Книги, научные публикации
Pages: | 1 | 2 | 3 | УДК 33 ББК 65.261 я73 Е72 Ермасова Н.Б., Замедлина С.Г., Новикова Н.А. ...
-- [ Страница 2 ] --лением фонда денежных средств государства и его ловленная система оказания финансовой помощи ре 1 )на прибыль организаций и на доходы от капитала;
использованием по отраслевому, целевому и терри- гиональным и местным органам власти, которые в силу 2) подоходный налог с физических лиц;
ториальному назначению.
исторически сложившихся условий не обеспечены а)налоги на товары и услуги, лицензионные Используя бюджет, государство вносит глубокие достаточными средствами для осуществления своих и регистрационные сборы;
изменения в пропорции, складывающиеся на стадиях б)налоги на имущество: полномочий.
производства и первичного распределения нацио - на имущество физических лиц;
Более глубокая трактовка межбюджетных от - на имущество организаций, недвижимость;
нального дохода.
ношений заключается в их понимании как системно - на наследование или дарение;
Только в результате резко увеличившейся доли на организованных денежных потоков и связей между 4) платежи на пользование природными ресур ционального дохода в распоряжении государства субъектами межбюджетных отношений по формирова сами;
стало возможным государственное регулирование нию, распределению и использованию бюджетных фон 5) налоги на внешнюю торговлю и внешнеэко экономики. Впервые оно появилось в годы первой дов и грантов. В этом случае, во-первых, в систему номические операции:
мировой войны, когда правительства в централизо таможенная пошлина;
субъектов межбюджетных отношений вовлекаются чле ванном порядке скупали сырье, материалы, продо таможенные сборы;
ны общества (физические лица) - получатели грантов вольствие и распределяли их в соответствии с воен в государственная пошлина;
(бюджетных пособий);
во-вторых, важное значение г) взносы в государственные социальные внебюд- ными нуждами.
приобретает проблема финансовых кругооборотов (их жетные фонды;
Расходы государственного бюджета стран с раз направленность, организация, регулирование, устой д) дорожный налог и транспортный налог;
витой экономикой включают следующие пять чивость, воспроизводимость);
в-третьих, становит е) налог на игорный бизнес и рекламу.
групп:
2. Неналоговые доходы: ся первостепенной проблема потенциалов бюджетных 1)военные;
1) доходы от имущества, находящегося в госу фондов, формируемых и распределяемых посредством 2) вмешательство в экономику;
дарственной муниципальной собственности, системы межбюджетных отношений. Органы власти 3) содержание государственного аппарата управления;
или от деятельности:
(федеральные, региональные и местные) при правиль а) проценты, полученные от размещения в кредит- 4)социальные цели;
ной трактовке сущности межбюджетных отношений ных организациях;
5) предоставление субсидий и кредитов.
выступают лишь как посредники между государством б)проценты, полученные от предоставления бюд- Расходы республиканского бюджета РФ классифици и членами общества (физическими лицами, граждана жетных средств внутри страны;
руются: по их роли в процессе воспроизводства - на в)доходы от оказания услуг или компенсации за- ми) по финансовому (бюджетному) обеспечению пре затраты, связанные с финансированием материального трат государства;
доставления социальных (общественных) благ в соот производства и содержанием непроизводственной г) перечисление прибыли Центрального банка РФ;
ветствии с установленными нормами и стандартами, сферы;
по общественному назначению - на расходы д) платежи от государственных и муниципальных а также возможностями государства.
на финансирование народного хозяйства, социально организаций;
культурных мероприятий, обороны страны, содержание Методы бюджетного выравнивания:
е) доходы от использования имущества, находяще гося в государственной и муниципальной соб- аппарата управления;
по отраслевой структуре - на 1) субвенции (безвозмездное целевое финанси ственности;
развитие промышленности, сельского хозяйства, рование расходов нижестоящих бюджетов за счет ж) дивиденды по акциям, принадлежащим государству;
у транспорта, торговли и др. средств вышестоящих бюджетов);
orb i з) доходы от сдачи в аренду имущества;
2}дотации (безвозмездное нецелевое выделение На военные расходы в ведущих зарубежных странах и) плата за выделение квот вылова водных биологи средств для покрытия дефицита нижестоящего бюд- приходится 20-40 % общей суммы расходов государ ческих ресурсов совместным предприятиям и ино жета);
ственного бюджета, в нашей стране - около 20 %.
странным юридическим лицам;
3) взаимозачеты (выделение средств нижестоящим Они подразделяются на прямые и косвенные.
к) прочие поступления от имущества, находящего ся в государственной и Муниципальной соб бюджетам на покрытие расходов, связанных с пе- Прямые расходы отражаются на военных бюджетах.
ственности;
редачей им расходных функций по решению цент- Они включают затраты на производство новейших на 2)доходы от продажи имущества, находящего рального правительства);
ссуды вышестоящих ступательных стратегических вооружений;
содержание ся в государственной и муниципальной соб бюджетов;
и обучение личного состава вооруженных сил;
науч ственности:
4) трансферты (оказание финансовой помощи за счет ные исследования военного характера. К косвенным а)доходы от продажи государственных фондов, средств Фонда финансовой поддержки регионов). военным расходам относится часть процентов, упла- транспортных средств, другого оборудования;
б)доходы от реализации конфискованного, бесхоз Межбюджетные отношения основываются на чиваемых по государственному долгу, пенсии и посо ного имущества, перешедшего в государствен следующих принципах: бия инвалидам войны и семьям погибших, а также ную и муниципальную собственность;
военные расходы, которые проходят по статьям граж- в )доходы от реализации государственных запасов;
1) распределение и закрепление расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Рос- данских ведомств. г) доходы от продажи земли и нематериальных ак тивов;
сийской Федерации;
К расходам по вмешательству в экономику относятся д) поступления от приватизации организаций;
2} разграничение (закрепление на постоянной осно- затраты на научно-исследовательские и опытно е) поступления от продажи государством принад ве и распределение по временным нормативам) конструкторские разработки (НИОКР), на экономичес- лежащих ему акций организаций;
СМ регулирующих доходов по уровню бюджетной систе- кую и социальную инфраструктуру, поддержку сельского ж)доходы от продажи квартир;
з) поступления капитальных трансфертов;
СО мы Российской Федерации;
хозяйства, государственных отраслей экономики, обес и)административные платежи и сборы;
3) равенство бюджетных прав субъектов Российской печение занятости в отдельных отраслях хозяйства и ре к) штрафные санкции, возмещение ущерба;
Федерации, равенство бюджетных прав муници- гионах страны, на стимулирование экспорта.
л) доходы от внешнеэкономической деятельности;
пальных образований;
В целях структурной перестройки экономики отдель- 3) безвозмездные перечисления:
д р б й 4) выравнивание уровней минимальной бюджетной ным отраслям промышленности оказывается выбо- от бюджетов других уровней;
от государственных внебюджетных фондов;
обеспеченности субъектов Российской Федерации, рочная помощь в виде государственных субсидий или в от государственных и наднациональных орга муниципальных образований. льготных банковских кредитов с правительственной низаций;
Отмечается равенство всех бюджетов Российской Фе- гарантией.
г) средства, передаваемые в целевые бюджетные дерации во взаимоотношениях с федеральным бюдже- Расходы на государственный аппарат управления фонды;
том, равенство местных бюджетов во взаимоотношениях включают затраты на содержание органов законода- 4)доходы целевых бюджетных фондов:
а)дорожные фонды и экологические фонды;
с бюджетами субъектов Российской Федерации. тельной и исполнительной власти, суда, прокуратуры, б)Фонд развития таможенной системы РФ;
В соответствии с этими принципами отдельные полиции, различных министерств и ведомств. В целом в) Государственный фонд борьбы с преступностью;
виды бюджетных расходов могут передаваться из расходы на государственный аппарат занимают 4-5 % г) Фонд воспроизводства минерально-сырьевой федерального бюджета в бюджеты субъектов Россий- общей суммы расхода бюджета. базы;
д) Целевой фонд Федеральной пограничной служ ской Федерации и из бюджетов Российской Федера- Наибольшие субсидии и кредиты развивающимся бы РФ;
ции в местные бюджеты. странам из государственного бюджета выделяют эко е)Целевой фонд Министерства РФ по атомной номически развитые страны.
энергии.
. 43. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СПЕЦИАЛЬНЫЕ 44. ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ 45. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ФОНДЫ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Важным звеном финансовой системы являются Эмиссия и последующая перепродажа ценных бумаг Налоговая система РФ - совокупность налогов специальные внебюджетные фонды государства. Они являются главными этапами обращения ценных бу- и сборов, установленных на ее территории действую представляют собой совокупность финансовых ресур- маг. Им соответствуют понятия первичного и вторич- щим законодательством, выплачиваемых физически сов, находящихся в распоряжении центральных и регио- ного рынков ценных бумаг. Эмиссия - выпуск органи- ми лицами и организациями.
К физическим лицам относятся: граждане РФ, ино нальных государственных органов власти и имеющих зацией ценных бумаг с целью привлечения денежных странные граждане, лица без гражданства, индивидуаль целевое назначение. Порядок их образования и исполь- средств, необходимых для формирования как собствен ные предприниматели, частные детективы.
зования регламентируется финансовым правом. К спе- ного, так и заемного капитала. В этом заключена ос К организациям относятся: юридические лица, циальным внебюджетным фондам относятся различные новная функция ценных бумаг, в связи с чем сам а также иностранные юридические лицаобразующие автономные и присоединенные внебюджетные фонды, рынок ценных бумаг рассматривается как составная в соответствии с Российским законодательством меж специальные сметы и счета. часть системы финансовых и кредитных отношений.
дународные организации, их филиалы и представи. Специальные фонды - одни из методов перерас- Эмиссия может быть публичной (открытой), при тельства, созданные на территории РФ.
пределения национального дохода в пользу государ- которой бумаги размещаются среди неограниченного Основные принципы налоговой системы:
ства. Государство мобилизует в фонды часть доходов круга лиц, либо закрытой (частной) при их размеще 1) принцип ясности - формирование налогового за населения для финансирования своих мероприятий.
нии среди заранее определенных приобретателей. Эмис конодательства и иных элементов норматив но-пра Внебюджетные фонды решают две основные важные сия ценных бумаг российских предприятий обязательно вовой базы;
взимание налогов не должно допус задачи: обеспечение дополнительными средствами предполагает наличие проспекта эмиссии, в котором кать неоднозначности толкования и быть одинаково приоритетных сфер экономики и расширение социаль- содержатся все основные сведения о предстоящем их понятным как плательщикам налогов, так и контроли ных услуг населению. Часть средств, обобществ- размещении и регистрации выпуска государственными рующим органам;
ленных специальными фондами, используется для органами.
2)принцип налоговой справедливости. Все на процесса воспроизводства, т. е. пополнения круго Самостоятельное проведение эмиссии обходится логовые плательщики независимо от их материаль оборота капитала в целях увеличения прибыли госу эмитенту слишком дорого, поэтому она осуществля ного, имущественного положения, национальности, дарственного и частного сектора, а часть - на общест ется профессионалами фондового рынка на первич- политических и религиозных различий несут рав венные благотворительные цели, не преследующие ном рынке. Такая операция носит название ландер- ную обязанность перед обществом к уплате на присвоение прибыли и обеспечение коммерческой райтинг и проводится инвестиционными институтами логов;
деятельности.
за вознаграждение. Андеррайтинг может быть двух 3) принцип равного распределения налогового видов. При первом инвестиционная компания - ан- бремени или тяжести по уплате налогов. Сте Внебюджетные фонды создаются двумя путями.
деррайтер по соглашению с эмитентом не несет ни- пень тяжести по уплате налогов должна соответ Один путь - это выделение из бюджета определенных расходов, имеющих особо важное значение, а другой - какой ответственности в случае, если ценные бумаги ствовать возможностям плательщика и быть эко не будут реализованы полностью. При втором андер- номически обоснованной;
формирование внебюджетного фонда с собственными источниками доходов для определенных целей. Так, соз- райтер берет обязательство о полном выкупе у эми- 4) принцип оптимальности построения налоговой системы. Налоговая система, с одной стороны, долж данные во многих странах фонды социального страхо- тента установленного количества ценных бумаг по вания предназначены для социальной поддержки опре- заранее определенной цене за свой счет. Нераспро- на обеспечивать потребности государства в финансо вых средствах, т. е. выполнять свою фискальную роль, Vданная часть бумаг остается в распоряжении ан- V деленных групп населения.
а с другой - не препятствовать деловой пред- деррайтера, который тем самым принимает на себя Специальные внебюджетные фонды предназначе принимательской активности и экономическому росту.
риски размещения ценных бумаг. ны для целевого использования. Обычно в названии Налоговая система включает в себя три уров Вторичный рынок ценных бумаг представляет фонда указана цель расходования средств.
ня налогов:
собой все последующие случаи их перехода от одно- Специальные фонды отличаются друг от друга по 1) федеральный налог (налог на добавленную стои го собственника к другому через механизм торговли. срокам действия, правовому положению, целям ис мость, акцизы на определенную группу товаров, Торговля ценными бумагами, как и любым товаром, пользования. В зависимости от срока фонды бы подоходный налог с физических лиц, налог с бир осуществляется в форме сделки, которая по сути жевой деятельности, налог, служащий источником вают: временные, функционирующие в течение образования дорожных фондов, государственная является взаимным соглашением с целью изменения определенного срока, и постоянные. Во временных пошлина, платежи за пользование природными имущественных прав, оформленных ценными бумага- фондах отсутствует процесс капитализации финансо ресурсами, сбор за использование наименований ми. Целью сделок с ценными бумагами могут быть вых ресурсов, они потребляются и расходуются в виде Россия, РФ и образование на их основе слов и сло инвестирование временно свободных денежных безвозмездной финансовой помощи, без воспроиз восочетаний);
средств, спекуляция, арбитраж, дезинформация участ- водства, т. е. не функционируют как капитал, не ориен 2) региональный налог (налог на имущество пред ников торговли. тированы на обслуживание коммерческой деятель приятий и другие региональные сборы);
3) местные налоги (налог на имущество физиче- Сделки могут совершаться напрямую, без посредника ности, не преследуют цель получения прибыли.
