Програма фахового тестування для конкурсного відбору вступників до Університету банківської справи

Вид материала

Содержание

Тема 8. Аналіз фінансової стійкості і надійності банку
Тема 9. Аналіз банківських ризиків
Рекомендована література
Аналіз інвестиційних проектів
Рекомендована література
Фінансовий облік у банках
Тема 2. Облік грошових коштів банку
Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті

Подобный материал:

1 2 3 4 5

Тема 8. Аналіз фінансової стійкості і надійності банку

Завдання та інформаційна база аналізу. Система показників. Експрес-методика аналізу на основі коефіцієнтного методу за системою взаємозв'язаних коефіцієнтів, що характеризують: платоспроможність, якість активів, ефективність діяльності, достатність капіталу, ліквідність.

Методика розрахунку фінансових коефіцієнтів: прибутковості, миттєвої ліквідності, рівня доходних активів, рівня сумнівної заборгованості, захищеності від ризиків, дієздатності, рентабельності, достатності капіталу, фондової капіталізації прибутку, ліквідності по строкових зобов’язаннях, повної ліквідності. Їх відповідність оптимальним та нормативним значенням. Оцінка результатів аналізу.

Література: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

Тема 9. Аналіз банківських ризиків

Основні види ризиків. Завдання та інформаційна база аналізу. Принципи градації ризиків. Захист від ризику. Елементи управління ризиками.

Аналіз і оцінка кредитного ризику: кількісна оцінка кредитного ризику; аналіз "кредитного портфеля" по групах ризику і напрямках диверсифікації; аналіз формування резерву на покриття можливих збитків. Аналіз схильності банку до кредитного ризику. Аналіз і оцінка інвестиційного ризику. Основні ризики інвестиційної діяльності. Порівняльний аналіз доходності різних видів цінних паперів. Ризик незбалансованої ліквідності по відношенню до доходності. Ризик в контексті портфеля.

Аналіз і оцінка валютного ризику: кількісна оцінка; розрахунок впливу валютного ризику на діяльність банку; прогноз валютного ризику на основі регресивного аналізу; методи управління і хеджування валютними ризиками на основі аналізу.

Аналіз ризику ліквідності. Оцінка потреби банку в ліквідних коштах на основі методу джерел і використання коштів, коефіцієнтного методу і методу структури коштів.

Аналіз схильності банку до процентного ризику. Визначення та підходи до управління ним. Аналіз і оцінка прийнятих рішень на основі GAP – аналізу (ризик тимчасового розриву) і Duration.

Література: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

Закон України “Про банки і банківську діяльність” № 2121-III. від 7 грудня 2000 року (зі змінами та доповненнями від 24.07.2009) - a.gov.ua/cgi-bin/=2121-14.
Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні. Затверджена постановою Правління НБУ від 28.08.2001 №368 (зі змінами та доповненнями від 10.09.2009) - a.gov.ua/cgi-bin/=z0841-01.
Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович, І.М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. К.: КНЕУ, 2005. – 599с.
Парасій-Вергуненко І.М. Аналіз банківської діяльності: Навч.-метод. посібник / Мін. освіти і науки України, КНЕУ. – К., 2003. – 346с.
Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі. К.: КНЕУ, 2002.
Щибиволок З.І. Аналіз банківської діяльності: Навч. посібник. К.: Знання, 2006. – 311с.

АНАЛІЗ ІНВЕСТИЦІЙНИХ ПРОЕКТІВ

Тема 1. Поняття та види інвестиційних проектів

Інвестиції в ринковій економіці, їх суть та значення в забезпеченні розвитку підприємства. Інвестиційна діяльність підприємства. Основи інвестування. Основні категорії та визначення. Класифікація інвестицій. Законодавча та нормативна бази для інвестування в Україні.

Поняття інвестиційного проекту. Відмінність проекту від програми і плану. Необхідність інвестиційного проекту. Визначення загальних ознак проекту: кількісна вимірюваність проекту, часовий горизонт дії проекту, цільова спрямованість проектних рішень. Розвиток проекту та його життєвий цикл. Характеристика проекту як системи, визначення його елементного складу.

