Организация работы ЗАО "Агропромбанк"
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
ента в иностранной валюте на сумму иностранной валюты
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 Доходы по торговле иностранной валютой,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 Расходы по торговле иностранной валютой.
Покупка иностранной валюты банков на валютной бирже за свой счет
а) перечислены банком на счет валютной биржи рубли ПМР на покупку иностранной валюты:
Д-т 1655 Расчеты с другими юридическими и физическими лицами
К-т корреспондентский счет Ностро - на сумму рублей ПМР
б) зачисление купленной иностранной валюты на счет банка:
Д-т корреспондентский счет Ностро - на сумму иностранной валюты
К-т 1655 Расчеты с другими юридическими и физическими лицами
в) перечисление на счет валютной биржи комиссионного вознаграждения:
Д-т 5665 Выплаченные комиссии и сборы
К-т корреспондентский счет Ностро - на сумму рублей ПМР
г) возврат денежных средств от суммы сделки, если сумма сделки ниже перечисленной суммы:
Д-т корреспондентский счет Ностро - на сумму рублей ПМР
К-т 1655 Расчеты с другими юридическими и физическими лицами
д) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 Доходы по торговле иностранной валютой,
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 Расходы по торговле иностранной валютой
Продажа иностранной валюты на бирже за свой счет
а) перечислена банком на счет валютной биржи иностранная валюта:
Д-т 1655 Расчеты с другими юридическими и физическими лицами
К-т корреспондентский счет Ностро - на сумму иностранной валюты
б) зачисление рублей ПМР за проданную иностранную валюту на счет банка:
Д-т корреспондентский счет Ностро - на сумму рублей ПМР
К-т 1655 Расчеты с другими юридическими и физическими лицами
г) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 Доходы по торговле иностранной валютой,
если курс продажи ниже официального:
Д-т 5704 Расходы по торговле иностранной валютой
Учет операций по покупке/продаже иностранной валюты за другую иностранную валюту у клиента банка
а) учтены суммы безналичной иностранной валюты, поступившие от клиента для продажи :
Д-т счет клиента в иностранной валюте на сумму иностранной валюты
К-т счет клиента в иностранной валюте на сумму иностранной валюты
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 Доходы по торговле иностранной валютой,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 Расходы по торговле иностранной валютой.
Учет операций по полученным доходам в иностранной валюте
получены доходы в иностранной валюте:
Д-т корреспондентский счет, касса, счет клиента на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте
К-т соответствующий счет доходов класса IV на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты, пересчитанный по официальному курсу ПРБ)
Учет операций по произведенным расходам в иностранной валюте
банком произведены расходы в иностранной валюте:
Д-т соответствующий счет расходов банка класса V Расходы - на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты пересчитанный в рубли ПМР по официальному курсу ПРБ)
К-т касса, корреспондентский счет, счет клиента на сумму иностранной валюты
Глава 8. Организация и учет операций с ценными бумагами
8.1 Виды ценных бумаг: отличия, правила выпуска, хранения, размещения, особенности оформления. Операции по купле-продаже акций и начисление дивидендов по ним. Учет операций с облигациями, векселями, сертификатами и начисление процентов по ним. Содержание фьючерсов и опционов. Операции банков на фьючерсном и опционном рынке
Ценная бумага денежные документы, удостоверяющие имущественное право или отношение займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ. Ценные бумаги приносят владельцу доход в виде процента по облигации или дивиденда по акции. КБ для формирования и расширения своего УК прибегает к выпуску собственных ценных бумаг. Выпуская собственные акции, КБ выступают как эмитенты ценных бумаг. Они несут от своего имени обязательства перед вкладчиками этих бумаг. Акция АКБ любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка на получение дохода от его деятельности и на участие в управлении этим банком. Акции классифицируются
- по характеру распоряжения ими собственниками: предъявительские (без указания собственника), именные (на определенное лицо);
- по способу получения дивидендов: обыкновенные и привилегированные;
- по предоставлению акционерам на общих собраниях: одноголосые, многоголосые (плюральные), безголосые.
Привилегированная акция дает право преимущественно перед держателями обыкновенных акций предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают право голоса. Обыкновенная акция дает право одного голоса на собрании акционеров и участвует в распределении чистой прибыли после пополнения резервных фондов и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Все выпускаемые банками акции должны быть именными, т.е. дающими право голоса на собрание акционеро