ских лиц, земельный налог, налог на наследование по очень простой схеме непосредственного обмена Во временных фондах может осуществляться процесс и дарение, регистрационный сбор с физических лиц, денег на ценные бумаги. Более сложными выглядят кратковременной капитализации, ограниченный перио занимающихся предпринимательской деятельно сделки с участием посредника. Если брокер (его функ- дом осуществления программ социального и эконо стью, целевые сборы с граждан и предприятий на ции может выполнять банк) выступает в единственном мического развития, которые финансируются этими содержание милиции и др.).
лице, то он лишь находит покупателя для продавца или фондами. В постоянных фондах финансовые ресурсы К элементам налогов относятся:
продавца для покупателя, которые самостоятельно ис- используются как капитал, обслуживая коммерческую 1)субъект налогообложения или налогоплатель полняют сделку. Участие в сделке двух брокеров озна-, деятельность и процесс получения и накопления при щик;
2)объект налогообложения;
чает, что один представляет интересы продавца, а дру- были, большинство расходов осуществляются в виде 3) налоговая база;
гой - покупателя. Движение денег и встречное движение выдачи кредитов.
4)ставка налога;
ценных бумаг брокеров не затрагивает. Посредником По принадлежности специальные фонды делятся на 5^порядок исчисления налога;
может стать и дилер, работающий от своего имени и за государственные и местные. Первые находятся 6) сроки уплаты налога;
свой счет, в этом случае прямого воздействия по пере- в распоряжении центрального правительства, это наи 7) льготы по уплате налога.
даче денег и бумаг между продавцом и покупателем нет.
более важные фонды: инвестиционные, валютные. У мест Элементы налоговой системы основываются Еще более сложной выглядит схема участия в одной сдел- ных органов власти имеется большое количество на том, что налог должен быть точно определен, что в каждом налоге должен содержаться исчерпываю- ке и брокеров, и дилеров одновременно, где первые местных фондов, среди которых наиболее крупными яв щий набор информации, который позволил бы конк- оперируют заказами, а вторые - деньгами и бумагами.
ляются заемные фонды. В зависимости от целей исполь ретно утвердить:
Самым типичным для биржи является участие брокеров зования специальные фонды подразделяются на эконо 1) обязанное лицо, совместно с дилером.
мические, научно-исследовательские, кредитные, 2) размер налогового обязательства и порядок его социальные, личного и имущественного страхования, исполнения;
военно-политические, межгосударственные.
3) границы требований государства в отношении иму щества налогоплательщика.
46. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ 47. ФУНКЦИИ СТРАХОВАНИЯ 48. ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ СТРАХОВАНИЯ Сущность страхования проявляется в его функ- В соответствии с Гражданским кодексом Россий Разнообразные риски всегда сопутствовали чело- циях. Они позволяют выявить особенности страхова- ской Федерации страховые услуги делятся по ви веческому существованию, нанося экономический ния в составе финансов. В качестве функций стра- дам страхования:
ущерб, создавая угрозу жизни и здоровью людей. По хования можно выделить следующие: сберегательная, 1) имущественное страхование;
этому в процессе своего развития человечество всег рисковая, редупредительная и контрольная. 2)страхование ответственности;
да стремилось изучить природу рисков, чтобы умень Сберегательная функция призвана обеспечивать 3)страхование предпринимательских рисков;
шить вероятность и сократить объем потерь.
с помощью страхования формирование специализиро- 4) личное страхование.
В соответствии с Федеральным законом Об орга ванного страхового фонда денежных средств как платы Имущественное страхование. На страхование низации страхового дела в Российской Федерации за риски, которые берут на свою ответственность страхо- принимаются различные группы имущества на случай страхование представляет собой отношения по за вые компании. Этот фонд может формироваться как в обя- его повреждения или утраты вследствие таких непред щите имущественных интересов физических и юриди зательном, так и в добровольном порядке. Государство виденных обстоятельств, как стихийные бедствия, ава ческих лиц при наступлении определенных событий исходя из экономической и социальной обстановки регу- рии, пожары и т. п. По договору имущественного стра (страховых случаев) за счет денежных фондов, фор мируемых из уплачиваемых ими страховых взно- лирует развитие страхового дела в стране. Примером хования страховщик обязуется за обусловленную может служить пенсионное страхование, позволяющее договором страховую премию при наступлении преду сов (страховых премий).
Суть страхования заключается в создании целевых получать добавку к основной пенсии. смотренного в договоре страхового случая возместить СО денежных фондов, формируемых за счет взносов заин- Функция формирования специализированного страхо- страхователю или иному лицу, в пользу которого заклю СЛ тересованных юридических и физических лиц, с после- вого фонда реализуется в системе запасных и резервных чен договор (выгодоприобретателю), причиненные дующим их использованием на возмещение ущербов.
фондов, обеспечивающих стабильность страхования, вследствие этого события убытки в застрахованном Создание целевых фондов и компенсация материаль гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих имуществе либо убытки в связи с иными имуществен ных потерь производятся посредством денежных отно банках аккумулирование средств населения с целью, ными интересами страхователя в пределах определен шений через оборот денежных средств.
например, денежных накоплений, имеет только сберега- ной договором суммы. При имущественном страхова Страхование связано с экономической необходимо тельное начало, то страхование через функцию формиро- нии имущество и имущественные интересы являются стью для общества иметь резервные фонды в связи вания специализированного страхового фонда несет объектом страховых отношений. Объектом страхования с непредвиденными явлениями и случайностями как обя сберегательно-рисковое начало. При имущественном могут быть имущественные интересы как юридических, зательный элемент общественного воспроизводства.
страховании через сберегательную функцию не только так и физических лиц.
Эти фонды могут быть созданы путем самострахования, решается проблема возмещения стоимости пострадав- Страхование ответственности. Под страховани за счет резервирования в централизованном порядке шего имущества в пределах страховых сумм и условий, ем ответственности понимается ответственность или посредством внесения взносов юридических и фи оговоренных договором страхования, но и создаются страхователей перед лицами, экономические интере зических лиц в страховую организацию. Страхование яв условия для материального возмещения части или пол- сы которых зависят от эффективности их работы. Раз ляется основным методом снижения степени риска иметь неблагоприятный исход при наступлении опреде- ной стоимости пострадавшего имущества.
новидностями страхования ответственности являются ленных событий, на случай которых и осуществляется Через сберегательную функцию решается проблема страхование риска непогашения кредитов, страхование страхование. При этом страхование выступает эконо инвестиций временно свободных средств в банков- гражданской ответственности владельцев транспорт мическим инструментом только части рисков.
у ские и другие коммерческие структуры, вложения де- у ных средств, страхование ответственности за вред, причиняемый окружающей среде, страхование про- нежных средств в недвижимость, приобретения цен- Отличительной особенностью страхуемых рисков фессиональной ответственности, позволяющее воз- ных бумаг и т. д. является возможность определения их финансовых местить ущерб своим клиентам вследствие допущен- Рисковая функция, призванная возмещать риск, последствий, которые перекладываются на страховую ных профессиональных упущений и ошибок. обеспечивает перераспределение денежной формы организацию и тем самым компенсируют нанесен Страхование предпринимательских рисков яв- стоимости между участниками страхования при наступ- ный ущерб соответствующему юридическому или фи ляется частью имущественного страхования. В этом слу- лении страховых событий. Право на возмещение ущер- зическому лицу.
чае страхуются имущественные интересы в связи с рис- ба в имуществе имеют только физические и юридиче- Основная задача страхования состоит в защите ком убытков от предпринимательской деятельности из-за ские лица, которые являются участниками формирования имущественных интересов юридических и физических нарушения своих обязательств контрагентами предпри- страхового фонда. Возмещение ущерба через указан- лиц. Объективная необходимость страхования обус нимателя или изменения условий этой деятельности по ную функцию осуществляется физическим или юриди- ловливается существованием понятия риск как слу не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, ческим лицом в рамках имеющихся договоров имущест- чайного события, которое может привести к ущербу.
в том числе риск неполучения ожидаемых доходов (соб- венного страхования. Порядок возмещения ущерба Последний может быть не только имущественным, свя ственно предпринимательский риск). По договору стра- определяется страховыми компаниями исходя из усло- занным с убытками в материальной сфере, но и физи хования предпринимательского риска может быть за- вий договоров страхования и регулируется государством ческим вследствие нанесения ущерба людям, напри страхован предпринимательский риск только самого (лицензирование страховой деятельности). Посредством мер в результате несчастного случая.
страхователя и только в его пользу. этой функции происходит реализация объективного ха- Страхование представляет собой экономическую Личное страхование. По договору личного страхо- рактера экономической необходимости страховой защиты.
категорию, входящую составной частью в категорию вания страховщик обязан за обусловленную договором Предупредительная функция страхования пред- финансов. В отличие от финансов страхование СО страховую премию, уплачиваемую страхователем, вы- полагает своевременное заключение договора стра- имеет ряд особенностей:
платить единовременно или выплачивать периодически хования и перечисление страховых взносов с целью 1 )денежные отношения в страховании связаны с воз обусловленную договором страховую сумму в случае обеспечения финансирования мероприятий, связан- можностью наступления страховых случаев, нано причинения вреда жизни или здоровью самого страхо- ных с сокращением страхового риска. Если рисковая сящих ущерб;
вателя или другого названного в договоре застрахован- функция связана с оказанием денежной помощи уже 2) при страховании нанесенный ущерб распределя ного лица, достижения им определенного возраста или пострадавшим от страхового события, то предупре- ется между участниками страхования;
наступления в его жизни иного предусмотренного дого- дительная функция направлена на финансирование 3)при страховании ущерб перераспределяется меж вором страхового случая. мероприятий по снижению вероятности наступления ду территориями и во времени;
Право на получение страховой суммы принадлежит страхового события. 4)страхование характеризуется возвратностью лицу, в пользу которого заключен договор. Личное стра- Контрольная функция страхования позволяет средств, внесенных в страховой фонд.
хование носит добровольный характер. обеспечить целевое формирование и использование Следовательно, страхование - это совокупность Оно обеспечивает заблаговременное накопление средств страхового фонда. Эта функция страхования экономических отношений между его участниками по гражданами средств на случай наступления определен- аналогична контрольной функции, присущей всей ка- поводу формирования страхового фонда и его исполь ных событий в их жизни. тегории финансов. зования для возмещения ущерба.
49.ФИНАНСОВЫЕ АСПЕКТЫ 50. СТРАХОВОЙ РЫНОК 51. ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЕГО УЧАСТНИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Финансовая устойчивость страховой компании опре- Страховой рынок представляет собой особую На страховом рынке России действуют:
деляется размером собственного капитала, состоя- сферу денежных отношений, где объектом купли-про- 1) акционерные страховые компании, обслужи щего из уставного фонда, в который входят: дажи является специфический товар - страховая вающие корпоративные страховые интересы учре 1) резервный фонд;
услуга, формируются предложения и спрос на нее. дителей, а также самостоятельных хозяйствующих 2) фонд накопления;
К участникам страхового рынка относятся: субъектов, входящих в структуру концернов или круп 3) фонд потребления. 1)страховщик - это юридическое лицо, имеющее ных финансово-промышленных групп;
Универсальной формой привлечения капитала право и осуществляющее страховую деятельность. 2) пулы - организации страховщиков или перестра в страховой бизнес является акционерное страхо- Страховщик выдает страхователю страховой полис, ховщиков, принимающие на себя особые виды рис вое общество открытого типа, создаваемое за подтверждающий договор страхования. В страхо- ков (атомные, военные, авиационные и др.) исходя счет денежных взносов учредителей через механизм вом полисе указываются: из солидарной ответственности всех участников;
акционирования - выпуск и продажу ценных бумаг. а)наименование;
3) общества взаимного страхования - организа Дополнительный приток финансовых ресурсов за счет б) юридический адрес и банковские реквизиты стра- ции некоммерческого типа, созданные на основе расширения круга акционеров ведет к увеличению ховщика;
добровольного соглашения между юридическими собственного капитала страховщика, что гарантиру- в)фамилия, имя, отчество или наименование стра- и физическими лицами для страховой защиты сво ет ему финансовую независимость, позволяет прини- хователя и его адрес;
их имущественных интересов.
00 мать на свою ответственность крупные риски и осваи- г)объект страхования;
Страховой рынок Российской Федерации развивается *>1 вать новые, перспективные виды страхования. д) размер страховой суммы;
достаточно активно. На смену государственным страхо Уставный фонд - совокупность основных и обо- е) страховой риск;
вым организациям, являвшимся монополистами в стра ротных средств, выделенных государственной или ж)размер страхового взноса, сроки и порядок его ховом деле (Госстрах для страхования внутри страны муниципальной организации государственным или внесения;
и Ингосстрах для страхования за рубежом), пришли ак муниципальным органом для обеспечения деятель- з) срок действия договора;
ционерные и частные страховые организации.
ности, определенной в уставе организации. Уставный и)другие условия по соглашению сторон;
Географическое размещение страховых компаний фонд образуется за счет поступления средств в виде к)подписи сторон;
в России неравномерное - почти 1/3 страховых ком оплаты акций акционерами, уменьшается либо уве- 2) страхователь - это юридическое или физическое паний РФ зарегистрирована в Москве. Лидерами на личивается по решению общего собрания акционе- лицо, имеющее страховые отношения со страхов- российском страховом рынке являются московские ком ров, служит формой обеспечения требований креди- щиком на основании заключаемого на доброволь- пании.
торов при ликвидации общества. Минимальный размер ной основе договора или в силу закона. Установ- В числе страховщиков преобладают акционерные уставного капитала для вновь создаваемых страхо- ленная на их основе денежная сумма называется страховые компании, в том числе компании закрытого вых компаний устанавливается в дифференцирован- страховой суммой. В пределах страховой суммы при типа составляют примерно половину страховых компа ном порядке, в зависимости от вида проводимых опе- наступлении страховых случаев производится стра- ний и открытого типа - 20 %. Значительную долю со раций. ховое возмещение. Ущерб, причиненный страхова- ставляют страховые компании в виде обществ с ограни Резервный фонд - часть собственных средств телю вследствие страхового случая, может частич- ченной ответственностью), кооперативные страховые предприятия, образуемая за счет отчислений из ба- но не оплачиваться страховщиком. Эта часть носит общества, существуют и частные страховые компании.
