятия08.04.08 - 10.04.08Крылова Е.Б.3Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета11.04.08 - 20.04.08Крылова Е.Б.4Проверки бухгалтерского учета21.04.08 - 01.05.08Крылова Е.Б.5Оформление результатов проверки02.05.08Крылова Е.Б.
Приложение Ж
Программа аудита
Проверяемая организация ПО ЗПК Заготхлебпром
Период аудита с 02.04.08 по 09.04.08
Количество человеко-часов 7
Планируемый аудиторский риск 3 %
Уровень существенности ХХХХХХ руб.
Аудитор Крылова Е.Б.
№ п/п
Наименование аудиторских процедурПериод проведенияИсполнителиРабочие документы аудитораПроцедуры средств контроля1Анализ учредительных и других общих документов02.04.08Крылова Е.Б.Копии учредительных документов, лицензий, аналитический обзор2Анализ учетной политики02.04.08Крылова Е.Б.Приказ об учетной политике, аналитический обзор3Изучение особенностей системы компьютерной обработки данных03.04.08Крылова Е.Б.Отчет экспертаПроцедуры по существу4Сравнение фактических показателей с плановыми показателями, определен- ными экономически субъектом03.04.08Крылова Е.Б.Бухгалтерские документы5Сравнение фактических показателей бухгалтерской отчетности с прогнозными показателями, самостоятельно определенными аудитором04.04.08Крылова Е.Б.Бухгалтерские документы
6Сравнение показателей бухгалтерской отчетности и связанных с ними относительных коэффициентов отчетного периода с нормативными значениями, устанавливаемыми действующим законодательством или самим экономическим субъектом04.04.08Бухгалтерские документы7Сравнение показателей бухгалтерской отчетности со среднеотраслевыми данными05.04.08Крылова Е.Б.Бухгалтерские документы8Сравнение показателей бухгалтерской отчетности с небухгалтерскими данными (данными, не входящими в состав бухгалтерской отчетности)06.04.08Крылова Е.Б.Бухгалтерские документы9Анализ изменений с течением времени показателей бухгалтерской отчетности и относительных коэффициентов, связанных с ними07.04.08Крылова Е.Б.Бухгалтерские документы10Анализ нехарактерных сальдо по iетам08.04.08Крылова Е.Б.Бухгалтерские документы11Анализ нетиповых корреспонденций iетов09.04.08Крылова Е.Б.Бухгалтерские документы
Приложение З
Письменная информация аудитора
ПО ЗПК Заготхлебпром
Председателю правления
Новожилову Виктору Алексеевичу
Исходящий № Х , 02.05.2008 года
ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ АУДИТОРА РУКОВОДСТВУ ПО ЗПК Заготхлебпром ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА
Глубокоуважаемый Виктор Алексеевич!
В соответствии с договором № Х от 01.04.08 нами с 02.04.08 по 02.04.08 был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.07 по 31.12.07.
Аудит проведен аудиторской организацией Аудит плюс регистрационное свидетельство № 354752 от 12.01.1999 года, на основании лицензии на осуществление аудиторской деятельности № 000098 от 07.02.1999 года. В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:
№ п/пФ. И. О. специалистаДанные квалификационного аттестата аудитора (при наличии)Обязанности в ходе проведения данного аудита1Крылова Е.Б.№ 147382Аудитор
ПО ЗПК Заготхлебпром находящегося по адресу: 347350,Ростовская область, Волгодонской район, ст. Романовская, пер. Бобровский, д.7.
Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности:
Легомин О.М. главный бухгалтер ПО ЗПК Заготхлебпром. В ПО ЗПК Заготхлебпром проведен общий аудит за период с 01.01.07 по 31.12.07 г.г.
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
При планировании и проведении аудита отчетности, нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у ПО ЗПК Заготхлебпром. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ПО ЗПК Заготхлебпром. Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о доверенности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ПО ЗПК Заготхлебпром целях выявления всех возможных недостатков.
Аудит проводился в соответствии iедеральным Законом от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ Об аудиторской деятельности. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
В ходе аудита установлено, что в целом бухгалтерский учет предприятия велся в соответствии iедеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете (в ред. от 03.11.2006 № 183-ФЗ), и иными нормативными актами регулирующие бухгалтерский учет в Российской Федерации. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ПО ЗПК Заготхлебпром.
Однако в ходе проверки установлены недостатки, содержащие в себе потенциальные налоговые риски и существенно влияющие на достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, суть которых изложена в разделе Результаты аудиторской проверки.
РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
&