Толкование Пленумом Верховного суда РФ норм об ответственности за незакон

Вид материала

Закон

Содержание Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации. Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию документов, содержащих заведомо ложные сведения. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) Субъективная сторона Квалифицирующими признаками

Подобный материал:

• Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации как толкование уголовного закон, 47.69kb.
• Практика Верховного Суда РФ. Причинение смерти по неосторожности. Практика Верховного, 783.64kb.
• Пленум Верховного Суда Республики Казахстан постановляет: Обратить внимание органов, 522.38kb.
• Постановление Пленума Верховного суда РФ от 26 июня 2008 года №13 г. Москва о применении, 124.73kb.
• Пленумом Верховного Суда Российской Федерации можно добавить, что и для повышения этого, 808.31kb.
• Верховного Суда Республики Казахстан от 28. 06. 02 г. N 14 ( ) По результатам обобщения, 544.14kb.
• Постановлений Пленума Верховного Суда РФ от 03. 04. 2008 n 5, от 29. 10. 2009, 312.8kb.
• Постановлений Пленума Верховного Суда РФ от 03. 04. 2008 n 5, от 29. 10. 2009, 308.93kb.
• Статья Суды в Кыргызской Республике, 433.5kb.
• Пленум Верховного Суда Российской Федерации отмечает, что суды в основном правильно, 285.3kb.

Содержание:


Введение……………………………………………………………………….3

1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности…....5
   

2. Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность…………………………………………………………………..8
   
   0. 2.1. Понятие незаконного предпринимательства как преступления……….8
      
   0. 2.2. Объективная сторона незаконного предпринимательства…………....10
      
   1. 2.3. Субъект, субъективная сторона незаконного предпринимательства...17
      

4. Квалифицирующие признаки незаконного предпринимательства…...19
   

3. Толкование Пленумом Верховного суда РФ норм об ответственности за незаконное предпринимательство………………………………………….20
   

Заключение…………………………………………………………………..23

Список литературы………………………………………………………….26


Введение


Тема курсовой работы – уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. Данная тема очень актуальна, так как предпринимательская деятельность получает все большее распространение и, соответственно, возникают ситуации незаконного ее осуществления. И прежде чем рассматривать непосредственно понятие и ответственность за незаконное предпринимательство, обратимся к сущности предпринимательской деятельности, чтобы лучше понять и раскрыть тему. Вообще сфера экономической деятельности включает в себя много элементов, в том числе и предпринимательскую деятельность.

В условиях рыночной экономики главной целью становится получение прибыли, и часто оно достигается незаконным путем.

Главной целью курсовой работы является рассмотрение уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.

Для достижения этой цели необходимо рассмотреть следующие задачи:

1. Рассмотреть понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности;
   
2. Отразить уголовную ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность;
   
3. Изучить Толкование Пленумом Верховного суда РФ норм об ответственности за незаконное предпринимательство.
   

Одним из преступлений в группе посягательств, образующих незаконную предпринимательскую деятельность является незаконное предпринимательство. Родовым объектом являются общественные отношения в сфере экономики, видовым – отношения в сфере экономической деятельности. Непосредственный объект – установленный законом и другими нормативными правовыми актами порядок осуществления предпринимательской деятельности.

В последние годы происходило немало изменений, касающихся незаконного предпринимательства. Конечно, главным источником работы является Уголовный кодекс РФ. В УК в главе 22отведена специальная статья – 171, характеризующая данную тему. Однако по данной статье существуют разногласия, она относится к числу наиболее спорных. До настоящего времени не сложилось четкого представления, к каким именно деяниям применима эта норма. Нет единого мнения и относительно характеристики отдельных элементов состава преступления, особенно об объекте преступления.

Сложности в следственно-судебной практике возникают в связи с тем, что понимать под доходом. Учитывая разнообразие позиций в теории и практике, целесообразно было внесение дополнений. Без сомнения нужным и своевременным стало Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004года №24 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем».

Также, при написании данной работы мы обратимся к таким авторам, как А.Н.Игнатова и Ю.А.Красикова, Н.И.Ветров, А.С.Михлин. Многие статьи посвящены теме курсовой работы - в таких журналах, как «Законность», «Уголовное право», «Законодательство и экономика», «Юрист» и т.д. Необходимо отметить, что при написании курсовой работы использовались статьи Гражданского кодекса и Налогового кодекса.


