Крулькевич Татьяна Станиславовна Время и место проведения конкурс

Вид материала

Содержание

12. Заключение договора по результатам проведения конкурса
1. Предмет договора
2. Сроки выполнения обязательств
3. Стоимость работ и порядок расчетов
4. Порядок сдачи-приемки работ по Договору
5. Права и обязанности сторон
7. Ответственность сторон
9. Разрешение споров
10. Вступление в силу и действие Договора
Техническое задание
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
Общая информация о предприятии
Полный состав
Финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Текущего контроля полноты начисления и перечисления
Текущего учета договоров аренды областного имущества
Информация о перечислении
Текущего учета неиспользуемых нежилых зданий и сооружений
Текущего учета неиспользуемого оборудования
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 2 3 4

12. Заключение договора по результатам проведения конкурса

12.1. Договор на проведение обязательного аудита заключается не ранее чем через десять дней со дня размещения на официальном сайте Ленинградской области для размещения информации о размещении заказов:ссылка скрыта и на сайте Общества: www.loksys.ru. протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе.

12.2. В случае, если победитель конкурса признан уклонившимся от заключения договора Организатор конкурса вправе обратиться в суд с иском с требованием о понуждении победителя конкурса заключить договор, а также о возмещении убытков, причиненных уклонением от заключения договора, либо заключить договор с участником конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер. Организатор конкурса обязан заключить договор с участником конкурса, заявке на участие в конкурсе которого, присвоен второй номер, при отказе от заключения договора с победителем конкурса в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 9 Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». В случае уклонения Участника конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, от заключения договора Организатор конкурса вправе обратиться в суд с иском с требованием о понуждении такого участника заключить договор, а также о возмещении убытков, причиненных уклонением от заключения договора, или принять решение о признании конкурса несостоявшимся. В случае, если Организатор конкурса отказался от заключения договора с победителем конкурса и с участником конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, конкурс признается несостоявшимся.

12.3. Договор заключается на условиях, указанных в поданной участником конкурса, с которым заключается договор, заявке на участие в конкурсе и в конкурсной документации. При заключении договора цена такого договора не может превышать начальную (максимальную) цену договора, указанную в извещении о проведении открытого конкурса.

Проект

ДОГОВОР

_____________________________, именуемый в дальнейшем «Аудитор», в лице _________________________________, действующий на основании Устава, с одной стороны, и ОАО «ЛОКС», именуемое в дальнейшем «Общество», в лице генерального директора Петроченкова Николая Федоровича, действующей на основании Устава, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», договорились о нижеследующем:

1. Предмет договора

Общество поручает, а Аудитор принимает на себя:

1.1. Проведение поэтапного аудита бухгалтерской и налоговой отчетности Общества за 2010 год и формирования финансовых результатов, включая проверку правильности исчисления в учете Общества налогов в бюджет и обязательных платежей (сборов, отчислений) с представлением Аудиторского Заключения по достоверности годовой бухгалтерской и налоговой отчетности Общества за 2010 год.

2. Сроки выполнения обязательств

2.1. Аудиторское Заключение по достоверности годовой бухгалтерской и налоговой отчетности Общества за 2010 год (пункт 1.1 настоящего Договора) будет предоставлено в срок не позднее 20 марта 2011 года.

3. Стоимость работ и порядок расчетов

Стоимость услуг по пункту 1.1. настоящего Договора составляет ______________ рублей плюс НДС (18%) в сумме _______________________________________ рублей.
Оплата аудиторских услуг Аудитора осуществляется в следующем порядке и в следующие сроки:

• 30% предоплаты в течении 45 дней с момента подписания договора

• окончательный расчет – в течении 10 банковских дней с момента подписания сторонами акта выполненных работ.

4. Порядок сдачи-приемки работ по Договору

По итогам работы Аудитор представляет Отчет о результатах аудиторской проверки, Аудиторское Заключение по достоверности годовой бухгалтерской и налоговой отчетности за 20109 год и акт сдачи-приемки работ.

Общество должно подписать акт сдачи-приемки работ в срок пять рабочих дней с даты его представления Обществу, либо направить Аудитору в письменной форме мотивированный отказ от приемки услуг. В случае, если в течение пяти рабочих дней такой отказ Обществом не направлен Аудитору, услуга считается принятой Обществом.

5. Права и обязанности сторон

Аудитор берет на себя следующие обязательства:

5.1. При выполнении работ по настоящему Договору руководствоваться действующим в период аудита законодательством РФ, подзаконными актами и другими нормативно-правовыми документами налогового, банковского, таможенного, финансового, валютного и хозяйственного права.

По завершении работ вернуть Обществу всю представленную на период аудита подлинную документацию.
Оказывать содействие во взаимодействии с налоговыми органами при решении проблем Общества.
Предоставлять отчеты по результатам аудита в соответствии с условиями настоящего Договора.

5.5. Аудитор имеет право самостоятельно определять формы и методы аудита. Аудитор не будет проводить проверку всех операций, которые имели место в течение года.

