Geum.ru

Пояснительная записка является неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности ОАО «Гарант»

Вид материалаПояснительная записка
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Незавершенное строительство



В составе незавершенного строительства отражены затраты на приобретение и создание основных средств до их ввода в эксплуатацию, а также затраты на реконструкцию и модернизацию действующих объектов.

    1. Финансовые вложения



Учет финансовых вложений осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденного приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н.

Финансовые вложения учитываются по фактическим затратам. Классификация финансовых вложений в качестве долгосрочных или краткосрочных базируется на намерениях Общества в части их дальнейшего использования, а также договорных сроках.

Долгосрочные финансовые вложения — вложения в виде вкладов в Уставный капитал дочерних и зависимых обществ; краткосрочные финансовые вложения — займ, предоставленный дочернему обществу ООО «Гарант-Мебель».

    1. Материально-производственные запасы



Учет материально-производственных запасов ведется в соответствии с ПБУ 5/01.

В бухгалтерском учете материалы, запасные части, топливо, строительные материалы учитываются по фактической себестоимости непосредственно на счете 10 «Материалы» без использования счета 15 и 16. Списание материалов в производство осуществляется по себестоимости каждой единицы.

Списание хозяйственного инвентаря и материалов, переданных на хозяйственные нужды осуществляет комиссия, назначенная приказом генерального директора.

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создается ввиду отсутствия неликвидов.

Спецодежда учитывается на отдельных субсчетах к счету 10 «Материалы»:

- субсчете 10-10 «специальная оснастка и специальная одежда на складе»;

- субсчете 10-11 «специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации».

Стоимость специальной оснастки и специальной одежды погашается линейным способом.

    1. Незавершенное производство и готовая продукция



В силу технологических и организационных особенностей незавершенное производство отсутствует.

    1. Расходы будущих периодов



Обществом выделяются следующие расходы, классифицируемые как расходы будущих периодов: лицензии на право осуществления отдельных видов деятельности, лицензии на программные продукты, расходы, связанные с регистрацией доменов, расходы на ежегодные оплачиваемые отпуска, начисленные в текущем периоде, но относящиеся с последующим периодам, страхование имущества, плата за открытие кредитной линии, и другие.

    1. Расчеты с дебиторами и кредиторами



Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из условий договоров и первичных документов.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования за счет резерва по сомнительным долгам. Если суммы резерва недостаточно, дебиторская задолженность относится на финансовые результаты.

Классификация дебиторской и кредиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную производится исходя из условий заключенных договоров, сложившихся фактов деятельности и намерений Общества.

Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими гарантиями или иными способами, показана за минусом резерва по сомнительным долгам. Этот резерв представляет собой оценку той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Резерв по сомнительным долгам отнесен на увеличение прочих расходов.

    1. Порядок учета добавочного капитала



В составе добавочного капитала отражаются:

- эмиссионный доход (суммы, полученные сверх номинальной стоимости размещенных акций);

- доход, сформировавшийся в результате переоценки основных средств.

Уменьшение добавочного капитала осуществляется в случае реализации основных средств, ранее подвергавшихся переоценке.

    1. Порядок создания резервов



Учетной политикой Общества предусмотрено создание резервова по сомнительной дебиторской задолженности.

Резервы предстоящих расходов в Обществе не создаются.

Отчисления в оценочные резервы, создаваемые Обществом - резервы по сомнительным долгам, являются прочими расходами Общества.

    1. Порядок учета кредитов и займов



Учет кредитов и займов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденного приказом Минфина России от 06 октября 2008 г. № 107н.

Задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную (срок погашения которой, согласно условиям договора не превышает 12 месяцев), и долгосрочную (со сроком погашения более 12 месяцев).

Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам производится Обществом в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга (части долга) остается 365 дней.

Затраты по полученным займам и кредитам признаются расходами того периода, в котором они произведены, в сумме причитающихся платежей согласно заключенным договорам, кроме платы за открытие кредитной линии, которая относится на расходы будущих периодов.

Общество начисляет причитающийся к уплате заимодавцу доход (проценты) равномерно (ежемесячно на последнюю дату месяца) в соответствии со ставкой, установленной в договоре, и учитывает в составе прочих расходов тех отчетных периодов, в которых произведено начисление.