1.Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности


Социальная опасность преступлений в сфере экономической деятельности определяется негативными тенденциями, присущими экономической преступности на современном этапе. К их числу, прежде всего, необходимо отнести:

1)высокую степень её распространенности;

2)высочайшую степень вредоносности;

3)степень ее латентности, едва ли не самую высокую по сравнению с другими видами преступности;

4)высокий уровень рецидива и профессиональной преступности, значительный процент женской преступности и преступности высокообразованных субъектов;

5)высокую степень пораженности организованной преступностью;

6)отчетливо прослеживаемый коррупционный характер;

7)транснациональный характер наиболее опасных разновидностей экономической преступности.

Официальная статистика до 2002года фиксировала постоянный рост преступлений в сфере экономической деятельности. С 2002г официальные данные по преступности в сфере экономической деятельности снижаются, при этом в 2003г значительно меньше стала доля этой преступности. Так, в 1997г по гл.22 УК было возбуждено 61689 уголовных дел (2,6% от всего количества возбужденных дел); соответственно в 1998г. – 85571 (3,3%); в 1999г. – 117721 (3,9%); в 2000г. – 160419 (5,4%); в 2001г. – 165909 (5,6%); в 2002г. – 142947 (5,7%); в 2003г. – 120369 (4,4%). Материальный ущерб от преступлений экономической направленности только в 2001году составил 66,1млрд. рублей, что почти в два раза превысило аналогичный показатель 2000г. (37,2млрд. руб.)¹.

Самая крупная по числу статей Особенной части УК РФ глава 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» помещена в VIII раздел «Преступления в сфере экономики» и содержит множество норм, неизвестных уголовному законодательству советского периода. Именно в силу их новизны нормы об ответственности за преступные нарушения установленным законом порядке осуществления экономической деятельности вызывает значительные сложности при применении.² Глава 22 УК включает 35 статей, объединяющих гораздо большее количество составов преступлений, учитывая квалифицированные составы, а также то, что в некоторых статьях одновременно предусмотрено несколько самостоятельных составов преступлений. Все эти преступления отнесены законодателем к категории экономических. Они являются таковыми в силу: 1)совершения их внутри легитимной экономики хозяйствующим субъектом, который действует в своих экономических интересах, противоречащих российскому законодательству (незаконное предпринимательство, незаконное получение кредита и т.п.); 2)нарушения (в результате их совершения) экономических интересов государства с одновременным преследованием собственных незаконных экономических интересов (например, налоговые преступления); 3)нарушения законных экономических интересов субъектов экономической деятельности со стороны должностных и частных лиц (воспрепятствование законной предпринимательской и иной деятельности либо принуждение к совершению сделки или отказ от ее совершения); 4)совершения их вне связи с легитимной экономикой, под влиянием корыстно-экономической, собственнической мотивации, с нарушением безусловных уголовно-правовых запретов на подобное экономическое поведение (легализация доходов или фальшивомонетничество).

Можно определить преступление в сфере экономической деятельности как деяние, при совершении которого его субъект преследует незаконные экономические интересы, в том числе интересы корыстные, либо стремится причинить вред законным экономическим интересам государства, общества, хозяйствующим субъектам или частным лицам.

Принцип свободы экономической деятельности закреплен в статье 34 Конституции РФ: «Каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности».

Принцип законности экономической деятельности означает, что экономическая деятельность не противоречит российскому законодательству. Экономическая деятельность законна, если не запрещена, «дозволено все, что не запрещено», если осуществляется в соответствии с положением гражданского, хозяйственного, налогового, таможенного, финансового и других отраслей российского права.


2. Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность


2.1. Понятие незаконного предпринимательства как преступления


Прежде чем рассмотреть незаконное предпринимательство, обратимся к самому понятию предпринимательской деятельности. Под предпринимательской деятельностью понимают самостоятельное, осуществляемое на свой риск деятельность в целях систематического получения прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнении работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке. Выделяют следующие признаки предпринимательства:

1. самостоятельность экономической деятельности и осуществление ее на свой риск;
   
2. систематическое получение прибыли как цель деятельности;
   
3. пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг как источник прибыли.³
   

Незаконное предпринимательство рассмотрено в статье 171 главы 22 Уголовного кодекса Российской Федерации. Данная статья относится к числу наиболее спорных. До настоящего времени не сложилось четкого представления, к каким именно деяниям применима эта норма. Нет единого мнения и относительно характера отдельных элементов состава преступления, особенно об объекте преступления.

