1. завдання та мета курсу

Вид материала

4. Перелік завдань з курсу "облік цінних паперів"
Завдання №26
Завдання №27
Завдання №28
Завдання №29
Завдання №30
Завдання №31
Завдання №32
Завдання №33
5. вказівки ДО виБОРУ ВАРІАНТа контрольної роботи
Список літератури

Подобный материал:

1 2 3

4. ПЕРЕЛІК ЗАВДАНЬ З КУРСУ "ОБЛІК ЦІННИХ ПАПЕРІВ"

Завдання № 1

Акціонерним товариством оголошено статутний капітал у розмірі 147500грн. Емітовано акції кількістю 50 штук номінальною вартістю 2950грн. Витрати, понесені товариством у зв'язку з емісією акцій, склали 300грн. (ПДВ не передбачений).

Відбити приведені операції в обліку.

Завдання № 2

Підприємством перераховані кошти для придбання акцій. Придбано 100 акцій номінальною вартістю 50грн. кожна. Сума витрат, пов'язаних із придбанням (послуги реєстратора) склала 100грн.

Визначити первісну вартість інвестицій і відбити приведені операції в обліку.

Завдання № 3

Акціонерним товариством оголошено статутний капітал у розмірі 250000грн. Емітовано акції кількістю 100 штук номінальною вартістю 2500грн. кожна. Частина акцій (20 штук) була розміщена по вартості 3000грн. кожна.

Відбити приведені операції в обліку.

Завдання № 4

Підприємство А на первинному ринку цінних паперів придбало акції підприємства Б в обмін на власні корпоративні права. Номінальна вартість акцій, отриманих підприємством А в обмін на емітовані корпоративні права склала 200000 грн. Справедлива вартість ( діюча на фондовій біржі) 120000 грн. Номінальна вартість корпоративних прав, емітованих підприємством А, відповідно до установчих документів (У.К.) дорівнює 600000 грн., частка підприємства Б у статутному капіталі підприємства А дорівнює 120000 грн.

Написати бухгалтерські проводки по даній ситуації.

Завдання № 5

Підприємство А при розміщенні своїх акцій у торговця цінними паперами придбало облігації підприємства Б, маючи намір продати їх протягом року. Номінальна вартість акцій підприємства А - 18000 грн., їхня справедлива вартість – 20000 грн. Номінальна вартість облігацій підприємства Б – 25000 грн., їхня справедлива вартість – 20000 грн. Статутний капітал підприємства А дорівнює 900000 грн.

Написати проводки по даній операції.

Завдання № 6

Підприємство А при розміщенні своїх акцій у торговця цінними паперами придбало акції підприємства Б.

Номінальна вартість акцій підприємства А – 18000 грн.

Справедлива вартість – 15000

Номінальна вартість акцій підприємства Б – 17000 грн.

Справедлива вартість – 15000 грн.

Відповідно до установчих документів розмір Статутного капіталу підприємства А дорівнює 900 000 грн.

Відбити в обліку приведені операції

Завдання № 7

Наприкінці попереднього року підприємство А придбало 10000 акцій підприємства Б за номінальною вартістю 5 грн. кожна, всього на суму 50000 грн. Придбаний пакет акцій складає 35% Статутного капіталу підприємства Б.

За результатами поточного року підприємство Б дістало чистий прибуток у розмірі 40000 грн і оголосило про виплату дивідендів у розмірі 20000 грн.

Відбити в обліку підприємства А одержання дивідендів.

Завдання № 8

У серпні поточного року підприємство А купило пакет з 1000 акцій підприємства Б за номінальною вартістю 8 грн. за одну акцію і пакет з 500 акцій підприємства В номінальною вартістю 10 грн. за акцію. Акції були у вільному обертанні на фондовому ринку, однак підприємство вирішило їх продати не раніше квітня майбутнього року, розраховуючи на значний їхній ріст. Наприкінці поточного року ціна на акції змінилася. Акції підприємства Б продавалися по 6 грн. а підприємства В по 13 грн.

Відбити в обліку підприємства А ці зміни.

