Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 августа 2011 года n 717 Собрание закон
| Вид материала | Закон |
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 г. N 107 Собрание, 69.72kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 г. N 107 Собрание, 68.67kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30. 06. 2004 n 332 Собрание закон, 776.71kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 2011 г. N 373 Собрание, 457.29kb.
- Правительства Российской Федерации от 27 августа 2004 года n 443 "Об утверждении Положения, 2104.5kb.
- Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 г. N 107 Собрание закон, 68.04kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 июля 2000 года n 554 Собрание, 437.31kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2010 г. N 1050 Собрание, 17.73kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 332 Собрание, 549.02kb.
- Правительства Российской Федерации от 16 мая 2011 г. N 373 Собрание закон, 979.46kb.
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели своей финансово-экономической деятельности:
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
| Уставный капитал, руб. | Сумма номинальных стоимостей размещенных акций (сумма стоимостей вкладов участников) кредитной организации |
| Собственные средства (капитал), руб. | В соответствии с порядком, установленным Центральным банком Российской Федерации для кредитных организаций |
| Чистая прибыль (непокрытый убыток), руб. | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
| Рентабельность активов, % | (Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) x 100 |
| Рентабельность капитала, % | (Чистая прибыль) / (Собственные средства (капитал) x 100 |
| Привлеченные средства: (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), руб. | (Межбанковские кредиты полученные + средства на счетах клиентов + депозиты + прочие привлеченные средства) |
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, указывается такая методика. В случае если расчет какого-либо из приведенных показателей, по мнению эмитента, не имеет очевидного экономического смысла, вместо такого показателя может использоваться иной показатель, характеризующий финансово-экономическую деятельность эмитента, с указанием методики его расчета. Помимо приведенных показателей эмитент вправе использовать дополнительные показатели, характеризующие его финансово-экономическую деятельность, с указанием методики расчета таких показателей.
Приводится анализ финансово-экономической деятельности эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей.
3.2. Рыночная капитализация эмитента
Для эмитентов, являющихся открытыми акционерными обществами, обыкновенные акции которых включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, указывается информация о рыночной капитализации эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет, или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, с указанием соответствующего организатора торговли на рынке ценных бумаг и сведений о рыночной капитализации на дату завершения каждого финансового года и на дату окончания последнего завершенного отчетного периода до даты утверждения проспекта ценных бумаг.
Рыночная капитализация рассчитывается как произведение количества акций соответствующей категории (типа) на рыночную цену одной акции, раскрываемую организатором торговли на рынке ценных бумаг и определяемую в соответствии с Порядком определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденным Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-65/пз-н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.11.2010, регистрационный N 19062).
В случае невозможности определения рыночной цены акции в соответствии с указанным порядком эмитентом приводится описание выбранной им методики определения рыночной цены акций.
В случае если акции эмитента включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на двух или более организаторах торговли на рынке ценных бумаг, выбор организатора торговли на рынке ценных бумаг для расчета рыночной цены акции осуществляется эмитентом по собственному усмотрению.
3.3. Обязательства эмитента
3.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
Раскрывается информация об общей сумме заемных средств эмитента с отдельным указанием общей суммы просроченной задолженности по заемным средствам за 5 последних завершенных финансовых лет, либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет. Указанная информация может приводиться в виде таблицы, в которой значения показателей приводятся на дату окончания каждого завершенного финансового года.
Дополнительно раскрывается структура заемных средств эмитента за последний завершенный финансовый год и последний завершенный отчетный период до даты утверждения проспекта ценных бумаг. Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят информацию в виде таблицы, при этом значения показателей указываются на дату окончания соответствующего отчетного периода.
┌─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐
│ Наименование показателя │ Значение показателя, руб. │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│Долгосрочные заемные средства │ │
├─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤
│ в том числе: │
├─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│ кредиты │ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ займы, за исключением облигационных│ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ облигационные займы │ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│Краткосрочные заемные средства │ │
├─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤
│ в том числе: │
├─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│ кредиты │ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ займы, за исключением облигационных│ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ облигационные займы │ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│Общий размер просроченной│ │
│задолженности по заемным средствам │ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ в том числе: │ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ по кредитам │ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ по займам, за исключением│ │
│ облигационных │ │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ по облигационным займам │ │
└─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, определяют структуру заемных средств в соответствии со своей учетной политикой, при этом значения показателей приводятся на дату окончания последнего завершенного финансового года и последнего завершенного отчетного периода до даты утверждения проспекта ценных бумаг.
