Geum.ru

Курсовой проект по предмету Бухгалтерский учет и аудит

  • 81. Аудит правильности отражения в учёте операций по приобретению и реализации ценных бумаг инвестиционн...
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    Реализация инвестиционным фондом ценных бумаг отражается в бухгалтерском учёте по учётной стоимости записью по дебету счёта 48 «Реализация прочих активов» в корреспонденции с кредитом счетов 6,58, а также счетов учёта расходов по продаже ценных бумаг, включая суммы уплаченных комиссионных вознаграждений (20,26, 43 и т. д.). Сумма выручки, полученной от продажи ценных бумаг, учитывается по кредиту счёта 48 в корреспонденции с дебетом счетов учёта денежных средств и расчётов. При этом учётная стоимость ценных бумаг, отражённая по дебету счёта 48 и кредиту счетов 06, 58, определяется одним из следующих методов, выбираемых советом директоров инвестиционного фонда в соответствии с его учётной политикой:

    1. метод средней цены учётная стоимость продаваемых фондом ценных бумаг определяется путём умножения количества реализованных фондом ценных бумаг на среднюю учётную стоимость одной ценной бумаги данного вида. Которая рассчитывается делением общей балансовой (учётной) стоимости принадлежащих фонду ценных бумаг данного выда на их количество;
    2. метод ФИФО учётную стоимость продаваемых фондом ценных бумаг определяют исходя из учётной стоимости первых по времени приобретения аналогичных ценных бумаг, находящихся на балансе фонда;
    3. метод ЛИФО учётную стоимость продаваемых фондом ценных бумаг определяют исходя из учётной стоимости последних по времени приобретения аналогичных ценных бумаг, находящихся на балансе фонда.
  • 82. Аудит предприятий-банкротов
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

  • 83. Аудит расходов по обычным видам деятельности
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    - расходов будущих периодов.Ведомости распределения общепроизв. и общехоз. расходовПроверка документов, прослеживание2.2Правильность составления корреспонденции по счетам учета затрат. Соответствие записей аналитического учета по счетам, записям в главной книге.Балансовые счета: 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44Рабочие записи3Аудит движения готовой продукции3.1Выборочная проверка наличия и правильности оформления договоров поставкиДоговорыПроверка договоров по формальным признакам и по существу отраженных положений3.2Выборочный контроль документального оформления движения готовой продукции на складеКарточки складского учета готовой продукции, накладные, счета-фактуры3.3Выборочная проверка правильности оформления отгрузочных документов и их отражение в учетеСчета-фактуры, накладные, книга продажПроверка документации по формальным признакам, арифметическая проверка сумм3.4Выборочная проверка соответствия цен, указанных в отгрузочных документах, ценам в прейскурантеСчета-фактуры, накладные, прейскурант ценПроверка документации по существу12343.5Проверка данных регистров учета отгрузки готовой продукции и продажи и сверка их со счетами в Главной книгеВедомость №16, журналы-ордера №11, 12, 15, Главная книга Пересчет, проверка учетных записей4Аудит правильности списания себестоимости проданной продукции4.1Проверка правильности организации учета выпуска и продажи готовой продукции, списания себестоимости проданной продукции, поступления выручки от продажиУчетная политика, ведомости, журналы-ордера, Главная книгаПроверка учетных записей, арифметический контроль сумм4.2Проверка своевременности и полноты списания себестоимости проданной продукции и расходов на продажуРасчет фактической себестоимости отгруженной (проданной) продукции, журналы ордераПересчет, контроль документов, учетных записей

  • 84. Аудит расчетов с бюджетом по НДС
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

     

