Развитие научно-методического аппарата управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу российской федерации
| Вид материала | Автореферат |
- Кенешем Кыргызской Республики. Виды таможенных платежей и налогов При перемещении через, 574.07kb.
- Исследование нормативной базы, регламентирующей уплату таможенных платежей при перемещении, 260kb.
- Вопросы: Место прибытия товаров и транспортных средств на таможенную территорию, 28.94kb.
- Правительства Российской Федерации от 10 июля 1999 г. №783 "Об утверждении Положения, 481.75kb.
- Правовые основы организации таможенного контроля товаров и транспортных средств, 45.71kb.
- Пояснение лица, имеющего отношение к перемещению товаров и транспортных средств через, 26.17kb.
- Порядок перемещения через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств, 204.75kb.
- Правительство Российской Федерации в соответствии с закон, 550.76kb.
- Правительство Российской Федерации в соответствии с закон, 4377.65kb.
- Ii перемещение через таможенную границу товаров и транспортных средств. Таможенные, 454.41kb.
На правах рукописи
ШАЛАНИНА НАТАЛЬЯ АНАТОЛЬЕВНА
РАЗВИТИЕ НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКОГО АППАРАТА
УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ТОВАРОВ
И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ
ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Специальность:
08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством
(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями,
комплексами – сфера услуг)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Люберцы
2010
Работа выполнена в рамках п. 15.109 паспорта специальностей ВАК
Министерства образования Российской Федерации по экономическим наукам
в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российская таможенная академия».
Научный руководитель: Анисимов Е.Г.
доктор технических наук, доктор военных наук, Заслуженный деятель науки Российской Федерации
Официальные оппоненты: Фисенко А.И.,
доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой финансов директор Института управления на транспорте МГУ
им. Невельского
Ершов А.Д.,
доктор экономических наук, профессор
Санкт-Петербургского филиала Российской таможенной академии им. Бобкова
Ведущая организация: Хабаровская государственная академия экономики и права (г. Хабаровск)
Защита состоится 30 июня 2010 г. в 14.00 часов на заседании совета по защите докторских и кандидатских диссертаций Д 310.001.01 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российская таможенная академия» по адресу: Московская область, г. Люберцы, Комсомольский проспект, д. 4.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская таможенная академия».
Автореферат разослан 26 мая 2010 г.
Ученый секретарь
диссертационного совета,
канд. экон. наук, доцент В.Н. Ревин
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Одной из основных функций таможенных органов является таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Цель таможенного контроля состоит в обеспечении соблюдения законодательства Российской Федерации. Достижение этой цели достигается решением следующих задач:
1) контроль соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;
2) обеспечение полноты взимания таможенных платежей.
В настоящее время решение этих задач представляется достаточно сложным вследствие ряда причин. К ним, прежде всего, относятся:
невозможность обеспечения тотального контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;
отсутствие необходимого взаимодействия различных контролирующих органов: ветеринарных, лицензирующих и др.
В обозримом будущем проблема достижения целей таможенного контроля еще более обострится. Это обусловлено:
– увеличением интенсивности потоков движения товаров и транспортных средств;
– увеличением разнообразия товаров;
– сокращением допустимого времени на выполнение задач таможенного оформления и таможенного контроля.
Кроме того, в соответствии с Концепцией развития таможенных органов до 2020 года и вступлением России в Таможенный союз предполагается решение задач ускорения внешнеторгового оборота, а также максимального содействия международной торговле, при условии соблюдения юридических и правовых требований действующего законодательства. Существующая система таможенного контроля не позволяет обеспечить решение указанных задач и, следовательно, уже в настоящее время, и тем более в ближайшей перспективе является недостаточно эффективной.
Указанные обстоятельства свидетельствуют о необходимости поиска путей совершенствования таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Это обусловило актуальность проведенных исследований, определило их объект и цель.
В качестве объекта исследования принят таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Цель исследования заключается в повышении эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Одним из основных направлений совершенствования таможенного контроля в настоящее время является применение системы управления рисками.
Это определило предмет проведенных в диссертации исследований.
