Книги по разным темам Pages:     | 1 |   ...   | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |   ...   | 61 |

Bird R.M., Martinez-Vazquez J., Torgler B. Societal Institutions and Tax Effort in Developing Countries // CREMA Working Paper. 2006. N 2004Ч21. R.M., Martinez-Vazquez J., Torgler B. Tax Effort in Developing Countries and High Income Countries: The Impact of Corruption, Voice and Accountability // Economic Analysis & Policy. 2008. 38(1): 55Ч71.

Bogetic Z., Hassan F. Determinants of Value-Added Tax Revenue: A Cross-Section Analysis // Policy Research Working Papers. WPS 1203. October 1993.

Ebrill L., Keen M., Bodin J., Summers V. The Modern VAT. International Monetary Fund.

Washington DC, 2001.

Global Indirect Tax Rates. Deloitte, 2006. www.deloitte.com/dtt/article/0,1639,sid%253D2959% 2526cid%253D5031,00.html.

GFS database. Subject: Taxes. IMF, 2008.

International Country Risk Guide. PRS Group Inc. ICRG. 2006.

Iwaskiw W.R. Lithuania: A Country Study. Washington: GPO for the Library of Congress, 1995.

La Porta R., Lopez-de-Silanes F., Shleifer A., Vishny R. The Quality of Government // Journal of Law, Economics, & Organization. 1999. 15(1): 222Ч279.

Mertens J., Tesche J. VAT Revenues in the Russian Federation: The Role of Tax Administration in Their Decline // Public Budgeting and Finance. 2002. 22: 87Ч113.

Murray M.P. Avoiding Invalid Instruments and Coping with Weak Instruments // Journal of Economic Perspectives. 2006. 20(4): 111Ч132.

Revenue Statistics 1965Ч2006. P.: OECD, 2007.

Stepanyan V. Reforming Tax Systems: Experience of Baltics, Russia, and Other Countries of the Former Soviet Union // IMF Working Paper. 2003. WP/03/173.

Summers V.P., Sunley E.M. An Analysis of Value-Added Taxes in Russia and Other Countries of the Former Soviet Union // IMF Working Paper. 1995. WP/95/1.

VAT Rates Applied in the Member States of the European Community. European Commission.

Taxation and Customs Union. DOC. 2441/2008. Brussels, Belgium, 2008.

World Development Indicators Online Database. WDI Online, 2008. data/onlinedatabases/onlinedatabases.html.

Оценка результатов налоговой реформы в России: сравнительный анализ Приложение Таблица Описание и источники макроэкономических данных Переменная Описание, источники Доля в ВВП налоговых поступ- Поступления от НДС в виде процента от ВВП. Большинство лений от НДС значений были рассчитаны на основе данных о поступлениях по НДС в местной валюте баз данных Статистики государственных финансов (СГФ; Government Finance Statistics, GFS) (см. IMF, 2008) и ВВП в единицах местной валюты базы данных сайта Всемирного банка WDI Online, 2008. огда данные СГФ не были недоступны, доли НДС в ВВП были рассчитаны как средние показатели на основе следующих источников: (1) Bird and Gendron, 2006;

(2) Mertens and Tesche, 2002; Deloitte, 2006; (3) European Commission, 2008; (4) Stepanyan, 2003; (5) Summers and Sunley, Ставка НДС Стандартная ставка НДС (в процентном выражении), в данный год или на большую часть года. Источники: (1) Bird and Gendron, 2006; (2) Deloitte, 2006; (3) European Commission, 2008; (4) Stepanyan, 2003; (5) Summers and Sunley, Налоговые поступления как доля Налоговые поступления как доля в ВВП. Источники: база в ВВП данных СГФ МВФ и база данных Всемирного банка WDI Online, Доля сельскохозяйственного сек- Добавленная стоимость в сельском хозяйстве, в процентном тора в ВВП отношении к ВВП. Источник: база данных Всемирного банка WDI Online, ВВП на душу населения ВВП на душу населения, в долларах США 2000 г. Источник:

база данных Всемирного банка WDI Online, Прирост населения Прирост населения. Источник: WDI база данных Открытость Соотношение экспорта и импорта в долях ВВП. Источник:

база данных Всемирного банка WDI Online, Доля конечного потребления Доля конечного потребления в ВВП. Источник: база данных в ВВП Всемирного банка WDI Online, Протестанты Доля населения, исповедующего протестантскую религию.