    1. Налоговый кодекс Российской Федерации, частьII, глава 21 «Налог на добавленную стоимость» .
    2. Постановление Правительства РФ от 02.12.00г. №914 « Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» .
    3. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ.
    4. Гражданский кодекс РФ (часть 1 от 30.11.94г. № 51-ФЗ, в ред. Федерального закона от 15.05.2001 г. № 54-ФЗ; часть 2 от 26.01.96г. № 14-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.12.1999 г. № 213-ФЗ).
    5. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23.07.98 г. № 123-ФЗ).
    6. Налоговый кодекс РФ (часть 1 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.12.2001 г. № 190-ФЗ, часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ, в ред. Федерального закона от 31.12.2001 г. № 198-ФЗ).
    7. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Внутрифирменный контроль качества аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 15.07.1998 г. Протокол № 4.
    8. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 25.12.1996 г. Протокол № 6.
    9. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности Порядок заключения договоров на оказание аудиторских услуг» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 20.10.1999 г. Протокол № 6.
    10. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Права и обязанности аудиторских организаций и проверяемых экономических субъектов» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 20.10.1999 г. Протокол № 6.
    11. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Понимание деятельности экономического субъекта» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 27.04.1999 г. Протокол № 3.
    12. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Общение с руководством экономического субъекта» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 18.03.1999 г. Протокол № 2.
    13. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Разъяснения, предоставляемые руководством проверяемого субъекта» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 15.07.1998 г. Протокол № 4.
    14. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Аналитические процедуры» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 22.01.1998 г. Протокол № 2.
    15. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Существенность и аудиторский риск» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 22.01.1998 г. Протокол № 2.
    16. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Планирование аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 25.12.1996 г. Протокол № 6.
    17. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Документирование аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 25.12.1996 г. Протокол № 6.
    18. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Аудиторские доказательства» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 25.12.1996 г. Протокол № 6.
    19. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 25.12.1996 г. Протокол № 6.
    20. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Аудиторская выборка» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 25.12.1996 г. Протокол № 6.
    21. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 15.07.1998 г. Протокол № 4.
    22. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 25.12.1998 г. Протокол № 6.
    23. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Порядок составления заключения о бухгалтерской отчетности» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 09.02.1996 г. Протокол № 1.
    24. Правило (стандарт) Аудиторской деятельности «Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 20.10.1999 г. Протокол № 6.
    25. Аудиторская деятельность. Правовые основы, стандарты, особенности аудита банков. М.: Омега-Л, 2001.
    26. Аудит. Под ред. В.И. Подольского, М.: ЮНИТИ, 2001.
    27. Бабченко Т.Н. Учет посреднических операций. М.: Статус-Кво, 2000.
    28. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит ситуации, примеры, тесты. М.: Юнити, 2000.
    29. Бухгалтерский учет. Под ред. Ю.А. Бабаева, М.: Юнити, 2002.
    30. Внешний аудит, уч.пособ., Профессор Овсейчук М.Ф., М., 1995
    31. Герасименко Г.П. и др. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ. Ростов-на-Дону: МарТ, 2002.
    32. Глушков И.Е. Практический аудит на современном предприятии. М.: Кнорус-Экор, 2000.
    33. Дряхлов В.В. Основы аудита М.: Гном и Д, 2001.
    34. Камышанов П.И. Аудит: стандарты и практика. М.: Элиста Апп «Джангар», 2002.
    35. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1997.
    36. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. М.: Приор, 2002.
    37. Лабынцев Н.Т., Ковалева О.В. Аудит: теория и практика. М.: Приор, 2000.
    38. Пархачева М.А. Посредническая деятельность: бухгалтерский и налоговый учет по договору комиссии. М.: Статус-Кво, 2001.
    39. Полисюк Г.Б. и др. Аудит предприятия. М.: Экзамен, 2001.
    40. Суйц В.П. и др. Аудит: Общий, Банковский, страховой. М.: Инфра-М, 2001.
    41. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. М.: Дело и Сервис,1998.
  • 85. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    Проверяемая организацияООО «ЭПРОМ»Период аудитас 06.02.06 по 21.02.06Количество человекочасов76Руководитель аудиторской группыПетрова Н.И.Состав аудиторской группыПетрова Н.И., Соловьев М.Б.Планируемый аудиторский риск3%Планируемый уровень существенности22 тыс. руб. (2%)Перечень аудиторских процедурПериод проведенияИсполнителиПроверяемые документы12341. Проверка соблюдения положений законодательства о труде1.1. Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение)06.02.06Петрова Н.И.Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки 1.2. Проверка правильности применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при сдельной оплате06.02.06Петрова Н.И.Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ООО «ЭПРОМ»1.3. Проверка учета рабочего времени, соблюдение установленного режима работы 07.02.06Петрова Н.ИТабеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2)2. Аудит системы начислений заработной платы2.1. Проверка обоснованности начислений заработной платы08.02.06Соловьев М.Б.Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание2.2. Проверка обоснованности и правильности начисления дополнительных выплат09.02.06Соловьев М.Б.Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы2.3 Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей 10.02.06Соловьев М.Б.Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетноплатежные ведомости, табели учета рабочего времени3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы3.1. Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц 13.02.06Соловьев М.Б.Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ3.3. Проверка правильности удержаний по исполнительным листам13.02.06Петрова Н.И.Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета3.4. Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц14.02.06Соловьев М.Б.Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ)3.5. Проверка правильности удержания подотчетных сумм14.02.06Петрова Н.ИАвансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)3.6. Проверка депонированных сумм по заработной плате14.02.06Петрова Н.И.Книга аналитического учета депонированной заработной платы, касса4. Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда4.1. Проверка ведения аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе ООО «ЭПРОМ» по всем видам оплат14.02.06Петрова Н.И.Лицевые счета, расчетно-платежные документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника4.2. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета 15.02.06 16.02.06Соловьев М.БГлавная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате5. Аудит расчетов по начислению налогов и платежей во внебюджетные фонды5.1. Проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды17.02.06Петрова Н.И.Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по ЕСН, Главная книга, своды проводок6. Оформление результатов проверки6.1. Оформление результатов проверки20.02. 21.02.06Соловьев М.Б