В качестве предмета принято управление рисками при перемещении товаров
и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Степень разработанности проблемы. Проблема управления риском являлась предметом исследований многих зарубежных и отечественных ученых. Первой вехой в истории управления риском стал математический анализ игры в кости, проведенный Блезом Паскалем и Пьером де Ферма и послуживший толчком к разработке теории вероятностей.
Исследованию отдельных аспектов управления риском посвящены работы Я.Бернулли, Ф.Найта, Д.Бернулли, Ф.Гальтона, Д.Неймана и О.Моргенштерна, Г.Марковица, Ф.Блэка и М.Шоулза и др. Эти работы заложили фундамент общей теории оценки рисков. Дальнейшее развитие теории управления рисками шло по пути учета специфики предметных областей.
В области таможенного дела риски, связанные с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации рассматривались в работах ученых Российской таможенной академии. Так, в работах Е.Г.Анисимова, С.В. Барамзина, В.В. Макрусева, Л.А. Поповой, В.А. Останина, В.В. Новикова, А.Д. Ершова, В.Е.Бурдина и др. рассмотрены возможные таможенные риски, проведена их классификация, предложены подходы к определению вероятности их возникновения. Вместе с тем, при исследовании рисков важны не только показатели возможности возникновения рисковых событий, но и оценки их последствий. Эти аспекты исследования таможенных рисков еще не получили необходимого развития. В то же время, без учета последствий рисковых событий дальнейшее развитие системы управления таможенными рисками не представляется возможным. Это, в свою очередь, не позволяет обеспечить требуемое повышение эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Указанные обстоятельства определили общую научную задачу проведенных исследований. Ее суть состоит в развитии научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий.
Решение этой задачи в диссертации достигнуто решением следующих частных задач:
1) установление экономической природы таможенных рисков;
2) развитие концепции управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь в результате реализации рисковых событий;
3) разработка методики оценки последствий таможенных рисков;
4) разработка методики минимизации стоимости потерь при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска;
5) формирование рекомендаций по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации потерь при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Необходимость решения этих задач обусловила приведенную на рис. 1 логику диссертационных исследований.
Теоретической и методологической основой исследования явились труды российских и зарубежных экономистов, специалистов в области управления рисками, таможенного дела. При проведении исследования были использованы такие методы научных исследований, как анализ и синтез. Исследование опирается на методологический принцип единства теории и практики. В аналитической части работы использованы методы теории вероятностей, а также прикладные экономико-статистические методы.
Информационную базу исследования составили международные соглашения, законодательные акты Российской Федерации, нормативно-правовые акты Правительства Российской Федерации, аналитические материалы и нормативно-правовые акты Федеральной таможенной службы (ФТС России), Дальневосточного таможенного управления. В работе также использована информация по теме исследования из средств массовой информации, в том числе из компьютерной сети Internet. Эмпирическую основу исследования составили данные Дальневосточного таможенного управления.
Новыми научными и практическими результатами, полученными лично автором, являются:
1) усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;
2) методика оценки последствий таможенных рисков;
3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска;
4) рекомендации по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Цель исследования: повышение эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Научная задача: развитие научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий
Объект – таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации
Предмет исследования – управление рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации
Глава 1. Анализ современных подходов к управлению рисками при перемещении товаров и транспортных средств
1.1. Понятие, сущность, формы и методы таможенного контроля
1.2. Риски в процедурах таможенного контроля и анализ их источников и размеров
1.3. Анализ научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь и постановка научной задачи
Глава 2. Развитие методических основ для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь
2.1. Экономическая природа таможенных рисков и концепция усовершенствованного подхода к управлению ими
2.2. Методика оценки последствий таможенных рисков
2.2.1. Методика оценки последствий перемещения через таможенную границу товаров, запрещенных к ввозу
2.2.2. Методика оценки последствий перемещения через таможенную границу контрафактных товаров
2.2.3. Методика оценки последствий декларирования ввозимых товаров с заниженной стоимостью, недостоверной классификацией
2.2.4. Методика оценки последствий недостоверного декларирования вывозимых товаров
2.2.5. Методика оценки последствий нарушения порядка профедения операций с условно выпущенными товарами
2.3. Методика минимизации стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска
Глава 3. Практические рекомендации по совершенствованию управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ
3.1. Рекомендации по совершенствованию системы управления рисками с учетом усовершенствованной технологии
3.2. Предложения по формированию профилей риска, учитывающих возможные потери государства при реализации рисковых событий.