Источник: La Porta et al., 1999; данные по Литве из: Iwaskiw, Kонтроль над коррупцией Показатель контроля над коррупцией. Диапазон от 1 (высокий уровень коррупции) до 6 (низкий уровень коррупции).

Источник: ICRG, Степень соблюдения закона Показатель силы и беспристрастности судебной системы и уровень законопослушности. Диапазон от 1 (низкий уровень соблюдения закона) до 6 (самый высокий уровень соблюдения законоа). Источник: ICRG, Географическая широта Географическая широта страны от 0 до 1. Источник: Ayyagari et al., 266 Раздел III. Налоговая политика Таблица Стандартные регрессии степени налоговых усилий, 1999Ч2005 гг.

(Зависимая переменная: Налоговые поступления/ВВП) 1999Ц2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние значения) Переменная (1) (2) (3) (4) (5) (6) С/х сектор/ Ч0,075 Ч0,049 Ч0,086 Ч0,059 Ч0,199* Ч0,ВВП (0,061) (0,070) (0,062) (0,088) (0,112) (0,058) ВВП на душу населения 0,262** 0,402*** 0,328*** 0,241*** 0,267*** 0,242*** (1000 долл.) (0,101) (0,090) (0,086) (0,080) (0,097) (0,079) Прирост населения Ч2,328*** Ч1,774*** Ч1,389** Ч2,792*** Ч1,960* Ч2,679*** (0,684) (0,660) (0,573) (0,808) (0,990) (0,491) Доля экспорта и импорта 0,018 0,018 0,013 Ч0,008 Ч0,021 0,в ВВП (0,015) (0,015) (0,015) (0,017) (0,014) (0,015) Наблюдения 105 98 104 102 78 Cкорректированный коэффи- 0,359 0,432 0,400 0,367 0,410 0,циент детерминации Примечание. Уровень значимости оценок коэффициентов: * Ч 10%; ** Ч 5%; *** Ч 1%;

стандартные погрешности Ч в скобках.

Таблица Отклонения cтандартныx регрессий степени налоговых усилий, 1999Ч2005 гг. (табл. 2) (Страны с переходной экономикой, 1999Ч2005 гг.) 1999Ц2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние Страна показатели) Албания - - - Ч1,475 Ч0,747 Ч1,Армения - - - Ч6,946 Ч5,864 Ч6,Азербайджан Ч2,648 Ч2,403 Ч2,058 - - Ч3,Белоруссия 3,957 18,012 17,955 12,131 13,255 9,Болгария 0,304 Ч1,286 Ч0,562 Ч0,013 2,470 Ч1,Kамбоджа - - - Ч6,927 Ч2,938 Ч5,Kитай Ч10,556 Ч9,757 Ч9,142 Ч9,995 Ч12,458 Ч10,Хорватия 8,805 3,797 2,609 5,590 3,594 4,Чехия Ч6,218 Ч2,102 Ч2,879 Ч1,140 Ч1,868 Ч2,Эстония Ч7,199 Ч2,690 Ч1,982 Ч1,824 Ч2,263 Ч3,Грузия Ч6,964 Ч5,664 Ч4,382 Ч11,174 Ч4,518 Ч9,Венгрия 1,506 3,867 4,365 0,795 2,032 2,Kазахстан Ч7,014 0,635 0,738 Ч0,250 5,820 Ч0,Kиргизия Ч2,473 Ч3,864 Ч2,266 - - Ч3,Латвия Ч7,489 Ч7,458 Ч6,986 Ч4,022 Ч4,147 Ч6,Оценка результатов налоговой реформы в России: сравнительный анализ Окончание табл. 1 23456 Литва - Ч1,206 Ч0,480 Ч2,851 Ч3,303 Ч3,Македония - - - - - Ч Молдавия 2,003 3,226 4,470 0,472 4,236 1,Монголия Ч5,575 Ч2,307 Ч0,056 8,324 - 1,Польша Ч2,870 Ч4,364 Ч1,876 Ч1,888 Ч2,850 Ч3,Румыния Ч3,782 Ч5,597 Ч9,271 Ч3,966 Ч4,435 Ч6,Россия 1,159 5,043 6,805 1,308 2,152 1,Сербия - - - - - Ч1,Словакия Ч2,861 Ч1,685 Ч3,398 Ч3,031 Ч3,588 Ч3,Словения 0,044 0,900 1,894 1,561 Ч0,031 0,Таджикистан Ч3,526 Ч3,134 Ч7,881 Ч3,182 - Ч4,Туркменистан 3,436 8,309 - - - 7,Украина Ч8,728 Ч6,815 Ч0,071 Ч2,030 0,391 Ч4,Узбекистан 13,595 11,478 8,926 - - 10,Вьетнам 0,289 0,256 2,934 4,452 - 2,Таблица Регрессии степени налоговых усилий с фиктивными переменными для стран СНГ и других стран с переходной экономикой в 1999Ч2005 гг.