По мнению одних авторов объектом незаконного предпринимательства является нормальная экономическая деятельность; по мнению других – порядок осуществления предпринимательской деятельности. Однако речь в статье 171 идет не о занятии предпринимательской деятельностью в целом или об осуществлении какого-либо вида предпринимательской деятельности, а лишь о занятии любым видом предпринимательской деятельности с нарушением установленного законом порядка ее осуществления. Поэтому следует признать, что объектом незаконного предпринимательства является именно порядок осуществления предпринимательской деятельности.

Предпринимательская деятельность – это особого рода экономическая деятельность, направленная на удовлетворение потребностей рынка, интересов потребителей. Следовательно, незаконные, преступные по своей сути виды деятельности к составу незаконного предпринимательства отношения не имеют.⁴

Предмет предпринимательской деятельности – товары, работы, услуги, которые предприниматель предлагает рынку с целью удовлетворения интересов потребителей и систематического получения прибыли. Уголовная ответственность возможно только в том случае, если ее предметом выступает предпринимательская деятельность, которая в принципе может быть зарегистрирована. Если же лицо занимается запрещенными видами деятельности, уголовная ответственность наступает непосредственно за эти преступные деяния, например за торговлю людьми, незаконное изготовление оружия, незаконное производство наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов и др. Но, если деятельность носит общественно полезный характер, обладает всеми признаками предпринимательской, то незаконной она признается лишь потому, что осуществляется с нарушением установленного законом порядка ее осуществления. Общественная опасность такого предпринимательства заключается в потере государственного контроля над ним, в уходе предпринимателей в «теневую» экономику. При этом мотивы и цели такого «ухода» могут быть самыми различными и не всегда связаны с преступными проявлениями.⁵

2.2. Объективная сторона незаконного предпринимательства


Объективная сторона состава заключается в незаконном предпринимательстве, т.е. в занятии инициативной деятельностью, осуществляемой на свой риск и направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, самостоятельно, не на законных основаниях. Незаконное предпринимательство может выражаться:

1. в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации;
   
2. в осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации;
   
3. в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения;
   
4. в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда оно обязательно;
   
5. в осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования.
   

Для наличия состава достаточно одной формы при условии осуществления незаконного предпринимательства с извлечением дохода в крупном размере или причинения в результате его совершения крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Рассмотрим подробнее данные обстоятельства.⁶

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации имеет место в следующих случаях:

1. когда лицо занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица или создает коммерческую организацию без обращения за регистрацией в федеральные органы исполнительной власти;
   
2. когда лицо подало документы на государственную регистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею, не дожидаясь принятия решения по его вопросу;
   
3. когда лицо, получив отказ в государственной регистрации, продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность;
   
4. когда лицо ведет предпринимательскую деятельность после аннулирования государственной регистрации.
   

Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации. Следует отметить, что в базовом Федеральном законе «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» не употребляется понятие «правила регистрации», а используется понятие «порядок регистрации». Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации может выражаться, например, в нарушении порядка регистрации юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, в нарушении порядка регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в нарушении порядка регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией или порядка регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Конкретно преступное деяние может состоять, к примеру, в отказе от обращения в регистрирующие органы за государственной регистрацией в названных случаях и в осуществлении при этом предпринимательской деятельности (в не уведомлении в 3-хдневный срок в письменной форме регистрирующего органа о ликвидации юридического лица с одновременным осуществлением предпринимательской деятельности и т.п.).

Очевидно, осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует считать и занятие предпринимательской деятельностью после государственной регистрации, осуществленной за взятку должностному лицу регистрирующего органа. Помимо ст.171 УК виновное лицо должно в этом случае привлекаться к уголовной ответственности по ст.291 УК, должностное лицо – по ст.290 УК.

Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию документов, содержащих заведомо ложные сведения. Иными словами, само осуществление предпринимательской деятельности здесь не обязательно, оно остается за рамками состава. Однако статья 171 УК и ее содержание дает основание полгать, что при названной форме необходимым элементом деяния является осуществление предпринимательской деятельности. Исходя из диспозиции статьи, деяние становится преступным, если причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо если оно сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Представление в регистрирующий орган документов с ложными сведениями само по себе не может причинить ни крупного, ни какого-либо другого ущерба и не может повлиять на извлечение дохода, в том числе в крупном размере. И ущерб, и доход связаны с деятельностью, которая ведется лицами, получившими государственную регистрацию за счет представления заведомо ложных документов в регистрирующий орган.

Документы, в которые могут быть внесены заведомо ложные сведения, совпадают с теми документами, которые представляются для государственной регистрации. В их число входят, например, протоколы (договоры) о создании юридического лица, учредительные документы юридического лица, документы об уплате государственной пошлины, решение о реорганизации юридического лица, договор о слиянии или присоединении, передаточный акт или разделительный баланс, основные документы лица регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя. Сведения, которые содержаться в этих документах, будут ложными, то есть не будут соответствовать действительности. При этом для квалификации не имеет значение, являются ли документы полностью сфальсифицированными или же только в какую-либо его часть внесена недостоверная информация. Ложные сведения используются, как правило, для того, чтобы получить государственную регистрацию. Виновный обязательно должен осознавать факт ложности сведений. Состав не охватывает внесение в документы ложных сведений; последнее требует дополнительной квалификации (при наличии всех необходимых признаков) по ст.292 и 327 УК.

Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) имеет место, когда:

1. лицо (индивидуальный предприниматель, учредитель, собственник, руководитель коммерческой или иной организации) занимается предпринимательской деятельностью, требующей лицензирования, не обращаясь в соответствующие органы;
   
2. деятельность осуществляется до принятия решения о выдаче лицензии;
   
3. деятельность ведется после отказа в предоставлении лицензии. В последнем случае соискатель лицензии может обжаловать принятое решение в порядке, установленном законом, однако право заниматься лицензируемым видом предпринимательской деятельности у него отсутствует;
   
4. деятельность осуществляется после того, как действие лицензии приостановлено. Это возможно, если выявлены неоднократные нарушения или грубое нарушение лицензиатом лицензионных требований и условий;
   
5. деятельность осуществляется после аннулирования лицензии. Лицензирующий орган вправе аннулировать лицензию без обращения в суд в случае неуплаты (в течение трех месяцев) лицензионного сбора. Представляется, однако, что ведение предпринимательской деятельности в течение указанных трех месяцев не подпадает под преступное предпринимательство, поскольку решение о выдаче лицензии принято в соответствии с законом;
   
6. деятельность осуществляется после аннулирования лицензии решением суда по заявлению лицензирующего органа;
   
7. предпринимательская деятельность осуществляется по истечении срока действия лицензии (если она выдана на срок);
   
8. производится сразу несколько видов предпринимательской деятельности, близких по характеру и содержанию, при том, что лицензия имеется только на один из них (например, перевозка морским транспортом пассажиров и грузов требует наличие двух лицензий);
   
9. деятельность осуществляется по лицензии, принадлежащей другому лицу или организации. Здесь же должен быть решен вопрос о квалификации действий лиц, которые получали лицензию и передали ее другим лицам. Они являются пособниками в незаконном предпринимательстве.
   

Для уяснения сути осуществления предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий принципиальна важна норма о том, что при осуществлении лицензируемого вида деятельности обязательно выполнение требований и условий, установленных положениями о лицензировании конкретных видов деятельности, в частности статьей 2 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

К лицензионным требованиям и условиям относятся:

1. квалификационные требования к соискателю лицензии и лицензиату, в частности к работникам юридического лица или индивидуальному предпринимателю. Они выдвигаются в отношении лицензируемых видов деятельности, требующих специальных знаний;
   
2. требования о соответствии объекта, в котором или с помощью которого осуществляется вид деятельности (здание, сооружение, оборудование и иные технические средства), специальным условиям;
   
3. иные требования и условия, предусмотренные положениями о лицензировании конкретных видов деятельности.
   

Нарушение хотя бы одного требования или условия при наличии других требований состава подпадает под ст.171 УК. В некоторых случаях необходима дополнительная квалификация содеянного по другим статьям УК, например, по ст.219,236,246,247.