3.3. Оценка эффективности усовершенствованной технологии управления таможенными рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации
Рис.1. Логическая схема проведенных исследований
Их научная новизна и отличие от результатов, полученных другими авторами, состоит в том, что в основу управления рисками впервые положен принцип минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. С учетом этого принципа, сформирована концепция новой технологии управления таможенными рисками.
В интересах реализации этой концепции впервые предложены:
– методика оценки стоимостных последствий таможенных рисков;
– математическая модель минимизации стоимости потерь в случае реализации рисковых событий, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Полученные в диссертации научные результаты позволили выработать рекомендации по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Апробация и реализация результатов исследования велись по нескольким направлениям:
основные положения диссертационной работы докладывались на научно-практических конференциях Владивостокского филиала Российской таможенной академии (3 октября 2008 г., 14–16 апреля 2009 г., Владивосток), Таможенном молодежном форуме XIV научно-практической конференции студентов и молодых ученых Владивостокского филиала Российской таможенной академии (16–19 марта 2010 г., Владивосток), III Международной молодежной научно-практической конференции «Инновационное развитие таможенного дела: взгляд молодых» (20–23 апреля 2010 г., Люберцы);
использовались в научно-педагогической деятельности при подготовке и проведении занятий по программе дополнительного профессионального образования дисциплины «Система управления рисками в таможенной службе Российской Федерации», при чтении лекционных курсов «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств», «Риск-менеджмент»;
материалы исследования включены в отчет по научно-исследовательской работе на тему «Развитие научно-методического аппарата для совершенствования системы управления рисками на основе предварительного информирования».
Обоснованность результатов обеспечивается полнотой учета факторов, влияющих на систему управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, и корректностью принятых ограничений и допущений.
Достоверность результатов исследований подтверждается согласованностью получаемых на их основе выводов с практикой таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, а также положительными результатами внедрения основных научных результатов.
Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что они обеспечивают дальнейшее развитие теории управления рисками в таможенном деле. Ряд полученных результатов, в частности, методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий может найти применение при управлении широким классом экономических систем, функционирующих в условиях риска.
Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что реализация сформулированных практических рекомендаций обеспечивает существенное повышение экономической эффективности функционирования системы управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
На защиту выносятся:
1) усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;
2) методика оценки последствий таможенных рисков;
3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска;
4) практические рекомендации по совершенствованию управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Основные положения диссертации нашли отражение в 6 публикациях общим объемом 0,91 п.л. Из них – в изданиях, рекомендуемых ВАК:
1) Шаланина Н.А., Анисимов Е.Г. Минимизация стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска // Вестник МГОУ. – 2009. – № 3. – С. 136-140. – Серия «Экономика».
2) Шаланина Н.А. Методика оценки последствий таможенных рисков // Интеграл. – 2009. – № 5(49). – С. 69.
Объем работы. Диссертация выполнена на 107 листах машинописного текста, содержит 12 рисунков, 12 таблиц, список использованных источников из 106 наименований и приложения общим объемом 5 листов.
2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении определены объект, прагматическая цель и предмет исследований. Сформулированы общая и частные научные задачи. Обоснована актуальность их решения. Приведены общая характеристика содержания, новизна, теоретическая и практическая значимость результатов исследований, сведения об их публикации, апробации и реализации.
В соответствии с целями и задачами исследования в первой главе проведен анализ существующей системы таможенного контроля. Рассмотрены риски в процедурах таможенного контроля и проведен анализ их источников и размеров. Показано, что необходимость управления рисками объективно обусловлена целями и современными условиями осуществления таможенного контроля перемещаемых товаров и транспортных средств. Проведен анализ существующей системы управления таможенными рисками. Показано, что ее эффективность недостаточна для обеспечения надежного таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Так, например, для Дальневосточного таможенного управления под профили риска действующей системы управления рисками с мерой минимизации риска – проведение фактического контроля в форме таможенного досмотра, попадает более 67 % товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Осуществление достаточно полного контроля такого объема товаров не представляется возможным. Кроме того, и результативность досмотров является низкой. Только около 3% досмотров являются результативными. Следовательно, существенная часть ресурсов таможенных органов при применении действующей системы управления рисками используется неэффективно. Это обусловливает необходимость пересмотра подхода к построению системы управления рисками. В диссертации показано, что перспективная система управления рисками должна строится на основе принципа минимизации потерь государства от реализации рисковых событий.