лансовой прибыли страховщика до уплаты налога на название страховой франшизы;
Число государственных компаний в связи с переходом РФ к рыночной экономике резко сократилось. Россий- 3) выгодоприобретатель - это лицо, в пользу кото- прибыль, а также за счет эмиссионного дохода от ское законодательство запрещает иностранным страхо- рого заключен договор страхования. Застрахованным реализации акций по рыночному курсу, превышающе может быть не только сам страхователь, но и лицо, вым компаниям заключать договоры страхования на му их номинальную стоимость. Средства резервного указанное им, с правом его замены страхователем до территории России, если они не имеют российской ли- фонда направляются на покрытие убытков страховой окончания срока действия договора страхования;
цензии. В совместных страховых компаниях доля ино- компании.
4) страховой брокер - это предприниматель, кото странного участника не может превышать 49 %. Поэтому В соответствии с Законом РФ об акционерных общест рый должен зарегистрироваться в уполномоченном число страховых организаций с участием иностранного вах акционерные страховые компании обязаны фор государственном органе и органе страхового надзо капитала в РФ невелико. мировать резервный фонд в размере не более 25 % ра. В отличие от страховщиков брокеру не нужно по Для того чтобы заниматься страховой деятельно- уставного капитала.
лучать лицензию, но он должен быть внесен в реестр стью, страховая компания должна получить лицензию Страховые резервы - специальные фонды, кото страховых брокеров;
от Департамента страхового надзора Министерства рые образуются из страховых взносов и расходуются 5) страховой агент - это представитель страховщика.
финансов РФ. Для получения лицензии страховая для осуществления страховых выплат страхователям;
Он является его сотрудником или работает по поруче компания должна иметь минимальный уставный ка- являются гарантией выполнения принимаемых стра нию за заработную плату или вознаграждение. Агент питал в размере 25 тыс. МРОТ. Уставный капитал пе- действует от имени и по поручению страховщика, у него ховщиком обязательств по договорам страхования.
рестраховочных компаний должен составлять не ме- обязательно должна быть доверенность страховщика Страховые резервы формируются в зависимости нее 50 тыс. МРОТ. Основой финансовой устойчивости с печатью и датой выдачи. Основное различие между от доходов, а от обязательств страховщика, и отра брокером и агентом заключается в том, что агент дей- жают величину обязательств страховщика по заклю страховщиков является наличие у них оплаченного ствует от имени и по поручению страховщика, а брокер уставного капитала и страховых резервов, а также ченным со страхователями договорам, не исполнен- СО от своего имени, хотя также по поручению. Страховой СО система перестрахования. ных на данный момент. Каждый вид обязательств агент выполняет поручения страховщика, а брокер мо В Российской Федерации существует три основ- должен покрываться соответствующим страховым жет выполнять поручения как страховщика, так и стра ные формы страхового фонда: резервом.
хователя. Источник дохода брокера - комиссионные;
1) централизованный страховой фонд - образует- Оценка финансового состояния страховой 6) покупатели страховой услуги - это любые юри ся за счет общегосударственных ресурсов в нату- организации проводится по данным баланса дические или физические лица, если это не проти ральной и денежной формах, распоряжается им страховой компании (форма № 1) и отчета о финан воречит условиям страхования. В качестве продав правительство;
* совых результатах и их использовании (форма № 2).
цов страховой услуги могут выступать:
2) фонды самострахования - создаются самими Страховой баланс - баланс, содержащий инфор а) прямые страховщики - это страховые компании, предприятиями и организациями в виде резервных мацию об имущественном, финансовом положении, которые заключают со страхователями договоры и страховых фондов, фондов риска;
существуют в де- страхования;
обязательствах страховой компании. Соотношение нежной и натуральной формах;
б) перестраховщики - организации, которые пере- между отдельными разделами баланса оказывает 3) фонды страховщика - создаются специализиро- страхуют уже застрахованные объекты, в этом влияние на платежеспособность и финансовую устой ванными страховыми компаниями за счет уплаты случае риск перераспределяется между несколь- чивость страховой организации. Главным критерием кими страховыми компаниями, в том числе и ино- оценки является соответствие размера собственно взносов, существуют только в денежной форме.
странными;
го капитала объему взятых обязательств, которое в) объединения страховщиков - это союзы и ассо означает достаточность свободных резервов страхов циации.
щика.
52. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ 53. СУЩНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОГО 54. МЕТОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ БЮДЖЕТА Формирующийся страховой рынок Российской Феде- НА РАЗЛИЧНЫХ ЭТАПАХ В зависимости от сферы применения различают рации заполняется страховщиками различных форм ЕГО ПРОВЕДЕНИЯ следующие виды финансового контроля: государ собственности и организационно-правового статуса, ственный, муниципальный, ведомственный, внутри установленных Гражданским кодексом РФ и правовы- Финансовый контроль - это совокупность меро- хозяйственный и независимый (аудит).
ми нормами общего законодательства. Специфиче- приятий по проверке финансовых и связанных с ними во- Государственный финансовый контроль - это ские страховые отношения регулируются Законом РФ просов деятельности экономических субъектов с приме- контроль, осуществляемый органами государствен О страховании, указами Президента РФ и поста- нением определенных форм и методов их организации. ной власти в соответствии с законодательно наде новлениями Правительства РФ по вопросам страхо- Функциональное назначение контроля заклю- ленными полномочиями.
вания, нормативными актами Федеральной службы Рос- чается в успешной реализации финансовой политики Муниципальный финансовый контроль - это сии по надзору за страховой деятельностью. государства, обеспечении формирования и эффектив- контроль, осуществляемый органами контроля муни Государственный сектор страхования - сектор ного использования финансовых ресурсов во всех ципальных образований.
страхования, возглавляемый АО Росгосстрах, имеет сферах экономики. Ведомственный финансовый контроль - это разветвленную сеть региональных дочерних страховых Объектом финансового контроля являются финансовый контроль, проводимый контрольно-реви компаний, обладает крупными резервными фондами, распределительные процессы формирования и ис- зионными подразделениями министерств и ведомств богатым практическим опытом в области проведения пользования финансовых ресурсов всех уровней внутри их поля деятельности.
GD ЛИЧНОГО, имущественного, сельскохозяйственного стра- управления. Внутрихозяйственный финансовый контроль (О хования, обладает низким уровнем затрат на страхова- Государственный финансовый контроль в Россий- это финансовый контроль, осуществляемый финансо ние, специализируется на общественно значимых видах ской Федерации включает контроль за исполнением во-экономическими службами экономических субъектов.
страхования. В настоящее время АО Росгосстрах федерального бюджета и федеральных внебюджетных Объектом контроля в данном случае выступает финан обеспечивает поступление страховых платежей в раз- фондов, организацией денежного обращения, исполь- совая деятельность экономического субъекта.
мере 28 % от их общего объема на страховом рынке зованием кредитных ресурсов, состоянием внутрен- Независимый финансовый контроль - это кон России и ведет активную работу по развитию страхова- него и внешнего долга, государственных резервов, троль, осуществляемый аудиторской деятельностью.
ния индустриальных и экологических рисков, страхова- предоставлением финансовых льгот и преимуществ. Различают также предварительный, текущий и по нию грузов, транспортному, морскому и авиационному Целями финансового контроля являются обес- следующий контроль. Законодательными органами го страхованию. Создание полноценного страхового рын- печение проведения единой финансовой и денежной сударственной власти предварительный контроль ка возможно только на основе интеграции государствен- политики, законности, целесообразности и эффектив- используется в ходе обсуждения и утверждения про ных/частных и акционерных страховых интересов. ности использования финансовых ресурсов и соб- ектов законов о бюджете и иных проектов законов по Коммерческий сектор страхования - сектор ственности;
защита финансовых интересов;
недопу- бюджетно-финансовым вопросам. Текущий конт страхования, представленный страховыми акционер- щение нецелевого и неэффективного использования роль осуществляется в ходе рассмотрения отдель ными обществами открытого и закрытого типов, а так- государственных ресурсов и их хищения. ных вопросов исполнения бюджетов. Последующий же товариществами с ограниченной ответственностью. Роль контроля проявляется в практическом ис- контроль проводится в ходе рассмотрения и утверж Централизованный страховой (резервный) пользовании контрольной функции финансов, реали- дения отчетов об исполнении бюджетов.
фонд - фонд, который образуется за счет средств зация которой способствует повышению эффективно- Государственный финансовый контроль имеет не федерального бюджета. Право распоряжения им му сти расходования финансовых ресурсов. Назначение сколько разновидностей. По полноте охвата прове ряемого объекта различают следующие виды конт- финансового контроля - содействовать успешной принадлежит Правительству РФ. Назначение фонда реализации финансовой политики государства.
роля: состоит в обеспечении покрытия катастрофических Основные задачи государственного финансо 1) полный или частичный;
ущербов и в выделении средств на ликвидацию таких вого контроля:
2) комплексный или тематический;
событий.
1) правильность формирования и исполнения бюджета 3) сплошной или выборочный. Федеральный фонд страхования активов банков и внебюджетных фондов;
По характеру материалов выделяют два вида конт- 2) проверка состояния целевого и эффективного расхо- ских учреждений России - государственно-отрасле дования финансовых ресурсов государства и органов роля - документальный и фактический. вой фонд, образуемый для защиты населения в случае местного самоуправления, законности и рациональ К методам государственного финансового банкротства отдельных банков. Фонд формируется из ности использования государственной и муниципаль контроля относятся ревизия, проверка, обследова- взносов кредитных учреждений, привлекающих вклады Х ной собственности;
ние и анализ. населения, а также за счет средстз федерального бюд 3) правильность ведения бухгалтерского учета и до жета.
Ревизия она представляет собой систему обязатель- стоверность отчетности;
ных контрольных действий по документальной и факти- 4) контроль за соблюдением действующего законода- Государственные внебюджетные фонды со тельства в области налогообложения, валютной, та ческой проверке законности, целесообразности и эф- циального страхования РФ:' моженной и банковской деятельности.
фективности совершенных в проверяемом периоде 1) Пенсионный фонд РФ;
Цель и задачи финансового контроля определяют хозяйственных и финансовых операций, а также законно- 2)Фонд социального страхования РФ;
его основные функции. Функции финансового кон сти и обоснованности действий должностных лиц при их 3) федеральный и территориальные фонды обязатель троля - это проявление сущности государственного осуществлении. Цель ревизии - соблюдение конкретных финансового контроля на практике. Основными функ- ного медицинского страхования;
процедур, норм или правил деятельности, проверка от- циями являются:
4) Государственный фонд занятости населения РФ. О 1)контроль источников поступления бюджетных четности проверяемого экономического субъекта, но не В РФ законодательно предусмотрено 2 способа про- ^" средств;
проверка его методов управления или организации, если ведения обязательного страхования: обязатель 2)контроль расходования бюджетных ресурсов;
они не противоречат действующему законодательству. ное страхование и обязательное государственное 3) контроль эффективности использования государ страхование. И в том и в другом случае страховые Проверка представляет собой единичное конт- ственной и муниципальной собственности, прове рольное действие - исследование состояния дел на дения ее приватизации, национализации;
объекты, риски и минимальные размеры страховых 4) контроль за использованием государственных и му- сумм регламентированы соответствующим законода определенном участке работ или отдельных сторон ниципальных внебюджетных фондов;
финансовой деятельности проверяемого лица. тельством. Обязательное страхование - страхо 5)контроль за обращением средств бюджета, госу Обследование - это ознакомление контролирую- вание, при котором на определенный круг лиц возло дарственных и муниципальных внебюджетных фон щих органов с состоянием определенного направле- жена обязанность страховать жизнь, здоровье или дов в банках и иных кредитно-финансовых органи ния или вопроса финансово-хозяйственной деятельности имущество свое или третьих лиц и риски гражданской зациях;
проверяемого экономического субъекта. Обследова- 6) контроль за эффективностью предоставления и за-, ответственности.
конностью использования льгот по налогообложе ние - это развернутые, более широкие, комплексные Обязательное государственное страхование нию и полученных дотаций;
проверки. некоммерческая форма с целью обеспечения социаль 7) пресечение финансовые злоупотреблений.
Анализ является разновидностью финансового ных интересов всего населения страны и отдельных Степень использования функций государственного контроля, предполагающей детальную проработку групп граждан.
финансового контроля предусматривается законода документации с целью общей оценки результативно- тельными и нормативно-правовыми актами о соответ ствующих органах контроля.
сти и эффективности.
55. БАНКИ КАК ОБЪЕКТ 56. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ 57. ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КАЗНАЧЕЙСКОГО КОНТРОЛЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ФИНАНСОВ В РАЗНЫХ СФЕРАХ С ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Казначейство - государственные финансовые КОНТРОЛЯ органы, представляющие собой единую централизо- Система финансов - это совокупность различных ванную систему, созданную по территориальному прин- В Российской Федерации на федеральном уровне сфер финансовых отношений, в процессе которых органы государственного финансового контроля пред- образуются и используются различные денежные фон ципу и входящую в состав Министерства финансов РФ.
ставлены Счетной палатой Российско^Федерации, Ми- ды. Необходимость выделения отдельных звеньев Структура территориальных органов казначейства нистерством финансов (Главным управлением феде- системы финансов вызвана различием в участии является трехуровневой:
1) Главное управление Федерального казначей- рального казначейства и его органами в субъектах субъектов экономических отношений в образовании, Российской Федерации, Департаментом государствен- распределении и перераспределении ВВП, форми ства (ГУФК). Возглавляется начальником в ранге ного финансового контроля и аудита и контрольно-ре- ровании и использовании доходов. Каждой сфере заместителя Министра финансов;
визионными управлениями Министерства финансов функционирования финансов присущи свои специфи 2 ^управления федерального казначейства (УФК) в субъектах Российской Федерации), Министерством ческие формы и методы образования и использова по республикам в составе РФ, краям, областям, по налогам и сборам, Центральным банком, Государ- ния денежных фондов и доходов.
