Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Уральский завод тяжелого машиностроения"
| Вид материала | Документы |
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Уральский завод химического машиностроения", 2166.68kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «уральский завод химического машиностроения», 844.49kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «уральский завод химического машиностроения», 1461.88kb.
- Отчет ОАО «лзпм» за 2010г. Годовой отчет общества ОАО "Ливенский завод противопожарного, 336.83kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Первый Московский приборостроительный, 1964.08kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Московский завод "Сапфир", 893.5kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Бумагоделательного машиностроения", 4230.28kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Саратовский подшипниковый завод", 1708.8kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Черемновский сахарный завод», 2390.23kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Красногорский завод им. С. А. Зверева», 5508.63kb.
II. Основные аспекты учетной политики.
Настоящий бухгалтерский отчет Общества подготовлен на основе следующей учетной политики.
1. Общие положения
Бухгалтерский отчет сформирован, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О бухгалтерском учете» и Положений по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденных Министерством финансов Российской Федерации.
2. Организационно-технический раздел.
Ответственность за организацию бухгалтерского учёта несет руководитель Общества – Генеральный директор.
Бухгалтерский учет осуществляется Службой главного бухгалтера, возглавляемой главным бухгалтером.
Установлена компьютерная технология обработки учетной информации с использованием программных продуктов ИС «Platinum» и ИС «Босс-Кадровик».
Бухгалтерский учет ведется в рублях и копейках. Данные в бухгалтерской отчетности представляются в тысячах рублей.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учёта являются первичные документы, на основании которых фиксируются факты совершения хозяйственных операций. Первичные документы принимаются к учёту, если они составлены по форме, содержащейся в альбоме унифицированных форм первичной учётной документации, или утверждены руководителем и имеют все обязательные реквизиты, установленные законодательством.
При оценке существенности показателей бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению, существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный период составляет не менее пяти процентов.
3. Методические аспекты учетной политики.
3.1. Основные средства
К основным средствам относятся материально-вещественные объекты, предназначенные для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд Общества либо для предоставления Обществом за плату во временное владение и пользование или во временное пользование, предназначенные для использования в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, и стоимостью более 20 000 рублей за единицу.
Основные средства принимаются к учёту в сумме фактических затрат на их приобретение, сооружение, изготовление.
В отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуатации.
Переоценка основных средств производится только по группе основных средств «Здания» один раз в год по состоянию на начало отчетного года. Способ проведения переоценки: по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной экспертным заключением.
Последняя переоценка стоимости прочих групп основных средств была осуществлена по состоянию на 01.01.1997 года.
Стоимость объектов основных средств погашается путем начисления амортизации. Начисление амортизации производится линейным методом ежемесячно.
Амортизация основных средств, приобретенных до 1 января 2002 г., производится по единым нормам амортизационных отчислений, утвержденным Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072, а приобретенных, начиная с 1 января 2002 г. – по нормам, определенным в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1.
Амортизация не начисляется по полностью амортизированным объектам основных средств, не списанным с баланса.
Предметы сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учёту не более или равной 20 000 рублей учитываются в составе средств в обороте (МПЗ) и списываются по мере отпуска их в эксплуатацию.
Доходы и потери от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках в составе прочих доходов и расходов.
Начисленные до принятия к учету объектов основных средств проценты по кредитам, привлеченным для финансирования приобретения (сооружения) этих объектов, включены в их первоначальную стоимость. Проценты, начисленные после принятия объектов основных средств к учету, отражены в отчете о прибылях и убытках как проценты к уплате.
Стоимость арендованных объектов основных средств учтена за балансом в оценке по договору.
3.2. Нематериальные активы.
Нематериальные активы принимается к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определенной по состоянию на дату принятия его к бухгалтерскому учету. Фактической (первоначальной) стоимостью нематериального актива признается сумма, исчисленная в денежном выражении, равная величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, уплаченная или начисленная Обществом при приобретении, создании актива и обеспечении условий для использования актива в запланированных целях.