Класифікація інвестиційних проектів за різними ознаками: класом, сферою діяльності, типом грошового потоку, масштабом, складністю, ступенем ризику тощо. Поняття незалежних, взаємовиключаючих, умовних, замінюючих, синергічних проектів.

Поняття зовнішнього та внутрішнього середовища реалізації проекту. Учасники проекту, їх взаємодія.

Концепція проекту. Життєвий цикл проекту, його стадії. Підходи ЮНІДО та Всесвітнього банку до визначення життєвого циклу інвестиційного проекту. Ідентифікація, розробка, експертиза, переговори, реалізація та завершальна оцінка проекту. Інвестиційний процес та його етапи.

Література: 1, 2, 5, 6, 13

Тема 2. Розробка та обґрунтування інвестиційного проекту

Реальні інвестиційні проекти у структурі інвестиційного бізнесу. Технологія та послідовність розробки проекту. Зміст інвестиційної та виробничої фаз інвестиційного циклу (проекту).

Складові інвестиційного проекту: економічний опис; технічна документація і технологічна документація; контрактне супроводження; експертне супроводження; інші документи.

Передінвестиційні дослідження та їх роль в реалізації проекту. Роль передінвестиційної фази у підготовці і розробці ТЕО. Експертне оцінювання проекту. Попереднє техніко-економічне обґрунтування проекту. Детальне ТЕО проекту. Оцінка фінансової здійсненності інвестиційного проекту. Оцінка фінансової здійсненності інвестиційного проекту.

Розробка техніко-економічного обґрунтування (ТЕО) інвестиційного проекту та його структура. Характеристика окремих розділів ТЕО. Основна ідея проекту та її обґрунтування. Аналіз ринку і стратегія маркетингу. Сировина і комплектуючі матеріали. Місце знаходження і навколишнє середовище. Інженерна частина проекту і технологія. Організаційні і накладні витрати. Трудові ресурси. Планування процесу здійснення проекту. Фінансовий аналіз і оцінка ефективності інвестування.

Поняття, зміст та послідовність розробки бізнес-плану інвестиційного проекту. Призначення та цінність бізнес-плану інвестиційного проекту. Фактори, які визначають склад і деталізацію бізнес-плану. Основні вимоги до розробки бізнес-плану інвестиційних проектів. Типові розділи бізнес-плану реальних інвестиційних проектів, їх характеристика та взаємозв'язок.

Література: 1, 2, 4, 5, 6, 8, 12, 13, 14

Тема 3. Аналіз офертно-тендерних пропозицій

Зміст інвестиційної фази життєвого циклу інвестиційного проекту. Способи реалізації інвестиційних проектів. Підрядний спосіб виконання робіт за проектом. Модифікації підрядного способу: бригадний, ділянковий, поточний, наскрізний, колективний та інші підряди. Договірні відносини між суб’єктами інвестиційної діяльності за підрядного способу ведення робіт. Господарчий спосіб освоєння інвестицій, його суть. Змішаний спосіб виконання робіт за проектом.

Особливості укладання договорів в інвестиційній сфері. Зміст, умови та порядок укладання договорів підряду. Види договорів підряду: генеральний, річний субпідрядний і прямий договори.

Регулювання офертно-тендерних відносин. Організація та проведення тендерних торгів. Поняття оферти та вимоги до неї. Тендерне забезпечення. Порядок підписання та подання тендерних пропозицій. Моніторинг реалізації інвестиційних проектів та його види.

Література: 1, 5, 6, 10, 12, 15, 17

Тема 4. Аналіз проектно-кошторисної документації в інвестиційній сфері

Основні положення щодо проектування підприємств, будівель та споруд. Поняття проектування. Складові частини проекту: технологічна, будівельна, техніко-економічна. Стадії проектування: двостадійне, одностадійне і тристадійне проектування.

