Анализ механизма планирования финансовой деятельности ОАО "Представительства Куйбышевской желез...
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
Анализ механизма планирования финансовой деятельности ОАО Представительства Куйбышевской железной дороги
Планирование хозяйственно-финансовой деятельности одно из важнейших направлений менеджмента. Оно дает возможность реализовать результаты анализа хозяйственно-финансовой деятельности прошлого для получения высоких прибылей в будущем, для процветания предприятия.
Под планированием ОАО Представительство КБШ ж.д. понимает подробное расписание деятельности предприятия на определенный период. План должен содержать конкретные цифры и факты и отвечать на вопросы: что, когда, где и кем будет сделано для решения необходимых предприятию задач. При разработке плана предусматривают ресурсы, необходимые для его осуществления.
Механизм планирования финансовой деятельности ОАО Представительство Куйбышевской железной дороги включает в себя следующие этапы:
1. Финансово-экономический анализ.
2. Формирование производственной программы.
3. Расчет бюджетов предприятия.
4. Финансовое планирование.
5. Оценка результатов финансового планирования.
6. Планирование изменений в финансовом состоянии предприятия.
Основой хозяйственно-финансового планирования на предприятии является планирование прибылей и собственности будущего баланса и счета прибылей и убытков.
В ОАО Представительство Куйбышевской железной дороги финансовым планированием деятельности занимается планово-экономический отдел. Экономист составляет общие планы предоставления услуг и ведет учет затрат, относимых на себестоимость услуг. Схематично система планирования, существующая в ОАО Представительство КБШ ж.д. отображена в приложении 1.
Экономическая сущность системы планирования, существующей в ОАО Представительство КБШ ж.д., сводится к тому, что на основе заключенных договоров составляются планы реализации услуг по каждому цеху. Далее эти планы сводятся в общий план предоставления услуг и рассчитывается себестоимость каждого вида услуг.
Для непосредственного перехода к составлению финансового плана предприятия необходимо сначала составить локальные сметы и разработочные таблицы, на основе которых будут составляться отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс на 2008 год. Схема разработки сводного бюджета на ОАО Представительство Куйбышевской железной дороги представлена в приложении 2.
Первой сметой является смета реализации услуг (см. таблицу 1).
Таблица 1
Смета реализации услуг на 2007 год
В рублях
ПоказателиI кварталII кварталIII кварталIV квартал1. Перевозки, всего ГрузовыеПассажирскиеВСЕГО выручка от реализации
Данные сметы реализации услуг складываются из выручки, фактически полученной в 2007 году. Цены на продукцию учитывались, исходя из существующих в настоящее время.
Далее составляется смета затрат на оплату труда (см. приложение 3).
Расчет заработной платы административно-управленческого персонала производится на основе должностных окладов и надбавок к ним. Зарплата повременщиков складывается исходя из часовой тарифной ставки. За счет заработной платы сдельщиков производится в зависимости от объема выполненных работ, умноженных на ставку за единицу произведенной продукции. После расчета затрат на оплату труда составляем смету общехозяйственных расходов, в которой отражаются все расходы, непосредственно связанные с содержанием и обслуживанием общехозяйственного персонала, общехозяйственных зданий и сооружений; рассчитываются налоги, относимые на себестоимость продукции (см. таблицу 3).
Таблица 3
Смета общехозяйственных расходов на 2007 год
В рублях
ПоказателиI кварталII кварталIII кварталIV квартал2007 годЗарплата аппарата управления 9210399210399210399210393684156Отчисления3389423389423389423389421355768Амортизация основных средств7810007810007810007810003124000Служебные командировки34750347503475034750139000Содержание и ремонт зданий271500027150002715000271500010860000Содержание ж.д. путей и платформ31250312503125031250125000Охрана труда 69000690006900069000276000Подготовка кадров275027502750275011000Канцелярские расходы675067506750675027000Услуги банка 5175005175005175005175002070000Налоги: на пользователей ж. дорог3000263000263000263000261200104 с владельцев транспортных
средств---2085920859 земельный--190454190454380908ИТОГО571800757180075908461592932023273795
Смета общехозяйственных расходов рассчитывается на основе данных 2007 года. Данная смета составляется для удобства составления отчета о прибылях и убытках.
Следующей сметой является смета общепроизводственных расходов, в которой отражаются расходы на содержание основных средств и персонала общепроизводственного назначения (см. таблицу 4).
Таблица 4
Смета общепроизводственных расходов на 2007 год
В рублях
ПоказателиI кварталII кварталIII кварталIV квартал2007 годЗарплата производственного персонала16600751635557164645816611616603251Отчисления6109076018846058966113072429994Амортизация основных средств260350026035002603500260350010414000Транспортные расходы33750337503375033750135000Услуги по ремонту2150021500215002150086000ИТОГО492973248961914911104493121819668245
Общепроизводственные расходы так же, как и общехозяйственные рассчитывается на основе данных 2007 года, являются основой для составления сметы прочих затрат. На основе сметы общепроизводственных расходов ставки смету прочих затрат, которая в дальнейшем поможет при расчёте себестоимости валовой продукции (см. таблицу 5).
Таблица 5
Смета прочих затрат на 2007 год
В рублях
ПоказателиI кварталII кварталIII кварталIV квартал2007 годТранспортные расход?/p>