Амортизационные отчисления по нематериальным активам начисляются линейным способом, исходя из норм, исчисленных Обществом на основе срока их полезного использования.
3.3. Финансовые вложения
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим затратам на приобретение.
Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, отражены в бухгалтерском балансе по состоянию на конец отчетного года по меньшей из их учетной (балансовой) стоимости и расчетной стоимости тех вложений, по которым существуют условия устойчивого снижения.
При выбытии векселей, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, стоимость определялась по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета.
Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе прочих доходов и расходов.
Акции и доли участия в компаниях группы ЗАО «МК «УРАЛМАШ» отражаются в финансовой (бухгалтерской) отчётности Общества как долгосрочные финансовые вложения вне зависимости от получения дивидендов по ним на отчётную дату. Доходность данных активов связана с экономической выгодой Общества, получаемой (или ожидаемой к получению) в результате участия в данных организациях.
В конце года Общество создает резерв под обесценение финансовых вложений, по которым существуют условия устойчивого снижения стоимости. Резерв под обесценение финансовых вложений на 31.12.2009 г. создан в сумме 2 851 тыс. руб., на 31.12.2008 г. сумма созданного резерва составляла 3 тыс. руб.
3.4. Материально-производственные запасы.
Сырье, материалы оценены в сумме фактических затрат на приобретение. При выбытии сырья, материалов оценка их стоимости производится по методу ФИФО.
В конце года Общество создает резерв под снижение стоимости следующих категорий материально-производственных запасов: морально устаревших, полностью или частично потерявших свое первоначальное качество, текущая рыночная стоимость либо стоимость продажи которых снизилась. Резерв создается на сумму превышения фактической себестоимости таких материально-производственных запасов над их текущей рыночной стоимостью, и относится на увеличение прочих расходов.
Резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов на 31.12.2009 г. создан в сумме 85 тыс. руб., на 31.12.2008 г. сумма созданного резерва составляла 565 тыс. руб.
Незавершенное производство отражается по фактическим производственным затратам без учета управленческих расходов.
Общепроизводственные расходы распределяются между объектами калькулирования (заказами) пропорционально прямой заработной плате рабочих.
В составе готовой продукции отражены законченные производством изделия, прошедшие испытания и приемку, укомплектованные всеми частями согласно требованиям соответствующих стандартов.
3.5. Расходы будущих периодов
Списание расходов будущих периодов производится на издержки производства (обращения) или другие источники в зависимости от характера расходов. Период, в течение которого производится списание расходов будущих периодов, в том числе возможность их единовременного списания, определяется Обществом:
1. Исходя из условий договора, в рамках которого они были произведены; 2. Если из условий договора период списания четко не может быть определен, на основании решения специально созданной комиссии, которая самостоятельно определяет период списания данных расходов, обосновав свой выбор внутренним документом.
3.6. Дебиторская и кредиторская задолженности
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных
договорами между Обществом и покупателями (заказчиками) с НДС.
Стоимость векселей третьих лиц, не отвечающих критериям отнесения к финансовым вложениям (согласно ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»), учитывается в бухгалтерском балансе в составе прочей дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность списывается с баланса в связи с истечением срока исковой давности и по мере признания ее нереальной к взысканию, по распоряжению руководителя, с отнесением указанных сумм на финансовый результат деятельности Общества.
Задолженность Общества перед поставщиками и подрядчиками определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и поставщиками и подрядчиками с НДС.
При получении аванса от покупателя по продукции с длительным (более 12 месяцев) циклом изготовления, кредиторская задолженность не является долгосрочной, если она не превышает нормальный цикл производства продукции.
Авансы, полученные от покупателей, отражаются в балансе в полной сумме, полученной от покупателя, без исключения налога на добавленную стоимость. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет с сумм полученных авансов, отражается отдельно, по строке 270 «Прочие оборотные активы».
