Кодекс Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет

Вид материала

Кодекс

Содержание Раздел 16. налог на игорный бизнес Раздел 17.  фиксированный налог

Подобный материал:

• О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс), 31670.13kb.
• Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», 980.35kb.
• Республики Казахстан Оналогах и других обязательных платежах в бюджет Налоговый кодекс, 9698.57kb.
• В кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее, 27.11kb.
• Кодекс Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет, 8288.63kb.
• Кодекс Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет, 8281.35kb.
• Кодекс Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет, 6873.6kb.
• Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года №99-iv «О налогах и других обязательных, 394.9kb.
• Кодекс республики казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет (налоговый, 5709.84kb.
• Кодекс республики казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет (налоговый, 7059.96kb.

 

№ п/п	Вид отопления	К отопл
1	2	3
1.	Центральное отопление	1,0
2.	Местное отопление на газе  или мазуте	0,98
3.	Местное водяное отопление  на твердом топливе	0,95
4.	Печное отопление	0,9

 

6. Коэффициент зонирования (К зон), учитывающий месторасположение объекта налогообложения в населенном пункте, устанавливается уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним по согласованию с местным исполнительным органом.

7. Коэффициент изменения месячного расчетного показателя (К изм.мрп) определяется по формуле:

К изм. мрп = мрп тек. г. / мрп предыд. г., где:

мрп тек. г. - месячный расчетный показатель, размер которого установлен на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете,

мрп предыд. г. - месячный расчетный показатель, размер которого установлен на предыдущий финансовый год законом о республиканском бюджете.

8. В случае, когда холодная пристройка, хозяйственная (служебная) постройка, цокольный этаж, подвал жилого дома, гараж являются частью жилого помещения или объекта незавершенного строительства, налоговая база определяется как совокупная стоимость таких объектов налогообложения, определенная уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с настоящей статьей.

9. В случае, когда по нескольким объектам налогообложения плательщиком налога является одно физическое лицо, налоговая база рассчитывается уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним отдельно по каждому объекту.

 

Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

По нежилым помещениям, находящимся на праве собственности физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность,  за исключением нежилых помещений, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, физическое лицо исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса.

Налоговая база по таким помещениям определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса.

 

Статья 408. Налоговые ставки

Налог на имущество физических лиц, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, исчисляется в зависимости от стоимости объектов налогообложения по следующим ставкам:

 

1	2	3
1.	до 1 000 000 тенге включительно	0,05 процента от стоимости объектов налогообложения
2.	свыше 1 000 000 тенге до 2 000 000 тенге включительно	500 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 1 000 000 тенге
3.	свыше 2 000 000 тенге до 3 000 000 тенге включительно	1 300 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге
4.	свыше 3 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно	2 300 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 3 000 000 тенге
5.	свыше 4 000 000 тенге до 5 000 000 тенге включительно	3 800 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге
6.	свыше 5 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно	5 800 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 5 000 000 тенге
7.	свыше 6 000 000 тенге до 7 000 000 тенге включительно	8 300 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге
8.	свыше 7 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно	11 300 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 7 000 000 тенге
9.	свыше 8 000 000 тенге до 9 000 000 тенге включительно	14 800 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге
10.	свыше 9 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно	18 800 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 9 000 000 тенге
11.	свыше 10 000 000 тенге до 50 000 000 тенге включительно	23 300 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге
12.	свыше 50 000 000 тенге до 120 000 000 тенге включительно	223 300 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 50 000 000 тенге
13.	свыше 120 000 000 тенге	748 300 тенге + 1 процент с суммы, превышающей 120 000 000 тенге

 

Статья 409. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 августа налогового периода по месту нахождения объекта налогообложения независимо от места жительства налогоплательщика путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

2. Если объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев в течение налогового периода, налог на имущество, подлежащий уплате, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

3. За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.

4. В случае, когда по нескольким объектам налогообложения плательщиком налога является одно физическое лицо, исчисление налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно.

5. При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.

6. При возникновении у налогоплательщика в течение налогового периода права на освобождение от уплаты налога перерасчет суммы налога производится с первого числа  месяца, в котором возникло это право.

7. Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября отчетного налогового периода.

8. В случае передачи в течение налогового периода прав собственности на объекты налогообложения сумма налога исчисляется за фактический период реализации прав собственности на имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим права собственности, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав собственности. При этом первоначальному плательщику предъявляется сумма налога, исчисленная с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает право собственности. Последующему плательщику в уведомлении об исчисленной сумме налога на имущество, направляемом налоговым органом, указывается сумма налога, исчисленная за период с начала месяца, в котором у него возникло право собственности.

Годовая сумма налога может быть внесена в бюджет одной из сторон (по согласованию) при государственной регистрации прав собственности на объект налогообложения. В последующем указанные суммы налога вторично не уплачиваются.

9.  В случае, когда на момент государственной регистрации (за исключением первоначальной регистрации) прав на недвижимое имущество и сделок с ним стоимость объектов налогообложения  уполномоченным  государственным органом не определена, налог уплачивается исходя из суммы налога,  исчисленного в предыдущем налоговом периоде.

 

Статья 410. Налоговый период

1. Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц определяется согласно статье 148 настоящего Кодекса.

2. При уничтожении, разрушении, сносе объектов налогообложения физических лиц в расчет налогового периода включается месяц, в котором произошел факт уничтожения, разрушения, сноса объектов налогообложения.

 

 

 

РАЗДЕЛ 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

 

Глава 59. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

 

 

 

Статья 411. Плательщики

Плательщиками налога на игорный бизнес являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг:

1) казино;

2) зала игровых автоматов;

3) тотализатора;

4) букмекерской конторы.