автономным образованиям, городам Москва и Санкт ственным таможенным комитетом, контрольно-реви- Сфера финансов предприятий - обслуживает Петербург. Обеспечивают через нижестоящие орга зионными службами федеральных органов исполни- материальное производство, создание ВВП, его рас ны казначейства исполнение всех решений о фор тельной власти и иными органами, осуществляющими пределение внутри предприятий и перераспределе мировании доходной части и расходовании средств контроль за поступлением и расходованием средств ние части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды. Че федерального бюджета;
федерального бюджета, федеральных внебюджетных рез государственный бюджет мобилизуются ресурсы 3) отделения Федерального казначейства (ОФК) фондов, а также эффективным использованием феде- в централизованный фонд государства с дальнейшим по городам, районам и районам в городах, кроме ральной собственности. перераспределением между экономическими регио городов районного подчинения. Осуществляют Счетная палата Российской Федерации - кон- нами, отраслями, социальными группами населения.
формирование доходной части федерального бюд ституционный орган, созданный с целью осуществле- На предприятии финансы функционируют в форме жета на территории и обеспечивают целевое фи ния независимого контроля за исполнением средств денежных средств (финансовых ресурсов).
нансирование расходов по бюджетополучателям.
федерального бюджета и государственных внебюд- Финансовые ресурсы - совокупность всех видов Банки - объект федерального казначейского контро жетных фондов. денежных средств, финансовых активов, находящихся ля. В этом состоит особенность казначейской системы Главное контрольное управление при Президен- в распоряжении экономического субъекта. С их помощью исполнения бюджета: банки осуществляют операции по те Российской Федерации проводит контроль и про- предприятие формирует свои внеоборотные и оборотные расчетно-денежным документам клиента в пределах ос верку исполнения органами исполнительной власти фе- активы, выпускает продукцию, создает специализирован татка средств на лицевом счете и не контролируют назна деральных законов, указов, распоряжений и поручений ные фонды накопления и потребления, используя их на чение платежа, а органы Федерального казначейства Президента Российской Федерации. цели расширенного воспроизводства, материальное воз в пределах остатка средств по статье экономической Налоговые органы контролируют соблюдение на- награждение работников и социальное развитие трудо классификации с контролем назначения платежа.
логового законодательства, нормативных актов, пра- вого коллектива. Финансы предприятий являются осно Функции ОФК:
вильность начисления, своевременность и полноту вой финансового потенциала государства, его налоговой 1) принятие платежных документов бюджетополучате уплаты налогов и прочих обязательных платежей, и бюджетной системы. Существование и развитие всех лей^ выполнение принятой предприятием учетной полити- других видов и сфер финансовых отношений в обществе, включая финансы домохозяйств, государственные ки, осуществляют учет налогоплательщиков, прово- 2)представление документов в банк от имени ОФК;
и муниципальные финансы, финансы обществен- дят их поверку. 3)списание расходов с лицевого счета банка.
ного сектора и социальной сферы, также опреде- Органы Государственного таможенного коми- Проверка банков и выявление нарушений.
ляется функционированием данного вида финансов. Это тета РФ осуществляют контроль за соблюдением Проверкам со стороны казначейства подвергаются все означает, что финансы предприятий являются ключевой правовых норм в области налогового и таможенного банки, осуществляющие операции с доходами и средства категорией в теории и практике организации финансовой законодательства. Комитет проверяет всю докумен- ми федерального бюджета, которые должны соблюдать системы страны и регионов. тацию и операции, которые связаны с перемещением сроки списания, перечисления и зачисления платежей.
Назначение сферы финансов домохозяйств - товаров через границу России. В случае нарушений банкам начисляются штрафные это формирование фонда средств жизнеобеспечения Федеральная служба по валютному и экспорт- санкции и могут быть внесены представления в ЦБ Рос населения. Стоимостную основу этого фонда состав- ному контролю осуществляет поиск нарушений в об- сии о лишении банка лицензии на право осуществления ляют доходы населения, которые являются сложной ласти валютного законодательства, препятствует проти- банковских операций. Казначейство осуществляет конт экономической категорией. Они создаются в процес- возаконному вывозу валютных ресурсов за рубеж и т. п. роль над целевым расходованием средств федерально се производства и формируются в ходе распределе- - Министерству финансов РФ и его подразделе- го бюджета у всех бюджетополучателей. С этой целью про ния и перераспределения национального дохода, ниям на местах отводится ведущая роль в осуществ- веряются все бухгалтерские, финансовые и другие документы, подтверждающие право и законность произ включают большую часть прибавочного продукта. лений финансового контроля над хозяйствующими веденных расходов. В случае выявления нарушений офор Финансовые отношения этих двух групп хозяйствующих субъектами.
субъектов имеют свою специфику, связанную с формиро- Департамент страхового надзора РФ осущест- мляется акт, и суммы нецелевого использования изыма ются путем уменьшения текущего финансирования ванием доходов и расходов, владением имуществом, вляет финансовый контроль в сфере страхования.
выполнением обязательств. Финансы хозяйствующих Денежно-кредитные и расчетные операции в эко- бюджетных организаций или списания сумм в безакцеп тном порядке с их расчетных счетов с одновременным субъектов, или финансы организаций и предприятий раз- номике контролируются Центральным банком РФ.
начислением и взиманием в доход федерального бюдже личных форм собственности, - самостоятельное звено Он курирует деятельность коммерческих банков.
финансов государства. Деятельность наиболее крупных эмитентов на фондо- та штрафных санкций. Специалисты органов Федераль Государственные и муниципальные финан- вом рынке и ряд других операций контролируется Феде- ного казначейства могут быть привлечены к проверкам совместно с Прокуратурой, Государственной налоговой сы - денежные отношения по поводу распределе- ральной комиссией по рынку ценных бумаг.
инспекцией, Контрольно-ревизионным управлением Ми ния и перераспределения стоимости общественно- Контрольно-надзорные функции за деятельностью го продукта и части национального богатства, предприятий федеральной собственности и исполь- нистерства финансов РФ и другими органами исполни связанные с формированием финансовых ресурсов зованием их активов осуществляются Министер- тельной власти. С целью обеспечения эффективного проведения бюджетной политики Правительством РФ в распоряжении государства и его предприятий ством имущественных отношений РФ.
разработан проект Федеральной целевой программы и использованием государственных средств на за- Главное контрольное управление Президен развития органов Федерального казначейства.
траты по расширению производства, удовлетворе- та РФ контролирует деятельность органов контроля ние социально-культурных потребностей общества, и надзора при федеральных органах исполнительной нужд обороны и управления. власти.
В составе Правительства РФ также существует Конт рольно-наблюдательный совет, который осущест вляет контрольные функции в системе финансов.
58. ФИНАНСЫ 59. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ,, 60. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ РАЗЛИЧНЫХ И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЙ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫХ ФОРМ Главную роль в финансовой системе государства И ВИДОВ СОБСТВЕННОСТИ Финансовый механизм представляет собой играют финансы коммерческих организаций.
систему действия финансовых рычагов, выражающу Основной ячейкой экономической системы в любой Финансы коммерческих организаций представ юся в организации,планировании и стимулировании стране является хозяйствующий субъект (юридическое ляют собой систему денежных отношений, выражаю использования финансовых ресурсов. В структуру лицо). Юридические лица подразделяются на две груп щих формирование и использование денежных фондов финансового механизма входят пять взаимосвязан и денежных средств в процессе их оборота. В условиях ных элементов: финансовые методы, финансовые пы: некоммерческие и коммерческие организации.
рычаги, правовое, нормативное и информационное Российским законодательством предусмотрено функ рыночной экономики финансы коммерческих органи обеспечение.
ционирование следующих субъектов хозяйствования:
заций отражают оборот денежных средств, или денеж Финансовый метод - это способ воздействия фи 1) хозяйственное товарищество - это коммерческая ный поток.
нансовых отношений на хозяйственный процесс. К фи организация с разделенным на вклады участников скла Задачей финансов коммерческих организаций нансовым методам относятся:
дочным капиталом. Оно может создаваться в форме является формирование своих денежных фондов и ис- планирование и прогнозирование;
инвестирование и кредитование;
полного товарищества и товарищества на вере. Глав пользование их на основе эффективного управления самокредитование;
ный признак полного товарищества - неограничен денежным потоком в целях осуществления своей про самофинансирование;
ная солидарная ответственность участников по обя изводственно-торговой и финансовой деятельности, 5) налогообложение;
зательствам товарищества. Товарищество на вере ^ получения прибыли, обеспечения финансовой устойчи 6)система расчетов;
отличается от полного товарищества тем, что в нем во вости. -.
7) материальное стимулирование и ответственность;
имеются несколько участников, которые несут риск 8)страхование;
Финансы коммерческих организаций по своей роли 9) залоговые операции;
убытков, связанных с деятельностью товарищества, в финансовой системе государства выступают как ее ве К}трансфертные и трастовые операции;
в пределах сумм внесенных ими вкладов и не прини дущее звено. Это обусловлено тем, что источники финан 11) аренда и лизинг;
мают участия в предпринимательской деятельности;
совых ресурсов (прибыль, амортизационные отчисления 12) факторинг;
2)общество с ограниченной ответственностью и др.) формируются главным образом в хозяйствующем - фондообразование;
(000) - это учрежденное одним или несколькими субъекте;
объем финансовых ресурсов коммерческих - взаимоотношения с учредителями, хозяйствующи ми субъектами, органами государственного управ- лицами общество. Его уставный капитал разделен организаций значительно превышает величину денежных ления.
на доли согласно учредительным документам.
средств граждан.
Финансовый рычаг представляет собой прием Участники общества не отвечают по его обязатель.. Финансы коммерческих организаций включа действия финансового метода. К финансовым рыча ствам и несут риск убытков, связанных с его дея ют в себя отношения, связанные с формирова гам относятся:
тельностью, лишь в пределах стоимости внесен нием и движением:
прибыль;
ных ими вкладов;
1)фондов собственных средств (уставного, резерв- доход;
амортизационные отчисления;
3) общество с дополнительной ответственно ного, добавочного капитала, нераспределенной финансовые санкции;
* стью (ОДО). Это разновидность 000. Участники прибыли и пр.);
цена;
ОДО принимают на себя ответственность по обяза 2)фондов заемных средств (банковских кредитов, арендная плата;
тельствам общества не только в размере вкладов, ссуд, бюджетных кредитов, облигационных займов дивиденд;
V внесенных в уставный капитал, но и другим своим и др.);
V8 процент;
имуществом, что фиксируется в учредительных до- 9) дисконт;
3)фондов привлеченных средств (фондов потребле К) целевые экономические фонды;
ния, расчетов по дивидендам).
кументах;
111 вклады;
К основным функциям финансов коммерческих 4)акционерное общество (АО). Это общество, и паевые взносы;
организаций относятся:
уставный капитал которого разделен на определен- 13 инвестиции;
1)аккумулирующая (мобилизация доходов, финансо ное число акций, при этом акционеры не отвечают - котировка валютных курсов;
вых ресурсов, формирование капитала);
Щ формы расчетов;
2) распределительная (оптимизация финансовых про по обязательствам общества и несут риск убытков, В в иды кредитов;
порций, надлежащее осуществление расходов, пре связанных с его деятельностью, лишь в пределах Тл франшиза и преференция;
вращение финансовых ресурсов в целевые фонды стоимости принадлежащих им акций. Акционерное Щ курсы валют ценных бумаг. денежных средств);
общество, участники которого могут отчуждать при- Правовое обеспечение функционирования финан- 3)контрольная;
надлежащие им акции без согласия других акцио- сового механизма включает законодательные акты, 4) коммуникационная (финансовые отношения с контра постановления, приказы, циркулярные письма и дру- гентами, государством и пр.).
неров, признается открытым акционерным обществом гие правовые документы органов управления. В процессе своей деятельности коммерческие орга (ОАО). Если акции распределяются только среди Нормативное обеспечение функционирования низации вступают в различные финансовые отно участников общества или иного определенного кру финансового механизма образуют инструкции, норма- шения:
га лиц, общество признается закрытым акционер- тивы, нормы, тарифные ставки, методические указа- 1 с другими хозяйствующими субъектами;
п ния и разъяснения и т. п. с гражданами;
ным обществом (ЗАО);
Информационное обеспечение функционирования с работниками данного хозяйствующего субъекта;
5) производственный кооператив (артель) - это финансового механизма состоит из разного рода и вида с его структурными подразделениями;
добровольное объединение граждан для совмест- экономической, коммерческой, финансовой и прочей с его дочерними предприятиями и филиалами;
ной производственной или иной хозяйственной дея- информации. К финансовой информации относятся све- с бюджетом, внебюджетными фондами и налоговой дения о: службой;
, тельности, основанной на их личном трудовом и ином 1) финансовой устойчивости и платежеспособности 7 )с банковской системой;
участии и объединении его участниками имуществен своих партнеров и конкурентов;
8)со страховыми компаниями по операциям страхо ных паевых взносов;
2) ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, вания;
6) унитарное предприятие (УП) - это коммерче- фондовом и валютном рынках и т. п.;
9)с негосударственными пенсионными фондами;
3) положении дел на биржевом, внебиржевом рынках;
К)с органами государственного управления (тамож ская организация, не наделенная правом собствен 4) финансовой и коммерческой деятельности любых ней, МИД и др.);
ности на закрепленное за ней собственником иму достойных внимания хозяйствующих субъектов;
11)с органами муниципального управления;
щество. Это имущество находится в государственной 5)другие сведения. - с финансовыми и финансово-кредитными хозяйствую или муниципальной собственности и принадлежит Финансовые ресурсы делятся на собственные и за- щими субъектами (инвестиционными институтами, бир емные. Собственные ресурсы формируются за счет внут- жами, компаниями, ломбардами и др.).
предприятию на праве хозяйственного ведения или ренних источников (прибыль, остающаяся в распоряже- Основная цель коммерческой организации оперативного управления.
нии предприятия, и амортизационные отчисления) извлечение прибыли. Выделяют следующие органи Финансы предприятий различных форм собствен и внешних (дополнительные взносы средств в уставный зационно-правовые формы предприятий:
ности являются основой единой финансовой капитал, дополнительная эмиссия и реализация акций, хозяйственное товарищество;
системы страны. Они обслуживают процесс созда- получение безвозмездной финансовой помощи). общество с ограниченной ответственностью (ООО);
Основным источником финансирования явля- общество с дополнительной ответственностью ния и распределения общественного продукта и нацио ется собственный капитал. В его состав входят (ОДО);
нального дохода. Их состояние определяет степень уставный капитал, резервный и добавочный капита- 4)акционерное общество (АО);
обеспеченности централизованных декежных фондов лы, фонд социальной сферы, нераспределенная при- 5(производственный кооператив (артель);
финансовыми ресурсами. быль и прочие поступления.
