Geum.ru

Программа семинара-практикума для бухгалтеров, экономистов и юристов

Вид материалаПрограмма

Содержание


2. Особенности применения Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в 2009 году
3. Особенности законодательства по НДС в 2009 году
4. Другие актуальные вопросы
Подобный материал:

Аудиторская фирма «Триада» телефон 8-(048)-728-74-18

ПРОГРАММА СЕМИНАРА-ПРАКТИКУМА


для бухгалтеров, экономистов и юристов

«Обзор результатов проверок портов Украины контролирующими органами, основные замечания и нарушения. Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учета на предприятиях морского транспорта в 2009 году»


1. Анализ результатов проверок, проведенных на предприятиях контролирующими органами за 2008 – 2009 гг.

- Расходы на содержание склада не относятся к транспортно-заготовительным расходам;

- Должен ли порт вернуть корабельный сбор судовладельцам, до момента официального получения акватории в пользование;

- Общецеховые расходы, относящиеся к совместной деятельности, не распределяются в соответствии с Порядком ведения налогового учета результатов СД;

- Совместная деятельность имеет право на налоговый кредит НДС по возмещаемым расходам (расходы на оплату труда, налога на землю, расходы по реализации иностранной валюты);

- Относительно правомерности включения в налоговый кредит сумм НДС, на основании налоговых накладных в которых номенклатура услуг указана как «возмещение непрямых затрат по акту приема-передачи затрат»;

- Применение штрафа 50% зависит от того, попадает ли сумма налога в понятие «у великих розмірах» не на дату нарушения, а на дату выписки налогового уведомления;

- Санкции, уплачиваемые в фонд инвалидов отражать в бухучете за счет прибыли или на затратах операционной деятельности;

- Должен ли порт представлять в налоговую вместе с декларацией по НДС оригинал 5-го основного листа ГТД при экспортных операций;

- Установление в коллективном договоре соотношений по заработной плате;

- Расходы на дополнительный отпуск по коллективному договору (за выслугу лет, по другим основаниям) относятся за счет чистой прибыли;

- Правильность отражения в налоговом учете полученных авансов;

- Публикация информации о порте в журнале «Порты Украины» не признана рекламой и снята с валовых расходов;

- Правомерность начисления амортизации в бухучете во время ремонта основных средств;

- Правомерность начисления амортизации в бухучете на неисправные и на неиспользуемые основных средств, на плавсредства в отстое;

- Несколько основных средств учитываются в бухучете под одним инвентарным номером;

- Украденные основные средства снимать с учета, не дожидаясь разрешения Минтранссвязи;

- Ликвидационная стоимость основного средства определена равной нулю в нарушение законодательства;

- Сданные в аренду основные средства не застрахованы;

- По отдельным основным средствам, сданным в аренду не проведена оценка в соответствии с законодательством;

- Плата за оформление прихода и отхода судов, взыскиваемая портом, незаконна;

- Не полностью заполненный путевой лист на легковой автомобиль не является основанием для списания топлива;

- Выплата материальной помощи, не предусмотренной коллективным договором;

- Не начислен НДС на сумму предоплаты, полученной от нерезидента, за перевалку экспортного и транзитного груза;

- При перевалке экспортных грузов применяется нулевая ставка НДС;

- При выплате дохода предпринимателю на едином налоге необходимо проверять наличие соответствующего кода в свидетельстве;

- Относятся ли на валовые расходы дноуглубительные работы;

- При распределении налогового кредита при льготируемых операциях, НДС относится на валовые расходы и на стоимость основных средств;

- Штрафные санкции по расчетам с другим контрагентом, признанные судом, необходимо отразить в бухгалтерских доходах;


2. Особенности применения Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в 2009 году:

- Включение в валовые доходы обеспечения, полученного при проведении тендера по закупкам;

- Помощь неприбыльным организациям включается в валовые расходы в размере 5%;

- Компьютерные программы до 1000 грн. в налоговом учете являются нематериальными активами;

- Безнадежная задолженность на валовые расходы при наличии уведомления государственного исполнителя о невозможности выполнения решения суда;

- Можно ли амортизировать внесенные в совместную собственность или в уставный фонд права пользования основными средствами;

- Особенности по командировочным расходам (дают ли право на валовые расходы электронные авиабилеты);

- Условия отнесения на валовые расходы услуг мобильной связи;