Общество обязуется:

5.6. В период проведения и для осуществления аудита представлять специалистам Аудитора всю востребованную ими бухгалтерскую и иную документацию, а также возможность получать от работников Общества правдивые и полные ответы на все поставленные письменные или устные вопросы.

На время проведения аудиторской проверки предоставлять помещение с телефоном в одном здании с финансово-бухгалтерскими службами.
Оплачивать счета Аудитора в соответствии с условиями настоящего Договора.

6. Конфиденциальность

Каждая из Сторон настоящего Договора обязуется сохранять строгую конфиденциальность всей информации, составляющей коммерческую тайну сторон, полученной от другой стороны в ходе выполнения Договора, и будет принимать все возможные меры для защиты этой информации от раскрытия.
Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение этой информации в течение срока действия настоящего Договора и спустя 3 (три) года после его прекращения, может осуществляться только по взаимному согласию Сторон.
Любой ущерб, вызванный нарушением конфиденциальности, будет определяться Арбитражным судом и возмещаться в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Стороны принимают на себя настоящее обязательство с момента заключения настоящего Догвора.

7. Ответственность сторон

7.1. За невыполнение или ненадлежащее исполнение обязательств и условий по настоящему Договору Аудитор и Общество несут ответственность, предусмотренную настоящим Договором и действующим законодательством Российской Федерации.

7.2. Ответственность Аудитора застрахована в ____________________ (Полис страхования профессиональной ответственности аудиторов № ____________________________).

8. Форс-мажор

8.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по настоящему Договору, когда такое неисполнение (ненадлежащее исполнение) вызвано действием обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств) на время их действия, только при условии соблюдения следующих условий:

• наступление указанных обстоятельств должно быть подтверждено компетентным органом Российской Федерации;

• сторона, попавшая под действие обстоятельств непреодолимой силы, должна письменно информировать другую сторону в срок, не превышающий 5 (пять) дней с момента их наступления.

9. Разрешение споров

Аудитор и Общество будут прилагать все усилия к тому, чтобы решать все разногласия и споры, возникающие в связи с выполнением настоящего Договора, путем переговоров.
В случае, если разногласия и споры не могут быть решены путем переговоров, они решаются в Арбитражном суде.

10. Вступление в силу и действие Договора

Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до выполнения сторонами своих обязательств.
Все изменения и дополнения к настоящему Договору должны быть сделаны в письменной форме и подписаны уполномоченными на то должностными лицами Общества и Аудитора.

«УТВЕРЖДАЮ»

Генеральный директор

___________________

Н. Ф. Петроченков

«___»__________2010 г.

ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ЛЕНИНГРАДСКИЕ ОБЛАСТНЫЕ КОММУНАЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ»

ЗА 2010 ГОД

1. Общие положения

1.1. Настоящее техническое задание на проведение обязательного аудита ОАО «ЛОКС» определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.

1.2. Целью обязательного аудита ОАО «ЛОКС» является выражение мнения аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Задачи и подзадачи аудита ОАО «ЛОКС»

Задачи и подзадачи аудита ОАО «ЛОКС» (далее по тексту - Общество) представлены в таблице 1.

Таблица 1

┌──┬─────────────┬────┬─────────────┬────────────────────────────┐

│N │Наименование │ N │Наименование │ Последовательность решения │

│п/│ задачи │п/п │ подзадачи │ задачи │

│п │ │ │ │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│1 │Аудит учреди-│ │ │а) проверить соответствие│

│ │тельных доку-│ │ │устава Общества │

│ │ментов Пред- │ │ │действующему │

│ │приятия │ │ │законодательству; │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│2 │Аудит внеобо-│2.1 │Аудит основ- │2.1.1. Аудит земельных│

│ │ротных акти- │ │ных средств │участков │

│ │вов │ │(01, 02) │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │ │а) полноту и правильность│

│ │ │ │ │начисления и перечисления в│

│ │ │ │ │федеральный бюджет│

│ │ │ │ │земельного налога │

│ │ │ │ ├────────────────────────────┤

│ │ │ │ │2.1.2. Аудит прочих│

│ │ │ │ │основных средств │

│ │ │ │ │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │ │а) правильность оформления│

│ │ │ │ │материалов инвентаризации│

│ │ │ │ │основных средств и│

│ │ │ │ │отражения результатов│

│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) наличие и сохранность│

│ │ │ │ │основных средств; │

│ │ │ │ │в) правильность отражения в│

│ │ │ │ │учете капитального ремонта│

│ │ │ │ │основных средств; │

│ │ │ │ │г) правильность начисления│

│ │ │ │ │амортизации; │

│ │ │ │ │д) правильность определения│

│ │ │ │ │балансовой стоимости│

│ │ │ │ │основных средств; │

│ │ │ │ │е) правильность отражения в│

│ │ │ │ │учете операций поступления,│

│ │ │ │ │внутреннего перемещения и│

│ │ │ │ │выбытия основных средств; │

│ │ │ │ │ж) правильность начисления│

│ │ │ │ │и перечисления в│

│ │ │ │ │федеральный бюджет арендной│

│ │ │ │ │платы за использование│

│ │ │ │ │земельных участков,│

│ │ │ │ │федеральных зданий,│

│ │ │ │ │помещений, сооружений,│

│ │ │ │ │машин и оборудования │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │2.2 │Аудит доход- │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │ных вложений │а) правильность оформления│