Кредиторская задолженность списывается с баланса в связи с истечением срока исковой давности, по распоряжению руководителя, с отнесением указанных сумм на финансовый результат деятельности Общества.
3.7. Займы и кредиты полученные
Затраты по полученным займам и кредитам признавались расходами того периода, к которому они относятся в составе прочих расходов.
Задолженность по процентам по полученным займам и кредитам отражается в бухгалтерском балансе обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту) в стр. 625 «Прочие кредиторы».
Собственные векселя, выданные по договорам купли-продажи, отражены в бухгалтерском балансе по статье «Займы и кредиты».
Дополнительные затраты, произведенные в связи с получением займов и кредитов (расходы по страхованию имущества) относились на расходы будущих периодов и равномерно списывались на прочие расходы.
3.8. Доходы, расходы от обычных видов деятельности
Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась по мере перехода права собственности к покупателю по условиям, указанным в договоре. Она отражена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость.
Доходы от аренды отражались в составе доходов от обычных видов деятельности.
Доходы от продажи ценных бумаг отражены в составе прочих доходов.
Управленческие расходы в отчетном периоде в полном объеме относятся на счета продаж (реализации) продукции (работ, услуг).
Коммерческие расходы в части транспортных расходов и расходов на упаковку в отчетном периоде относятся на счета продаж (реализации) продукции (работ, услуг), в доле, приходящейся на проданную продукцию; прочие коммерческие расходы относятся на счета продаж (реализации) продукции (работ, услуг) полностью в отчетном периоде.
3.9. Доходы, расходы прочие
Доходы и расходы Общества, кроме доходов и расходов от обычных видов деятельности, отражены в составе прочих доходов и расходов.
3.10. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
В бухгалтерском балансе финансовые вложения, дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Остальные указанные активы и обязательства представлены как долгосрочные.
3.11. Капитал
Уставный капитал отражен в сумме номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, приобретенных акционерами. Величина уставного капитала соответствует установленной в Уставе Общества.
Добавочный капитал Общества включает сумму прироста стоимости объектов основных средств, определенных при переоценке в 1992-1997 годах, а также при переоценке по группе «Здания» по состоянию на 01.01.2009. По мере выбытия объектов основных средств соответствующая им сумма дооценки списывается из добавочного капитала в нераспределенную прибыль.
В соответствии с законодательством и Уставом, Общество создает резервный фонд в размере 15% от уставного капитала. Поскольку накопленная величина резервного фонда достигла установленный размер, в отчетном году отчисления в резервный фонд не производились.
3.12. Резервы предстоящих расходов и платежей.
Резервы предстоящих расходов и платежей в 2009 году Обществом не создавались.
3.13. Учет имущества, обязательств, доходов и расходов, стоимость которых выражена в иностранной валюте
При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся официальный курс иностранной валюты к рублю, действовавший в день совершения операции.
Денежные средства на валютных и депозитных счетах в банках и в кассе, финансовые вложения в краткосрочные ценные бумаги и средства в расчетах, включая займы выданные и полученные, в иностранной валюте отражены в бухгалтерской отчетности в суммах, исчисленных на основе официальных курсов валют, действовавших 31 декабря 2009 г.
Курсы валют составили на эту дату 30.2442 руб. за 1 доллар США (31 декабря 2008 г. . – 29.3804 руб.), 43.3883 руб. за 1 евро (31 декабря 2008 г. – 41.4411 руб.).
Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами в иностранной валюте, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, отнесены на финансовые результаты как прочие доходы (расходы).
Курсовые разницы показываются в ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках» свернуто в стр.090 «Прочие доходы», либо в стр. 100 «Прочие расходы».
3.14. Совместная деятельность и совместно осуществляемые операции
В 2009 году Общество не заключало договоров простого товарищества.
3.15. Отражение отложенных налоговых активов и обязательств
В бухгалтерском балансе Общества отложенные налоговые активы и обязательства отражаются свернуто.
