Geum.ru

У краина ukraine

Вид материалаДокументы

Содержание


У краина ukraine
У краина ukraine
Протягом року Банк здійснював операції з інсайдерами та пов’язаними особами, але у межах норм діючого законодавства.
Подобный материал:

У

КРАИНА UKRAINE


Общество Limited

с ограниченной ответственностью liability company

УКРВОСТОКАУДИТ UKRVOSTOKAUDIT




Лицензия АБ № 000025

Аудиторской Палаты Украины


АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

Закрите акціонерне товариство

Комерційний Банк „Донкредитінвест”


„18” квітня 2005 г. м. Донецьк


Аудиторська перевірка проведена незалежним аудитором Сочинською Галиною Валентинівною, сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків серія “Б” № 000061, аудиторської фірми ТОВ “Укрвостокаудит” згідно договору № 10-28 від 28.10.2004 р.

Аудиторський висновок адресовано ЗАТ КБ „Донкредитінвест” м. Донецька. Можливими користувачами висновку є: Національний банк України, акціонери Банку та інші органи відповідно до діючого законодавства України.

Ми здійснили аудиторську перевірку балансу (який додається) станом на 01 січня 2005 р., а також перевірку відповідних звітів про фінансові результати, рух грошових коштів та про власний капітал за рік, що минув на зазначену дату (2004 р.).

Відповідальність за ці фінансові звіти несе управлінський персонал товариства. Ми несемо відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки.

Ми здійснили аудиторську перевірку згідно з Міжнародними стандартами аудиту, які протоколом засідання Аудиторської палати України № 122 від 18.04.2003 р. прийняті в якості Національних стандартів аудиту. Ці стандарти зобов’язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів.

Аудит включає в себе оцінку чи відповідає політика ведення бухгалтерського обліку конкретним обставинам функціонування банку, чи є її ведення безперервним, а відображення адекватним.

Дані бухгалтерської звітності банку на дату складання звіту достовірні.

Аудиторською перевіркою встановлена відповідність фінансової звітності первинним документам і відомостям аналітичного обліку. Бухгалтерська звітність повністю відповідає вимогам нормативних актів НБУ.

Банком розроблена внутрішня система аналітичного обліку відповідно до «Порядку ведення аналітичного обліку установами банків України». Дані аналітичного обліку мають тотожні зображення у звітності на рахунках бухгалтерського обліку.

Дані в бухгалтерському балансі достовірні та відображені у повному обсязі. Усі нормативи, встановлені Національним банком України, виконуються.

Результат фінансово-господарчої діяльності банку за звітний рік вірно відображений у „Звіті про фінансові результати” за станом на 01.01.2005 р.

31, b-d Shevtchenko, Donetsk, 83017, Ukraine, tel./fax: (0622) 97 13 01, 97 82 16, 97 13 04, 97 82 25

Украина, 83017, Донецк, б-р Шевченко 31, тел./факс: (0622) 97 13 01, 97 82 16, 97 13 04, 97 82 25

У

КРАИНА UKRAINE


Общество Limited

с ограниченной ответственностью liability company

УКРВОСТОКАУДИТ UKRVOSTOKAUDIT




Лицензия АБ № 000025

Аудиторской Палаты Украины


Бухгалтерський облік ЗАТ КБ „Донкредитінвест” здійснює відповідно до “Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності комерційних банків”, затвердженого Постановою Правління Національного банку України № 566 від 30.12.1998 року, Закону України “Про банки та банківську діяльність”, Міжнародних стандартів фінансового обліку, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та на підставі власної облікової політики.

Банком розроблена внутрішня Облікова політика банку, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність відповідно до міжнародних стандартів фінансового обліку.

Облікова політика Банку відповідає вимогам нормативних актів Національного банку України.

Визначення прибутку, який підлягає оподаткуванню, здійснено у відповідності до Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”, затвердженого Наказом Верховної Ради України № 334/ 94 від 28.12.1994 року зі змінами та доповненнями.

Політика управління активами і пасивами Банку орієнтована на втілення надійності, прибутковості операцій та підтримування ліквідності балансу. До того, склад активів урізноманітнено з метою досягнення розумної рівноваги між прибутковістю, ризиком та ліквідністю по відношенню до загальних пасивів та капіталу. В цьому контексті Банк вважає що строкова структура джерел фінансування підтримує строки погашень за портфелем активів, а також залишається надійним резервом ліквідності, водночас підвищуючи прибутковість.

Облік усіх операцій банка здійснюється згідно із діючим Планом рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків, затвердженого Постановою Правління НБУ №388 від 21.11.1997 року зі змінами та доповненнями.

У звітному році ЗАТ КБ “Донкредитінвест” здійснював операції, відповідно до одержаної ліцензії Національного банку України.

Розмір регулятивного капіталу Банку відповідає вимогам Національного банку України, які передбачають необхідний мінімальний розмір регулятивного капіталу не менше 5,5 млн. євро. Станом на 01.01.2005 р. регулятивний капітал фактично становить 99 039 тис. грн. Суми капіталу та його складові є достовірними.

Система внутрішнього контролю оцінюється як задовільна, інформаційні системи адекватні для прийняття зважених управлінських рішень. При проведенні аудиторських робот, ми не мали змогу встановить моменти сокриття, змови, підробки, навмисного не відображення операцій в обліку, які є єлементами шахрайства, тому аудитори мають право сприймати надану інформацію та надані записи та документи як достовірні. Однак аудитори мають думку, з певною часткою професійного скептицизму розуміючи, що після перевірки можуть виникнути обставини, які можуть викликати питання, щодо наявності шахрайства та помилки.

При проведенні аудиторських процедур не було виявлено суттевих помилок: (невідповідність облікової політики, оцінки активів, нерозкриття суттевої інформації). Керівництво Банку надовало всю необхідну інформацію та пояснення. Протягом звітного року Банком додержувалися всі вимоги НБУ щодо ліквидності. Норматив платоспроможності Банком не порушувався.


31, b-d Shevtchenko, Donetsk, 83017, Ukraine, tel./fax: (0622) 97 13 01, 97 82 16, 97 13 04, 97 82 25

Украина, 83017, Донецк, б-р Шевченко 31, тел./факс: (0622) 97 13 01, 97 82 16, 97 13 04, 97 82 25

У

КРАИНА UKRAINE


Общество Limited

с ограниченной ответственностью liability company

УКРВОСТОКАУДИТ UKRVOSTOKAUDIT




Лицензия АБ № 000025

Аудиторской Палаты Украины


Протягом року Банк здійснював операції з інсайдерами та пов’язаними особами, але у межах норм діючого законодавства.

Фактів проведення операцій, на здійснення яких Банк не має ліцензії, аудиторською перевіркою не встановлено.

Аудитор підтверджує, що зловживань керівних осіб банку протягом року не було.


На наш погляд, фінансові звіти, що додаються, в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подають фінансову інформацію, зрозуміло представляють усі істотні аспекти фінансового стану ЗАТ КБ „Донкредитінвест” на 01 січня 2005 року та результати його діяльності. Надані фінансові звіти були складені у відповідності з вказівками Національного банку України.


Генеральний директор Г.В.Сочинська

ТОВ “Укрвостокаудит”


31, b-d Shevtchenko, Donetsk, 83017, Ukraine, tel./fax: (0622) 97 13 01, 97 82 16, 97 13 04, 97 82 25

Украина, 83017, Донецк, б-р Шевченко 31, тел./факс: (0622) 97 13 01, 97 82 16, 97 13 04, 97 82 25