6)унитарное предприятие (УП).
61. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 62. ФИНАНСЫ НЕКОММЕРЧЕСКИХ 63. ФИНАНСЫ СУБЪЕКТОВ ФИНАНСОВ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ИНСТИТУТОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА Некоммерческая организация - организацион Финансово-кредитные институты - государ- но-правовая форма деятельности в некоммерческом Субъекты хозяйствования без образования ственные и частные, коммерческие организации, упол- секторе экономики. Основная деятельность неком- юридического лица - это граждане, занимающиеся номоченные осуществлять финансовые операции по мерческой организации - это деятельность, со- деятельностью по производству, реализации или при кредитованию, депонированию вкладов, ведению рас- ответствующая целям, ради которых эта организация обретению трваров без образования юридического четных счетов, купле и продаже валюты и ценных бу- создана и которая предусмотрена ее учредительны- лица, или индивидуальные предприниматели.
маг, оказанию финансовых услуг. ми документами. Финансы индивидуального предпринимате Виды финансово-кредитных институтов: Некоммерческая организация вправе, помимо основ- ля - это экономические отношения фондов денежных 1)банки;
ной деятельности, осуществлять предпринимательс- средств индивидуального предпринимателя. Все фи 2)финансовые компании;
кую деятельность. Вместе с тем некоммерческое пред- нансово-хозяйственные операции индивидуального 3) инвестиционные фонды;
принимательство не является бизнесом в чистом виде. предпринимателя, совершенные в отчетном перио 4)сберегательные кассы;
Некоммерческая организация может осуществлять де, отражаются в хронологической последовательно 5) пенсионные фонды;
предпринимательскую деятельность лишь постольку, сти на основе первичных документов позиционным 6) взаимные фонды;
поскольку это служит достижению целей, ради которых способом в книге учета доходов и расходов. Книга 7) страховые компании. она создана. Некоммерческая организация, занима- учета доходов и расходов регистрируется в налого -Р^ Принципы организации финансов финансово- ясь предпринимательской деятельностью, не должна вой инспекции. По истечении срока действия свиде СЯ кредитных институтов: отклоняться от выполнения основной деятельности;
тельство об уплате единого налога или оплате патен 1) принцип хозяйственной самостоятельности в опре- возможная прибыль должна направляться на реали- та налоговый орган выдает патент на очередной делении расходов, источников финансирования, зацию уставных целей. (годичный) срок или свидетельство на период, за ко направлений деятельности и инвестиций с целью К основным источникам формирования дохо- торый предприниматель оплатил авансом единый на получения прибыли;
дов некоммерческой организации относятся: лог, с регистрацией новой книги учета доходов и рас 2) принцип самофинансирования, означающий полную 1) регулярные и единовременные поступления от уч- ходов.
окупаемость затрат;
редителей (участников, членов);
При осуществлении нескольких видов деятельно 3)принцип материальной заинтересованности, в ос- 2) добровольные имущественные взносы и пожертво- сти учет доходов и расходов ведется раздельно по нове которого лежат достойная оплата труда, опти- вания;
каждому виду деятельности.
мальная налоговая политика и пропорции в рас- 3) ассигнования из государственного бюджета;
Доходы индивидуального предпринимателя:
пределении прибыли;
4) выручка от реализации товаров, работ, услуг;
1) все поступления выручки, полученной от реализации 4) принцип материальной ответственности, реализуе- 5) дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акци- товаров (работ, услуг), имущества предпринимате мый через пени, неустойки, штрафы, объявление ям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам;
ля, реализованного за отчетный период, и внереали банкротом,увольнение с работы;
6)доходы, получаемые от собственности некоммер- зационных доходов в виде денежных средств, ценных 5) принцип обеспечения финансовых результатов реа- ческой организации;
бумаг и иного имущества. Сюда относятся и суммы лизуется путем создания фондов будущих финансо- 7)другие не запрещенные законом поступления. получаемых предпринимателем штрафных санкций от вых затрат, страховых и резервных фондов, залогов Доходы некоммерческой организации в зависимо- контрагентов за неисполнение (несвоевременное под получаемые кредиты. v/сти от их источников можно подразделить на целевые у исполнение) своих обязательств по хозяйственным договорам, а также проценты, начисляемые банкам поступления и доходы от предпринимательской дея- Международные и региональные валютно тельности.
по остаткам на их расчетных счетах;
кредитные и финансовые организации - это ин Целевые поступления - это средства в денеж- ституты, созданные на основе межгосударственных 2) денежные средства и иное имущество, полученное ной и натуральной формах, поступающие в неком соглашений с целью регулирования международных безвозмездно и в виде финансовой помощи.
мерческую организацию для выполнения основной экономических, в том числе валютно-кредитных и фи Расходы индивидуального предпринимателя (уставной) деятельности. К целевым средствам нансовых отношений. Роль международных финансо расходы гражданина, связанные с осуществлением относятся:
вых институтов повышается в условиях интернацио предпринимательской деятельности;
фактически произ 1) регулярные и единовременные поступления от уч нализации хозяйственных связей. В их деятельности веденные и документально подтвержденные платель редителей (участников, членов);
переплетаются тенденции партнерства и противоре щиком расходы, непосредственно связанные с получе 2)добровольные имущественные взносы и пожертво чия, характерные для всемирного хозяйства.
нием дохода.
вания;
Международные организационно-институцио Не включаются в состав расходов предпринима 3) ассигнования из государственного бюджета.
нальные единицы банка:
теля для целей налогообложения следующие затраты:
Доходы, связанные с осуществлением пред В распоряжении современного коммерческого бан 1) на личные нужды предпринимателя, членов его семьи принимательской деятельности, формируются за ка имеется целый ряд организационно-институциональ и других граждан;
счет:
ных форм для осуществления международной дея 1) получения доходов от производства и реализации 2) по уплате штрафов и иных санкций, перечисляемых тельности. Так, он может организовать в одном из в бюджет или взимаемых государственными орга- товаров, работ, услуг;
отечественных офисов банка международный депар 2) приобретения и реализации долей, паев, имущест низациями;
тамент, специализирующийся на проведении внешне венных и неимущественных прав;
3)по уплате членских взносов, платежей по страхо экономических валютных операций. После того как 3) участия в хозяйственных обществах;
ванию, за исключением случаев, когда указанные 4) осуществления внереализационных операций. валютно-финансовые обороты банка достигнут опре- CD расходы непосредственно связаны с осуществле В части ведения предпринимательской деятельности деленного значительного объема или если ему будет ^3" нием предпринимательской деятельности;
некоммерческие организации приравниваются к ком- необходимо резко увеличить такие обороты, то перед 4) затраты на содержание и ремонт своей жилой пло мерческим, деятельность которых регулируется соот- руководством банка может встать проблема не только щади, а также уплата по ней налога на имущество;
ветствующим законодательством.
операционного, но и организационно-институциональ 5) прочие затраты, необходимость осуществления ко Расходы некоммерческой организации можно ного выхода на иностранные рынки. Тогда коммерче торых непосредственно не обоснована извлечени подразделить на следующие виды:
ский банк может учредить ряд организационно-инсти ем дохода.
1)расходы на выполнение основной (уставной) дея туциональных зарубежных единиц.
Пути оптимизации финансов индивидуально- тельности;
Неоперационная единица - зарубежное пред го предпринимателя: 2) расходы, связанные с предпринимательской дея ставительство, которое осуществляет ряд полезных тельностью;
1)оптимизация объемов и сроков заказов товаров, функций коммуникационно-исследовательского типа 3) средства, переданные в результате внутрихозяй материалов, услуг;
для головного банковского офиса и его клиентов.
ственных расчетов;
2)согласование с поставщиками способов оплаты, Операционная единица - это филиалы, агент 4)потери и списания.
наиболее удобных по срокам и с минимальными ства, дочерние банки, совместные банки с гене Некоммерческая организация в соответствии с рос надбавками за пользование кредитом;
ральной или офшорной лицензией, осуществляю сийским законодательством обязана иметь самостоя 3)составление графика капиталовложений;
щие все или ограниченный круг банковских сделок.
тельный баланс или смету. Смета - это план поступ 4) изучение условий краткосрочного финансирования, В некоторых странах коммерческие банки могут ос лений и расходов материальных и денежных средств предлагаемые банком;
новать отечественные организационные единицы организации. Она является основным документом, 5) согласование условий выплаты имеющихся задолже- для осуществления офшорных операций с террито определяющим финансово-хозяйственную деятель ностей, отсрочка, снижение процентной ставки. рии родительского банка.
ность некоммерческой организации.
64. ВОЗДЕЙСТВИЕ ФИНАНСОВ 65. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВ 66. РОЛЬ ФИНАНСОВ В РАЗВИТИИ НА ЭКОНОМИКУ ДЛЯ РЕШЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОБЛЕМ МЕЖДУНАРОДНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА Финансы являются одной из важнейших экономиче- Ключевая проблема социальной сферы - повыше- Международное сотрудничество - междуна ских категорий, отражающих экономические отношения ние жизненного уровня людей. В широком смысле родные экономические отношения в виде совокупно в процессе создания и использования денежных средств.
уровень жизни охватывает объем и структуру потреб- сти валютно-денежных и расчетно-кредитных связей Их возникновение произошло в условиях перехода от в мирово хозяйственной сфере.
ления, экономические и производственные условия натурального хозяйства к регулярному товарно-денежно- труда и стимулы к труду, количество и качество сво- Международная валютная система - набор пра му обмену и было тесно связано с развитием государства бодного времени, изменения в демографических про- вил и законов, которые регулируют деятельность цент и его потребностями в ресурсах. Финансы - экономи- ральных эмиссионных банков на внешних валютных цессах и состав собственности граждан, гарантии ческий инструмент распределения и перераспределения рынках. Цель этих правил состоит в облегчении процес материального обеспечения членов общества и се ВВП. Финансы - неотъемлемая часть денежных отноше- сов международной торговли таким образом, чтобы все мей, другие предоставляемые обществом возможно ний, но не всякие денежные отношения являются финан- ее участники получали максимально возможную пользу, сти для всестороннего развития личности. В узком совыми. Финансы отличаются от денег как по содержа- обеспечивающую эффективность и процветание эконо значении уровень жизни представляет систему ко нию, так и по выполняемым функциям. мических систем, которые представляет международ личественных (натуральных и стоимостных) показа Назначение финансов в экономике - путем об- ная торговля.
телей, характеризующих объем, степень и качество разования денежных доходов и фондов обеспечить не Международная торговля - совокупность торго удовлетворения потребностей человека (размер ду только потребности государства и предприятий в де- вых связей, внешнеторговых отношений торгующих шевого потребления продовольствия и других това нежных средствах, но и контроль за расходованием друг с другом государств.
ров, обеспеченность семей товарами длительного финансовых ресурсов. Постепенная интеграция России в мировое сооб пользования, культурно-бытового назначения, сред Финансы выражают денежные отношения, воз- щество, вступление в Международный валютный фонд недушевой денежный доход семьи, прожиточный ми никающие между: (МВФ) и группу Международного банка реконструк нимум, реальные доходы и другие показатели).
1) предприятиями в процессе приобретения товарно- ции и развития (МБРР) требуют знания общепринято Формирование уровня жизни происходит при непо материальных ценностей, реализации продукции и ус- го цивилизованного кодекса поведения на' мировых средственном и активном участии финансов. Уровень луг;
рынках валют, кредитов, ценных бумаг, золота.
жизни населения определяют реальные денежные 2) предприятиями и вышестоящими организациями Международный валютный фонд (МВФ) доходы, которые образуются в результате многократ- международная организация, предназначенная для при создании централизованных денежных средств ного финансового распределения и перераспределе- регулирования валютно-кредитных отношений между и их распределении;
3) государством и предприятиями при уплате ими на- ния стоимости. Они включают наряду с основными государствами-членами и оказания им финансовой логов в бюджетную систему и финансировании рас- трудовыми доходами также и определенные суммы помощи при валютных затруднениях, вызываемых де ходов;
финансовых надбавок и вычетов. фицитом платежного баланса, путем предоставления кратко- и среднесрочных кредитов в иностранной ва 4) государством и гражданами при внесении ими на- Задачи финансового регулирования денежных люте. Он служит институциональной основой миро логов и добровольных платежей;
- предприятия- доходов населения:
ми, гражданами и внебюджетными фондами при вой валютной системы.
1) повышение общего уровня жизни населения;
внесении платежей и получении ресурсов;
Цели МВФ:
2)достижение социальной справедливости по отно 5)отдельными звеньями бюджетной системы;
стра- 1) поощрение международного сотрудничества в об шению к различным категориям и социальным груп ховыми организациями и предприятиями и населе- ласти валютной политики;
пам граждан;
V X 2) способствование сбалансированному росту в об- 3) обеспечение прожиточного минимума и конститу- нием при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая, а так ласти валютной политики;
ционных гарантий для всех граждан;
же денежные отношения, опосредствующие круго 3)содействие сбалансированному росту мировой 4)стимулирование трудовой и деловой активности оборот фондов предприятий.
торговли для стимулирования и поддержания вы- населения.
Финансы - связующее звено между созданием и ис сокого уровня занятости и реальных доходов, для Главные финансовые инструменты регулиро пользованием национального дохода. Без участия фи развития производственного потенциала всех го- вания денежных доходов населения:
нансов национальный доход не может быть распреде сударств-членов в качестве главной цели эконо- 1) налоговая система, с одной стороны, создает ус лен.
мической политики;
ловия для повышения жизненного уровня населе Национальный доход - часть стоимости создан 4) поддержание стабильности валют и упорядочение ния, с другой - регулирует размеры денежных до ного в стране совокупного общественного продукта, валютных отношений между государствами-членами;
ходов;
остающаяся после возмещения потребленных средств 5) участие в создании многосторонней системы пла- 2) общественные фонды потребления выступают производства;
обобщающий показатель экономиче тежей;
а также устранение ограничений на транс- финансовой базой реализации конституционных прав ского развития страны.
