Книги по разным темам
Pages: | 1 | ... | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | ... | 54 | Наличие графикадокументооборота
Реакция учетногоперсонала на изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности
Установлениемероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов
Ограничения доступак системе КОД
Ротация кадровучетного персонала
Понимание учетногоперсонала своих обязанностей и выполняемой работы
Обучениеперсонала
Текучесть кадров,занятых вучете
Загруженностьперсонала,занятого в учете
Результатынаблюдения аудитора за учетным персоналом
Итоговая оценканадежности системывнутреннего контроля | Низкая | Средняя | Высокая |
приложение 7.
ОЦЕНКА СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА(примерная форма)
Низкая | Средняя | Высокая | ||
1) | СодержаниеУП | Не раскрыты основныеаспекты | Раскрыты основные аспекты | Раскрыты все аспекты |
2) | Соблюдение УП(степень) | Низкая | Средняя | Высокая |
ПоследовательностьпримененияУП | Изменения вносятся ежегодно | Изменения вносятся с учетомизменений законодательства | Изменения вносятся с учетомизменений законодательства и бизнеса | |
3) | Распределениеответственности иполномочий | Нет | Да, но приказ невыполняется | Да |
4) | Контроль праваразрешительнойподписи | Нет приказа | Приказ не выполняется | Приказ выполняется |
5) | Порядок подготовкибухгалтерских регистрови финансовойотчетности | Не контролируется | Контролируетсяэпизодически | Контролируется постоянно |
6) | Контроль заисполнением графика документооборота | График отсутствует | Контроль за графикомотсутствует | Контроль за графикомосуществляется |
7) | Информированностьучетного персонала онормативных изменениях | Низкая | Средняя | Высокая |
8) | Автоматизацияучетных операций | Отсутствует | Средняя | Высокая |
9) | Результатыконтрольных действий аудитора за учетными операциями | Выявлены существенные нарушения | Выявлены нарушения не признанныесущественными | Нарушения не выявлены |
10) | Прочиесоображения |
Итоговая оценканадежности системыбухгалтерского учета | Низкая | Средняя | Высокая |
приложение 8.
ОБЩИЙ ПЛАН (примерная форма)
АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ)ОТЧЕТНОСТИ
ЗА _____________ ГОД
Проверяемаяорганизация | ||||
Периодаудита | ||||
Количествочеловеко-часов | ||||
Руководительаудиторской группы | ||||
Составаудиторской группы | ||||
Планируемыйуровень существенности | ||||
Уточненныйуровень существенности (заполняется по итогам работы клиента загод). | ||||
№п/п | Разделы аудита | Трудоемкость, чел./час | Исполнитель | |
План | Факт | |||
1 | 2 | 4 | 5 | |
1 | Учредительные и общиедокументы | |||
2 | Учетнаяполитика | |||
3 | Основныесредства | |||
4 | Нематериальныеактивы | |||
5 | Производственныезапасы | |||
6 | Расчеты по оплатетруда | |||
7 | Затраты на производство,незавершенная продукция | |||
8 | Товары и готоваяпродукция | |||
9 | Реализация | |||
10 | Выбытие ТМЦ | |||
11 | Расчеты | |||
12 | Денежныесредства | |||
13 | Финансовые результаты,использование прибыли | |||
14 | Капитал ирезервы | |||
15 | Кредиты ифинансирование | |||
16 | Забалансовыесчета | |||
17 | Налоговый учет | |||
18 | Отчетность | |||
19 | Отчет и аудиторскоезаключение | |||
Итого: |
Подготовил (руководитель проверки)___________________________ дата ____________
Утвердил директор __________________________________________ дата ____________
ПРОГРАММА АУДИТА | |||
Уровеньсущественности: | |||
Проверяемаяорганизация: | период: | ||
Исполнитель(исполнители): Pages: | 1 | ... | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | ... | 54 | Книги по разным темам
|