(Зависимая переменная: доля налоговых поступлений в ВВП) 1999Ц2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние показатели) Переменная (1) (2) (3) (4) (5) (6) С/х сектор/ Ч0,056 Ч0,043 Ч0,084 Ч0,031 Ч0,174 Ч0,ВВП (0,063) (0,075) (0,067) (0,096) (0,128) (0,062) ВВП на душу населения 0,201* 0,392*** 0,325*** 0,216*** 0,238** 0,204** (1000 долл.) (0,107) (0,099) (0,094) (0,081) (0,111) (0,082) Прирост населения Ч3,253*** Ч1,993* Ч1,450* Ч3,487*** Ч2,664 Ч3,385*** (0,764) (1,044) (0,857) (1,137) (1,744) (0,623) Доля экспорта и импорта 0,029 Ч0,019 Ч0,014 Ч0,006 Ч0,018 0,в ВВП (0,018) (0,017) (,017) (0,018) (0,017) (0,017) Переходная экономика Ч4,382* Ч,712 Ч,268 Ч2,576 Ч2,139 Ч3,223* (2,318) (2,604) (2,341) (2,225) (3,333) (1,857) Наблюдения 105 98 104 102 78 Cкорректированный коэффи- 0,386 0,432 0,400 0,379 0,416 0,циент детерминации Примечание. Уровень значимости оценок коэффициентов: * Ч 10%; ** Ч 5%; *** Ч 1%;

стандартные погрешности Ч в скобках.