Раскрывается информация об общей сумме кредиторской задолженности эмитента с отдельным указанием общей суммы просроченной кредиторской задолженности за 5 последних завершенных финансовых лет, либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет. Указанная информация может приводиться в виде таблицы, в которой значения показателей приводятся на дату окончания каждого завершенного финансового года.
Дополнительно раскрывается структура кредиторской задолженности эмитента за последний завершенный финансовый год и последний завершенный отчетный период до даты утверждения проспекта ценных бумаг. Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят информацию в виде таблицы, при этом значения показателей указываются на дату окончания соответствующего отчетного периода.
┌───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│ Наименование показателя │ Значение показателя, руб. │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Общий размер кредиторской задолженности│ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ из нее просроченная │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ в том числе: │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ перед бюджетом и государственными│ │
│ внебюджетными фондами │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ из нее просроченная │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ перед поставщиками и подрядчиками │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ из нее просроченная │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ перед персоналом организации │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ из нее просроченная │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ прочая │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ из нее просроченная │ │
└───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, определяют структуру кредиторской задолженности в соответствии со своей учетной политикой, при этом значения показателей приводятся на дату окончания последнего завершенного финансового года и последнего завершенного отчетного периода до даты утверждения проспекта ценных бумаг.
При наличии просроченной кредиторской задолженности, в том числе по заемным средствам, указываются причины неисполнения и последствия, которые наступили или могут наступить в будущем для эмитента вследствие неисполнения соответствующих обязательств, в том числе санкции, налагаемые на эмитента, и срок (предполагаемый срок) погашения просроченной кредиторской задолженности.
В случае наличия в составе кредиторской задолженности эмитента за последний завершенный отчетный период до даты утверждения проспекта ценных бумаг, кредиторов, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств, по каждому такому кредитору указываются:
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой организации - наименование), место нахождения, ИНН (если применимо), ОГРН (если применимо) или фамилия, имя, отчество;
сумма задолженности;
размер и условия просроченной задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени).
В случае если кредитор, на долю которого приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств, является аффилированным лицом эмитента, указывается на это обстоятельство. По каждому такому кредитору дополнительно приводится следующая информация:
доля участия эмитента в уставном капитале аффилированного лица - хозяйственного общества, а в случае, когда аффилированное лицо является акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций аффилированного лица, принадлежащих эмитенту;
доля участия аффилированного лица в уставном капитале эмитента, а в случае, когда эмитент является акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций эмитента, принадлежащих аффилированному лицу;
для аффилированного лица, являющегося физическим лицом, - должности, которые такое лицо занимает в организации-эмитенте, подконтрольных ему организациях, имеющих для него существенное значение, основном (материнском) обществе, управляющей организации.
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, дополнительно указывают информацию о выполнении нормативов обязательных резервов, установленных Центральным банком Российской Федерации (Банком России), а также о наличии (отсутствии) штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов.
Информация о выполнении нормативов обязательных резервов (наличии недовзносов в обязательные резервы, неисполнении обязанности по усреднению обязательных резервов), а также о наличии (отсутствии) штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов раскрывается за последние 12 месяцев (отчетных периодов), предшествующих месяцу, в котором утвержден проспект ценных бумаг.
| Отчетный период (месяц, год) | Размер недовзноса в обязательные резервы, руб. | Размер неисполненного обязательства по усреднению обязательных резервов, руб. | Сумма штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов, руб. |
| | | | |
3.3.2. Кредитная история эмитента
Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение пяти последних завершенных финансовых лет либо с даты государственной регистрации эмитента в случае если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, и в течение последнего завершенного отчетного периода до даты утверждения проспекта ценных бумаг кредитным договорам и/или договорам займа, в том числе заключенным путем выпуска и продажи облигаций, сумма основного долга по которым составляла 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода (квартала, года), предшествовавшего заключению соответствующего договора, в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иным кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для себя существенными.