Завдання № 9

У серпні поточного року підприємство А купило пакет з 1000 акцій підприємства Б за номінальною вартістю 8 грн. за одну акцію і пакет з 500 акцій підприємства В номінальною вартістю 10 грн. за акцію. Акції були у вільному обертанні на фондовому ринку, однак підприємство вирішило їх продати не раніше квітня майбутнього року, розраховуючи на значне їхнє збільшення. Наприкінці поточного року ціна на акції змінилася. Акції підприємства Б продавалися по 6 грн. а підприємства В по 13 грн.

Відбити в обліку підприємства А ці зміни.

Завдання № 10

Акціонерним товариством були емітовані акції кількістю 100 штук номінальною вартістю 2500грн кожна. Надалі 20 акцій було викуплено товариством за номінальною вартістю. Викуплені акції потім були розміщені за вартістю 3000 грн кожна. Розмір Статутного фонду, заявлений в установчих документах, змінений не був.

Відбити приведені операції в обліку.

Завдання № 11

За підсумками року збори засновників Товариства прийняли рішення про виплату дивідендів у сумі 5000грн. Дивіденди нараховані, при виплаті утримано податок, виплата зроблена через касу.

Відбити приведені операції в обліку.

Завдання № 12

Оподаткований прибуток звітного кварталу – 50000 грн. Рішенням засновників спрямовано на виплату дивідендів 20000 грн. Усі засновники – фізичні особи. Дивіденди виплачені через касу підприємства.

Показати бухгалтерські проводки за даною операцією.

Завдання № 13

Оподаткований прибуток звітного кварталу – 5000 грн. Рішенням засновників спрямовано на виплату дивідендів 20000 грн. Усі засновники – юридичні особи. Дивіденди перераховані з поточного рахунка емітента.

Показати операції на рахунках обліку.

Завдання № 14

Рішенням засновників на виплату дивідендів спрямовано 20000 грн. Засновниками є дві фізичні особи, що працюють на цьому підприємстві. Частка кожного складає 50%. Зарплата кожного в місяці виплати дивідендів склала 585 грн. Дивіденди виплачені через касу.

Показати на рахунках обліку операції.

Завдання № 15

Підприємство отримало балансовий прибуток за підсумком роботи за рік у розмірі 200000 грн. Підприємство заплатило податок на прибуток 30%. На виплату дивідендів спрямовано 50% чистого прибутку.

Розрахувати суму дивідендів і відбити на рахунках обліку операції.

Завдання № 16

Підприємство в червні поточного року розмістило за номінальною вартістю облігації на суму 1.2 млн. грн. Витрати, пов'язані з розміщенням – 24000грн.. Відповідно до умов випуску відсотки нараховують і виплачують наприкінці кожного кварталу з розрахунку 6% від номінальної вартості. Термін погашення – 15 січня наступного року.

Розрахувати ефективну ставку відсотка (ЕСВ) і оформити бухгалтерські проводки.

Завдання № 17

Підприємство розмістило облігації на суму 1200000 грн. із премією 40000грн. Умови реалізації і погашення зазначені в попередньому завданні.

Розрахувати ефективну ставку відсотка (ЕСВ) і оформити бухгалтерські проводки.

Завдання № 18

Підприємство-емітент у січні минулого року випустило процентні облігації загальною номінальною вартістю 15000000 грн. і терміном обертання 2 роки. Відповідно до умов випуску відсотки нараховують і виплачують наприкінці кожного півріччя, а їхній розмір визначають як 12% від номінальної вартості, переліченої в долари США за офіційним курсом, установленому НБУ на день реєстрації емісії. Витрати, пов'язані з емісією і розміщенням – 30000грн., фактична ціна продажу – 1550000 грн.

У серпні того ж року підприємство – емітент викупило в інвесторів частину випущених облігацій номінальною вартістю 300000грн. за фактичною собівартістю 315000грн. Однак у 1-му кварталі наступного року половина раніше викуплених

облігацій була продана (доход склав 158000грн.), а друга половина залишилася в емітента аж до погашення.

Відбити приведені операції в обліку.

Завдання № 19

20 березня поточного року підприємство придбало на вторинному ринку цінних паперів пакет процентних облігацій кількістю 10000 шт. за ціною 0,5 грн. за штуку при номінальній вартості 0,55 грн. Витрати на придбання 100 грн. Облігації будуть погашені емітентом через рік.