268 Раздел III. Налоговая политика Таблица Отклонения регрессий степени налоговых усилий с фиктивными переменными для стран СНГ и других стран с переходной экономикой (табл. 4) (Зависимая переменная: доля налоговых поступлений в ВВП, 1999Ч2005 гг.) 1999Ц2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние Страна показатели) Албания - - - Ч0,296 0,218 Ч0,Армения - - - Ч6,447 Ч5,487 Ч5,Азербайджан 0,032 Ч2,014 Ч1,892 - - Ч1,Белоруссия 4,453 18,182 18,039 12,874 13,625 10,Болгария 1,438 Ч1,498 Ч0,566 0,671 2,786 Ч0,Kамбоджа - - - Ч5,475 Ч1,378 Ч2,Kитай Ч7,519 Ч9,308 Ч8,954 Ч8,301 Ч11,659 Ч8,Хорватия 11,843 3,835 2,659 6,881 4,545 5,Чехия Ч4,251 Ч1,828 Ч2,802 0,282 Ч0,910 Ч1,Эстония Ч6,485 Ч2,598 Ч1,889 Ч0,739 Ч1,566 Ч2,Грузия Ч6,130 Ч5,715 Ч4,338 Ч1,038 Ч4,591 Ч8,Венгрия 2,283 4,097 4,491 1,488 2,955 3,Kазахстан Ч6,325 0,866 0,866 0,972 7,150 1,Kиргизия Ч0,006 Ч3,579 Ч2,138 - - Ч2,Латвия Ч6,182 Ч7,321 Ч6,875 Ч3,003 Ч3,539 Ч5,Литва - *1,183 Ч0,378 Ч1,837 Ч2,843 Ч1,Македония - - - - - - Молдавия 2,841 3,214 4,528 0,981 4,471 1,Монголия Ч3,951 Ч2,129 0,066 9,869 - 3,Польша Ч0,347 Ч4,125 Ч1,745 Ч0,440 Ч1,768 Ч1,Румыния Ч1,682 Ч5,436 Ч9,226 Ч3,160 Ч3,902 Ч5,Россия 2,681 5,348 6,954 2,680 2,698 3,Сербия - - - - - Ч2,Словакия Ч1,077 Ч1,475 Ч3,289 Ч1,720 Ч2,707 Ч1,Словения 2,518 1,280 2,064 3,193 1,234 2,Таджикистан Ч1,350 Ч2,870 Ч7,743 Ч1,860 - Ч2,Туркменистан 5,524 8,614 - - - 9,Украина Ч7,873 Ч6,887 Ч0,28 Ч1,543 0,668 Ч3,Узбекистан 16,707 11,884 9,094 - - 12,Вьетнам 2,859 0,646 3,102 5,968 - 4,Оценка результатов налоговой реформы в России: сравнительный анализ Таблица Регрессии степени налоговых усилий с дополнительными переменными, 1999Ч2005 гг.

(Зависимая переменная: Налоговые поступления/ВВП) 1999Ц2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние показатели) Переменная (1) (2) (3) (4) (5) (6) С/х сектор/ Ч0,048 Ч0,043 Ч0,046 Ч0,045 Ч0,118 0,ВВП (0,058) (0,064) (0,056) (0,083) (0,111) (0,060) ВВП на душу населения Ч0,073 0,075 Ч0,022 Ч0,027 Ч0,005 Ч0,(1000 долл.) (0,123) (0,110) (0,092) (0,084) (0,135) (0,078) Прирост населения Ч2,249*** Ч0,597 Ч0,928* Ч1,402 Ч1,198 Ч2,223*** (0,715) (0,935) (0,525) (1,062) (1,479) (0,642) Доля экспорта и импорта 0,030* 0,025* 0,027** 0,011 Ч0,001 0,в ВВП (0,017) (0,013) (0,012) (0,014) (0,017) (0,012) Переходная экономика Ч6,223** Ч3,613 Ч4,665* Ч3,740 Ч4,340 Ч5,550** (2,731) (2,770) (2,613) (2,544) (3,548) (2,137) Географическая широта 13,754** 19,557*** 18,534*** 16,457*** 17,261** 17,261*** (5,446) (5,813) (5,055) (4,923) (6,945) (4,247) Доля исповедующих 0,1150*** 0,0980*** 0,109*** 0,118*** 0,102** 0,121*** протестантство (0,042) (0,032) (0,031) (0,031) (0,044) (0,030) Наблюдения 101 95 101 98 76 Cкорректированный коэффи- 0,512 0,566 0,573 0,541 0,553 0,циент детерминации Примечание. Уровень значимости оценок коэффициентов: * Ч 10%; ** Ч 5%; *** Ч 1%;

стандартные погрешности Ч в скобках.