Склад проектно-кошторисної документації. Особливості ціноутворення в інвестиційній сфері. Види кошторисів. Визначення базисної кошторисної вартості будівництва. Складання кошторисних розрахунків та зведеного кошторису. Визначення договірних цін.

Література: 1, 5, 6, 10, 12, 15, 17

Тема 5. Концептуальні основи та методичний інструментарій аналізу інвестиційних проектів

Суть аналізу інвестиційних проектів як складової процесу управління інвестиціями та аналізу інвестиційної діяльності підприємства в цілому. Види, методи та функції аналізу інвестиційних проектів. Організація проведення аналізу залежно від об’єктів інвестування. Види інформації, її джерела та місце в забезпеченні достовірних результатів аналізу інвестиційних проектів. Поняття інвестиційного аналізу, його системи. Цілі та завдання інвестиційного аналізу.

Методичний інструментарій та базові категорії аналізу інвестиційних проектів. Використання концепції зміни вартості грошей у часі в оцінці інвестиційних проектів. Чинники, що впливають на зміну вартості грошей у часі. Майбутня вартість грошей. Процес нарощування (компаундування). Теперішня вартість грошей. Процес дисконтування. Прості та складні проценти, ефективна процентна ставка. Вплив інфляції та ризику на процентні ставки.

Грошові потоки, їх види та способи побудови. Майбутня та теперішня вартість грошових потоків. Дисконтування грошових потоків. Теперішня вартість вічної ренти.

Вартість капіталу. Сутність вартості капіталу для інвестора та реципієнта. Вибір ставки дисконтування.

Урахування інфляції та ризику в інвестиційних розрахунках. Вплив інфляції на прийняття інвестиційних рішень. Розрахунок номінальної та реальної процентної ставки. Премія за інфляцію, методи її визначення. Використання формули Фішера та Дарбі як способу врахування інфляції при вибору ставки дисконтування.

Призначення, зміст та побудова фінансових таблиць.

Література: 3, 5, 6, 7, 12, 13, 17, 19

Тема 6. Функціональний аналіз умов і наслідків реалізації інвестиційного проекту

Комерційний (маркетинговий) аналіз: дослідження конкурентного середовища, попиту і збуту, основних конкурентів. Інформація для проведення та показники аналізу комерційної реальності проекту.

Зміст технічного аналізу та його завдання. Основні питання, що розглядаються при проведенні технічного аналізу: масштаб проекту, технологія, обладнання, інфраструктура, підготовка та освоєння виробництва, матеріально-технічне постачання та інші.

Інституційний аналіз, його завдання та методи. Зовнішні та внутрішні чинники, що впливають на проект. Аналіз виробничого менеджменту, трудових ресурсів та організаційної структури підприємства як необхідні складові інституційного аналізу.

Суть, мета та напрями соціального аналізу. Зовнішній і внутрішній соціальний аналіз.

Поняття фінансового аналізу, його мета, завдання та послідовність проведення.

Поняття економічного аналізу, його мета, завдання та принципи проведення.

Основи аналізу ризику, його необхідність.

Література: 2, 4, 5, 8, 13, 14, 18

Тема 7. Фінансовий аналіз та оцінка інвестиційної привабливості підприємства-учасника проекту

Методологічні засади дослідження інвестиційної привабливості підприємства. Життєвий цикл підприємства, його вплив на інвестиційну привабливість підприємства.

Фінансовий аналіз, його цілі. Послідовність фінансового аналізу: аналіз фінансового стану фірми, аналіз беззбитковості виробництва, прогноз грошових потоків, оцінка ефективності інвестиційного проекту.

Методи аналізу фінансового стану. Аналіз фінансових коефіцієнтів. Аналіз грошових потоків підприємства. Аналіз ліквідності. Аналіз фінансової стійкості. Аналіз платоспроможності. Аналіз ділової активності та ринкової вартості підприємства. Метод Дюпона. Аналіз потенційного банкрутства. Моделі Альтмана.

Узагальнена оцінка якості фінансового менеджменту підприємства та його інвестиційної привабливості для реалізації проекту.

