Организация работы ЗАО "Агропромбанк"
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
кларация о репатриации;
зачисление в полном объеме и в установленные сроки экспортной выручки по данному контракту на свой счет в банке, в который экспортер представляет декларацию о репатриации для визирования.
Предъявленные экспортером декларации о репатриации для визирования банк обязан регистрировать в журнале.
Хозяйствующие субъекты представляют в банк копии платежных поручений, подтверждающие поступление валютных средств.
Не позднее следующего банковского дня, с момента получения инкассового распоряжения, уполномоченный банк обязан его исполнить путем списания суммы штрафа с указанного в распоряжении счета и перечисления этой суммы в доход республиканского бюджета.
В случае отсутствия средств на момент платежа на валютном счете клиента, на который выставлено инкассовое поручение, и на расчетном счете в рублях ПМР, производится конверсия валюты с других валютных счетов в сумме, необходимой для исполнения инкассового распоряжения, по официальному курсу на дату списания.
Уполномоченный банк один раз в месяц, не позднее 10 числа, письменно уведомляет ПРБ об исполнении инкассовых распоряжений.
Взаимоотношения КБ с обменными кассами по выдаче и приему валютной наличности.
КБ при наличии лицензии на право совершения операций с наличной иностранной валютой может открывать обменные пункты (отделения банка), оборудование которых должно соответствовать требования ПРБ. Валютный пункт должен быть зарегистрирован в 3-хдневный срок.
Валютно-обменные операции валютно-обменных пунктов:
- покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
- покупка и продажа платежных документов в инвалюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в инвалюте за наличную иностранную валюту;
- прием для направления на инкассо наличной иностранной валюту и платежных документов в инвалюте;
- прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в инвалюте, подлинность которых вызывает сомнение;
- выдача наличной иностранной валюты по дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц банка, служащих для расчета по дебетным картам;
- обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
- размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
- замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же иностранного государства;
- покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.
- прием платежей от населения
- выдача и отправка денежных переводов в иностранной валюте и в рублях Приднестровской Молдавской Республики по международным системам денежных переводов, а так же по системам денежных переводов действующих на территории Приднестровской Молдавской Республики.
7.5 Бухгалтерский учет валютных операций
Покупка иностранной валюты в ОВП у клиента
а) подкрепление ОВП рублями ПМР:
Д-т 1013 Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах - на сумму рублей ПМР
К-т 1011 Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах
б)покупка у клиента иностранной валюты
Д-т 1013 Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах иностранная валюта
К-т 1013 Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах рубли ПМР по курсу покупки
г) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 Доходы по торговле иностранной валютой
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 Расходы по торговле иностранной валютой
Продажа иностранной валюты в ОВП клиенту
а) подкрепление ОВП иностранной валютой:
Д-т 1013 Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах - на сумму иностранной валюты
К-т 1011 Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах
б) покупка рублей ПМР:
Д-т 1013 Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах рубли ПМР по курсу продажи
К-т 1013 Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах иностранная валюта
в) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс продажи выше официального:
К-т 4704 Доходы по торговле иностранной валютой,
если курс продажи ниже официального
Д-т 5704 Расходы по торговле иностранной валютой.
Покупка иностранной валюты у юридического лица от своего имени и за свой счет
а) покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР у клиента при наступлении даты валютирования:
Д-т счет клиента в иностранной валюте на сумму приобретаемой банком иностранной валюты
К-т счет клиента в рублях ПМР на сумму рублей ПМР по курсу сделки
б) отражение курсовой разницы от сделки:
если курс покупки ниже официального:
К-т 4704 Доходы по торговле иностранной валютой,
если курс покупки выше официального:
Д-т 5704 Расходы по торговле иностранной валютой
Продажа иностранной валюты юридическому лицу от своего имени и за свой счет
а) продажа банком безналичной иностранной валюты за безналичные рубли ПМР клиенту при наступлении даты валютирования:
Д-т счет клиента в рублях ПМР на сумму рублей ПМР по курсу сделки
К-т счет кли