Реализация этого принципа построения системы управления рисками предполагает наличие соответствующего научно-методического аппарата.
Вместе с тем существующий научно-методический аппарат, положенный в основу системы управления рисками, не позволяет осуществить построение системы управления рисками на основе указанного принципа. Следовательно, возникает задача развития научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь в результате реализации рисковых событий.
Решение этой общей научной задачи в диссертации обеспечивается решением ряда частных задач. Их решению посвящены вторая и третья глава диссертации.
Вторая глава посвящена развитию методических основ для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь. В интересах его развития:
1. Уточнена экономическая природа таможенных рисков и сформулирована усовершенствованная концепция управления ими.
2. Разработана система методик оценки последствий таможенных рисков.
3. Предложена методика минимизации стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска.
В основу концепции построения этой технологии положены принципы:
1) объективности;
2) группирования рисковых событий (классификации);
3) количественной оценки;
4) обратной связи.
Принцип объективности требует формирования процедур управления рисками на основе анализа реальных данных.
Принцип группирования заключается в делении совокупности рисковых событий на относительно однородные группы.
Принцип количественной оценки требует введения единой меры оценки последствий реализации рисковых событий.
Принцип обратной связи предполагает корректировку индикаторов рисков в зависимости от конкретной складывающейся обстановки в том или ином таможенном органе.
Процедура формирования и практического применения профилей риска при реализации концепции может быть представлена в виде рис. 2.
Реальный процесс
Выделение основных групп рисковых событий
Методика оценки последствий таможенных рисков
Эксперименты
с методиками
Уточнение
Результаты
экспериментов
Эмпирические данные
Сравнение
Рис. 2. Концепция усовершенствованной технологии управления таможенными рисками
В рамках этой процедуры принцип объективности реализуется на основе эмпирических данных, получаемых из реального процесса таможенного оформления и контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Реализация принципа группирования опирается на приведенную выше классификацию рисковых событий.
Принцип количественной оценки реализуется на основе методик оценки последствий таможенных рисков.
Принцип обратной связи реализуется путем сравнения эмпирических данных с данными профилей рисков и корректировкой их индикаторов.
Реализация рассмотренной концепции прежде всего, требует разработки методики оценки последствий таможенных рисков.
Различие в природе рисковых событий ведет к различию потерь государства при их реализации. Вместе с тем, в интересах оценки совокупных потерь государства целесообразно иметь единую меру потерь. В диссертации, в качестве такой меры предложено использовать стоимость потерь государства, обусловленных наступлением рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. При применении этой меры общие потери государства при реализации таможенных рисков можно представить в виде:
, (1)где сj – стоимость потерь государства от наступления рискового события j-й группы;
с – общая стоимость потерь государства в результате наступления рисковых событий, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Для каждого таможенного органа величины сj определяются объемами и типами перемещаемых товарных партий и носят недетерминированный характер. Поэтому, можно записать:
, (2)где сij – стоимость потерь в результате пропуска товарной партии i-го типа при наступлении соответствующего рискового события j-й группы;
рij – вероятность наступления рискового события j-й группы при перемещении товарной партии i-го типа.
Величины рij позволяют учесть недетерминированный характер потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.
Большое количество возможных рисковых событий не позволяет строить методики определения величин сij, рij при реализации каждого из них. В связи с этим, возникла необходимость объединения рисковых событий в относительно однородные группы, т.е. необходимость их классификации.
В диссертации выделены следующие группы рисковых событий:
перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров, запрещенных к ввозу;
перемещение контрафактных товаров;
декларирование товаров с заниженной таможенной стоимостью, недостоверной классификацией;
недостоверное декларирование вывозимых товаров;
нарушение порядка проведения операций с условно выпущенными товарами (распоряжение товарами без разрешения таможенных органов).