Аналіз беззбитковості проекту. Розрахунок точки беззбитковості та її оцінка. Визначення запасу фінансової міцності проекту.

Література: 2, 4, 5, 8, 13, 14, 18

Тема 8. Бюджетування проекту та оцінка вартості джерел фінансування

Поняття бюджетування проекту, етапи його здійснення: визначення витрат по проекту (обсягів необхідних та додаткових інвестицій), оцінка очікуваного грошового потоку з урахуванням фактору часу, аналіз рівнів ризиків по проекту, визначення ціни інвестиційного капіталу, визначення економічного ефекту від реалізації проекту.

Складові фінансового плану інвестиційного проекту. Зміст розділів фінансового плану інвестиційного проекту та порядок розрахунку їх показників. Прогноз доходів (обсягів реалізації) як результат аналізу ринку та плану маркетингу. Інвестиційний план (оцінка інвестиційних витрат проекту).

Фінансування інвестиційних проектів. Джерела фінансування, інструменти їх залучення. Поняття проектного фінансування, його типи. Фінансування на консорційних засадах. Акціонування. Боргове фінансування. Лізинг. Пільгове фінансування.

Характеристика власних фінансових ресурсів. Склад, структура та характеристика позичкових фінансових ресурсів. Використання залучених коштів у фінансуванні інвестицій. Використання лізингу у фінансуванні інвестиційних проектів. Залучення іноземних інвесторів до фінансування інвестиційних проектів. Портфельні інвестори. Стратегічні інвестори.

Суть вартості інвестиційного капіталу. Чинники впливу на вартість інвестиційного капіталу. Середньозважена вартість капіталу.

Показники, що використовуються для оптимізації структури джерел фінансових коштів. Аналіз ефективності використання власного і залученого капіталу. Критерії оцінки оптимізації структури капіталу інвестиційного проекту.

Оцінка інвестицій за умов обмежених інвестиційних можливостей. Розподіл інвестиційного капіталу. Типи розподілів, методика їх класифікації. Вибір критеріїв ефективності та строковості обмеження фінансових ресурсів.

Література: 2, 5, 6, 9, 11, 14, 16, 17

Тема 9. Аналіз і оцінка ефективності реальних інвестиційних проектів

Визначення ефективності інвестиційних проектів. Види ефективності інвестиційних проектів. Ефективність проекту в цілому. Ефективність участі в проекті. Основні принципи оцінки ефективності інвестиційних проектів.

Методи та критерії оцінки ефективності інвестиційних проектів. Прості та дисконтовані методи аналізу інвестиційних проектів. Простий метод окупності інвестиційного проекту. Облікова норма прибутку. Коефіцієнт порівняльної економічної ефективності. Можливості застосування, переваги та недоліки простих методів реальних інвестиційних проектів.

Дисконтований період окупності. Чиста теперішня вартість. Чиста теперішня вартість безстрокових інвестиційних проектів. Розрахунок чистої теперішньої вартості за умови зміни ставки дисконтування. Індекс рентабельності. Внутрішня норма рентабельності. Протиріччя між показниками чистої теперішньої вартості та внутрішньої норми рентабельності. Умови, за яких показник внутрішньої норми рентабельності неможливо визначити або він набуває кількох значень. Модифікована внутрішня норма рентабельності. Використання показника чистої теперішньої вартості для порівняння проектів з різними строками реалізації. Переваги та недоліки дисконтованих методів оцінки реальних інвестиційних проектів.

Правила використання критеріїв оцінки ефективності інвестиційних проектів. Критерії Бруно. Прийняття інвестиційних рішень. Неформальні критерії та їх використання в оцінці інвестиційних проектів.

Література: 2, 5, 6, 9, 11, 14, 16, 17

Тема 10. Аналіз та оцінка ризиків інвестиційних проектів

Поняття ризику та невизначеності. Види інвестиційних ризиків. Систематичний та несистематичний ризик.