По каждому из обязательств, предусмотренных настоящим пунктом, информация о его условиях и его исполнении раскрывается в виде таблицы.
| Вид и идентификационные признаки обязательства | |
| | |
| Условия обязательства и сведения о его исполнении | |
| Наименование и место нахождения или фамилия, имя, отчество кредитора (займодавца) | |
| Сумма основного долга на момент возникновения обязательства, руб./иностр. валюта | |
| Сумма основного долга на дату окончания последнего завершенного отчетного периода до даты утверждения проспекта ценных бумаг, руб./иностр. валюта | |
| Срок кредита (займа), лет | |
| Средний размер процентов по кредиту, займу, % годовых | |
| Количество процентных (купонных) периодов | |
| Наличие просрочек при выплате процентов по кредиту (займу), а в случае их наличия - общее число указанных просрочек и их размер в днях | |
| Плановый срок (дата) погашения кредита (займа) | |
| Фактический срок (дата) погашения кредита (займа) | |
| Иные сведения об обязательстве, указываемые эмитентом по собственному усмотрению | |
3.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
Раскрывается информация об общей сумме обязательств эмитента из предоставленного им обеспечения и общей сумме обязательств третьих лиц, по которым эмитент предоставил обеспечение, в том числе в форме залога или поручительства, с учетом ограниченной ответственности эмитента по такому обязательству третьего лица, определяемой исходя из условий обеспечения и фактического остатка задолженности по обязательству третьего лица. Эмитенты, являющиеся кредитными или страховыми организациями, дополнительно раскрывают информацию об общей сумме обязательств из предоставленного ими обеспечения в виде банковской гарантии и общей сумме обязательств третьих лиц, по которым указанные организации предоставили третьим лицам обеспечение в виде банковской гарантии. Указанная информация приводится на дату окончания каждого из 5 последних завершенных финансовых лет, либо на дату окончания каждого завершенного финансового года, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также на дату окончания последнего завершенного отчетного периода до даты утверждения проспекта ценных бумаг.
Отдельно раскрывается информация о каждом из обязательств эмитента из обеспечения, предоставленного в течение последнего завершенного финансового года и в течение последнего завершенного отчетного периода до даты утверждения проспекта ценных бумаг, составляющем не менее 5 процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода (квартала, года), предшествующего предоставлению обеспечения, с указанием:
размера обеспеченного обязательства эмитента (третьего лица) и срока его исполнения;
способа обеспечения, его размера и условий предоставления, в том числе предмета и стоимости предмета залога, если способом обеспечения является залог, срока, на который обеспечение предоставлено;
оценки риска неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченных обязательств третьими лицами с указанием факторов, которые могут привести к такому неисполнению или ненадлежащему исполнению, и вероятности возникновения таких факторов.
3.3.4. Прочие обязательства эмитента
Указываются любые соглашения эмитента, включая срочные сделки, не отраженные в его бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые могут существенным образом отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования, результатах деятельности и расходах.
Указываются факторы, при которых упомянутые выше обязательства могут повлечь перечисленные изменения и вероятность их возникновения.
Описываются причины заключения эмитентом данных соглашений, предполагаемая выгода эмитента от этих соглашений и причины, по которым данные соглашения не отражены в бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента.
3.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных ценных бумаг
В случае размещения ценных бумаг путем подписки указываются цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения ценных бумаг.
В случае размещения эмитентом ценных бумаг с целью финансирования определенной сделки (взаимосвязанных сделок) или иной операции отдельно указываются:
описание сделки или иной операции, в целях которой осуществляется эмиссия ценных бумаг:
цели, на которые предполагается использовать средства, полученные от размещения ценных бумаг;
предполагаемая цена (стоимость) сделки (взаимосвязанных сделок) или иной операции;
окупаемость производимых затрат на основе прогнозируемых финансовых потоков на весь период обращения ценных бумаг.
В случае осуществления заимствования государственным или муниципальным унитарным предприятием отдельно указывается информация о согласовании объема и направления использования средств, полученных в результате размещения ценных бумаг, с уполномоченным органом государственной власти с указанием такого органа, даты и номера соответствующего решения.
3.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых эмиссионных ценных бумаг
Приводится подробный анализ факторов риска, связанных с приобретением размещаемых эмиссионных ценных бумаг, в частности:
отраслевые риски;
страновые и региональные риски;
финансовые риски;
правовые риски;
риски, связанные с деятельностью эмитента.
Описывается политика эмитента в области управления рисками.