Исходя из этой классификации, построена система методик оценки последствий наступления рисковых событий, которая включает:
– методику оценки последствий перемещения через таможенную границу товаров, запрещенных к ввозу;
– методику оценки последствий перемещения через таможенную границу контрафактных товаров;
– методику оценки последствий декларирования ввозимых товаров с заниженной стоимостью, недостоверной классификацией;
– методику оценки последствий недостоверного декларирования вывозимых товаров;
– методику оценки последствий нарушения порядка проведения операций с условно выпущенными товарами.
Выходными параметрами указанных методик являются величины стоимостей потерь при наступлении соответствующих рисковых событий и вероятностей наступления этих событий при перемещении различных товарных партий.
Минимизация потерь государства вследствие наступления рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ обеспечивается выбором для осуществления досмотра из общего потока товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, только тех товарных партий, которые обеспечивают минимизацию потерь государства при ограниченных ресурсах таможенных органов.
Автоматизированная поддержка такого выбора может быть осуществлена на основе разработанной в диссертации модели минимизации стоимости потерь государства при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска. Формально эта модель представлена в виде следующей задачи математического программирования.
Заданы:
1. Множество {i = 1, 2,……I} типов товарных партий, перемещаемых через таможенную границу в регионе ответственности таможенного поста за установленное время.
2. Вероятности pij (I = 1, 2… I) наступления рисковых событий j-го типа при перемещении товарной партии i–го типа.
3. Затраты времени на досмотр ti (человеко-часы) товарной партии каждого типа.
4. Количество h инспекторов таможенного поста.
5. Стоимость сij потерь в результате попуска товарной партии i-го типа при наступлении соответствующего рискового события j-ой группы.
Требуется определить партии товаров, подлежащие досмотру, обеспечивающие минимизацию потерь. Формально они представляются множеством Δ ={δi}, где
(3)С учетом принятых обозначений, потери в результате реализации принятого решения о проведении досмотра определяются соотношением
, (4)где I1 – множество товарных партий, подлежащих в соответствии с действующими профилями рисков, досмотру;
I2 – множество товарных партий, подлежащих в соответствии с действующими профилями рисков, проверке документов и сведений;
(5)Ресурсы поста определяются соотношением R=Th.
С учетом указанных параметров, формальная постановка задачи минимизации потерь государства вследствие наступления рисковых событий, имеет вид: определить множество Δ типов партий товаров, подлежащих досмотру, обеспечивающее
(6)при выполнении условия
, (7)где tl – время проверки документов.
Для упрощения формул введем обозначения: aj=pici ; xi=1-δi+1-γi .
Задача (3) – (7) является целочисленной задачей линейного программирования. Она относится к классу NP-сложных задач. Вместе с тем, ее решение в интересах выбора партий товаров, подлежащих досмотру, необходимо осуществлять в близком к реальному масштабе времени. Это обусловливает необходимость разработки эффективного алгоритма ее решения. В его основу может быть положен метод ветвей и границ.
Эффективность метода ветвей и границ зависит от трудоемкости и точности определения границ и выбранной схемы ветвления.
Уменьшение величины ошибки и, следовательно, повышение эффективности метода ветвей и границ возможно при использовании для оценки границы решения дискретных методов. Дискретное решение при оценке границы может быть применено при использовании свойства двойственности. Применение двойственной задачи для оценки границ решения значительно упрощает вычислительную процедуру, исключает необходимость применения точного алгоритма для решения оценочной задачи. При этом однократное решение двойственной задачи позволяет произвести проверку на отсечение всех переменных, что приводит к быстрому сужению области поиска. В связи с этим двойственность представляется наиболее перспективным направлением дальнейшего развития метода ветвей и границ. Эффективность применения двойственности в методе ветвей и границ подтверждена вычислительными экспериментами.
Поскольку при решении двойственной задачи на каждом шаге оптимизации осуществляется сокращение невязок ограничений, то совпадение приближенного решения двойственной задачи с допустимым целочисленным решением основной задачи свидетельствует об оптимальности целочисленного решения.