За станом на 31 березня ринковий курс облігацій склав 0,7 грн., а за станом на 30 червня - 0,6 грн. Облігації були продані інвестором у липні поточного року за ціною 0,59 грн. за штуку. Відсотки виплачує емітент щокварталу в розмірі 5% від номінальної вартості.

Відбити в бухгалтерському обліку приведені операції.

Завдання № 20

Відкритим акціонерним товариством придбані облігації підприємства Б в обмін на акції власної емісії, попередньо викуплені в акціонерів. Справедлива вартість акцій 45000грн вище їхньої номінальної вартості – 40000грн. і собівартість викупу 42000грн. Комісійні торговцю цінними паперами склали 450 грн.

Оформити операції в обліку

Завдання № 21

Підприємство А випустило облігації загальною номінальною вартістю 100000грн. Випущені облігації придбало підприємство Б. За умовами випуску облігацій передбачено щомісячну виплату фіксованого відсотка розміром 2050грн. Термін погашення облігацій – після закінчення двох років з дати їхнього розміщення.

Відбити в обліку підприємств А и Б приведені операції.

Завдання № 22

2 січня поточного року підприємство А придбало облігації підприємства Б за номінальною вартістю на суму 50000 грн. Установлена ставка виплат за облігаціями 10% річних. Виплату відсотків проводять наприкінці кожного кварталу.

Визначити розмір виплачуваних відсотків і оформити їх в обліку.

Завдання № 23

Нехай підприємство А придбало облігації підприємства Б не за 50000грн., а за 48000грн., тобто з дисконтом 2000грн. Термін погашення 2 роки. Купонні виплати 10%.

Визначити процентну ставку й оформити операції в обліку.

Завдання № 24

Нехай підприємство А придбало облігації підприємства Б за 52000грн., тобто з премією 2000грн.

Розрахувати ефективну ставку відсотка й оформити в обліку операції по переоцінці фінансових інвестицій.

Завдання № 25

Відбити в бухгалтерському обліку придбання 10 бланків векселів вартістю 5 грн за штуку (із ПДВ). Оплата виконана авансом.

Завдання №26

Підприємство В відвантажило за договором купівлі-продажу підприємству А товари на суму 1200грн., у тому числі ПДВ -200 грн.. У наступному звітному періоді підприємства підписали додаткову угоду до договору, за яким підприємство А в забезпечення заборгованості за отримані товари видало підприємству В простий вексель. Документом, що підтверджує виконання цієї частини договору, слугує акт приймання - передачі векселя, підписаний обома сторонами.

Відбити в бухгалтерському обліку приведені операції.

Завдання №27

Підприємство С відвантажило підприємству В готову продукцію на суму 1200грн. (у тому числі ПДВ -200грн.). У забезпечення заборгованості за таку продукцію останнє за актом приймання-передачі передало вексель, отриманий від підприємства А за номінальною вартістю 1200грн.

Відбити в обліку приведені операції.

Завдання №28

Підприємство С відвантажило підприємству В за договором купівлі-продажу готову продукцію на суму 1080грн. ( у тому числі ПДВ-180грн). У наступному звітному періоді підприємства підписали додаткову угода до договору, відповідно до якого підприємство В передало за індосаментом за актом приймання-передачі підприємству С вексель, отриманий від підприємства А. Номінальна вартість векселя складає 1200грн, а заборгованість у забезпечення якої переданий вексель – 1080грн. Різниця в 120 грн – дисконт.

Відбити в обліку приведені операції.

Завдання №29

Відповідно до договору підприємство С передало за актом підприємству Д індосируваний вексель за номінальною вартістю 1200грн, що придбаний з дисконтом за 1080грн. У наступному звітному періоді підприємство Д надало послуги підприємству С на суму 1200грн. (ПДВ-200грн).

Відбити в обліку приведені операції.

Завдання №30

Згідно з договором купівлі-продажу векселя підприємство С продало за кошти (1200грн.) підприємству Д вексель, придбаний у підприємства В за 1080грн. Номінальна вартість векселя -1200грн.

Відбити в обліку приведені операції.

Завдання №31

Підприємство Д пред'явило до оплати підприємству А вексель, придбаний у підприємства С в обмін на послуги (1200грн.), про що був складений акт про пред'явлення векселя до платежу. Підприємство А погасило вексель, перелічивши кошти на рахунок підприємства Д в сумі 1200грн.

