Организация рекламной деятельности коммерческого предприятия на примере ООО "Лента"
Курсовой проект - Маркетинг
Другие курсовые по предмету Маркетинг
?ятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами.
Кал показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Кал находится в пределах нормы, что свидетельствует об удовлетворенности структуры баланса с точки зрения кредиторов и выбранных менеджерами финансовой политики. В 2009г. Кал находился в нижней части нормы и составлял 0,2. В 2010 и 2011гг наблюдается тенденция к увеличению(на 0,01 и 0,05 соответственно)
Кбл в норме, отсюда следует что предприятие способно вовремя выполнить краткосрочные обязательства. Наблюдается увеличение коэффициента в 2010г на 0,1, что произошло из-за увеличения дебиторской задолженности на 36509тыс. руб. и тем изменения составил 182,5%.
Ктл - главный показатель платежеспособности. Показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Из таблицы видно, что Ктл ниже нормы так как предприятие не хранят бесполезные и дорогостоящие ликвидные средства.
Также можно сделать вывод, что предприятие не может обеспечить хозяйственную деятельность организации собственными оборотными средствами, необходимые для ее финансовой устойчивости.
Наблюдается отсутствие обездвиженного функционирующего капитала в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности, т. к. коэффициент маневренности имеет отрицательное значение.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы = денежные средства + финансовые вложения
Или А1= (стр.250 бухгалтерского баланса (Краткосрочные финансовые вложения) + стр.260 (Денежные средства)).
А2 - быстро реализуемые активы = краткосрочная дебиторская задолженность или стр.240 (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты))
А3 - медленно реализуемые активы = запасы + долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + прочие оборотные активы
Или стр.210 +стр.220 + стр.230 + стр.270
А4 - трудно реализуемы активы = внеоборотные активы или стр.190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность или стр.620
П2 - краткосрочные пассивы = краткосрочные заемные средства + задолженность участникам по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства
Стр.610 + стр.630 + стр.660
П3 - долгосрочные пассивы = долгосрочные обязательства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей
Стр.590 + стр.640 + стр.650
П4 - постоянные или устойчивые пассивы = капитал и резервы (собственный капитал организации) стр.490
Таблица 6.
Группировка активов и пассивов по степени ликвидности ООО Лента за 2007-2009гг (тыс. руб.)
Актив2009г2010г2011гПассив2009г2010г2011гПлатежный излишек, недостаток (+,-)2009г2010г2011г1234567891011(А1)292214274435150(П1)57 13860 55734 470-27917-17813680(А2)442178072640080(П2)86546139059100665-42329-58333-60585(А3)548665199033178(П3)187431639611477361233559421701(А4)624286655268752(П4)283052600030634341234055238118Баланс190732242012177160Баланс190732242012177246---
Для определения уровня ликвидности баланса сопоставим итоги, приведенные в группу активов и пассивов
Соотношение активов и пассивов баланса ООО Лента за 2009-2011гг.
№ппАбсолютно ликвидный баланс2009г.2010г.2011г.123451А1 > П1А1 П4
Невыполнение первого неравенства с 2009 - 2011гг. свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии, т.е. у предприятия недостаточно средств для погашения кредиторской задолженности, но к 2011 году кредиторская задолженность погашена.
Выполнение третьего неравенства за 2009-2011гг. говорит о том, что суммы денежных средств от мобилизации запасов в этих годах было достаточно для погашения долгосрочных кредитов и займов.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
Текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежутку времени:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
Перспективная ликвидность - прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
ПЛ = А3 - П3
Таблица 7.
Абсолютные показатели ликвидности ООО Лента за 2009-2011гг.
Показатели2009г2010г2011гОтклонение (+,-)Темп изменений (%)2010-2009гг2011-2010гг2010-2009гг2011-2010гг12345678Текущая ликвидность, тыс. руб. Тл=(А1+А2)-(П1+П2)-70246-76146-59905-59001624110879Перспективная ликвидность, тыс. руб. Пл =А3 - П3361233559421701-529-138939861
Из приведенной выше таблицы можно сказать, что у предприятия не достаточно средств которые могли быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Перспективная ликвидность хотя и положительная, но имеет тенденцию к снижению.
Таблица 8.
Показания финансовой устойчивости
Наименование показателя200920102011Нормаизменение2010/ 20092011/ 20101.Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)5,78,34,8Не выше 1.52,6-3,52.коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования-0,27-0,23-0,35>0,50,04-0,123.коэффициент финансовой независимости0,150,110,170,4-0,6-0,040,064.коэффициент финансирования0,170,120,2>0,7-0,050,085.Коэффициент финансовой устойчивости0,240,160,22> 0,6-0,080,06
Значение плеча финансового рычага намного превышает нормальное значение. Оно показывает сколько заемных ср?/p>