Применение свойств двойственности для повышения эффективности метода ветвей и границ рассмотрим на примере рассматриваемой задачи минимизации ожидаемого ущерба государству за счет ввоза недоброкачественных, контрафактных и др. товаров группы риска.
При решении задачи (3) – (5) методом ветвей и границ условие целочисленности (1) может ослабляться и заменяться условием
. (8)В этом случае оценка верхней границы для исходной задачи (3) – (7) может быть выполнена путем решения задачи линейного программирования (4) – (8). Для решения задачи (4) – (8) может быть применен симплексный метод. В интересах его применения система ограничений (4) рассматриваемой задачи должна быть представлена в виде системы равенств, то есть исходная задача (4) – (6) должна быть представлена в виде основной задачи линейного программирования. Такое представление обеспечивается введением дополнительных переменных xj ≥ 0, (j = n + 1, n + 2,…n + m). Их введение приводит ограничения (2.3.2) к виду
(9)Таким образом, в целом оценка границы решения исходной целочисленной задачи (3) – (7) может быть сведена к решению задачи линейного программирования (4) – (6).
Однако при большой размерности такой подход характеризуется значительной трудоемкостью, поскольку требует точного решения задачи (4) – (6) симплекс-методом.
Упростить оценку верхней границы и сузить область поиска оптимального решения позволяет использование двойственной задачи.
Двойственная по отношению к (4) – (6) задача имеет вид
(10)
(11)
(12)Задача (2.3.8) – (2.3.10) может быть использована для оценки верхней границы решения исходной задачи целочисленного программирования. При этом, поскольку она является двойственной по отношению к задаче (4) – (8), то для оценки границы достаточно определить ее приближенное решение.
Для приближенного решения задачи (11) – (12) может быть использован итерационный алгоритм, основанный на идеях градиентного метода. Его сущность заключается в следующем.
Шаг 1. Определить величины
(13)где
– номер итерации; 
– множество индексов j, для которых условия (13) не выполняются, причем 
Шаг 2. Выбрать двойственную переменную
, для которой выполняется условие 
(14)Шаг 3. Вычислить значение выбранной переменной
по формуле 
, (15)где
Шаг 4. Исключить из множества
индекс уравнения, для которого выполняется условие (8). Для полученного при этом множества 
проверить условие 
. Если условие не выполняется, то перейти к k+1 итерации (то есть вернуться к шагу 1), в противном случае перейти к шагу 5. Шаг 5. Рассчитать
(16)
. (17)Полученная в результате расчетов величина Z является оценкой верхней границы для исходной целочисленной задачи (3) – (7)
Приведенный алгоритм сравнительно прост, но, как показал эксперимент, обеспечивает достаточно высокую точность решения.
Таким образом, в целом применение двойственной задачи формирования решения по оценке (11) – (13) позволяет упростить оценку границы решения рассматриваемой задачи (3) – (7) и тем самым повысить эффективность применяемого для ее решения алгоритма ветвей и границ.
В третьей главе выработаны предложения по совершенствованию системы управления рисками на основе предложенной в диссертации новой концепции управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Для достижения этой цели, в действующую систему управления рисками добавлены следующие блоки:
1) блок оценки возможных потерь при реализации рисковых событий;
2) блок оценки вероятности возникновения рисковых событий;
3) блок принятия решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю и определению степени такого контроля.
С их учетом, взаимодействие основных элементов системы управления рисками можно представить в виде рис. 3. В интересах информационного обеспечения системы управления рисками с учетом новых блоков, а также для повышения информативности действующих профилей риска в профили риска включена дополнительная информация о:
– вероятности возникновения рисковых событий;
– возможных потерях при реализации рисковых событий.
Сбор и обработка информации
Выявление и анализ рисков
Оценка вероятности возникновения рисковых событий
Вход
Разработка и реализация мер управления рисками
Оценка возможных потерь при реализации рисковых событий
Принятие решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю и определение степени такого контроля
Обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений
Выход
Рис. 3. Схема взаимодействия элементов системы управления рисками с учетом новой технологии управления рисками
Вероятность возникновения рисковых событий рассчитывается исходя из статистических данных:
– о количестве ввезенных/вывезенных товарных партий, попадающих под действуюшие профили рисков;
– о количестве проведенных таможенных досмотров в соответствии с профилями рисков;
– о количестве административных/уголовных дел, возбужденных по результатам таможенных досмотров на основании профилей рисков.