ферт валюты;
и гарантий, декларируемых государством в социаль- Финансы воздействуют на производство, распре 6) предоставление средств для ликвидации несбалан- ной сфере, используются для оказания населению деление и потребление и носят объективный характер.
сированности платежных балансов государств- бесплатных услуг, выплаты денежных пособий и пре- Они выражают определенную сферу производственных членов. доставления различных льгот. Специфика распре- отношений и относятся к базисной категории. По свое Мировая валютная система (МВС) - историче- деления благ через общественные фонды потреб- му материальному содержанию финансы - это целе вые фонды денежных средств, в совокупности пред- ски сложившаяся форма организации международных ления заключается в их целевом характере, т. е.
ставляющие финансовые ресурсы страны. Главное "^" денежных отношений в развитии международно- непосредственной связи размеров и видов социаль условие роста финансовых ресурсов - увеличение на го сотрудничества, закрепленная межгосударствен- ного обслуживания с удовлетворением конкрет ционального дохода.
ными договоренностями. ных потребностей определенных групп населения.
Распределительная категория финансов: со МВС - совокупность способов, инструментов и межго- Состав и объем жизненных благ, предоставляемых циально-экономическая сущность финансовых отно сударственных органов, с помощью которых осуществ- через общественные фонды потребления, зависят шений заключается в исследовании, за счет кого го ляется платежно-расчетный оборот в рамках мирового от структуры расходов государственного бюджета, сударство получает финансовые ресурсы и в чьих хозяйства и регулирования финансов в международном за счет средств которого формируется основная интересах использует эти средства. Характер пере сотрудничестве. Ее возникновение и последующая эво- часть средств этих фондов;
распределительных процессов во многом определя люция отражают объективное развитие процессов интер- 3} благотворительные и близкие к ним по назна ется уровнем милитаризации экономики. Финансы национализации капитала, требующих адекватных усло- чению социальные фонды: рынок неизбежно по- инструмент экономики, помогающий осуществлять вий в международной денежной сфере. рождает социальную дифференциацию граждан, в ре- методы государственного регулирования путем фор Основным наднациональным валютно-финансовым зультате чего образуется нередко значительная по мирования различных фондов денежных средств.
институтом, обеспечивающим стабильность мировой численности группа людей, не обеспечиваемых ни го- Значение финансов в том, что с помощью раз валютной системы, является Международный валют- сударственными структурами, ни предприятиями и ор- личных фондов денежных средств формирование до ный фонд (МВФ). В его задачу входит противодействие ганизациями. Для таких категорий граждан финансо- ходов на этапах распределения поддерживает опре деленные пропорции между производством и его валютным ограничениям, создание многонациональ- вая помощь может поступить в основном в порядке потреблением.
ной системы платежей по валютным операциям и т. д. благотворительности.
67.ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА США 68. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА 69.ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГЕРМАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ Современная система государственных финан- ФРГ входит в число ведущих держав мира. Обладая сов состоит из: Финансовая система Великобритании включает в себя значительным экономическим и научно-техническим по 1)финансовой системы федерации;
4 традиционных звена: тенциалом, она занимает третье место после США и Япо 2)финансовых систем 50 штатов;
1) государственный бюджет;
нии по объему промышленного производства, является 3) финансовых систем 12,7 тыс. административных, 2) местные бюджеты;
главным экспортером товаров и услуг. В последние годы хозяйственно-предпринимательских, культурно- 3) специальные внебюджетные фонды;
Германия значительно увеличила свое участие в между просветительных и других местных подразделений 4) финансы государственных предприятий. народной миграции капиталов и превратилась в одного (графств, муниципалитетов, тауншипов, сельских, Государственный бюджет: из крупнейших импортеров и экспортеров капитала.
школьных, специальных округов и т. п.);
Государственный бюджет страны состоит из двух По уровню производительности труда в обрабатывающей 4)специальных фондов. частей: консолидированного фонда, который включает промышленности, национального дохода надушу насе Организация финансов США. текущие поступления средств и их расходование;
на- ления ФРГ опережает США и другие ведущие страны мира.
Такая система организации государственных финансов ционального фонда займов, куда входят доходы и рас- Государственные финансы и кредитно-денежная систе характеризуется отсутствием единства. Это означает, что ходы государства, связанные с движением капитала. ма являются важнейшими элементами сферы обраще каждое подразделение государственного управления Основная часть расходов финансируется из консо- ния экономики капиталистических стран.
(федерация, штаты, местные органы) самостоятельно лидированного фонда (98 %), который формируется Система государственных финансов включает:
составляет и утверждает свой бюджет, разрабатывает преимущественно налоговыми поступлениями (95 %). 1) бюджет центрального правительства;
и осуществляет налоговую политику, управляет долгом. К неналоговым поступлениям относят доходы от про- 2) бюджеты местных органов власти;
Бюджеты штатов не входят в федеральный бюджет, дажи государственной собственности, администра- 3)специальные фонды, примыкающие к бюджетам;
а местные бюджеты - в бюджет штатов. тивные взыскания и др. 4) финансовые ресурсы государственных предприятий.
Бюджетный год федерального правительства на- Доходная часть национального фонда займов фор- Бюджетное перераспределение финансовых ресур чинается с 1 октября и завершается 30 сентября мируется за счет процентов, поступающих от корпо- сов является важным инструментом влияния государ следующего года, а большинства штатов - начина- раций и местных органов власти как оплата за кредит, ства на формирование всей структуры финансовых ется 1 июля и заканчивается 30 июня следующего части прибыли Банка Англии, средств некоторых спе- потоков в экономике. Основным видом дохода госу года. При этом свыше половины штатов практикуют циальных фондов. Расходная часть включает затраты дарственного бюджета являются налоги (до 90 %).
составление бюджета на два года. В большей части на обслуживание государственного долга и некото- Усилилось обложение как косвенными, так и прямы- Х местных административных единиц бюджетный год рые другие. ми налогами.
совпадает с календарным. Система межбюджетного выравнивания Велико- Финансовый капитал.
Финансовая система и федеральный бюджет. британии достаточно сложная и разная во всех состав- Финансовый капитал страны представлен группами Центральное место в системе государственных ных частях страны. В то же время финансовая по- сросшихся между собой промышленных, финансовых финансов США занимает финансовая система феде- мощь основана на принципах, единых для всей и прочих монополий, охватывающих все национальное рации и федеральный бюджет. О чем свидетельству- страны. Существует два основных вида финансо- хозяйство. Особенностью ФРГ является меньшее число ют сложившиеся в последние три десятилетия пара- вой поддержки - блок-гранты (которые в Англии финансовых групп не только по сравнению с США, но метры распределения и перераспределения средств и Уэльсе называются грантами для увеличения дохо- и с теми развитыми капиталистическими странами, эко между бюджетами трех уровней? Около 65 % совокуп- дов) и гранты на специальные цели. Гранты для уве- номика которых по своим масштабам сопоставима с за а ных расходов консолидированного бюджета проходят чуличения бюджетных доходов выделяются ежегодно. падногерманской: в Японии, Франции, Великобритании количество таких групп составляет 15-20, а в ФРГ не до- Перед определением суммы финансовой помощи цен- через федеральный бюджет и 35 % - доля остальных стигает и 10. Это объясняется громадной концентрацией тральное правительство устанавливает расходные двух уровней, которая делится между штатами и мест банковского капитала в руках трех гроссбанков: Дойче нормативы для местных органов власти на планируе- ными органами власти в пропорции 2/1.
банк, Дрезден банк, Коммерцбанк. мый год. Затем объект финансовой поддержки опре- Расходы бюджета:
Важной особенностью финансового капитала ФРГ деляется как разница между суммой расходов бюдже- За федеральными органами закреплены расходы является существенная роль союзов предпринима- та муниципального пользования, рассчитанной на общенационального значения:
телей в механизме сращивания банков с промышлен- основе расходных нормативов, и суммой доходов 1 )на военные цели, международные дела;
ными монополиями, а также в определении общей местного бюджета от закрепленных за ним доходных 2) на финансовую поддержку каких-либо отраслей стратегии крупного бизнеса, что объясняется исто- источников. Если центральное правительство видит и секторов национального хозяйства;
рическими особенностями развития экономики стра- приоритетным финансирование какой-либо конкрет- 3)на содержание федерального государственного ны и необходимостью объединения усилий германских ной статьи местного бюджета, то средства выделя- аппарата;
монополий в борьбе с конкурентами на внешних рын- ются в рамках гранта, т. е. они могут быть потрачены 4) на управление федеральным государственным долгом.
ках. Во главе союзов предпринимателей стоят пред- только на оговоренные цели.
На долю властей штатов и местных органов прихо ставители крупнейших банков и концернов. Состав финансовой системы: дится значительная часть государственных расходов, Рынок государственных ценных бумаг Герма- 1) пенсионные фонды государственных предприятий;
связанных с-финансированием социальных нужд мест нии - четвертый крупнейший международный рынок 2)Фонд национального страхования;
ного хозяйства, административного аппарата.
правительственных обязательств после США, Японии 3)Уравнительный валютный фонд;
Доходы бюджета.
и Великобритании. Отличительной его особенностью 4) фонды гарантий экспортных кредитов.
Основным источником доходной части бюджета яв является то, что он по своему объему не превалирует Эти фонды создаются за счет средств и дотаций ляются налоговые поступления. В доходах федераль над рынком остальных типов долговых фондовых ин- предприятий и осуществляют расходы в соответствии ного бюджета преобладают прямые налоги, в дохо струментов, но значительно превышает рынок акций. со своим функциональным назначением. дах штатов - косвенные, а в доходах местных органов Для финансирования государственного долга фе- В Великобритании существует несколько органи- власти - поимущественные налоги. В США бюджеты деральное правительство выпускает следующие зованных финансовых рынков: регулируются через систему дотаций и отчислений.
виды ценных бумаг: 1) рынки ценных бумаг - состоят из Международной Движение ресурсов происходит одновременно по че 1) облигации ФРГ;
фондовой биржи, которая работает с зарегистри- тырем каналам: из федерального бюджета - в бюдже 2)федеральные облигации;
рованными ценными бумагами и акциями (включая ты штатов и местные бюджеты;
из бюджетов штатов 3) долговые сертификаты;
государственные ценные бумаги и опционы);
в местные бюджеты;
из местных бюджетов - в бюджеты 4)федеральные кассовые облигации;
2) рынок незарегистрированных ценных бумаг для штатов;
между местными бюджетами. США частично 5)сберегательные сертификаты;
более мелких компаний и рынок для небольших ком- покрывают пассивное сальдо своего платежного ба 6) казначейские финансовые обязательства;
паний, ценные бумаги которых не зарегистрирова- ланса, размещая облигации казначейств в централь 7)беспроцентные казначейские сертификаты. ны.1 Действия на валютном рынке включают торгов- ных банках других стран.
лю депозитными сертификатами, краткосрочными депозитами. Другие рынки имеют дело с евро, об меном валюты, фьючерсами.
70. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ФРАНЦИИ 71.ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ЯПОНИИ 72. СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ КРЕДИТА Франция - высокоразвитая страна рыночной эко- Развитие японской экономики в последней четвер номики. По объему ВВП ее опережают только США, ти XX в. характеризовалось интенсивной структурной Кредит - это разновидность экономической сдел Япония, ФРГ. Если сравнивать финансовую систему перестройкой. Главные направления перестройки - ки, договор между юридическими и/или физическими Франции и финансовую систему России, то можно это автоматизация производства и ресурсосбереже- лицами о займе или ссуде. Кредит представляет со отметить, что звенья, входящие в финансовую систе- ния, развитие новых наукоемких отраслей и про- бой форму движения ссудного капитала, т. е. денеж му, одинаковы, одинаковы и проблемы, стоящие перед изводств, подготовка квалифицированных кадров, ного капитала, предоставленного в ссуду. При помо обеими странами: дефицит бюджета, распределение совершенствование управленческо-организационных щи кредита свободные денежные средства граждан, полномочий между уровнями власти, распределение структур. В Японии принята и реализуется нацио- предприятий и государства аккумулируются, превра расходов и доходов бюджета между бюджетными зве- нальная программа создания информационного об- щаются в ссудный капитал, который за плату предо ньями. Принципиальное отличие Франции от России щества. Важная роль в данной программе отводится ставляется во временное пользование.
заключается в том, что там 2 уровневая бюджетная финансовой системе. Необходимость и возможность кредита обуслов система, а в России - 3 уровневая. Финансовая система состоит из: лена закономерностями кругооборота и оборота капи Финансовая система и бюджет. 1) бюджета центрального правительства;
тала в процессе воспроизводства: на одних участках Финансовая система Франции многозвенна, но от- 2) бюджетов местных властей и специальных счетов, высвобождаются свободные денежные средства, на личается высокой степенью централизации. Цент- включающих как специальные фонды, так и счета других возникает потребность в них.
ральный бюджет (общий бюджет, присоединенные предприятий, служб, корпораций, принадлежащих С помощью кредита облегчается процесс перелива СЛ бюджеты различных государственных организаций, центральным и местным органам власти. капитала из одной отрасли в другую. Ссудный капитал ЧL специальные счета казначейства) аккумулирует при- Структура бюджета. перераспределяется между отраслями с учетом ры близительно 80 % всех доходов и расходов финан- Доходы и расходы бюджета имеют определенную груп- ночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечи совой системы Франции. На долю государственного пировку, включающую разделы, статьи и параграфы. вают получение высокой прибыли и являются приори бюджета приходится 47 % местных бюджетов, 9 фон- Подготовка проекта бюджета осуществляется министер- тетными с точки зрения общенациональных интересов дов социального страхования, 40 % государствен- ством финансов и его департаментами. Другие мини- государства.
ных предприятий и приблизительно 4 % всех средств стерства и ведомства готовят предложения относитель- Кредит оказывает влияние на объем и структуру финансовой системы. Через бюджетную систему но объема и структуры своих бюджетов, а также по денежной массы, платежного оборота, скорость об Франции перераспределяется приблизительно 20 % некоторым другим финансовым вопросам и направляют ращения денег. Благодаря кредиту происходят более ВНП и 50 % национального дохода. Бюджетный соответствующие документы в бюджетный департамент быстро процесс превращения прибыли в дополни процесс во Франции имеет 4 стадии и продолжает- министерства финансов. Бюджетный департамент рас- тельные производственные фонды.