│ │ │ │в материаль- │материалов инвентаризации и│

│ │ │ │ные ценности │отражения результатов│

│ │ │ │(03 и др.) │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) правильность отражения в│

│ │ │ │ │учете операций по доходным│

│ │ │ │ │вложениям в материальные│

│ │ │ │ │ценности │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │2.4 │Аудит неза- │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │вершенного │а) правильность оформления│

│ │ │ │строительства│материалов инвентаризации│

│ │ │ │(07, 08 и │незавершенного │

│ │ │ │др.) │строительства и отражения│

│ │ │ │ │результатов инвентаризации│

│ │ │ │ │в учете; │

│ │ │ │ │б) правильность определения│

│ │ │ │ │балансовой стоимости│

│ │ │ │ │незавершенного │

│ │ │ │ │строительства; │

│ │ │ │ │в) правильность│

│ │ │ │ │аналитического и│

│ │ │ │ │синтетического учета│

│ │ │ │ │незавершенного │

│ │ │ │ │строительства │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│3 │Аудит произ- │ │ │Проверить и подтвердить: │

│ │водственных │ │ │а) правильность оформления│

│ │запасов (10) │ │ │материалов инвентаризации│

│ │ │ │ │производственных запасов и│

│ │ │ │ │отражения результатов│

│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) правильность определения│

│ │ │ │ │и списания на издержки│

│ │ │ │ │стоимости израсходованных│

│ │ │ │ │материально-производственных│

│ │ │ │ │запасов; │

│ │ │ │ │в) проведение мероприятий│

│ │ │ │ │по расчету предельного│

│ │ │ │ │норматива уровня расхода│

│ │ │ │ │материально-производственных│

│ │ │ │ │запасов на 1 рубль объема│

│ │ │ │ │реализации продукции (работ,│

│ │ │ │ │услуг), а также│

│ │ │ │ │пофакторного анализа│

│ │ │ │ │фактических отклонений от│

│ │ │ │ │него; │

│ │ │ │ │г) правильность│

│ │ │ │ │синтетического и│

│ │ │ │ │аналитического учета│

│ │ │ │ │материально-производственных│

│ │ │ │ │запасов; │

│ │ │ │ │д) соответствие│

│ │ │ │ │используемых Обществом│

│ │ │ │ │ способов│

│ │ │ │ │оценки по отдельным группам│

│ │ │ │ │материальных ценностей при│

│ │ │ │ │их выбытии способам,│

│ │ │ │ │предусмотренным учетной│

│ │ │ │ │политикой; │

│ │ │ │ │ж) правильность порядка│

│ │ │ │ │списания торговой наценки,│

│ │ │ │ │относящейся к проданным│

│ │ │ │ │товарам │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│4 │Аудит затрат │4.1 │Аудит затрат │4.1.1. Проверка и│

│ │на производ- │ │для целей │подтверждение достоверности│

│ │ство (20, │ │бухгалтерско-│отчетных данных о│

│ │23, 25, 26, │ │го учета │фактической себестоимости│

│ │ │ │ │продукции (работ, услуг) │

│ │ │ │ ├────────────────────────────┤

│ │ │ │ │4.1.2. Анализ выполнения│

│ │ │ │ │плана по себестоимости│

│ │ │ │ │продукции (работ, услуг) │

│ │ │ │ ├────────────────────────────┤

│ │ │ │ │4.1.3. Аудит себестоимости│

│ │ │ │ │продукции (работ, услуг) по│

│ │ │ │ │статьям затрат,│

│ │ │ │ │оговариваемым отраслевыми│

│ │ │ │ │инструкциями по учету затрат│

│ │ │ │ │на производство и│

│ │ │ │ │калькулированию │

│ │ │ │ │себестоимости продукции│

│ │ │ │ │(работ, услуг) │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │4.2 │Аудит расхо- │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │дов для целей│а) правильность исчисления│

│ │ │ │налогообложе-│материальных расходов,│

│ │ │ │ния │предусмотренных ст. 254 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │б) правильность исчисления│

│ │ │ │ │расходов на оплату труда,│

│ │ │ │ │предусмотренных ст. 255 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │в) правильность формирования│