Момент окончания незаконного предпринимательства зависит от строения состава. Если состав отнесен законодателем к числу материальных, преступление окончено в момент причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Если состав незаконного предпринимательства является формальным, преступление окончено с момента извлечения виновным дохода в крупном размере. Понятие крупного ущерба и дохода в крупном размере в настоящее время дано в примечании к ст.169 УК; он превышает 250тысяч рублей.

При этом следует исходить из понятия дохода, содержащегося в НК. Это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст.41 НК). Экономическую выгоду можно понимать только как разницу между всем полученным от предпринимательской деятельности и понесенными затратами (например, за закупку сырья, оплату аренды транспорта или помещения, оплату труда наемных работников). Соответственно, доход, оговариваемый в диспозиции ст.171 УК, включает в себя только чистую прибыль, полученную виновным. Если размер выгоды превышает 250тысяч рублей, деяние преступно при наличии других признаков состава.

Нельзя не обратить внимание на то, что ущерб, причиненный государству или организации в результате осуществления предпринимательской деятельности, может быть возмещен и в гражданско-правовом порядке. Если же он причинен гражданину как потребителю, то этот ущерб может быть возмещен на основании Закона «О защите прав потребителей».⁷

Незаконное предпринимательство часто связано с неуплатой налогов. Действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст.171 и 198 УК.

Незаконное предпринимательство, как правило, осуществляется как раз для того, чтобы избежать законного налогообложения. Неуплата налогов присуща таким формам незаконного предпринимательства, как деятельность без государственной регистрации и без лицензирования. И уголовная ответственность за эти деяния введена законодателем главным образом для предупреждения ущерба государственному бюджету от не поступления в него обязательных платежей. Поэтому предпринимательство, с которого лицо не уплачивает налоги, должно квалифицироваться или как незаконное предпринимательство, если нарушен порядок осуществления этой деятельности, или как налоговое преступление, если лицо занимается предпринимательской деятельностью на законном основании. Нельзя забывать и об этической стороне этой проблемы. Налогообложение преступного бизнеса, коим является и незаконное предпринимательство, противоречит нормам морали и нравственности. Финансовые интересы государства здесь должны обеспечиваться совершенно другим путем – взыскания в его доход причиненного материального ущерба.


2.3.Субъект, субъективная сторона незаконного предпринимательства.


Субъектом незаконного предпринимательства выступает физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Это может быть частное лицо; лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя; руководитель, собственник, совладелец или соучредитель коммерческой организации, как зарегистрированной, так и действующей нелегально.

Субъективная сторона незаконного предпринимательства характеризуется умышленной формой вины, в виде прямого умысла:

1. виновный осознает общественную опасность осуществления предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно предоставления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление этой деятельности без специального разрешения (лицензии), или с нарушением условий лицензирования, сопряженных с извлечением дохода в крупном размере, и желает совершить указанные действия;
   
2. виновный осознает общественную опасность перечисленных выше действий, предвидит возможность или неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству и желает наступления этих последствий.
   

Цели и мотивы осуществления незаконной предпринимательской деятельности не являются обязательными признаками субъективной стороны преступления, но они могут учитываться судом при назначении наказания.⁸

Незаконное предпринимательство, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, может быть совершенно с прямым или косвенным умыслом. Незаконное предпринимательство, сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, совершается только с прямым умыслом.

Санкция ч.1 сь,171 УК – штраф в размере до 300тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2-х лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев.


2.4. Квалифицирующие признаки незаконного предпринимательства


Квалифицирующими признаками незаконного предпринимательства, предусмотренными в ч.2 ст.171 УК, являются:

а) организованная группа;

б) извлечение дохода в особо крупном размере.

Понятие организованной группы дано в ч.3 ст.35 УК. Совершение незаконной предпринимательской деятельности организованной группой в составе квалифицирующего признака означает, что рассматриваемое деяние совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений рассматриваемого вида.⁹

Понятие дохода в особо крупном размере – в примечании к ст.169 УК. Его сумма превышает 1миллион рублей.

Санкция ч.2 ст.171 УК – штраф в размере от 100тыс до 500тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1года до 3лет либо лишения свободы на срок до 5лет со штрафом в размере до 80тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6месяцев либо без такового.