ся более 3 лет. сматривает поступившие материалы и на их основе Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, Первая стадия - составление проекта бюджета - разрабатывает проект бюджета. Согласно Конституции только благодаря их передаче заемщику имеют возмож осуществляется под контролем Министерства эконо- Японии парламенту принадлежит исключительное пра- ность получить от него дополнительные денежные во распоряжаться государственными финансами. Ис- средства. Кредит, предоставляемый в денежной фор мики и финансов (МЭФ). В течение 9 месяцев каждое министерство и ведомство, руководствуясь инструк- полнение бюджета осуществляется Министерством фи- ме, представляет собой новые платежные средства.
нансов и иными министерствами и ведомствами.
циями и контрольными цифрами, составляет свою Кредит возникает не в сфере производства продук смету. Франция использует программно-целевой ме- Кассовое обслуживание бюджета производят Японский тов для их внутреннего потребления, а в сфере обме тод разработки бюджета, получивший название ра- Х банк и его отделения.
ну на, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные Контроль за расходованием утвержденных ассиг- ционализация выбора бюджетных решений. Проект лица, готовые вступить в экономические отношения.
нований проводится поквартально в форме отчетов бюджета после одобрения правительством направ Товарообмен как обмен товарами или услугами явля министерств и ведомств. Контролеры министерства ляется в парламент.
ется той почвой, где могут возникнуть и возникают финансов изучают полученные отчеты, проверяют - Вторая стадия - рассмотрение и утверждение отношения по поводу кредита.
данные и составляют общий отчет об исполнении бюджета -длится приблизительно 3 месяца. Проект Конкретной экономической основой, на которой бюджета по доходам и расходам. Общий отчет пред- бюджета рассматривается в финансовой комиссии появляются и развиваются кредитные отношения, ставляется правительству, которое в свою очередь каждой палаты. Сначала обсуждается в нижней пала выступает кругооборот и оборот средств (капитала).
отправляет его на рассмотрение ревизионного бюро. те, после передается в верхнюю палату. Если проект Как экономическая категория кредит представляет После того как ревизионное бюро даст заключение, бюджета после двух совместных обсуждений обоими собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости в денежной фор- отчет утверждается правительством и передается на палатами не получил одобрения, то президент может ме. Это движение предполагает передачу денежных рассмотрение и утверждение в парламент. своим указом объявить бюджет законом.
средств - ссуды на время, причем за ссудополучате Доходная часть бюджета Японии состоит из налого- Третья стадия - исполнение бюджета - называется лем сохраняется право собственности.
вых и неналоговых поступлений. По сравнению с дру- финансовым годом и во Франции совпадает с кален Сущность кредита лежит в общественных отно гими странами доля неналоговых поступлений в Япо- дарным. Доходная часть исполняется через разветвлен шениях, связанных с движением стоимости. При ана нии достаточно высока. Сюда входят доходы от ную сеть финансовых агентов. Исполнению расходной лизе сущности кредита следует различать три эле арендной платы, продажи земельных участков и дру- части бюджета предшествует процедура распределения мента:
гой недвижимости, пени, штрафы, доходы от лотерей, средств. Кассовое исполнение осуществляется через 1) субъект;
займы и т. п. систему казначейских касс.
2) объект;
Налоговая система. Четвертая стадия - начинается после окончания 3)ссудный процент.
Субъекты кредитных отношений - это креди- Налоговая система Японии характеризуется мно- бюджетного года - составление МЭФ отчета об ис тор и заемщик. Объект кредитных отношений - это жественностью налогов. Их имеет право взимать каждый полнении бюджета. В ходе бюджетного процесса осу ссуженная стоимость. Ссудный процент - это цена орган территориального управления. Но все налоги стра- ществляется финансовый контроль. Специальным ссуженной стоимости, передаваемой кредитором за ны зафиксированы в законодательных актах. Налоги взи- органом государственного контроля является счет емщику во временное пользование с целью ее произ маются прямые и косвенные. Основу бюджета составля- ная палата, на которую возложены функции предва водительного потребления.
ют прямые налоги. Физические лица уплачивают рительного, текущего и последующего контроля.
Сущность кредита находит свое проявление в эле государственный подоходный налог по прогрессивной Доходы. Главными доходами бюджета являются ментах кредита, в основных принципах кредита, в фун шкале, имеющей пять ставок - 10, 20, 30,40 и 50 % от налоги. Налоговая система включает прямые и кос кциях и роли кредита. Принципы кредитования суммы дохода. При определении, необлагаемого миниму- венные налоги и взносы на социальное страхование.
это основополагающие условия, на которых выдается ма учитывается семейное положение налогоплательщи- В стране действует три вида косвенных налогов (ак кредит заемщику. К ним относятся:
ка. Кроме того, от уплаты налога освобождаются сред- цизы, таможенные пошлины, фискальные монополь 1 Прочность;
2) возвратность;
ства, затраченные на лечение. У среднестатистического ные налоги). Но решающее значение принадлежит 3)обеспеченность;
японца может освобождаться от подоходного налога универсальному акцизу - налогу с оборота, который 4)платность;
более 30 % его доходов. функционирует как НДС.
5) дифференцированность;
6) целевой характер кредита.
73. ФУНКЦИИ И РОЛЬ КРЕДИТА 74. ЗАКОНЫ КРЕДИТА 75. ФОРМЫ КРЕДИТА В ЭКОНОМИКЕ Законы кредита в общем виде можно определить как Структура кредита включает кредитора, заемщи Роль кредита характеризуется результатами его отношения, которые выражают единство зависимости ка и ссуженную стоимость, поэтому формы кредита применения для экономики, государства, населения кредита и его относительной самостоятельности. Зна- можно рассматривать в зависимости от характера:
и особенностями методов, с помощью которых эти ние и учет законов кредита выступают наиболее важ- 1)ссуженной стоимости;
результаты достигаются. Роль кредита проявляется 2} кредитора и заемщика;
ной задачей государства и банков в регулировании в результатах, складывающихся при осуществлении 3) целевых потребностей заемщика.
экономики страны.
различных видов его отношений, возникающих при Закон движения кредита. Кредит в качестве отно- В зависимости от ссуженной стоимости разли коммерческом, банковском, потребительском, госу чают товарную, денежную и смешанную (товарно-де шений между кредитором и заемщиком нельзя предста дарственном и ипотечном кредитах. Кредит также иг нежную) формы кредита.
вить без движения ссуженной стоимости, без ее про рает большую роль в удовлетворении временной по В зависимости от того, кто в кредитной сделке яв странственного перехода от одного субъекта к другому, требности в средствах, обусловленной сезонностью ляется кредитором, выделяются следующие фор без временного функционирования в кругообороте производства, и реализации определенных видов мы кредита:
средств заемщика. Движение составляет важнейшую продукции. Велика роль кредита и в расширении про 1)банковская;
характеристику кредита как стоимостного образования, изводства. Кредит на современном этапе является 2)хозяйственная (коммерческая);
мощнейшим средством регулирования экономики. характеристику более существенную, чем его свойство, 3)потребительская;
то, без чего кредит не может существовать.
Место и роль кредита в экономической системе 4)государственная;
СП общества определяются прежде всего выполняемы- Закон возвратности кредита. В отличие от соб 5) международная.
СО ми им функциями. Функции кредита, как и любой ственных или бюджетных ресурсов этот закон отра Банковский кредит. Банковский кредит предо экономической категории, выражают его сущность.
жает возвращение ссуженной стоимости к кредито ставляется в виде денежной ссуды. В качестве кре Выделяют следующие функции кредита:
ру. В процессе возврата от заемщика к кредитору диторов выступают банковские учреждения. Заемщи 1) перераспределительная функция;
передается именно та ссуженная стоимость, кото ком выступает юридическое лицо.
2) функция замещения наличных денег кредитными;
рая ранее была передана во временное пользова Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый 3) экономия издержек обращения;
ние. Важно здесь и то, что возвратность ссуженной хозяйствующими субъектами друг другу при продаже 4) ускорение концентрации капитала;
стоимости - это возвратность в квадрате, поскольку товаров с рассрочкой платежа. Цель коммерческого 5) ускорение НТП.
средства возвращаются не только к заемщику, со Перераспределительная функция. В условиях кредита - ускорение реализации товаров и получение вершив свой кругооборот, но от него к юридической рыночной экономики на рынке ссудных капиталов прибыли.
исходной точке.
происходит перекачивание временно свободных Потребительская форма кредита действует при Закон сохранения ссуженной стоимости.
финансовых ресурсов из одних сфер хозяйственной целевом кредитовании физических лиц в товарной или деятельности в другие, обеспечивающие, а частно- Средства, предоставляемые во временное пользо денежной формах.
сти, более высокую прибыль. Этот процесс осуществ- вание, возвратившись к кредитору, не теряют не Государственный кредит - это совокупность ляется в форме движения денежного капитала. только своих потребительских свойств, но и своей кредитных отношений, в которых заемщиком или кре Замещение действительных денег кредитны- стоимости;
ссуженная стоимость, возвратившись из дитором выступают государство, местные органы ми операциями. В современной экономике созда- хозяйства заемщика, предстает в своем первоздан власти по отношению к гражданам и юридическим ны все условия для такого замещения. Перечисление \/ном равноценном виде, готовая вступить в новый \/ лицам.
Международный кредит функционирует на меж- оборот. В отличие от средств производства, частич- денег с одного счета на другой дает возможность со дународном уровне, участниками его выступают юри но или полностью перенесших часть своей стоимости кратить налично-денежные платежи, улучшить струк дические лица, правительства государств и между на готовый продукт, ссуженная стоимость возвраща- туру денежного оборота. Сейчас в обращении нахо народные финансово-кредитные институты.
ется в своем постоянном равноценном качестве, об- дятся денежные знаки, выпускаемые на основе В зависимости от целевых потребностей заем щика выделяют: производительную и потребитель- ладая теми же потенциальными свойствами, что и при кредита.
скую формы кредита.
первичном вступлении в оборот. Существенное значе- Экономия издержек обращения. Источником кре Существуют также другие формы кредита:
ние для кредита, как и для других экономических кате- дита выступают временно высвобождающиеся в про 1)прямая и косвенная;
горий, имеет время, составляющее атрибут движения цессе кругооборота капитала средства, поэтому реали 2)явная и скрытая;
стоимости. Оно во многом связано с теми потребно- зация этой функции вытекает из экономической сущности 3)старая и новая;
4)основная (преимущественная) и дополнительная;
стями, которые возникают у субъектов рынка. От того, кредита. Мобилизуя временно высвобождающиеся сред 5) развитая и неразвитая и др.
куда, в какие затраты вложены кредитные ресурсы, ства, кредит дает возможность восполнить недостаток Прямая форма кредита отражает непосредствен зависит общая продолжительность функционирования собственных финансовых ресурсов у отдельных пред ную выдачу ссуды ее пользователю, т. е. пользовать кредита в кругообороте средств. приятий.
ся полученной ссудой может только тот, кто эту ссуду получил. Косвенная форма кредита возникает, ког- Рассмотренные законы движения кредита имеют для Ускорение концентрации капитала. Развитие да ссуда берется для кредитования других субъектов.
практики большое значение. Отход от их требований, производства сопровождается процессом концентра Под явной формой кредита понимается кредит нарушение их сущности можгут отрицательно повли- ции капитала. Заемный капитал дает возможность рас под заранее оговоренные цели. Скрытая форма ять на денежный оборот, снизить роль кредита в на- ширить масштабы производства и получить дополни кредита возникает, если ссуда использована на цели, родном хозяйстве. тельную прибыль. Заемные средства, присоединенные не предусмотренные взаимными обязательствами сторон. Нарушение возвратности кредита дестабилизиру- к собственным, расширяют либо масштабы произвол Старая форма кредита - форма, появившаяся ет денежное обращение, приводит к банкротству бан- ства, либо масштабы хозяйственных операций, что в начале развития кредитных отношений. К новым ков, обостряет социальные противоречия, вызывая позволяет получить дополнительную прибыль, т. е.
формам кредита можно отнести лизинговый кре недовольство вкладчиков тех банков, которые объя- дополнительный источник. Несмотря на необходи дит, ипотечный кредит, овердрафт, факторинг, фор вили о своей несостоятельности. мость платить проценты за кредит, привлечение капи фетирование.
Развитая и неразвитая формы кредита характе- Отсутствие дисбаланса между ресурсами, вовлекае- тала на условиях займа всегда выгодно.
ризуют степень его развития. Например, ломбардный мыми в процесс кредитования, увеличивает денеж- Ускорение научно-технического прогресса. Кре кредит применяется в современном обществе, он не ную массу, приводит к снижению покупательной спо- дит побуждает расширять масштабы производства и за развит достаточно широко (как банковский кредит).
собности денежной единицы. ставляет заемщика осуществлять инновации в форме Чистых форм кредита, изолированных друг от друга, не существует. Банковский кредит, например, хотя и пре- Нарушение сохранения ссуженной стоимости при- внедрения в производство научных разработок и новых доставляется в денежной форме, однако на практике его водит к девальвации ресурсов кредитора, снижению технологий. Функционирование большинства научных погашение производится и в форме товаров. Кредит размера реальных стоимостей, предоставляемых центров немыслимо без использования кредитных ресур гражданам на их потребительские цели в определенной в порядке помощи народному хозяйству. сов. Поэтому кредитные отношения ускоряют научно-тех степени может быть направлен на поддержание их жиз нический прогресс.
недеятельности, восстановление физических сил и здо ровья, поэтому косвенно также приобретает своеобраз ные производительные черты.
76. ВИДЫ КРЕДИТА 77. РОЛЬ И ГРАНИЦЫ КРЕДИТА 78. ССУДНЫЙ ПРОЦЕНТ И ЕГО ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РОЛЬ Вид кредита - это более детальная его характе- Границы применения кредита определяются с уче ристика по организационно-экономическим призна- том особенностей и задач развития экономики. Обычно Ссудный процент - объективная экономическая кам, используемая для классификации кредитов. Еди- границы регулируются различными нормативными акта- категория, представляющая собой своеобразную цену ми государства и изменяются в различные периоды раз- ссуженной во временное пользование стоимости.