│ │ │ │ │состава амортизируемого│

│ │ │ │ │имущества и определения его│

│ │ │ │ │первоначальной стоимости в│

│ │ │ │ │соответствии со ст. 256 и│

│ │ │ │ │257 НК РФ; │

│ │ │ │ │г) правильность включения│

│ │ │ │ │амортизируемого имущества в│

│ │ │ │ │состав амортизационных групп│

│ │ │ │ │в соответствии со ст. 258 НК│

│ │ │ │ │РФ и Постановлением│

│ │ │ │ │Правительства Российской│

│ │ │ │ │Федерации от 01.01.2002 N 1;│

│ │ │ │ │д) правильность расчета сумм│

│ │ │ │ │амортизации в соответствии│

│ │ │ │ │со ст. 259 НК РФ; │

│ │ │ │ │е) правильность включения в│

│ │ │ │ │состав затрат аудируемого│

│ │ │ │ │периода расходов на ремонт│

│ │ │ │ │основных средств в│

│ │ │ │ │соответствии со ст. 260 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │ж) правильность признания│

│ │ │ │ │расходов на освоение│

│ │ │ │ │природных ресурсов и│

│ │ │ │ │соблюдение порядка их учета│

│ │ │ │ │в соответствии со ст. 261 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │з) правильность признания│

│ │ │ │ │расходов на│

│ │ │ │ │научно-исследовательские и│

│ │ │ │ │(или) опытно-конструкторские│

│ │ │ │ │разработки и соблюдение│

│ │ │ │ │порядка их учета в│

│ │ │ │ │соответствии со ст. 262 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │и) обоснованность расходов│

│ │ │ │ │на обязательное и│

│ │ │ │ │добровольное страхование│

│ │ │ │ │имущества в соответствии со│

│ │ │ │ │ст. 263 НК РФ; │

│ │ │ │ │к) правильность списания на│

│ │ │ │ │себестоимость прочих│

│ │ │ │ │расходов, связанных с│

│ │ │ │ │производством и (или)│

│ │ │ │ │реализацией (ст. 264 НК РФ);│

│ │ │ │ │л) правильность списания│

│ │ │ │ │прочих расходов, связанных с│

│ │ │ │ │производством и (или)│

│ │ │ │ │реализацией (ст. 265 НК РФ);│

│ │ │ │ │м) правильность формирования│

│ │ │ │ │и использования расходов на│

│ │ │ │ │формирование резервов по│

│ │ │ │ │сомнительным долгам (ст. 266│

│ │ │ │ │НК РФ); │

│ │ │ │ │н) правильность образования│

│ │ │ │ │и использования расходов на│

│ │ │ │ │формирование резерва по│

│ │ │ │ │гарантийному ремонту и│

│ │ │ │ │гарантийному обслуживанию│

│ │ │ │ │(ст. 267 НК РФ); │

│ │ │ │ │о) правильность определения│

│ │ │ │ │расходов при реализации│

│ │ │ │ │товаров и имущества (ст. 268│

│ │ │ │ │НК РФ); │

│ │ │ │ │п) правильность отнесения│

│ │ │ │ │процентов по долговым│

│ │ │ │ │обязательствам к расходам│

│ │ │ │ │(ст. 269 НК РФ); │

│ │ │ │ │р) правильность определения│

│ │ │ │ │расходов, не учитываемых в│

│ │ │ │ │целях налогообложения (ст.│

│ │ │ │ │270 НК РФ) │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │4.3 │Аудит расхо- │ │

│ │ │ │дов будущих │ │

│ │ │ │периодов │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│5 │Аудит товаров│5.2 │Аудит расхо- │ │

│ │44, │ │дов на прода-│ │

│ │ │ │жу │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │5.3 │Аудит товаров│ │

│ │ │ │отгруженных │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │5.4 │Аудит товаров│ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│6 │Аудит денеж- │6.1 │Аудит кассо- │ │

│ │ных средств │ │вых операций │ │

│ │(50, 51, 52, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │55, 57, 58, │6.2 │Аудит опера- │ │

│ │59 и др.) │ │ций по рас- │ │

│ │ │ │четным счетам│ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.3 │Аудит опера- │ │

│ │ │ │ций по валют-│ │

│ │ │ │ным счетам │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.4 │Аудит опера- │ │

│ │ │ │ций по специ-│ │

│ │ │ │альным счетам│ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.5 │Аудит денеж- │ │

│ │ │ │ных средств в│ │

│ │ │ │пути │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.6 │Аудит финан- │а) проверить и подтвердить│

│ │ │ │совых вложе- │правильность оформления│

│ │ │ │ний │материалов инвентаризации│

│ │ │ │ │финансовых вложений и│

│ │ │ │ │отражения результатов│

│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) изучить состав│

│ │ │ │ │финансовых вложений по│

│ │ │ │ │данным первичных документов│

│ │ │ │ │и учетных регистров; │

│ │ │ │ │в) оценить систему│

│ │ │ │ │внутреннего контроля и│

│ │ │ │ │бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │финансовых вложений; │