3. Толкование Пленумом Верховного суда РФ норм об ответственности за незаконное предпринимательство


Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004года №24 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, относится к тем, которые очень долго ждала и практика, испытывающая серьезные затруднения в сфере экономической деятельности, и теория – наука уголовного права, желавшая получить взгляд на проблему экономических преступлений, основанный на рассмотрении конкретных уголовных дел. Поэтому переоценить его значение невозможно. Но, необходимо отметить, что оно имеет как свои достоинства, так и недостатки.

Постановление, без сомнения, нужное и своевременное. Оно посвящено анализу судебной практики по уголовным делам о двух категориях преступлений. Нас, естественно, интересует незаконное предпринимательство. Что касается преступлений, предусмотренных ст.171 УК РФ, то судебная практика ко времени принятия постановления накопила уже достаточный опыт применения данной уголовно-правовой формы. Если в 1997г. в России было возбуждено 3882 уголовных дела по тс.171, то в 1998г. – 5306, в 1999г. – 6415, в 2000г. – 8538, в 2001г. – 7428, в 2002г. – 4972, в 2003г. – 1999дел, в 2004г. – 921дело. Несмотря на значительное снижение показателей с максимума 2000 года, позволяет дать рекомендации обобщающего характера.¹⁰

Необходимость принятия постановления подчеркивалась и изменениями уголовного (в 2003 и 2004гг.) и позитивного законодательства. Многие положения постановления от 18 ноября 2004г. могут быть одобрены и поддержаны. К числу наиболее значимых относятся следующие:

1. Разъяснение Пленума о том, что в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получало его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем, и в результате такой гражданско-правовой следки получило доход (в том числе, в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. В данном случае отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, необходимые для наличия состава, предусмотренного ст.171 УК. При этом Пленум совершенно справедливо отмечает, что, если лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, оно может быть при наличии признаков состава привлечено к уголовной ответственности по ст.198 УК.
   
2. Важным и правильным представляется разъяснение Пленума в отношении ответственности лиц, находящихся в трудовых отношениях с организацией или индивидуальным предпринимателем, занимающихся незаконным предпринимательством. Такие лица, если они выполняют обязанности, вытекающие из трудового договора, не совершают преступления, предусмотренного ст.171 УК. В их действиях опять-таки нет признаков предпринимательской деятельности, которые названы в гражданском законодательстве.
   
3. Принципиально иначе Пленум Верховного Суда решил крайне спорный вопрос о необходимости дополнительной квалификации незаконного предпринимательства по статьям о налоговых преступлениях. В п.16 Постановления от 18.11.2004г. записано: «Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ». Незаконное предпринимательство не может одновременно квалифицироваться как налоговое преступление. В противном случае мы удваиваем ответственность лица, совершившего одни действия. Суть незаконное предпринимательства и его смысл заключается в том, что лицо стремится уклониться от уплаты необходимых налогов и сборов. Поэтому в таких ситуациях необходимо применение одной статьи – 171 УК, что не исключает, разумеется, налоговой ответственности.
   
4. Пленум решил несколько проблем квалификации незаконного предпринимательства по совокупности с некоторыми другими статьями уголовного законодательства, в частности, с составом незаконного использования товарного знака (ст.180 УК), и - частично – с составом производства, хранения, перевозки либо сбыта товаров и продукции, выполнения работ или оказания услуг, не отвечающих требованиям безопасности (ст.238 УК).¹¹
   

В то же время, к сожалению, многие положения нового Постановления являются, по меньшей мере, спорными. Почти во всех постановлениях Пленума последних лет прослеживается тенденция, в соответствии с которой он «подправляет» положения уголовного законодательства, фактически создавая новые уголовно-правовые нормы.


Заключение


Под предпринимательской деятельностью понимают самостоятельное, осуществляемое на свой риск деятельность в целях систематического получения прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнении работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке. Соответственно, незаконной предпринимательская деятельность является при нарушении установленного законом порядка ее осуществления. Незаконное предпринимательство рассмотрено в статье 171 главы 22 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Незаконное предпринимательство может выражаться:

1. в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации;
   
2. в осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации;
   
3. в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения;
   
4. в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда оно обязательно;
   
5. в осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования.
   