Показники індивідуального (одиничного), внутрішньофірмового та ринкового ризиків інвестиційного проекту. Критерії оцінки ризику при виборі варіанта інвестування.

Аналіз ризику в інвестиційних проектах, його послідовність. Якісний аналіз ризику. Методи кількісного аналізу ризику. Аналіз чутливості. Аналіз сценаріїв. Використання статистичних показників у кількісному аналізі ризику. Імітаційне моделювання за методом Монте-Карло. Встановлення межі ризику. Аналіз дерева рішень. Методика побудови безризикового еквівалентного грошового потоку.

Методи оцінки внутрішньофірмових ризиків інвестиційного проекту.

Оцінка ефективності інвестиційних проектів з урахуванням ризику. Способи врахування ризиків в інвестиційних розрахунках - метод еквівалента визначеності, метод скоригованої на ризик ставки дисконту, їх характеристика та умови застосування.

Література: 2, 3, 7, 9, 11, 15, 19

Тема 11. Аналіз і оцінка ефективності фінансових інвестицій

Види та форми фінансових інвестицій. Ринок цінних паперів та його учасники. Інструменти ринку цінних паперів та їх класифікація. Оцінювання інвестиційних якостей цінних паперів та інших фінансових інструментів. Оцінка вартості фінансових інструментів: акцій, облігацій, ощадних сертифікатів та інших.

Дохідність і ризик фінансових інвестицій. Модель оцінки капітальних активів.

Література: 2, 5, 11, 15, 16

Тема 12. Аналіз портфеля фінансових інвестицій

Поняття портфеля цінних паперів. Класифікація портфелів цінних паперів підприємства. Оцінка доходності та ризику портфеля фінансових інвестицій.

Портфельні стратегії та їх використання при формуванні оптимальної структури портфеля фінансових інвестицій.

Оптимізація портфеля цінних паперів.

Зміст та структура бізнес-плану проекту фінансових інвестицій.

Література: 2, 3, 5, 6, 11, 15, 16

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

Про інвестиційну діяльність: Закон України від 18 вересня 1991 року № 1560 (зі змінами та доповненнями від 25.12.2008) - ссылка скрыта
Аналіз і розробка інвестиційних проектів: Навчальний посібник: Навчальне видання.- К.: ЦНЛ, 2005.- 160 c.
Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. Учеб. курс. – К.: Эльга-Н, Ника-Центр, 2002. – 448с.
Вовчак О.Д. Інвестування: Навч. посібник.- Львів, Новий Світ-2000, 2006. -544с.
Виленський П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: Учеб. пособие. – М.: Дело, 2002. – 888 с.
Воркут Т.А. Проектний аналіз: Навч. посібник для студ. вищих навчальних закладів. - Київ: Український центр духовної культури, 2000. – 440с.
Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики: Учеб. пособие / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 352 с.
Пересада А.А. Управління інвестиційним процесом. – К.: Лібра, 2002.
Пересада А.А., Коваленко М., Онікієнко С.В. Інвестиційний аналіз: Підручник. – К.: КНЕУ, 2003. – 485с.
Проектний аналіз / За ред. С.О. Москвіна. – К.: Лібра, 1999. – 368с.
Проектний аналіз: Навч. посібник/ Рижков В.С., Яковенко М.М., Латишева О.В., Дегтярьова Ю.В., Щелокова А.Л., Коваленко О.О. – К.: Центр учбової літератури, 2007 -384 с.
Управление проектами: / Учебное пособие / Под ред. Мазура И.И. – М.: Омега-Л, 2004. – 664.
Федоренко В. Г., Гойко А. Ф. Інвестознавство: Підручник /За наук. ред. В.Г. Федоренка. – К.: МАУП, 2000.
Щукін Б.М. Аналіз інвестиційних проектів: Конспект лекцій. – К.: МАУП, 2002.

ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК У БАНКАХ

Тема 1. Система бухгалтерського обліку у банках

Зміст дисципліни “Фінансовий облік у банках”. Предмет і метод бухгалтерського обліку у банках. Організаційні основи бухгалтерського обліку у банках. Значення міжнародних стандартів бухгалтерського обліку для банків України. Фінансовий, управлінський та податковий облік.