Реализация сформулированных предложений по формированию профилей риска, обеспечивает:
– необходимое повышение информативности профилей риска за счет учета возможных потерь государства при реализации рисковых событий;
– повышение оперативности формирования профилей риска.
Для оценки целесообразности внедрения предложенной системы управления рисками в диссертации проведена сравнительная оценка эффективности действующей и предлагаемой системы управления рисками.
Эффективность новой технологии управления таможенными рисками действующей (Эд) и предлагаемой (Эпр) системы управления рисками оценена относительной величиной предотвращенного ущерба государству. Для оценки эффективности применены соотношения:
, 
, (18)где Uд – предотвращенный ущерб при действующей системы управления рисками;
Uпр – предотвращенный ущерб при предполагаемой системы управления рисками;
U – возможный суммарный ущерб, при отсутствии таможенного контроля в отношении ввезенных товарных партий.
С использованием этих соотношений приращение эффективности системы управления рисками за счет реализации предложенного в диссертации подхода определяется соотношением:
. (19)Возможный суммарный ущерб, при отсутствии таможенного контроля в отношении ввезенных товарных партий определяется соотношением:
, (20)где K – общее количество товарных партий;
i – порядковый номер товарной партии;
Ui – возможный ущерб при ввозе i-й товарной партии.
Возможный предотвращенный ущерб при функционировании действующей системы управления рисками определяется соотношением:
, (21)где Kд – количество ввезенных товарных партий, в отношении которых возможности таможенного органа позволяют осуществить полный досмотр
Возможный предотвращенный ущерб при функционировании предполагаемой системы управления рисками определяется соотношением:
, (22)где z – множество товарных партий, выбранных в соответствии с методикой минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий, для полного досмотра.
Проведенная в диссертации оценка эффективности новой технологии управления таможенными рисками свидетельствует о том, что ее применение всегда приводит к положительному приращению эффективности.
При этом величина приращения эффективности возрастает при снижении возможностей таможенных органов.
Для проанализированных в диссертации ситуаций приращение эффективности изменялось от 87 до 0 % и в среднем составило 43 %.
3. ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. Главным результатом проведенных в диссертации исследований является развитие научно-методического аппарата управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при реализации рисковых событий и выработка практических рекомендаций по совершенствованию действующей системы управления рисками.
2. Действующая в настоящее время система управления рисками при перемещении товаров и транспорных средств через таможенную границу Российской Федерации опирается на реализацию принципа недопущения рисковых событий. Вместе с тем, как показал приведенный в диссертации анализ, в условиях ограниченных возможностей таможенных органов реализация этого принципа не представляется возможной. Это привело к необходимости поиска новых направлений совершенствования управления таможенными рисками. В диссертации предложено одно из направлений такого совершенствования. Оно заключается в построении перспективной системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при реализации рисковых событий. Реализация этого принципа обусловила необходимость разработки соответствующего научно-методического аппарата. Его разработка составила суть решенной в диссертации научной задачи. Ее решение в диссертации осуществлено на основе дедуктивного подхода (реализации принципа «от общего – к частному»). В рамках указанного подхода, прежде всего, были сформулированы концептуальные основы научно-методического аппарата, обеспечивающего потребности растущего товарооборота без ущерба для государства. При этом показано, что в качестве меры ущерба целесообразно принять стоимость потерь государства в случае реализации рисковых событий.
3. В рамках рассмотрения сущности риска был сделан вывод, что на сегодняшний день содержание данной категории требует уточнений для конкретного вида деятельности. В интересах такого уточнения, в диссертации приведена классификация рисковых событий в области таможенного оформления и контроля.
4. В основу классификации была положена общность характера потерь от реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
В соответствии с приведенной классификацией выделены следующие группы рисковых событий:
перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров, запрещенных к ввозу;
перемещение контрафактных товаров;
декларирование товаров с заниженной таможенной стоимостью, недостоверной классификацией;
недостоверное декларировании вывозимых товаров;
нарушение порядка проведения операций с условно выпущенными товарами (распоряжение товарами без разрешения таможенных органов).