Для наличия состава достаточно одной формы при условии осуществления незаконного предпринимательства с извлечением дохода в крупном размере или причинения в результате его совершения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Незаконное предпринимательство часто связано с неуплатой налогов. Действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст.171 и 198 УК.

Понятие крупного ущерба и дохода в крупном размере в настоящее время дано в примечании к ст.169 УК; он превышает 250тысяч рублей. И хотя законодатель определил сумму такого ущерба, но не решен главный вопрос – что понимать под ущербом при осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии или с нарушением условий либо требований лицензирования, либо без регистрации, и связан ли ущерб именно с этими правонарушениями. Именно этим объясняется тот факт, что, как свидетельствует следственная и судебная практика, уголовные дела по ст.171 УК возбуждаются по большей части в связи с извлечением дохода в крупном размере, а не с причинением крупного ущерба.

Субъектом незаконного предпринимательства выступает физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Это может быть частное лицо; лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя; руководитель, собственник, совладелец или соучредитель коммерческой организации, как зарегистрированной, так и действующей нелегально.

Субъективная сторона незаконного предпринимательства характеризуется умышленной формой вины, в виде прямого умысла.

Санкция ч.1 сь,171 УК – штраф в размере до 300тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2-х лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев.

Квалифицирующими признаками незаконного предпринимательства, предусмотренными в ч.2 ст.171 УК, являются:

а) организованная группа;

б) извлечение дохода в особо крупном размере.

Доход в особо крупном размере – более 1миллион рублей.

Санкция ч.2 ст.171 УК – штраф в размере от 100тыс до 500тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1года до 3лет либо лишения свободы на срок до 5лет со штрафом в размере до 80тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6месяцев либо без такового.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004года №24 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, относится к тем, которые очень долго ждала и практика, испытывающая серьезные затруднения в сфере экономической деятельности, и теория – наука уголовного права, желавшая получить взгляд на проблему экономических преступлений, основанный на рассмотрении конкретных уголовных дел. Поэтому переоценить его значение невозможно.

В общем, при рассмотрении незаконного предпринимательства возникают определенные трудности, в том числе при толковании законодательства, и государство пытается найти решение сложившихся проблем.


Список литературы:

1. Конституция РФ: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. – М., 1998. – 61 с.
   
2. Уголовный Кодекс Российской Федерации. – М.: «Издательство ЭЛИТ», 2005г. – 160с.
   
3. Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья). – Новосибирск: Сиб.унив.изд-во,2005. – 494с.
   
4. Ветров Н.И. Уголовное право. Особенная часть: Учебник для вузов. – ЮНИТИ – ДАНА, Закон и право, 2002. – 527с.
   
5. Уголовное право России: Учебник для вузов: В 2т. под ред. д.ю.н., проф. А.Н.Игнатова и д.ю.н., проф. Ю.А.Красикова. – Т.2: Особенная часть. – М.: Норма, 2005. – 944с.
   
6. Уголовное право РФ. Особенная часть: Учебник. Практикум/Под ред.А.С.Михлин. – М.:Юристъ, 2004. – 605с.
   
7. Щабунина А.Н. Российское уголовное право. Особенная часть: Учебно-методическое пособие/Курск.гос.техн.ун-т. Курск,2002.161с.
   
8. Бюллетень Верховного Суда РФ. О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве. – 2005 - №1. – С.2-6.
   
9. Аистова Л. Понятие незаконного предпринимательства как преступления// Законность. – 2005 - №7. – С.23-25.
   
10. Горелов А.П. Незаконное предпринимательство: судебная практика// Законодательство и экономика. – 2004 - №4. – С.58-62.
    
11. Караханов А.Н. Некоторые спорные вопросы применения ст.171-174,174.1 УК РФ: позиция Верховного Суда РФ// российский следователь. – 2005 - №2. – С.8-11.
    
12. Карпович О.Г. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство// Юрист. – 2003 – №2. – С.59-61.
    
13. Лопашенко Н. Толкование Пленума Верховного Суда норм об ответственности за незаконное предпринимательство// Уголовное право. – 2005 - №2 – С.40-43.
    
14. Ручкина г. Незаконное предпринимательство// Законность. – 2003 - №8. – С.29-32.