ных мировых стандартов при такой классификации не вития экономики. Ссудный процент возникает там, где один собствен существует.
При определении границ применения кредита важ- ник передает другому определенную стоимость во Кредит подразделяется на виды в зависимости от но учитывать, что кредит - это метод возвратного временное пользование с целью ее производитель отраслевой направленности. Когда кредит обслужива предоставления средств и потому предоставление ного потребления. Ссудный процент есть часть при ет потребности промышленных предприятий, то это ссуд возможно исходя из наличия необходимых усло- бавочной стоимости, величина которого зависит от промышленный кредит. Выделяют также сельско вий возврата заемных средств. себестоимости продукции, представляющей затраты хозяйственный кредит, торговый кредит и др.
Определение обоснованных границ применения живого и овеществленного труда. Ссудный процент По объектам кредитования различают кредит, ис кредита и их соблюдение имеют важное значение для есть та часть прибавочной стоимости, которую отда пользующийся для приобретения различных то отдельных участников кредитных операций и для эко- ют предприниматели-заемщики кредиторам.
варов, кредит для осуществления различных номики в целом. Заемщики выступают как покупатели капитала, а про производственных затрат. Если у предприятия Определение границ применения кредита предпо- цент, который они уплачивают кредиторам, является временно отсутствуют свободные денежные средства, лагает установление: ценой капитала. Для обыкновенных товаров цена есть (Л но возникают обязательства по разнообразным видам 1) круга потребностей в средствах, которые могут удов- денежное выражение их стоимости. Ссудный процент (Л текущих платежей, то ссуда берется под разрыв летворяться за счет кредита;
служит ценой потребительной стоимости капитала как в платежном обороте.
2) границ использования кредита по народному хозяй- товара - его способности приносить прибыль.
Выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное ству в целом, в том числе для увеличения оборот- Прибыль, получаемая от ссудного капитала, распа обеспечение. Прямое обеспечение содержат ссу ных средств, основных фондов, потребительских дается на две части:
ды, выданные под конкретный материальный объект, нужд, государственных потребностей;
1) процент, присваиваемый кредитором;
на покупку конкретных видов товарно-материальных 3) количественных границ предоставления кредита (объе- 2) предпринимательский доход, присваиваемый заем ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь ма кредитных вложений, отдельных банков и др.);
щиком.
ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном 4) границ предоставления кредита отдельным заемщи- Чем выше процент, тем ниже предпринимательский обороте.
кам, обусловленных особенностями взаимоотношений доход, и наоборот. Кредиторы заинтересованы в вы По степени обеспеченности также выделяют креди- кредитора с заемщиком с учетом интересов потребно- соком уровне процента и в низком уровне предприни стей заемщика, а также возможностей и интересов мательского дохода, заемщики, напротив, - в низком ты с полным, неполным обеспечением и без кредитора. уровне процента и в высоком уровне предпринима обеспечения. Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен размеру пре- Роль кредита проявляется в результатах, склады- тельского дохода. Источником, процента является вающихся при осуществлении различных видов его доход, полученный от использования кредита.
доставляемого кредита. Неполное обеспечение отношений, возникающих при коммерческом, банков- Платность кредита выступает в форме ссудного возникает тогда, когда его стоимость меньше разме ском, потребительском, государственном и ипотеч- процента, который выполняет следующие функции:
ра кредита. Кредит может и не иметь обеспечения.
ном кредитах. Роль кредита характеризуется резуль- ^перераспределение части прибыли юридических Он предоставляется при наличии достаточного дове w татами его применения для экономики, государства, и физических лиц;
рия банка к заемщику.
2) регулирование производства и обращения путем населения, а также особенностями методов, с по- Обеспечение кредита зависит также от внешних перераспределения кредитных ресурсов.
мощью которых эти результаты достигаются. гарантий. Помимо обычного залога, в группу обеспе Цена кредита определяется спросом и предложе Она проявляется при осуществлении всех форм чения возврата кредита входят гарантии, поручи нием на рынке ссудных капиталов и зависит от сле кредита разными путями: тельства третьих лиц, страхование и др.
дующих факторов:
1) перераспределением материальных ресурсов в ин- При классификации кредита в зависимости от срочно 1) цикличность развития производства (при спаде тересах развития производства и реализации про- сти кредитования выделяют краткосрочные, средне ссудный процент, как правило, растет, а при подъе дукции при предоставлении и мобилизации средств срочные и долгосрочные ссуды. Краткосрочные ме снижается);
физических и юридических лиц;
ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, 2) инфляционный процесс;
2)участием в расширении производства, когда кре- связанные с движением оборотного капитала. Срок воз 3) эффективность государственного кредитного регу дитные ресурсы используются в качестве источни- врата таких ссуд не выходит за пределы одного года.
лирования, осуществляемого через центральный банк при кредитовании коммерческих банков;
ка увеличения основных средств, капитальных за- Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслу 4) динамика денежных накоплений физическими и юри- трат. Применение кредита в качестве источника живают долговременные потребности.
дическими лицами;
средств для капиталовложений позволяет более Кредит различают в зависимости от платности за его 5)сезонное производство (в России ставка ссудного последовательно контролировать эффективность использование. Выделяют платный и бесплатный, процента повышается ближе к осени при необхо таких затрат благодаря определению возможности дорогой и дешевый кредиты. За основу такого де димости кредитования сельского хозяйства и за погашения ссуд за счет прибыли от проводимых ления берется размер процентной ставки, установ воза товаров на Крайний Север);
мероприятий и установлению сроков погашения ленный за пользование ссудой. Платный кредит 6) размеров государственного долга.
СО ссуд в пределах сроков окупаемости кредитуемых подразумевает плату за пользование кредитными ре В условиях рыночной экономики величина ссуд мероприятий;
сурсами в виде ссудного процента. Бесплатный ного процента зависит от следующих факторов:
1) базовая ставка процента по ссудам, предоставляе- 3) воздействием на непрерывность процессов произ- кредит не подразумевает такую плату. Такой вид кре мым коммерческим банкам ЦБ РФ;
водства и реализации продукции. Ссуды удовлетво- дита применяется при кредитовании сотрудников бан 2) стабильность денежного обращения в стране;
ряют временно возникающие несовпадения текущих ка, при личных дружеских формах кредита и др. Поня 3) структура кредитных ресурсов банка, т. е. чем выше денежных поступлений и расходов предприятий;
тие дорогого кредита связано с взысканием доля привлеченных средств, тем дороже должен 4)ускорением ролучения потребителем товаров, ус- процентной ставки, размер которой выше его рыноч быть кредит;
луг, жилья, автотранспорта за счет заемных ного уровня. Ставка платы за дешевый кредит ниже 4) средняя процентная ставка по межбанковскому средств. Применение кредита позволяет быстрее рыночного уровня процентной ставки.
кредиту, т. е. за ресурсы, покупаемые у других ком удовлетворять разнообразные потребности насе- Нет определенного стандарта, по которому произ мерческих банков для своих активных операций;
ления, в том числе их желание приобрести пред- водится классификация видов кредита. Каждая стра 5 )спрос на кредит со стороны хозяйственников, т. е.
меты долговременного пользования до их полной на в зависимости от особенностей кредитных отноше чем меньше спрос, тем дешевле кредит;
оплаты, внести взнос на получение недвижимости, ний виды кредита устанавливает по-своему. В мировой 6) средняя процентная ставка, уплачиваемая банком автотранспорта и др.;
практике используются другие критерии классифика своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
5) регулированием наличного и безналичного денеж- ции видов кредита, например кредит для юридических 7) срок, на который испрашивается кредит, и вид кре- ного оборота. Это относится к денежно-кредитным лиц и физических лиц.
дита, а точнее степень его риска для банка в зави системам всех стран.
симости от обеспечения.
79. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ 80. ПОНЯТИЕ И ЭЛЕМЕНТЫ 81. ОСОБЕННОСТИ СОВРЕМЕННЫХ БАНКОВ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ БАНКОВСКИХ СИСТЕМ Термин банк происходит от итальянского и озна- Банковская система является частью кредитной Банковская система представляет собой совокуп чает скамья менялы, денежный стол. Так называ- системы, которая представляет собой совокупность ность кредитных отношений и кредитно-финансовых кредитных отношений и кредитно-финансовых уч- учреждений, реализующих эти отношения. Институцио лось место, на котором средневековые итальянские менялы раскладывали для обмена свои монеты. Ме- реждений, реализующих эти отношения. Банковские нальная форма банковской системы включает централь системы различаются в зависимости от организации, нялы постепенно расширяли круг своих операций, от ные, эмиссионные, резервные, сберегательные, ипотеч степени контроля со стороны государства, степени простого обмена монет до осуществления безналич- ные, инвестиционные, специализированные и другие вхождения в мировую банковскую систему, состава ных платежей и вексельного оборота. банки.
банковских операций и от многих других признаков.
Банки - непременный атрибут товарно-денежного хо- Банковская система в качестве составной части Банковская система не изолирована от окружающей зяйства. Практически невозможно установить конкретную входит в большую систему - кредитную систему стра среды, она тесно взаимодействует с ней, представля историческую дату возникновения банков. Элементы раз- ны. А кредитная система - в экономическую систему ет собой подсистему более общего образования, ка вития банковской деятельности в той или иной мере от- страны. Это означает, что деятельность и развитие кой служит экономическая система. Банковская систе мечались в Италии, Греции, Египте и других странах за- банков следует рассматривать в тесной связи с произ ма функционирует в рамках общих и специфических долго до новой эры. Банковское дело современного типа водством, обращением и потреблением материаль банковских законов, она подчинена общим юридиче получило свое развитие в Средние века в Италии, кото- ных и нематериальных благ. В своей практической ским нормам общества.
СЛ рая выступала в ту эпоху центром большинства торговых деятельности банки вплетены в общий механизм ре Признаки банковской системы:
*^ путей, связывающих Европу со странами Востока. Перво- гулирования хозяйственной жизни, тесно взаимодей 1) включает элементы, подчиненные определенному начально банковские операции сводились к покупке, про- ствуя с бюджетной и налоговой системами, системой единству, отвечающие единым целям;
даже и размену монет, учету обязательств до наступле- ценообразования, с условиями внешнеэкономической 2) имеет специфические свойства;
ния срока, управлению клиентскими имениями, приему деятельности.
3) способна к взаимозаменяемости элементов;
вкладов, выдаче ссуд, ипотечным и ломбардным опера Действующие в стране банки могут иметь одно 4)является динамической системой;
циям, советам по составлению актов и др. Позднее по уровневую и двухуровневую организацию. Од 5) выступает как система закрытого типа;
распоряжению своих клиентов кредиторы начали выпол ноуровневый вариант действует, когда в стране нет 6) обладает характером саморегулирующейся систе нять расчеты и другие операции.
центрального банка либо есть только один централь мы;
По мере роста объемов производства и обращения ный банк. В этом случае говорить о банковской систе 7)является управляемой системой.
роль банков во всех странах возрастала. Появлялись ме еще рано.
Элементы банковской системы образуют един свободные денежные ресурсы, которые аккумулирова- Банковская система как элемент цивилизованной ство, выражают при этом специфику целого и высту лись и в виде ссуд направлялись промышленным и тор- рыночной экономики может быть только двухуровне пают носителями его свойств.
говым капиталистам. В начале XV в. возникли первые вой. Первый уровень - центральный банк. Второй уро Элементами банковской системы являются банки, банки современного типа в Генуе, Венеции и Флорен- вень - коммерческие банки и кредитные учреждения.
некоторые специальные финансовые институты, вы ции. Примерно в это же время в Италии получила свое Помимо них, в банковскую систему входят также полняющие банковские операции, но не имеющие развитие современная система двойной записи бухгал- специализированные организации, не осуществляющие статуса банка, а также некоторые дополнительные терского учета.
V учреждения, образующие банковскую инфраструктуру V банковских операций, но обеспечивающие деятельность и обеспечивающие жизнедеятельность кредитных банков и кредитных учреждений: расчетно-кассовые По мере развития товарно-денежного обращения во институтов.
и клиринговые центры, фирмы по аудиту банков, дилер- всех отраслях хозяйства влияние банковского капи Функционирует множество банков. По форме ские фирмы по работе с ценными бумагами банков, орга- тала все больше расширялось. К перечисленным собственности выделяют государственные, ак низации, определяющие рейтинги банков, обеспечиваю- первоначальным функциям добавлялись новые.
ционерные, кооперативные, частные и смешанные щие их специальным оборудованием и информацией, Банки как собиратели и накопители капитала стали банки.
специалистами и т. д. При этом банки и кредитные учреж- обслуживать весь процесс производства и получили По правовой форме организации банки можно дения в разнообразных формах и регулярно взаимодей- разделить на общества открытого и закрытого типов возможность влиять на него. Из небольших учрежде ствуют со своими клиентами - субъектами экономики, ограниченной ответственностью. По функционально- ний по хранению денег, из скромных посредников му назначению банки можно подразделить на эмис с центральным банком, другими органами государствен- банки превратились в деятельных участников увели сионные, депозитные и коммерческие.
ной власти и управления, друг с другом и со вспомога- чения промышленного капитала и активных стимуля По характеру выполняемых операций банки тельными организациями. торов развития общественного производства.
делятся на универсальные и специализированные.
Необходимость создания двухуровневой системы бан- В дополнение к традиционным задачам банков По числу филиалов банки можно разделить на ков обусловлена противоречивым характером рыночных организации денежного оборота и кредитных отноше бесфилиальные и многофилиальные.
отношений. С одной стороны, они требуют свободы пред- По сфере обслуживания банки делятся на регио- ний - в их функции входят также осуществление фи принимательства и распоряжения частными финансо- нальные, межрегиональные, национальные, между- нансирования народного хозяйства, страховые опе народные.
выми средствами, и это обеспечивается элементами рации, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых По масштабам деятельности можно выделить нижнего уровня - коммерческими банками. С другой случаях посреднические сделки, инвестиционные малые, средние, крупные банки, банковские консор стороны, этим отношениям необходимы определенное операции, приобретение обязательств по поручитель циумы, межбанковские объединения.
Pages: | 1 | 2 | 3 | Книги, научные публикации