│ │ │ │ │г) определить│

│ │ │ │ │рентабельность финансовых│

│ │ │ │ │вложений; │

│ │ │ │ │д) проверить правильность│

│ │ │ │ │отражения в учете операций│

│ │ │ │ │с финансовыми вложениями; │

│ │ │ │ │е) подтвердить│

│ │ │ │ │достоверность начисления,│

│ │ │ │ │поступления и отражения в│

│ │ │ │ │учете доходов по операциям│

│ │ │ │ │с финансовыми вложениями │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│7 │Аудит расче- │7.1 │Аудит расче- │а) проверить и подтвердить│

│ │тов │ │тов с постав-│полноту и правильность│

│ │ │ │щиками и под-│проведенных инвентаризаций│

│ │ │ │рядчиками, │расчетов с дебиторами и│

│ │ │ │покупателями │кредиторами и отражения их│

│ │ │ │и заказчика- │результатов в учете; │

│ │ │ │ми, дебитора-│б) проверить и подтвердить│

│ │ │ │ми и кредито-│правильность оформления│

│ │ │ │рами (60, 62,│первичных документов по│

│ │ │ │76 и др.) │приобретению товарно-│

│ │ │ │ │материальных ценностей и│

│ │ │ │ │получению услуг с целью│

│ │ │ │ │подтверждения │

│ │ │ │ │обоснованности │

│ │ │ │ │возникновения кредиторской│

│ │ │ │ │задолженности; │

│ │ │ │ │в) подтвердить│

│ │ │ │ │своевременность погашения и│

│ │ │ │ │правильность отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │кредиторской задолженности; │

│ │ │ │ │г) оценить правильность│

│ │ │ │ │оформления и отражения в│

│ │ │ │ │учете предъявленных│

│ │ │ │ │претензий; │

│ │ │ │ │д) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления первичных│

│ │ │ │ │документов по поставке│

│ │ │ │ │товаров и оказанию услуг с│

│ │ │ │ │целью подтверждения│

│ │ │ │ │обоснованности │

│ │ │ │ │возникновения дебиторской│

│ │ │ │ │задолженности; │

│ │ │ │ │е) подтвердить│

│ │ │ │ │своевременность погашения и│

│ │ │ │ │правильность отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │дебиторской задолженности; │

│ │ │ │ │ж) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления и отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │операций, осуществляемых│

│ │ │ │ │в рамках договора простого│

│ │ │ │ │товарищества; │

│ │ │ │ │з) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления и отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │расчетов с дочерними│

│ │ │ │ │(зависимыми) обществами │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.3 │Аудит расче- │а) проверить правильность│

│ │ │ │тов по креди-│оформления и отражения на│

│ │ │ │там и займам │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │(66, 67 и │операций по получению и│

│ │ │ │др.) │возврату кредитов банка; │

│ │ │ │ │б) подтвердить целевое│

│ │ │ │ │использование кредитов│

│ │ │ │ │банка; │

│ │ │ │ │в) проверить обоснованность│

│ │ │ │ │установления и правильность│

│ │ │ │ │расчета сумм платежей за│

│ │ │ │ │пользование кредитами│

│ │ │ │ │банков и их списание за│

│ │ │ │ │счет соответствующих│

│ │ │ │ │источников; │

│ │ │ │ │г) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления и отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │займов, полученных у других│

│ │ │ │ │организаций и физических│

│ │ │ │ │лиц │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.4 │Аудит расче- │Проверить: │

│ │ │ │тов с бюдже- │а) правильность определения│

│ │ │ │том (68 и │налогооблагаемой базы по│

│ │ │ │др.) │отдельным, наиболее важным│

│ │ │ │ │налогам; │

│ │ │ │ │б) правильность применения│

│ │ │ │ │налоговых ставок; │

│ │ │ │ │в) правомерность применения│

│ │ │ │ │льгот при расчете и уплате│

│ │ │ │ │налогов; │

│ │ │ │ │г) правильность начисления,│

│ │ │ │ │полноту и своевременность│

│ │ │ │ │перечисления налоговых│

│ │ │ │ │платежей, правильность│

│ │ │ │ │составления налоговой│

│ │ │ │ │отчетности │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.5 │Аудит расче- │ │

│ │ │ │тов по оплате│ │

│ │ │ │труда взносам │

│ │ │ │ налогам │

│ │ │ │ному налогу │ │

│ │ │ │(69, 70, 73 и│ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.6 │Аудит расче- │ │

│ │ │ │тов с подот- │ │

│ │ │ │четными лица-│ │

│ │ │ │ми (71 и др.)│ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.7 │Аудит расче- │ │

│ │ │ │тов с учреди-│ │

│ │ │ │телями (75 и │ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.8 │Аудит расче- │а) проверить│