3.16. Изменения в учетной политике
В 2009 году в учетную политику Общества внесены следующие изменения:
1. Производится переоценка основных средств по группе «Здания» один раз в год по состоянию на начало отчетного года.
Результаты проведенной переоценки учтены при формировании входящих данных бухгалтерской отчетности Общества за 2009 год на 01 января 2009 года.
Изменение балансовой (остаточной) стоимости основных средств в результате переоценки составило 2 005 575 тыс. руб. В том числе дооценка балансовой (остаточной) стоимости основных средств составила 2 006 464 тыс. руб., уценка 889 тыс. руб.
2. В связи с вступлением в силу с отчетности 2009 года Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008 (утв. Приказом МФ РФ от 06.10.08 № 107н), с учетом положений п. 4 ПБУ 15/2008, с 2009 года задолженность по процентам по полученным займам и кредитам отражается в бухгалтерском балансе Общества обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту) в стр. 625 «Прочие кредиторы».
На основании этого были скорректированы входящие данные на 01 января 2009 года, отраженные в годовой бухгалтерской отчетности Общества за 2009 год.
Сумма процентов по полученным займам и кредитам на 31.12.2008 составила 46 180 тыс. руб., в том числе:
- по долгосрочным кредитам 10 125 тыс. руб.;
- по долгосрочным займам 12 692 тыс. руб.;
- по краткосрочным кредитам 15 923 тыс. руб.;
- по краткосрочным займам 7 441 тыс. руб.
3. С 2009 года Обществом затраты по проработке конструкторской документации, производимые до подписания договора с заказчиком, относятся на счет 20 «Основное производство» (в 2008 году данные затраты относились на счет 97 «Расходы будущих периодов»).
На основании этого были скорректированы входящие данные на 01 января 2009 года, отраженные в годовой бухгалтерской отчетности Общества за 2009 год.
Сумма затрат Общества по проработке конструкторской документации, произведенных до подписания договора с заказчиком, на 31.12.2008 составила 18 226 тыс. руб.
4. С 2009 года курсовые разницы показываются Обществом в ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках» свернуто в стр.090 «Прочие доходы» либо в стр. 100 «Прочие расходы».
В связи с этим в годовой бухгалтерской отчетности Общества за 2009 год (ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках») скорректированы сравнительные данные за 2008 год.
3.17. Вступительные и сравнительные данные
1. Данные ф. 1 «Бухгалтерский баланс» на начало отчетного года сформированы путем корректировки данных.
(тыс. руб.)
| № п/п | Наименование статьи (код строки) | Сумма на 31.12.2008 г. | Корректировка | Сумма на 01.01.2009 г. |
| 1. | Основные средства (120) | 1 093 778 | 2 005 575 | 3 099 353 |
| 2. | Отложенные налоговые активы (145) | 90 375 | (15 063) | 75 312 |
| 3. | Затраты в незавершенном производстве (213) | 1 952 028 | 18 226 | 1 970 254 |
| 4. | Расходы будущих периодов (216) | 24 018 | (18 226) | 5 792 |
| 5. | Добавочный капитал (420) | 759 385 | 2 006 464 | 2 765 849 |
| 6. | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470) | (217 367) | (15 951) | (233 318) |
| № п/п | Наименование статьи (код строки) | Сумма на 31.12.2008 г. | Корректировка | Сумма на 01.01.2009 г. |
| 7. | Займы и кредиты (510) | 965 472 | (22 817) | 942 655 |
| в том числе: | ||||
| 7.1. | кредиты банков (511) | 942 780 | (10 125) | 932 655 |
| 8. | Займы и кредиты (610) | 2 120 832 | (23 364) | 2 097 468 |
| в том числе: | ||||
| 8.1. | кредиты банков (611) | 1 913 406 | (15 923) | 1 897 483 |
| 9. | Прочие кредиторы (625) | 97 214 | 46 180 | 143 394 |
| 10. | Итого по форме № 1 (300,700) | 7 665 615 | 1 990 512 | 9 656 127 |