Таблица Отклонения регрессий степени налоговых усилий с дополнительными переменными (табл. 6) (Страны с переходной экономикой, 1999Ч2005 гг.) 1999Ц2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние Страна показатели) 1 23456 Албания - - - 0,491 0,458 0,Армения - - - Ч3,917 Ч3,688 Ч3,Азербайджан 0,198 Ч1,781 Ч0,832 - - Ч1,Белоруссия 4,718 16,731 16,525 12,279 13,017 9,Болгария 2,864 1,831 1,091 2,412 3,915 1,Kамбоджа - - - Ч2,774 Ч0,296 0,Kитай Ч6,333 Ч7,612 Ч6,163 Ч6,987 Ч8,886 Ч6,Хорватия 11,973 6,547 4,819 7,936 5,982 7,Чехия Ч3,743 Ч1,652 Ч2,011 Ч0,144 Ч0,848 Ч1,Эстония Ч14,203 Ч10,574 Ч10,895 Ч9,988 Ч9,876 Ч11,270 Раздел III. Налоговая политика Окончание табл. 1 Грузия Ч4,243 Ч3,039 Ч2,667 Ч7,500 Ч2,544 Ч6,Венгрия 1,921 2,782 2,995 1,415 1,608 2,Kазахстан Ч5,144 0,392 0,786 0,744 6,183 0,Kиргизия Ч0,739 Ч3,985 Ч2,098 - - Ч2,Латвия Ч7,686 Ч9,138 Ч8,996 Ч4,722 Ч5,012 Ч7,Литва Ч Ч1,355 Ч1,172 Ч2,241 Ч3,033 Ч2,Македония - - - - - - Молдова 2,986 3,215 3,687,869 3,596 1,Монголия Ч4,984 Ч3,597 Ч1,653 6,515 - 0,Польша 0,036 Ч3,284 Ч0,581 Ч0,081 Ч1,003 Ч0,Румыния Ч1,845 Ч4,894 Ч8,455 Ч2,114 Ч2,950 Ч4,Россия 1,784 2,848 5,304 1,137 2,549 2,Сербия - - - - - - Словакия Ч1,376 Ч1,905 Ч3,933 Ч3,358 Ч3,802 Ч2,Словения 5,051 3,822 5,059 5,107 3,558 4,Таджикистан Ч1,608 Ч3,548 Ч7,996 Ч3,315 - Ч3,Туркменистан 5,252 7,685 - - - 8,Украина Ч7,335 Ч6,246 Ч0,263 Ч0,523 1,073 Ч3,Узбекистан 16,305 11,553 9,377 - - 11,Вьетнам 6,151 5,207 8,072 8,758 - 8,Таблица Базовые регрессии показателей эффективности НДС Переменная НДС/ВВП НДС_EFF НДС/ВВП НДС_EFF НДС/ВВП НДС_EFF Метод оценки Обычный метод Метод постоянных Метод межгрупповых наименьших квадратов эффектов эффектов (1) (2) (3) (4) (5) (6) Ставка НДС 0,284*** Ч0,983*** 0,260*** Ч0,286 0,252*** Ч1,332*** (0,033) (0,260) (0,061) (0,541) (0,050) (0,307) (Экспорт-импорт)/ВВП Ч,061*** - Ч0,036 - Ч0,118*** - (0,018) (0,027) (0,024) Открытость - 0,074*** - 0,004 - 0,139*** (0,022) (0,050) (0,033) С/х сектор/ВВП Ч0,100*** Ч0,628*** Ч0,137*** Ч0,583*** Ч0,134*** Ч0,668*** (0,017) (0,111) (0,018) (0,208) (0,027) (0,140) Наблюдения 493 492 493 492 493 Страны 66 65 66 65 66 Kоэффициент детерминации 0,435 0,417 0,338 0,193 0,438 0,Примечание. Регрессии обычного метода наименьших квадратов и методa постоянных эффектов включают годовые фиктивные переменные и коррекцию на корреляцию междy группaми (странами) и на гетероскедастичность (робастные стандартные погрешности); стандартные погрешности Ч в скобках; коэффициенты постоянныx эффектов и годовыx фиктивныx переменныx не показаны; уровень значимости оценок коэффициентов: * Ч 10%; ** Ч 5%; *** Ч 1%.

Pages:     | 1 |   ...   | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |   ...   | 61 |    Книги по разным темам