│ │ │ │тов по пре- │своевременность │

│ │ │ │тензиям и │предъявления претензий│

│ │ │ │возмещению │вследствие нарушения│

│ │ │ │материального│договорных обязательств, за│

│ │ │ │ущерба (73, │пропажу и недостачу груза в│

│ │ │ │94 и др.) │пути и т.д.; │

│ │ │ │ │б) выяснить своевременность│

│ │ │ │ │принятых мер по возмещению│

│ │ │ │ │нанесенного ущерба,│

│ │ │ │ │проверить обоснованность│

│ │ │ │ │претензий; │

│ │ │ │ │в) подтвердить законность│

│ │ │ │ │списания претензионных сумм│

│ │ │ │ │на издержки производства и│

│ │ │ │ │финансовые результаты; │

│ │ │ │ │г) проверить расчеты по│

│ │ │ │ │недостачам, растратам и│

│ │ │ │ │хищениям; │

│ │ │ │ │д) установить, соблюдались│

│ │ │ │ │ли сроки и порядок│

│ │ │ │ │рассмотрения случаев│

│ │ │ │ │недостач, потерь и растрат; │

│ │ │ │ │е) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления материалов о│

│ │ │ │ │претензиях по недостачам,│

│ │ │ │ │потерям и хищениям; │

│ │ │ │ │ж) изучить причины,│

│ │ │ │ │вызвавшие недостачи,│

│ │ │ │ │растраты и хищения; │

│ │ │ │ │з) проверить, по всем ли│

│ │ │ │ │дебиторам (должникам)│

│ │ │ │ │имеются обязательства о│

│ │ │ │ │погашении задолженности или│

│ │ │ │ │исполнительные листы,│

│ │ │ │ │систематически ли поступают│

│ │ │ │ │суммы в погашение│

│ │ │ │ │задолженности, какие меры│

│ │ │ │ │принимаются к должникам, от│

│ │ │ │ │которых прекратились│

│ │ │ │ │поступления денег, и т.п. │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.9 │Аудит внутри-│а) проверить законность и│

│ │ │ │хозяйственных│правильность расчетов по│

│ │ │ │расчетов (79 │выделенному имуществу; │

│ │ │ │и др.) │б) проверить правильность│

│ │ │ │ │расчетов по текущим│

│ │ │ │ │операциям; │

│ │ │ │ │в) проверить законность и│

│ │ │ │ │правильность расчетов по│

│ │ │ │ │договору доверительного│

│ │ │ │ │управления имуществом │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.10│Аудит расче- │ │

│ │ │ │тов по сов- │ │

│ │ │ │местной дея- │ │

│ │ │ │тельности (76│ │

│ │ │ │и др.) │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ 8│Аудит капита-│8.1 │Аудит устав- │ │

│ │ла │ │ного капитала│ │

│ │ │ │(80 и др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │8.2 │Аудит доба- │ │

│ │ │ │вочного капи-│ │

│ │ │ │тала (83 и │ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │8.4 │Аудит нерасп-│ │

│ │ │ │ределенной │ │

│ │ │ │прибыли (не- │ │

│ │ │ │покрытого │ │

│ │ │ │убытка) (84 и│ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │8.5 │Аудит целево-│ │

│ │ │ │го финансиро-│ │

│ │ │ │вания (86 и │ │

│ │ │ │др.) │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│9 │Аудит форми- │ │ │а) установить правильность│

│ │рования фи- │ │ │определения и отражения в│

│ │нансовых ре- │ │ │учете прибыли (убытков) от│

│ │зультатов и │ │ │продаж товаров, продукции,│

│ │распределения│ │ │работ, услуг; │

│ │прибыли (90, │ │ │б) проанализировать│

│ │91, 96, 97, │ │ │правильность учета│

│ │98, 99 и др.)│ │ │операционных, │

│ │ │ │ │внереализационных и│

│ │ │ │ │чрезвычайных доходов и│

│ │ │ │ │расходов; │

│ │ │ │ │в) оценить правильность и│

│ │ │ │ │обоснованность │

│ │ │ │ │распределения чистой│

│ │ │ │ │прибыли │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│10│Аудит заба- │10.1│Аудит счета │ │

│ │лансовых сче-│ │001 "Арендо- │ │

│ │тов │ │ванные основ-│ │

│ │ │ │ные средства"│ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.2│Аудит счета │ │

│ │ │ │007 "Списание│ │

│ │ │ │в убыток за- │ │

│ │ │ │долженности │ │

│ │ │ │неплатежеспо-│ │

│ │ │ │собных деби- │ │

│ │ │ │торов" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.3│Аудит счета │ │

│ │ │ │009 "Обеспе- │ │

│ │ │ │чения обяза- │ │

│ │ │ │тельств и │ │

│ │ │ │платежей вы- │ │

│ │ │ │данные" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.4│Аудит счета │ │

│ │ │ │010 "Износ │ │

│ │ │ │основных │ │

│ │ │ │средств" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.5│Аудит счета │ │

│ │ │ │011 "Основные│ │

│ │ │ │средства, │ │

│ │ │ │сданные в │ │

│ │ │ │аренду" │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│11│Проверка со- │ │ │а) проверить состав и│