- Расходы по обслуживанию и ремонту многолетних насаждений в налоговом учете;


3. Особенности законодательства по НДС в 2009 году:

- Непризнание налогового кредита по налоговым накладным предыдущих периодов;

- Отмена регистрации плательщика НДС, если предприятие занизило ошибочно налоговое обязательство на сумму более 300 тыс.грн.;

- НДС на работы по перевалке транзитного груза;

- Особенности применения льготы НДС на портовые сборы;

- Особенности применения льготы НДС на услуги морского агентирования и фрахтования;

- Изменения по начислению НДС на услуги, фактически предоставляемые за границей;

- Экспорт груза за границу без оплаты для целей обложения НДС – не экспорт;

- НДС начисляется на индексацию задолженности должника-покупателя на индекс инфляции и 3 процента годовых;

- Относительно выписки налоговых накладных при частичном получении аванса в валюте;


4. Другие актуальные вопросы:

- Обзорные письма ГНАУ;

- Актуальные вопросы, изложенные в материалах семинара 2008 года;

- Новое Положение о порядке обеспечения работников специальной одеждой;

- Лицензирование капитального ремонта зданий и сооружений;

- Последствия отмены инструкции Минфина "О бухгалтерском учете инвалютных средств на морском транспорте";

- Новая инструкция и формы учета по нефтепродуктам;

- Письма налоговой можно оспорить в суде;

- При частичной реконструкции основного средства амортизация в бухучете не приостанавливается;

- При получении кредитов необходимо получить соответствующие разрешения;

- Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете;

- Новая льготируемая стоимость новогоднего подарка 53 грн.;

- По какой стоимости учитывать право пользования земельным участком в составе нематериальных активов;

- Минимальная стоимость для автоперевозок грузов по Украине;

- Каким документом руководствоваться при определении вида работ по обслуживанию погрузчиков (ремонт или техобслуживание);

- Особенности снижения арендной платы за объекты недвижимости до конца 2009 года;

- Уплата сбора за загрязнение при списании шин, аккумуляторов, люминесцентных ламп;

- Предельная норма суточных за границу в гривнах или в долларах;

- В каком случае и на каких условиях предприятие может осуществлять уступку права требования – существенные изменения в законодательстве в 2009 году;

- В какой момент основное средство, предназначенное для продажи, переводить в состав оборотных активов;

- Ввод в эксплуатацию зданий и сооружений: для отражения объекта в составе основных средств одного акта ввода в эксплуатацию недостаточно;

- Оплата за сверхдоговорную электроэнергию: для налога не прибыль это санкция, для НДС это услуга;

- Существенные изменения в Правила определения стоимости строительства;

- Применение штрафа за нарушение норм наличного обращения после окончания одного года со дня его совершения является неправомерным;

- В каких случаях можно применять факсимиле на первичных документах;

- Тарифы на перевалку груза, по портовым сборам установлены в долларах, расчеты с резидентами осуществляются в гривнах – образующаяся разница относится на прочие операционные расходы;

- При расчетах с резидентами за перевалку грузов, по какому курсу доллара определять доход порта;

- Актуальные вопросы по учету операций при совместной деятельности;

- Актуальные вопросы учета операций при договорах управления;

- В каком случае арендатор отражает на своем балансе полученное имущество и начисляет амортизацию;

- Об уплате портом земельного налога за землю под объектом соцсферы, который передан в коммунальную собственность;

- Оплата за повреждение грузовых вагонов относится к возмещению убытков и не должна облагаться НДС;

- Расчеты между фрахтователем-нерезидентом и резидентами-исполнителями (Порт, Госгидрография, Дельта-Лоцман) через морского агента должны осуществляться в валюте независимо от флага судна;

- Кредиторскую задолженность по депонированной заработной плате списывать нельзя до истечения срока хранения лицевого счета работника;

- Увеличение налога на землю при сдаче в аренду части помещений;

- Как продать акции иностранного эмитента, учитываемые в балансе порта;

- На каких счетах в бухучете отражать прочие расходы 949 счет или 977 счет;

- Отражение в бухучете фондов предприятия, созданных за счет чистой прибыли;

- Следует ли согласовывать с вышестоящим органом управления списание нематериальных активов;

- Как учитывать акваторию, переданную порту в пользование;

- Судебная практика по портам и другим предприятиям морского транспорта;