 

Статья 412. Объекты налогообложения

Объектами обложения налогом на игорный бизнес при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса являются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) электронная касса тотализатора;

5)  касса букмекерской конторы;

6)  электронная касса букмекерской конторы.

 

Статья 413. Ставки налога

Ставка налога на игорный бизнес с единицы объекта налогообложения составляет на:

1) игровой стол - 830-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;

2) игровой автомат - 30-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;

3) кассу тотализатора - 125-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;

4) электронную кассу тотализатора - 125-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;

5) кассу букмекерской конторы - 75-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;

6) электронную кассу букмекерской конторы - 75-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц.

 

Статья 414. Налоговый период

Налоговым периодом для  налога на игорный бизнес является календарный квартал.

 

Статья 415. Порядок исчисления и срок уплаты налога

1. Исчисление налога на игорный бизнес производится путем применения соответствующей ставки налога к каждому объекту налогообложения, определенному в статье 412 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. При вводе в эксплуатацию объектов налогообложения до 15 числа месяца налог на игорный бизнес исчисляется по установленной ставке, после 15 числа - в  размере 1/2 от  установленной ставки.

При выбытии объектов налогообложения до 15 числа месяца налог на игорный бизнес исчисляется в размере 1/2 от установленной ставки, после 15 числа - по установленной ставке.

3. Налог на игорный бизнес подлежит уплате в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

 

Статья 416. Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный бизнес

1. Дополнительный платеж исчисляется в случае превышения суммы дохода, полученного от деятельности в сфере игорного бизнеса, над предельной суммой дохода, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

2. Предельный размер дохода за налоговый период для плательщиков налога на игорный бизнес составляет:

1) с деятельности казино - 135000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

2) с деятельности зала игровых автоматов - 25000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

3) с деятельности тотализатора - 2500-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

4) с деятельности букмекерской конторы - 2000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

 

Статья 417. Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа

1. Дополнительный платеж исчисляется путем применения к сумме превышения предельного  размера дохода ставки, установленной пунктом 1 статьи 147 настоящего Кодекса, и подлежит уплате не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. При осуществлении плательщиками налога на игорный бизнес нескольких видов деятельности в сфере игорного бизнеса дополнительный платеж исчисляется отдельно с дохода каждого вида деятельности в сфере игорного бизнеса.

3. При осуществлении иных видов предпринимательской деятельности, не указанных в статье 411 настоящего Кодекса и не относящихся к сфере игорного бизнеса, плательщики налога на игорный бизнес обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по указанным видам деятельности и производить расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.

 

Статья 418. Срок представления налоговой декларации

Декларация по налогу на игорный бизнес представляется  не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту нахождения объектов налогообложения.

 

 

РАЗДЕЛ 17.  ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ

 

Глава 60. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ

 

 

Статья 419. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Применяемые в настоящей главе понятия означают следующее:

1) бильярдный стол - специальный стол с лузами (отверстиями в бортах) и без них, предназначенный для игры в бильярд;

2) игровая дорожка - специальная дорожка, предназначенная для игры в боулинг (кегельбан);

3) игровой автомат без выигрыша - специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное и иное техническое оборудование), используемое для проведения игр;

4) карт - гоночный микролитражный автомобиль без кузова, дифференциала и упругой подвески колес, имеющий  двухтактный двигатель с рабочим объемом до 250 кубических сантиметров и максимальной скоростью 150 километров в час.

 

Статья 420. Плательщики

Плательщиками фиксированного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг с использованием:

1) игровых автоматов без выигрыша;

2) персональных компьютеров, используемых для проведения игры;

3) игровых дорожек (боулинг (кегельбан);

4) картов (картинг);

5) бильярдных столов (бильярд).

 

Статья 421. Объект налогообложения фиксированным  налогом

Объектом налогообложения фиксированным налогом являются:

1) игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игры с одним игроком;

2)  игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игры с участием более одного игрока;

3) персональный компьютер, используемый для проведения игры;

4) игровая дорожка;

5) карт;

6) бильярдный стол.

 

Статья 422. Ставки фиксированного налога

1. Размеры минимальных и максимальных базовых ставок фиксированного налога на единицу налогообложения в месяц:

 

№ п/п	Наименование объекта налогообложения	Минимальные размеры базовых ставок фиксированного налога (в месячных расчетных показателях)	Максимальные размеры базовых ставок фиксированного налога (в месячных расчетных показателях)
1	2	3	4
1.	Игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игры с одним игроком	1	12
2.	Игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игры с участием более одного игрока	1	18
3.	Персональный компьютер, используемый для проведения игры	1	4
4.	Игровая дорожка	5	83
5.	Карт	2	12
6.	Бильярдный стол	3	25

2.  В пределах утвержденных базовых ставок местные представительные органы устанавливают единые ставки фиксированного налога для всех налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории одной административно-территориальной единицы.

 

Статья 423. Налоговый период

Налоговым периодом для фиксированного налога является календарный квартал.

 

Статья 424. Порядок исчисления и срок уплаты фиксированного налога

1. Исчисление фиксированного налога производится путем применения соответствующей ставки налога к каждому объекту налогообложения, определенному статьей 421 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. При вводе в эксплуатацию объектов налогообложения до 15 числа месяца фиксированный налог исчисляется по установленной ставке, после 15 числа - в  размере 1/2 от  установленной ставки.

При выбытии объектов налогообложения до 15 числа месяца фиксированный налог исчисляется как за половину месяца, после 15 числа - по установленной ставке.

3. Фиксированный налог подлежит уплате в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

4. При осуществлении иных видов предпринимательской деятельности, не указанных в статье 420 настоящего Кодекса, плательщики фиксированного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по таким видам деятельности и производить расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.

 

Статья 425. Срок представления налоговой декларации

Декларация по фиксированному налогу представляется  не позднее