│ │ответствия │ │ │содержание форм│

│ │бухгалтерской│ │ │бухгалтерской отчетности,│

│ │отчетности │ │ │увязку ее показателей; │

│ │требованиям │ │ │б) выразить мнение о│

│ │действующего │ │ │достоверности показателей│

│ │законодатель-│ │ │отчетности во всех│

│ │ства │ │ │существенных отношениях; │

│ │ │ │ │в) проверить правильность│

│ │ │ │ │оценки статей отчетности; │

│ │ │ │ │г) предложить внести (при│

│ │ │ │ │необходимости) изменения в│

│ │ │ │ │отчетность на основе оценки│

│ │ │ │ │количественного влияния на│

│ │ │ │ │ее показатели существенных│

│ │ │ │ │отклонений, выявленных в│

│ │ │ │ │процессе аудита; │

│ │ │ │ │д) проверить правильность│

│ │ │ │ │формирования сводной│

│ │ │ │ │(консолидированной) │

│ │ │ │ │отчетности │

└──┴─────────────┴────┴─────────────┴────────────────────────────┘

3. Оформление результатов аудита

Результаты проведенного аудита Общества представляются аудитором руководству аудируемого Общества в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче. Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета направляется аудитором в Ленинградский областной комитет по управлению государственным имуществом и отраслевой орган исполнительной власти Ленинградской области.

К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.

4.Приложения

Приложение 1

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ

N п/п	Вид нарушения	Причина нарушения	Сумма, тыс. руб.	Исправительная запись	Рекомендация по недопущению нарушений
1	2	3	4	5	6

Приложение 2

СВОД РЕКОМЕНДАЦИЙ, РАЗРАБОТАННЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА

N п/п	Содержание рекомендации	Ожидаемый результат от выполнения рекомендации
1	2	3

Приложение 3

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

┌───┬──────────────────────────────────────────────────┬────────────┐

│ N │ Наименование показателя │ Значение │

│п/п│ │ показателя │

├───┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤

│1 │Полное наименование │ │

│2 │Сокращенное наименование │ │

│3 │Основные виды деятельности │ │

│4 │Юридический адрес │ │

│5 │Фактический адрес │ │

│6 │Регистрационный номер │ │

│7 │Дата регистрации │ │

│8 │Уставный фонд │ │

│9 │Свидетельство о внесении в реестр государственного│ │

│ │имущества: │ │

│ │ реестровый номер │ │

│ │ дата присвоения реестрового номера │ │

│10 │Адрес контролирующей налоговой инспекции │ │

│11 │Код ИНН │ │

│12 │Идентификационный код ОКПО │ │

│13 │Код территории по СОАТО │ │

│14 │Код группировки по СООГУ │ │

│15 │Код отрасли по ОКОНХ │ │

└───┴──────────────────────────────────────────────────┴────────────┘

Приложение 4

ПОЛНЫЙ СОСТАВ

ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗА АУДИРУЕМЫЙ И ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ АУДИТУ ГОД

Приложение 5

КОПИЯ ПЛАНА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

НА АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД И СЛЕДУЮЩИЙ ЗА АУДИРУЕМЫМ ПЕРИОД

Приложение 6

ВЕДОМОСТЬ

УЧЕТА ПОЛНОТЫ СОДЕРЖАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌───┬─────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐

│ N │ Наименование раздела (подраздела) учетной │ Отметка о │

│п/п│ политики │ наличии │

│ │ │ раздела │

│ │ │(подраздела),│

│ │ │ да/нет │

├───┼─────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤

│1 │Учетная политика для целей финансового учета │ │

│1.1│Рабочий план счетов бухгалтерского учета │ │

│1.2│Формы первичных учетных документов, по которым не│ │

│ │предусмотрены типовые формы │ │

│1.3│Формы документов для внутренней бухгалтерской│ │

│ │отчетности │ │

│1.4│Порядок проведения инвентаризации активов и│ │

│ │обязательств │ │

│1.5│Методы оценки активов и обязательств │ │

│1.6│Правила оценки статей бухгалтерской отчетности │ │

│1.7│Правила документооборота и технология обработки│ │

│ │учетной информации │ │

│1.8│Порядок контроля за хозяйственными операциями │ │

│1.9│Другие решения, необходимые для организации│ │

│ │бухгалтерского учета │ │

│2 │Учетная политика для целей налогового учета │ │

│2.1│Порядок формирования сумм доходов и расходов │ │

│2.2│Порядок определения доли расходов, учитываемых│ │

│ │для целей налогообложения в текущем налоговом│ │

│ │(отчетном) периоде │ │

│2.3│Порядок определения суммы остатка расходов│ │

│ │(убытков), подлежащей отнесению на расходы в│ │

│ │следующих налоговых периодах │ │

│2.4│Порядок формирования резервов │ │

│2.5│Порядок ведения учета состояния расчетов с│ │

│ │бюджетом по суммам налогов │ │

│2.6│Другие решения, необходимые для организации│ │

│ │налогового учета │ │

└───┴─────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘

Приложение 7

ВЕДОМОСТЬ

ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ ПОЛНОТЫ НАЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ

В БЮДЖЕТ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ

ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫМИ УЧАСТКАМИ

N п/п	Наиме- нование земель- ного участка	Кадаст- ровый номер земель- ного участка	Площадь земель- ного участ- ка, га	Балансо- вая (или кадастро- вая) сто- имость земельно- го участ- ка, тыс. руб.	Ставка арендной платы за пользова- ние зе- мельным участком, тыс. руб. в год за один га	Годовая сумма арендной платы, тыс. руб.	Перечис- лено в аудируе- мом пери- оде, тыс. руб.	Отклонение (гр.7-гр.6), тыс. руб.	При- чина откло- нения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Примечание. Последней строкой выводится итоговая сумма по Обществу.

Приложение 8

ВЕДОМОСТЬ

ТЕКУЩЕГО УЧЕТА ДОГОВОРОВ АРЕНДЫ ОБЛАСТНОГО ИМУЩЕСТВА

N п/п	Наименование имущества, местоположение, назначение, краткая характеристика	Характеристика договора аренды (номер и дата, кем подписан)	Срок действия договора аренды	Балансовая стоимость арендуемого имущества, тыс. руб.	Размер арендной платы за пользование имуществом, тыс. руб./ год
1	2	3	4	5	6

Приложение 9

ИНФОРМАЦИЯ О ПЕРЕЧИСЛЕНИИ

ЧАСТИ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ В БЮДЖЕТ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Чистая прибыль предпри- ятия за аудируе- мый год, руб.	Сумма подлежа- щей перечис- лению в бюджет Ленинградской области части чистой прибыли за аудируемый год, руб.	Произведенный зачет части чистой прибы- ли, подлежащей перечислению за аудируемый год, и основа- ния зачета	Фактически перечислено чистой прибы- ли в бюджет Ленинградской области по итогам аудируемого года, руб.	Общая задол- женность по перечислению части чистой прибыли в бюджет Ленин- градской об- ласти, <*> руб.
1	2	3	4	5

-------------------------------

<*> Указывается задолженность по перечислению части чистой прибыли с учетом не перечисленной в предыдущие годы.

Приложение 10

ВЕДОМОСТЬ

ТЕКУЩЕГО УЧЕТА НЕИСПОЛЬЗУЕМЫХ НЕЖИЛЫХ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ

N п/п	Наименование имущества, местоположение, назначение, краткая характеристика	Балансовая стоимость имущества, тыс. руб.	Состояние имущества (коэффициент износа)
1	2	3	4

Приложение 11

ВЕДОМОСТЬ

ТЕКУЩЕГО УЧЕТА НЕИСПОЛЬЗУЕМОГО ОБОРУДОВАНИЯ

N п/п	Наименование оборудования, местоположение, назначение, краткая характеристика	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.	Состояние оборудования (коэффициент износа)
1	2	3	4

Приложение 12

СВЕДЕНИЯ О ПЕРЕДАННОМ В АРЕНДУ ДВИЖИМОМ ИМУЩЕСТВЕ

N п/п	Наименование арендатора и его местона- хождение	Наиме- нование движимого имущества	Коли- чество единиц	Срок службы движимого имущества (по техни- ческим ус- ловиям)	Стоимость единицы движимого имущества, тыс. руб.	Арендная плата, тыс. руб. за ед./ год	Срок аренды, лет
1	2	3	4	5	6	7	8

Приложение 13

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ОБЪЕКТОВ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА

N п/п	Инвен- тарный номер проекта	Наиме- нование объекта	Стадия выпол- нения работ	Сметная стоимость объекта в текущих ценах, тыс. руб.	Остаток сметной стоимости объекта на начало аудируе- мого года, тыс. руб.	Остаток сметной стоимости объекта на конец аудируемо- го года, тыс. руб.	Дата начала строи- тельства объекта
1	2	3	4	5	6	7	8

Приложение 14

РАСШИФРОВКА ДОЛГОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

N п/п	Наименование юридических лиц, учрежденных со взносом предприятия	Величина взноса в уставный капитал, тыс. руб./ процент участия	Наличие согласования участия в учреждении юридического лица, кем согласовано	Величина отчислений от чистой прибыли (дивидендов), полученных в отчетном периоде от юридических лиц, тыс. руб.	Рентабельность долгосрочных финансовых вложений, процентов (гр. 4/гр. 3 х 100%)
1	2	3	4	5	6

Приложение 15

РАСШИФРОВКА ПРОЧИХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

N п/п	Наименование финансовых вложений	Наличие согласования финансовых вложений, кем согласовано	Общая стоимость финансовых вложений, тыс. руб.	Доход, полученный от финансовых вложений	Доходность финансовых вложений, процентов годовых
1	2	3	4	5	6

Главный бухгалтер: Крулькевич Т.С.

Blog

Крулькевич Татьяна Станиславовна Время и место проведения конкурс

Содержание