  • 86. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда на примере предприятия ТОО "Аверс"
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    Процедура аудитаИсточник информацииПроверка соблюдения действующего законодательства и порядка ведения учета труда и заработной платыКодекс закона о труде РК, другие действующие нормативно-правовые актыПроверка подлинности первичных документов и соответствия их требованиям нормативно-правовых актов по начислению и выплате, заработной платы Табель учета рабочего времени, ведомости учета рабочего времени, расчеты по заработной плате, ведомости прочих доплат и удержаний и др.Проверка правильности начисления оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладамТабель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомостьПроверка обоснованности и правильности начисления премий, сдельщикам и повременщикам по действующим у субъекта системам премированияПриказ руководителя, договоры, контракты, решения учредителей (собственников), Положение о системе премирования и др.Проверка правильности начисления различных доплат и пособий по временной нетрудоспособностиТабель учета рабочего времени, листок о простое, Положение об оплате труда, больничный лист и др.Проверка правильности произведенных удержаний из заработной платыИсполнительные листы, нормативные документыПроверка депонированной заработной платыВедомость депонированной заработной платыПроверка правильности составления корреспонденции счетов по оплате трудаЖурнал-ордер № 10, Главная книга и др. по счетам 3350Проверка соответствия аналитического и синтетического учета по оплате трудаПервичные документы, расчетно-платежные ведомости, журнал-ордер №10, Главная книга, балансРазработка рекомендации по устранению выявленных отклонений в ведении учета расчетов с персоналом хозяйствующего субъекта по оплате труда

  • 87. Аудит расчетов с подотчетными лицами
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    Основные нарушения злоупотребления, хищения, ошибки, несоответствия установленному порядку в области расчетов с подотчетными лицами могут быть классифицированы следующим образом:

    1. Нарушение порядка выдачи подотчетных сумм
    2. выдача денежных средств лицам, не указанным в списке лиц, которым в соответствии с приказом руководителя предприятия могут быть выданы деньги на хозяйственно-операционные расходы;
    3. выдача денежных сумм из кассы под отчет лицам, не являющимся работниками предприятия;
    4. выдача денег под отчет лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам;
    5. несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы;
    6. списание подотчетных сумм за счет чистой прибыли предприятия;
    7. нарушения при оформлении командировочных расходов;
    8. отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работника в командировку;
    9. отсутствие командировочных удостоверений с отметками в месте пребывания в командировке;
    10. несоблюдение установленных норм командировочных расходов;
    11. отсутствие приказов (распоряжений) об оплате суточных сверх установленных норм;
    12. отсутствие аналитического учета командировочных расходов в пределах норм и сверх норм;
    13. нарушения порядка налогообложения при оформлении командировочных расходов;
    14. нарушение порядка удержаний подоходного налога с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм;
    15. некорректное выделение налога на добавленную стоимость в суммах командировочных расходов;
    16. нарушения при приобретении материальных ценностей, оплате работ, услуг подотчетными лицами;
    17. выделение сумм налога на добавленную стоимость расчетным путем от стоимости материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет в розничной торговой сети;
    18. списание на затраты сумм налога на добавленную стоимость от стоимости материальных ценностей, приобретенных через подотчетных лиц у изготовителей в оптовой торговле;
    19. нарушения порядка учета представительских расходов.
    20. несоответствие фактического размера представительских расходов утвержденной смете;
    21. отсутствие аналитического учета представительских расходов в пределах норм и сверх норм;
    22. нарушения порядка ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами.
    23. некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами;
    24. неправильное выведение остатков на конец отчетного периода;
    25. несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7 “Расчеты с подотчетными лицами” или других регистрах.
  • 88. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    ВопросДАНЕТИное/комментарийИсточник сведений1. ИнвентаризацииПроводятся ли в организации инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками+Опрос руководства Приказы об инвентаризацииКакова частота инвентаризаций?ЕжегодноОпрос руководства Приказы об инвентаризацииСоздается ли комиссия для инвентаризации+Приказы об инвентаризацииДокументируются ли результаты инвентаризации+Акты инвентаризации Ведомости ИНВ-26Анализируются ли результаты инвентаризации руководством?+Опрос руководстваДелаются ли записи в регистрах учета по результатам инвентаризации?+Опрос руководстваБыли ли обнаружены ошибки в учете при инвентаризациях за последние 2 года?+Опрос руководства Ведомости ИНВ-262. Документирование учета расчетов с покупателями и заказчикамиКто осуществляет контроль за надлежащим оформлением расчетных операций+Заместитель гл. бухгалтера, отв. менеджер по договоруОпрос руководстваКак осуществляется контроль?Проверка первичных документов на соответствие образцам, контроль заполнения всех необходимых реквизитовОпрос руководстваКак документируется контроль?Не документируется, при обнаружении ошибок неверно заполненные документы переделываютсяОпрос руководства Служебные записки за 1, 2, 3, кварталы 2010Кто подписывает договоры на реализацию (оказание услуг)?Ген. директор, также визирует гл. бухгалтер, старший менеджер.Опрос руководства ДоговорыОформляются ли к договорам акты приемки-передачи?+Опрос руководства3. Организация учета расчетов с покупателями и заказчикамиВедется ли аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками+Регистры учета по счетам 60, 62Как организована охрана коммерческой тайны?Пункт о неразглашении в трудовых договорахОпрос руководстваКак часто проводятся сверки с контрагентами?Как минимум раз в кварталАкты сверки, опрос руководства4. Ответственность и разграничение полномочийОпределен ли круг ответственных лиц, имеющих право заключать договоры с покупателями (заказчиками)+Опрос руководстваИмеется ли у бухгалтера по расчетам с дебиторами и кредиторами, по банку и кассе должностные инструкции?+Должностная инструкцияОписан ли в инструкции порядок предоставления внутренней отчетности по участку, порядок документооборота?+Должностная инструкцияСоблюдается ли график предоставления внутренней отчетности по расчетам и остаткам дебиторской и кредиторской задолженности?Такой график отсутствуетОпрос руководстваВедение участков «дебиторы и кредиторы», «банк и касса» ведется разными бухгалтерами+Должностные инструкции, опрос руководства

  • 89. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    ВопросДАНЕТИное/комментарийИсточник сведений1. ИнвентаризацииПроводятся ли в организации инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками+Опрос руководства Приказы об инвентаризацииКакова частота инвентаризаций?ЕжегодноОпрос руководства Приказы об инвентаризацииСоздается ли комиссия для инвентаризации+Приказы об инвентаризацииДокументируются ли результаты инвентаризации+Акты инвентаризации Ведомости ИНВ-26Анализируются ли результаты инвентаризации руководством?+Опрос руководстваДелаются ли записи в регистрах учета по результатам инвентаризации?+Опрос руководстваБыли ли обнаружены ошибки в учете при инвентаризациях за последние 2 года?+Опрос руководства Ведомости ИНВ-262. Документирование учета расчетов с покупателями и заказчикамиКто осуществляет контроль за надлежащим оформлением расчетных операций+Заместитель гл. бухгалтера, отв. менеджер по договоруОпрос руководстваКак осуществляется контроль?Проверка первичных документов на соответствие образцам, контроль заполнения всех необходимых реквизитовОпрос руководстваКак документируется контроль?Не документируется, при обнаружении ошибок неверно заполненные документы переделываютсяОпрос руководства Служебные записки за 1, 2, 3, кварталы 2010Кто подписывает договоры на реализацию (оказание услуг)?Ген. директор, также визирует гл. бухгалтер, старший менеджер.Опрос руководства ДоговорыОформляются ли к договорам акты приемки-передачи?+Опрос руководства3. Организация учета расчетов с покупателями и заказчикамиВедется ли аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками+Регистры учета по счетам 60, 62Как организована охрана коммерческой тайны?Пункт о неразглашении в трудовых договорахОпрос руководстваКак часто проводятся сверки с контрагентами?Как минимум раз в кварталАкты сверки, опрос руководства4. Ответственность и разграничение полномочийОпределен ли круг ответственных лиц, имеющих право заключать договоры с покупателями (заказчиками)+Опрос руководстваИмеется ли у бухгалтера по расчетам с дебиторами и кредиторами, по банку и кассе должностные инструкции?+Должностная инструкцияОписан ли в инструкции порядок предоставления внутренней отчетности по участку, порядок документооборота?+Должностная инструкцияСоблюдается ли график предоставления внутренней отчетности по расчетам и остаткам дебиторской и кредиторской задолженности?Такой график отсутствуетОпрос руководстваВедение участков «дебиторы и кредиторы», «банк и касса» ведется разными бухгалтерами+Должностные инструкции, опрос руководства

  • 90. Аудит расчетов с поставщиками и покупателями
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    № п\пРазделы тестированияОтветОбщие организационные аспекты 1Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними 2Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, услуг), правильно ли они оформлены 3Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и кредиторской задолженности4На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности 5Правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам расчетов, а также правильность составления бухгалтерских проводок по этим счетам 6Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями 7Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, правильно ли она списывалась, принимались ли меры к ее взысканию8Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо проанализировать ее результаты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов9Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование базы данных. Распределение функций и ответственности 10Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля Продолжение приложения 2№ п\пРазделы тестированияОтвет11Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по приобретению и реализации продукции 12Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя Внутрифирменный контроль 13Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов 14Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов 15Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям 15.1контроль полноты отражения операций в учете и
    соблюдение графика документооборота 15.2контроль соблюдения установленного порядка
    санкционирования проведения операций и отражения их в учете15.3контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета15.4арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков 15.5контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками15.6контроль правильности оформления первичных документов 16Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по приобретению и реализации продукции 17Результаты проверок тщательно документируются 18По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству Окончание приложения 2№ п\пРазделы тестированияОтветКадровая политика 19Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала 20Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям 21Сотрудники периодически проходят повышение квалификации
    с учетом специфики занимаемой должности 22Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к документам 23Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли она стандартамИтог по сумме всех разделов

  • 91. Аудит реализации готовой продукции (работ, услуг) на материалах ООО ПК "Кооператор"
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    № п/пПеречень аудиторских процедур по разделам аудитаРабочие документы аудитораПериод проведенияИсполнитель1 2 3 4 5 6 7. 8. 9.Проверка соответствия фактической оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации Проверка документов, связанных с реализацией готовой продукции Проверка регистрации договоров на поставку готовой продукции Проверка отчетности по выпуску готовой продукции и передачи ее на склад Проверка оценки остатков готовой продукции на складах Проверка соблюдения налогового законодательства по операциям связанным с изготовлением и продажей готовой продукции Проверка правильности отражения в учете операций по отгрузке и реализации готовой продукции Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации Проверка правильности составления отчета о прибылях и убыткахУчетная политика, форма № К-41 Товарная накладная, счет-фактура Договор на поставку продукции Отчет по цеху розлива, акт сдачи на склад готовой продукции Оборотно-сальдовая ведомость Учетная политика Оборотно-сальдовая ведомость Учетная политика Отчет о прибылях и убытках23.03.2011-25.03.2011 25.03.2011-28.03.2011 26.03.2011-27.03.2011 23.03.2011-27.03.2011 24.03.2011-28.03.2011 23.03.2011-27.03.2011 23.03.2011-27.03.2011 26.03.2011-27.03.2011 24.03.2011-28.03.2011Амерханова Султанова Питеркина Амерханова Питеркина Султанова Питеркина Амерханова Амерханова

  • 92. Аудит сохранности материально-производственных запасов
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    Перечень вопросов, подлежащих рассмотрению в ходе аудита МПЗ:

    1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в отношении МПЗ:
    2. обоснованность и оптимальность выбора в учетной политике организационно-технических и методических аспектов данного участка учета;
    3. представление финансовой информации наиболее эффективным образом в целях ее оптимального использования уполномоченными лицами;
    4. проверка объективности информации, представленной в бухгалтерской отчетности, об имеющихся в наличии МПЗ;
    5. проверка организации системы утверждений (наличие приказа об установлении круга лиц, которым дано право подписывать документы на отпуск МПЗ со склада).
    6. Проверка обеспечения контроля за наличием и сохранностью МПЗ:
    7. организация складского хозяйства для различных видов МПЗ;
    8. соблюдение условий хранения (обеспечение измерительными приборами);
    9. правильность классификации и группировки МПЗ (сырье, основные и вспомогательные материалы, запчасти и т.д.);
    10. правильность хранения собственных МПЗ и находящихся в организации на иных условиях (на ответственном хранении, на комиссии, давальческое сырье);
    11. организация материальной ответственности за МПЗ;
    12. организация аналитического учета МПЗ;
    13. организация проведения инвентаризации МПЗ;
    14. соблюдение сроков проведения инвентаризации МПЗ согласно учетной политике;
    15. правильность отражения в учете результатов инвентаризации (проверка материалов о результатах годовой инвентаризации МПЗ).
    16. Проверка правильности документального оформления движения МПЗ:
    17. наличие первичных документов, подтверждающих движение МПЗ;
    18. применение унифицированных форм первичной учетной документации;
    19. особенности документального оформления (соответствие содержания первичного документа сути хозяйственной операции).
    20. Проверка полноты и своевременности оприходования материальных ценностей:
    21. наличие и правильность оформления договоров;
    22. соответствие поступающих МПЗ условиям договоров;
    23. реальность кредиторской задолженности по МПЗ;
    24. правильность учета неотфактурованных поставок и МПЗ в пути.
    25. Проверка правильности оценки МПЗ при их оприходовании и списании в производство:
    26. правильность оценки МПЗ в текущем учета и в балансе;
    27. правильность формирования учетной стоимости отечественных и импортных материальных ценностей и соблюдение условий договоров и учетной политики.
    28. Проверка использования материальных ценностей на производственные и другие цели:
    29. законность и целесообразность расходования МПЗ;
    30. использование МПЗ по различным направлениям деятельности;
    31. правильность оценки МПЗ при их списании.
    32. Проверка правильности отражения материальных ценностей на счетах бухгалтерского учета:
    33. отражение операций оприходования и списания МПЗ в регистрах синтетического учета;
    34. вопросы налогообложения, связанные с оприходованием и списанием МПЗ;
    35. сверка данных синтетического и аналитического учета;
    36. правильность списания недостач и порчи МПЗ.
  • 93. Аудит товарно-материальных ценостей
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    Форма Нормативный акт,
    утвердивший форму Порядок заполнения формы Акт о приеме-передаче
    товарно-материальных
    ценностей на хранение
    (Унифицированная
    форма N МХ-1) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Журнал учета
    товарно-материальных
    ценностей, сданных на
    хранение
    (Унифицированная
    форма N МХ-2) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Акт о возврате
    товарно-материальных
    ценностей, сданных на
    хранение
    (Унифицированная
    форма N МХ-3) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Журнал учета
    поступающих грузов
    (Унифицированная
    форма N МХ-4) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Журнал учета
    поступления
    продукции, товарно-
    материальных
    ценностей в места
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-5) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Журнал учета
    расхода продукции,
    товарно-материальных
    ценностей в местах
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-6) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Журнал учета
    поступления
    плодоовощной
    продукции в места
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-7) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Журнал учета
    расхода плодоовощной
    продукции в местах
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-8) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Весовая ведомость
    (Унифицированная
    форма N МХ-9) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Партионная карта
    (Унифицированная
    форма N МХ-10) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Акт о расходе
    товаров по партии
    (Унифицированная
    форма N МХ-11) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Акт о расходе
    товаров по партиям
    (Унифицированная
    форма N МХ-12) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Акт о контрольной
    проверке продукции,
    товарно-материальных
    ценностей, вывозимых
    из мест хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-13) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Акт о выборочной
    проверке наличия
    товарно-материальных
    ценностей в местах
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-14) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Акт об уценке
    товарно-материальных
    ценностей
    (Унифицированная
    форма N МХ-15) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Карточка учета
    овощей и картофеля в
    буртах (траншеях,
    овощехранилищах)
    (Унифицированная
    форма N МХ-16) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Акт о зачистке бурта
    (траншеи,
    овощехранилища)
    (Унифицированная
    форма N МХ-17) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Накладная на
    передачу готовой
    продукции в места
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-18) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Ведомость учета
    остатков товарно-
    материальных
    ценностей в местах
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-19) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Отчет о движении
    товарно-материальных
    ценностей в местах
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-20) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Отчет о движении
    товарно-материальных
    ценностей в местах
    хранения
    (Унифицированная
    форма N МХ-20а) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66) Отчет экспедитора
    (Унифицированная
    форма N МХ-21) Постановление
    Росстата от
    09.08.1999 N 66 Указания по применению
    и заполнению форм первичной
    учетной документации по учету
    продукции, товарно-материальных
    ценностей в местах хранения
    (утв. Постановлением
    Госкомстата РФ от 09.08.1999
    N 66)

  • 94. Аудит учёта затрат и исчисления себестоимости продукции животноводства в ГУП ОПХ "Григорьевское...
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    2. Конституция Российской Федерации. СПб.: Регата, 2000.47 с.

    1. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Минфина РФ от 28.06.2000 г. № 60 н//Финансовая газета. 2000. № 31.С. 1-8.
    2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. М.:Юрайт-М, 2007.388с.
    3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 г.№ 129-ФЗ. М.: Ось, 1996. 16 с.
    4. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.01 г. № 119-ФЗ//Российская газета. 2001. 9 августа.
    5. Письмо Минфина РФ от 17.04.96 г. № 04-02-14/м.
    6. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли: Утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 г. № 552 (в редакции последующих изменений и дополнений)//Бухгалтерский учет в торговле. 1999. №2. С. 182.
    7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Приложение к приказу Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н//Экономика и жизнь. 1999. №35. С. 10.
    8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32 /Финансовая газета./ 1999. № 23. С. 1-2.
    9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № З3н//Финансовая газета. 1999. № 23. С. 3-4.
    10. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.98 г. № 56н//Экономика и жизнь. 1999. № 3. С. 25.
    11. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 28.11.01г. № 96н.
    12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. № 44н//Российская газета.2001. 25 июля.
    13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н//Российская газета. 2001. 16 мая.
    14. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. № 60н//Финансовая газета. 1999. № 3. С. 3.
    15. Ерофеева В. А. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг). СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998.90 с.
    16. Жуков В. Н. Аудит текущих затрат//Бухгалтерский учет. 1997.№ 6. С. 58-64.
    17. Захарьин В. Р. Формирование себестоимости продукции (с учетом ПБУ 9/99, ПБУ 10/99). М.: Налоговый вестник, 1999.359с.
    18. Зубова ЕВ. Технология аудита: Практич. пособие. М.: ЦБ А, 1998.57 с.
    19. Ивашкевич В. Б. Учет затрат по местам формирования и центрам ответственности: проблемы и пути их решения//Бухгалтерский учет.1987.2.С.328.
  • 95. Аудит учета кредитов и займов
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    АКТИВКод стр.На начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04, 05)110116254патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы111116254организационные расходы112--деловая репутация организации113--Основные средства (01, 02, 03)12091 70489 209земельные участки и объекты природопользования121--здания, машины и оборудование12291 70489 209Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)13043 54943 523Доходные вложения в материальные ценности (03)135--имущество для передачи в лизинг136--имущество, предоставляемое по договору проката137--Долгосрочные финансовые вложения (06,82)1409 50710 043инвестиции в дочерние общества141--инвестиции в зависимые общества142--инвестиции в другие организации143-- займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев144--прочие долгосрочные финансовые вложения1459 50710 043 Прочие внеоборотные активы150--ИТОГО по разделу I190144 876143 029II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21050 416105 443сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)21131 64865 290животные на выращивании и откорме (11)212--затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)2139 96524 258готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)2148 72215 804товары отгруженные (45)215--расходы будущих периодов (31)2168191прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)2204 3536 846Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230--покупатели и заказчики (62, 76, 82)231-- векселя к получению (62)232--задолженность дочерних и зависимых обществ (78)233--авансы выданные (61)234--прочие дебиторы235--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24058 97227 324покупатели и заказчики (62, 76, 82)24158 38325 718векселя к получению (62)242--задолженность дочерних и зависимых обществ (78)243-31задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)244--авансы выданные (61)245--прочие дебиторы2465891 575Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)2502003 374займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев251--собственные акции, выкупленные у акционеров252--прочие краткосрочные финансовые вложения2532003 374Денежные средства2601 7224 284касса (50)26141расчетные счета (51)2621 489318валютные счета (52)2632263 964прочие денежные средства (55, 56, 57)26431Прочие оборотные активы270--ИТОГО по разделу II290115 663147 271БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)300260 539290 300Таблица 2

  • 96. Аудит учета основных средств
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    ПАССИВКод показателяКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода11а234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410410937 940937 940Добавочный капитал 4204206 941 4736 859 040Резервный капитал 43043029 37546 897Собственные акции, выкупленные у акционеров411440Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) прошлых лет4704602 820 3222 755 301Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 470470Х837 478Итого по разделу III 49049010 729 11011 436 656IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиты и займы 510510434 622830 764в том числе: кредиты 51117 383займы512417 239830 764Отложенные налоговые обязательства515515271 323400 511Прочие долгосрочные обязательства520520906 8251 093 761Итого по разделу IV5905901 612 7702 325 036V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиты и займы 610610579 006963 764в том числе: кредиты 611208 946займы612370 060963 764Кредиторская задолженность, 6206202 063 0142 842 497в том числе: поставщики и подрядчики 621621909 8411 496 755авансы полученные 625622363 589275 147задолженность перед персоналом организации 62262356 06560 555задолженность перед государственными внебюджетными фондами 62362428 26926 627задолженность по налогам и сборам624625255 752253 036прочие кредиторы625626449 498730 377Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов63063050 55715 981Доходы будущих периодов 64064030 33330 895Резервы предстоящих расходов 650650ХХПрочие краткосрочные обязательства660660ХХИтого по разделу V 6906902 722 9103 853 137БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)70070015 064 79017 614 829Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетахНаименование показателяКод показателяКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода11а234Арендованные основные средства 910900641 607877 310в том числе по лизингу911901200 019313 535Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 92090219 91812 833Товары, принятые на комиссию 9309035392 654Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940904347 181670 707Обеспечения обязательств и платежей полученные 95090523 748Обеспечения обязательств и платежей выданные 960906492 1121 033 253Износ жилищного фонда 9709076 8657 526Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 9809082 6572 983Средства оплаты услуг связи 9095 25815 892Справка о стоимости чистых активовНаименование показателяКод показателяКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода11а234Чистые активы100010 759 44311 467 551

  • 97. Аудит учета реализации продукции
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    При проведении проверки необходимо установить:

    1. правильность и своевременность оформления документа на сдачу продукции из производства на склад;
    2. правильность отражения в бухгалтерском учете операций связанных с выпуском готовой продукции;
    3. правильность определения производственной себестоимости готовой продукции по видам заказов;
    4. достоверность отражения фактической себестоимости отгруженной продукции (дебет счета 45 «Товары отгруженные» кредит счета 43 «Готовая продукция»);
    5. правильность расчета суммы отклонений фактической себестоимости от плановой и их списания;
    6. правильность составления бухгалтерских проводок по учету выпуска готовой продукции (работ, услуг);
    7. в случае, когда продукция отпускается покупателям непосредственно со складов, следует обращать внимание на наличие надлежащим образом оформленных доверенностей на ее получение.
    8. правильность ведения журнала-ордера №10/1 и ведомости №16 «Движение готовых изделий в ценностном выражении» (при журнально-ордерной форме учета);
    9. проверка правильности отражения в учете продукции, выработанной из давальческого сырья;
    10. проверка правильности отражения в учете результатов инвентаризации готовой продукции
    11. соответствие записей аналитического и синтетического учета по балансовым записям счета 43 «Готовая продукция» и счета 40 «Выпуск продукции» записям в главной книге и балансе;
    12. правильность оценки готовой продукции.
  • 98. Аудит учета услуг вспомогательного производства на примере цеха технологического транспорта Челябинского тракторного завода
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    Номер и название счетаПоказателиИсточники информациипервичные документысводные учетные документыучетные регистры, бухгалтерская отчетность20 "Основное производство" Затраты отчетного периода, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) Фактическая себестоимость выпущенной продукции Незавершенное производство Лимитно-заборная карта (форма М-8) Акт-требование на замену (форма М-10) Требование-накладная (форма М-11) Расчетно-платежная вед. (форма Т-49) Расчетная ведомость (форма Т-51) Индивидуальная и сводная карточки учета выплат и иных вознагр., сумм начисл. ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Путевые листы: легкового автомобиля - форма 3, грузового автомобиля - форма 4с, авансовый отчет -форма АО-1 Разработочные таблицы: РТ-1 "Распределение заработной платы и расхода материалов РТ-3 "Сводка данных по расчетам с рабочими и служащими" РТ-4 "Сводка начисленной заработной платы по составу и категориям работников" РТ-6 "Расчет износа (амортизации) основных средств" РТ-9 "Распределение услуг вспомогательных (обслужива-ющих) производств и хозяйств" Ведомости учета: затрат цехов (форма 12) учета потерь на производстве (форма 14) учета общехозяйственных расходов, расходов будущих периодов и внепроизводст-венных расходов (форма 15) Журналы-ордера №10, 10а, 10/1 по кредиту счетов 02, 05, 10, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 94, 97 Главная книга по указанным счетам 23 "Вспомогательные производства" Затраты отчетного периода, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) Фактическая себестоимость выпущенной продукции Незавершенное производство

  • 99. Аудит финансового результата на примере МУП "Тихорекое ЖКХ"
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит
  • 100. Аудит финансовых вложений
    Курсовые работы Бухгалтерский учет и аудит

    Для проверки стоимости отдельных финансовых вложений (акции, доли в уставном капитале других предприятий, предоставленные займы) следует изучить договор купли-продажи ценных бумаг, учредительные договоры, договоры займа, договоры простого товарищества, расчетно-платежные документы, подтверждающие фактическое перечисление средств. Для оценки правильности формирования стоимости ценных бумаг, необходимо выяснить состав затрат, связанных с их приобретением и отражаемых по дебету счета 58 на соответствующих субсчетах по видам вложений. Помимо сумм, уплаченных продавцу, затраты по приобретению ценных бумаг включают: расходы по оплате информационных и консультационных услуг, вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, расходы по уплате процентов по заемным средствам, использованным на покупку ценных бумаг до принятия их к бухгалтерскому учету, и др. Если в счет оплаты за приобретаемые ценные бумаги передаются готовая продукция, основные средства и другое имущество, то эти операции отражаются в учете с использованием счетов реализации 90 и 91. Аналогичная методика используется при учете вкладов в уставный капитал другого предприятия (или простое товарищество). При этом следует проверить правильность отражения в учете разницы между договорной стоимостью и балансовой стоимостью переданного имущества в счет вклада в уставный капитал (простое товарищество). Эта разница списывается на счет 91. Сальдо по счету 58 должно подтверждаться аналитической информации о составе, количестве и стоимости ценных бумаг, указанной в книге регистрации (учета) ценных бумаг.