Эта классификация позволила построить модели оценок стоимости потерь государства от реализации различных рисковых событий в области таможенного оформления и контроля.
5. Моделирование в интересах формирования решений по минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий может осуществляться различными способами. Целесообразность того или иного из них определяется сущностью моделируемой задачи и условиями, в которых осуществляется ее решение. Практическая реализация этого принципа предполагает формализацию принятия решений по проведению таможенного контроля товаров группы риска. В диссертации конструктивное представление задачи осуществлено в виде целочисленной задачи линейного программирования. Возможность такого представления обусловлена линейным характером зависимости стоимости суммарной стоимости потерь от реализации рисковых событий и линейностью ограничений на возможности таможенных органов по осуществлению полного досмотра товарных партий, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
6. Для реализации подхода к минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий, опирающегося на построенную линейную модель, в действующую систему управления рисками добавлены следующие блоки:
1) блок оценки возможных потерь при реализации рисковых событий;
2) блок оценки вероятности возникновения рисковых событий;
3) блок принятия решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю и определению степени такого контроля.
В интересах информационного обеспечения системы управления рисками с учетом новых блоков для повышения информативности действующих профилей риска, включена дополнительную информацию:
– о вероятности возникновения рисковых событий;
– о возможных потерях при реализации рисковых событий.
7. В интересах получения необходимой, для повышения информативности профилей риска, информации предложены дополнительные формы статистической отчетности.
Система управления рисками, построенная на основе, предложенной в диссертации новой технологии, в отличие от применяемой в настоящее время системы, позволяет:
учитывать возможные ущербы государству при реализации тех или иных рисковых событий;
формировать решения по управлению рисками, обеспечивающие минимизацию потерь государства при реализации рисковых событий;
осуществлять адаптацию системы управления рисками к изменению условий перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.
Как показали расчеты, указанные дополнительные возможности системы управления рисками обеспечивают существенное повышение ее эффективности в условиях ограниченных ресурсов таможенных органов.
Это свидетельствует о целесообразности предложенной концепции построения системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
8. Полученные в диссертационной работе результаты могут быть положены в основу дальнейших исследований в области риск-менеджмента, а также фундаментальных проблем теории рисков.
4. ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК:
1. Шаланина Н.А. Минимизация стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска / Н.А. Шаланина, Е.Г. Анисимов // Вестник МГОУ. – 2009. – № 3. – С. 136-140. – Серия «Экономика».
2. Шаланина Н.А. Методика оценки последствий таможенных рисков / Н.А. Шаланина // Интеграл. – 2009. – № 5(49). – С. 69.
Публикации в других изданиях:
1. Шаланина Н.А. Потоки рисковых стоимостей и механизмы их дисконтирования: основные понятия / Н.А. Шаланина // Таможенное дело и образование: к 15-летию ВФ РТА : сб. науч. работ. – Владивосток, 2009. – С. 90-94.
2. Шаланина Н.А. Принципы принятия решений о распределении ресурсов / Н.А. Шаланина, В.А. Бурый //Современная экономическая модель: проблемы и перспективы: материалы междунар. научно-прак. конф. – Магнитогорск : Магнитогорский гос. ун-т, 2009. – С. 80-82.
3. Шаланина Н.А. Проблемы понимания природы риска / Н.А. Шаланина // Экономика и финансы. – 2009. – С. 36-40; то же // Современные проблемы науки и образования. – 2009. – № 6. – (Приложение «Экономические науки»). – С. 5.
4. Шаланина Н.А. Потоки рисковых стоимостей и механизмы их дисконтирования / Н.А. Шаланина, В.А. Останин // Таможенная политика на Дальнем Востоке. – 2009. – № 2. – С. 49-54.
Сдано в набор 26.05.2010 г. Подписано в печать 26.05.2010 г.
Формат 60х84/16. Авт. л. 1,33. Тираж экз. 75.
Изд. № 232. Заказ № 365.
Изд-во Российской таможенной академии,
140009, г. Люберцы Московской обл.,
Комсомольский пр., 4