Организация работы ЗАО "Агропромбанк"
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
на фондовой бирже, в торговой системе на внебиржевом рынке инвестиционные операции;
Классификация ценных бумаг.
Классификация ценных бумаг должна проводится в двух направлениях по видам и по назначению:
- По видам ценные бумаги классифицируются на долговые ценные бумаги и долевые ценные
- бумаги (акции) различных компаний.
Классификация ценных бумаг по назначению должна производится непосредственно при приобретении по одной из категорий:
- - инвестиционные ценные бумаги;
- - ценные бумаги, приобретенные для продажи.
Учет инвестиционных ценных бумаг.
Учет инвестиционных ценных бумаг производится на балансовых счетах класса I Активы:
1551 Государственные ценные бумаги, купленные с инвестиционными целями;
1552 Инвестиционные ценные бумаги банков;
1553 Инвестиционные ценные бумаги юридических лиц;
1554 Ценные бумаги из портфеля банка, переданные в залог;
1555 Премия по инвестиционным ценным бумагам (выдержанным в портфеле банка до срока погашения);
1561 Дисконты по инвестиционным ценным бумагам;
1664 Купленные проценты по ценным бумагам; и класса DC Внебалансовые счета:
9217 Инвестиционные ценные бумаги, приобретенные в портфель банка.
Учет ценных бумаг предназначенных для продажи.
Учет производится на балансовых счетах класса I Активы:
1101 - казначейские векселя облигации и другие гос ценных бумаг
1102 - ценные бумаги в банках
1103 - ценные бумаги ЮЛ
1104 -ценные бумаги, приобретенные по соглашению РЕПО
1105 - переоценка ценных бумаг приобретенных для продажи
4706 - контр - счет доходы (убытки) по переоценкам ценных бумаг
9218 - ценные бумаги, приобретенные для продажи в портфель банка
8.3 Организация и учет залоговых и перезалоговых операций банков с ценными бумагами
Кроме залога ТМЦ банки практикуют выдачу ломбардных ссуд под залог ценных бумаг. Критерием качества ценных бумаг, с точки зрения приемлемости их для залога служат: возможность быстрой реализации и финансовое состояние выпускающей стороны. К предметам залога также относятся векселя (торговые и финансовые). Главное требование к торговому векселю, как к предмету залога, состоит в обязательности отражения реальной товарной сделки. Необходимо учитывать также срок платежа по векселю, который не может быть короче срока выдаваемой ссуды. Максимальная сумма кредита под залог векселя составляет 75-90 % стоимости обеспечения. Залог производится на условиях заклада с передачей на хранение банку заложенных ценных бумаг. Перед выдачей ссуды банк принимает во внимание факторы: качество ценных бумаг, возможность реализации их на вторичном рынке, платежеспособность организации, выпустивших ценные бумаги, наличие у ценных бумаг рыночной стоимости (котировка на фондовой бирже). Заключается договор на оказание трастовых услуг. Размер кредита в определенном проценте от их залоговой стоимости и определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге.
8.4 Специфика трастовых операций в банке
Трастовые (доверительные) операции операции по управлению имуществом и выполнению других услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица. Сущность операций в том, что доверенное лицо на основании заключенного между заинтересованными сторонами договора либо по завещанию приобретает соответствующие права и выступает распорядителями имущества, включая остатки средств на счетах банка. К таким операциям относятся: прием ценных бумаг на хранение, распоряжение имуществом по завещанию умершего в пользу наследника, временное управление имуществом несовершеннолетних или недееспособных лиц; вложение денег в недвижимость, хранение ценностей в сейфах банка, управление имуществом по доверенности.
8.5 Использование операций с ценными бумагами для регулирования ликвидности баланса КБ и его платежеспособности
Анализ операций банка с ценными бумагами проводится с позиции определения структуры операций кредитной организации с ценными бумагами и их доходностью. Доля и динамика вложений каждого вида ценных бумаг в портфеле инвестиций говорят о качестве инвестиционного портфеля. Высокая доля ГКО и казначейских обязательств в активах кредитной организации свидетельствует о ликвидности и стабильности баланса. Доля вложений в акции АО не должна превышать 5 % активов кредитной организации. Из каждого направления вложений в доходные ценные бумаги следует выделить долю реинвестированных дивидендов и доходов в общей сумме доходов от операций кредитной организации с ценными бумагами и в сумме доходов по отдельным вложениям. Далее следует выделить долю операций по отдельным направлениям деятельности динамики. Одним из показателей, влияющих на ликвидность баланса банка, является Норматив покупки ценных бумаг за счет средств, находящихся на счетах предприятия, организации, Республиканского и местного бюджета.
Глава 9. Организация и учет расчетных операций
9.1 Виды счетов и особенности их открытия, переоформления и закрытия в банке. Выписки к счетам клиентов, их содержание и порядок выдачи
Поло