Основні принципи бухгалтерського обліку. Облікова політика банку.

Огляд фінансових звітів банку: звіту про фінансові результати, балансового звіту і звіту про рух грошових коштів.

Організація операційної роботи банків. Побудова організаційної структури у банках. Документування операцій у банках.

Аналіз операцій та правила і методи контролю реєстрації операцій в обліковій системі. Здійснення внутрішнього контролю у процесі операційної роботи банків.

План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Взаємозв'язок частин плану рахунків: балансової, доходів і витрат, позабалансової. Характеристика 1-9 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Організація аналітичного та синтетичного обліку у банках. Інформаційна модель організації аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунку.

Бухгалтерський облік на базі нарахування. Визначення коригуючих проводок і їх види.

Методи опрацювання облікової інформації в обліковій системі.

Література: 3, 13, 17, 18, 21, 25, 30, 49, 51

Тема 2. Облік грошових коштів банку

Загальні питання організації обліку грошових банку. Структура та характеристика рахунків 10 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України "Готівкові кошти".

Облік касових операцій банку та операцій по касовому обслуговуванню банків установами Національного банку України та іншими установами банків.

Організація внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Заключення операційної каси.

Проведення ревізій, облік нестач і надлишків грошових коштів.

Облік операцій з інкасування грошового виторгу.

Обслуговування фізичних осіб банкоматом.

Облік коштів на коррахунку в Національному банку України. Організація і облік міжбанківського переказу через систему електронних платежів.

Облік міжбанківського переказу у власній платіжній системі банку.

Облік міжбанківського переказу при прямих кореспондентських відносинах.

Література: 24, 26, 44, 57, 70

Тема 3. Облік депозитів та інших зобов’язань

Організація обліку депозитних операцій банку. Основні принципи відображення в обліку депозитних операцій. Характеристика рахунків для обліку коштів клієнтів. Облік депозитів суб’єктів господарювання та фізичних осіб. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами.

Відображення на рахунках балансу і в фінансовій звітності міжбанківських депозитів.

Облік цінних паперів власного боргу емітованих банком. Особливості відображення цінних паперів за складовими частинами. Облік амортизації дисконту та премії за цінними паперами. Облік нарахованих і сплачених витрат.

Література: 31, 32, 51, 62

Тема 4. Інструменти безготівкових розрахунків то облік операцій за цими розрахунками

Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання у Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Відображення операцій в особових рахунках суб’єктів господарювання. Основні правила і вимоги, щодо обліку безготівкових розрахунків в межах кредитної установи і між банками. Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: інкасової, розрахунковими чеками, акредитивами, векселями.

Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.

Облік розрахунків клієнтів з використанням платіжних карток.

Література: 1, 17, 18, 49

Тема 5. Облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань кредитного характеру

Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитів за Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Облік кредитних операцій за датою операції та з надання коштів за кредитом. Організація обліку операцій кредитного характеру (РЕПО, факторинг, тощо). Облік забезпечення кредитних операцій.

Облік доходів і витрат за кредитними операціями. Організація обліку з погашення кредитної заборгованості. Облік простроченої заборгованості за кредитними операціями. Облік нарахованих доходів.

Організація обліку з формування і використання резервів на покриття можливих витрат від кредитних операцій банку.

Правила обліку операцій з фінансового лізингу. Нарахування і облік лізингових платежів.

Особливості обліку оперативного лізингу.

Література: 7, 32, 69

Тема 6. Облік фінансових інвестицій

Загальні принципи оцінку та обліку цінних паперів у портфелі банку. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.

Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж.

Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення та облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії.

Особливості відображення цінних паперів за складовими частинами. Облік амортизації дисконту та премії за цінними паперами. Облік нарахованих і сплачених доходів.

Облік комісійних операції з цінними паперами.

Література: 6, 25, 49

Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті