Организация рекламной деятельности коммерческого предприятия на примере ООО "Лента"

Курсовой проект - Маркетинг

Другие курсовые по предмету Маркетинг

?ятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами.

Кал показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Кал находится в пределах нормы, что свидетельствует об удовлетворенности структуры баланса с точки зрения кредиторов и выбранных менеджерами финансовой политики. В 2009г. Кал находился в нижней части нормы и составлял 0,2. В 2010 и 2011гг наблюдается тенденция к увеличению(на 0,01 и 0,05 соответственно)

Кбл в норме, отсюда следует что предприятие способно вовремя выполнить краткосрочные обязательства. Наблюдается увеличение коэффициента в 2010г на 0,1, что произошло из-за увеличения дебиторской задолженности на 36509тыс. руб. и тем изменения составил 182,5%.

Ктл - главный показатель платежеспособности. Показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Из таблицы видно, что Ктл ниже нормы так как предприятие не хранят бесполезные и дорогостоящие ликвидные средства.

Также можно сделать вывод, что предприятие не может обеспечить хозяйственную деятельность организации собственными оборотными средствами, необходимые для ее финансовой устойчивости.

Наблюдается отсутствие обездвиженного функционирующего капитала в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности, т. к. коэффициент маневренности имеет отрицательное значение.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы = денежные средства + финансовые вложения

Или А1= (стр.250 бухгалтерского баланса (Краткосрочные финансовые вложения) + стр.260 (Денежные средства)).

А2 - быстро реализуемые активы = краткосрочная дебиторская задолженность или стр.240 (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты))

А3 - медленно реализуемые активы = запасы + долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + прочие оборотные активы

Или стр.210 +стр.220 + стр.230 + стр.270

А4 - трудно реализуемы активы = внеоборотные активы или стр.190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность или стр.620

П2 - краткосрочные пассивы = краткосрочные заемные средства + задолженность участникам по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства

Стр.610 + стр.630 + стр.660

П3 - долгосрочные пассивы = долгосрочные обязательства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей

Стр.590 + стр.640 + стр.650

П4 - постоянные или устойчивые пассивы = капитал и резервы (собственный капитал организации) стр.490

 

Таблица 6.

Группировка активов и пассивов по степени ликвидности ООО Лента за 2007-2009гг (тыс. руб.)

Актив2009г2010г2011гПассив2009г2010г2011гПлатежный излишек, недостаток (+,-)2009г2010г2011г1234567891011(А1)292214274435150(П1)57 13860 55734 470-27917-17813680(А2)442178072640080(П2)86546139059100665-42329-58333-60585(А3)548665199033178(П3)187431639611477361233559421701(А4)624286655268752(П4)283052600030634341234055238118Баланс190732242012177160Баланс190732242012177246---

Для определения уровня ликвидности баланса сопоставим итоги, приведенные в группу активов и пассивов

 

Соотношение активов и пассивов баланса ООО Лента за 2009-2011гг.

№ппАбсолютно ликвидный баланс2009г.2010г.2011г.123451А1 > П1А1 П4

Невыполнение первого неравенства с 2009 - 2011гг. свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии, т.е. у предприятия недостаточно средств для погашения кредиторской задолженности, но к 2011 году кредиторская задолженность погашена.

Выполнение третьего неравенства за 2009-2011гг. говорит о том, что суммы денежных средств от мобилизации запасов в этих годах было достаточно для погашения долгосрочных кредитов и займов.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

Текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежутку времени:

 

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)

 

Перспективная ликвидность - прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

 

ПЛ = А3 - П3

 

Таблица 7.

Абсолютные показатели ликвидности ООО Лента за 2009-2011гг.

Показатели2009г2010г2011гОтклонение (+,-)Темп изменений (%)2010-2009гг2011-2010гг2010-2009гг2011-2010гг12345678Текущая ликвидность, тыс. руб. Тл=(А1+А2)-(П1+П2)-70246-76146-59905-59001624110879Перспективная ликвидность, тыс. руб. Пл =А3 - П3361233559421701-529-138939861

Из приведенной выше таблицы можно сказать, что у предприятия не достаточно средств которые могли быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Перспективная ликвидность хотя и положительная, но имеет тенденцию к снижению.

 

Таблица 8.

Показания финансовой устойчивости

Наименование показателя200920102011Нормаизменение2010/ 20092011/ 20101.Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)5,78,34,8Не выше 1.52,6-3,52.коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования-0,27-0,23-0,35>0,50,04-0,123.коэффициент финансовой независимости0,150,110,170,4-0,6-0,040,064.коэффициент финансирования0,170,120,2>0,7-0,050,085.Коэффициент финансовой устойчивости0,240,160,22> 0,6-0,080,06

Значение плеча финансового рычага намного превышает нормальное значение. Оно показывает сколько заемных ср?/p>