Відбити в обліку приведені операції.

Завдання №32

Підприємство Д пред'явило до платежу підприємству А вексель, придбаний за кошти(1080грн). про що був складений акт про пред'явлення векселя до платежу. Підприємство А погасило вексель, перелічивши кошти на рахунок векселедавця в сумі номінальної вартості векселя (1200грн).

Відбити в обліку приведені операції.

Завдання №33

Підприємство Д пред'явило до платежу підприємству А вексель, придбаний у підприємства С в обмін на послуги за 1200грн. Підприємство А із згоди підприємства Д погасило вексель у сумі нижче номінальної вартості векселя (1100грн.)

Відбити в обліку приведені операції.

5. вказівки ДО виБОРУ ВАРІАНТа контрольної роботи

студентами заочної форми навчання

Для виконання контрольної роботи студент повинен виконати чотири завдання. Варіант контрольної роботи (номери завдань) вибирається за останньою цифрою навчального шифру студента по Таблиці. Завдання виконуються в зошиті і здають на перевірку на кафедру до початку сесії.

У випадку виконання завдань з помилками робота повертається студенту на повторне виконання.

Таблиця.

Варіанти завдань для студентів заочної форми навчання

Остання цифра шифру	Номери завдань
0	1, 5, 16, 25
1	2, 6, 17, 26
2	5, 8, 18, 29
3	9, 11, 20, 31
4	8, 14, 22, 27
5	11, 15, 16, 33
6	2, 5, 19, 30
7	3, 7, 21, 28
8	4, 13, 23, 31
9	7, 14, 17, 32

Список літератури

Закон України "Про цінні папери та фондову біржу" від 18 червня 1991р.// Відомості ВРУ 1991р.- №38-с.508 (з наступними змінами і доповненнями).
Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22 травня 1997р.
Закон України "Про господарські товариства" від 19 вересня 1991р. (з наступними змінами і доповненнями).
Закон України "Про обертання векселів в Україні від 05 квітня 2001р.
Положення(стандарт) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції".
Положення(стандарт) бухгалтерського обліку 13 "Фінансові інструменти"
Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. – М.: Финансы и статистика, 1992.
Бороздин П.Ю. Ценные бумаги и фондовый рынок. – М.: УОП ИЛА РАН, 1994.
Берзон Н.И. и др. Фондовый рынок: Уч. пособие для высших учебных заведений экономического профиля.–2-е изд. –М: Вита-Пресс, 1999.
Гольцберг М.А. Акционерные общества. Фондовая биржа. Операции с ценными бумагами. –К.: Текст, 1992.
Жуков Е.Ф. Ценные бумаги и фондовые рынки.–М.: Банки и биржи, 1995.
Иванов В.М. Финансовый рынок: Конспект лекций.–К.: МАУП, 1999.
Іваницька О. Фінансові ринки: Навч. посібник. –К.: УАДУ, 1999.
Фінанси зарубіжних корпорацій: Навч. посібник / В.М. Суторміна, В.М. Федосов, Н.С. Рязанова / За ред. В.Н. Федосова.–К.: Либідь, 1993.
Фондовий ринок України: Навч. посібник / Керівник авт. кол. В.В Оскольский. –К.: УФБ "Скарбниця", 1994.
Цінні папери: сутність, біржові операції, обіг.–К.: Поліграфкнига, 1992.

Навчальне видання

Методичні вказівки до вивчення, самостійної роботи та практичних занять з дисципліни "Облік цінних паперів" і завдання до виконання контрольної роботи (для студентів денної і заочної форм навчання спеціальності 7.050106 "Облік і аудит")

Укладач: Анатолій Володимирович Місюров

Редактор З.М. Москаленко

План 2007, поз. 323.

Підп. до друку 14.06.2007 Формат 60х84 1/16. Папір офісний.

Друк на ризографі. Умовн. - друк. арк. 1,3 обл.-вид. арк. 1,8

Тираж 200 прим. Замовл.№

Сектор оперативної поліграфії ІОЦ ХДАМГ

61002, Харків, вул. Революції, 12

Blog

1. завдання та мета курсу