Материалы «Горячей линии» по вопросам налогообложения физических лиц, проведенной Управлением фнс россии по Свердловской области совместно с компанией «Консультант плюс» 16 октября 2009 года
| Вид материала | Документы |
- Уфк по Вологодской области (мри фнс россии № по Вологодской области), 81.87kb.
- Межрайонная инспекция фнс россии №15 по Московской области предлагает вниманию налогоплательщиков, 134.45kb.
- О налоге на имущество физических лиц, 69.01kb.
- Региональная энергетическая комиссия свердловской области постановление от 21 декабря, 5079.4kb.
- Сведений о доходах физических лиц, 17.43kb.
- Постановления Правительства Свердловской области от 02. 07. 2010 n 1022-пп вцелях реализации, 6072.48kb.
- Управление фнс россии по Ленинградской области сообщает следующее, 17.28kb.
- Справочник телефонов «горячей линии», 163.22kb.
- Протокол приема сведений о доходах физических, 24.42kb.
- Кафедра налогообложения и аудита провела круглый стол с представителями Федеральной, 9.13kb.
Материалы «Горячей линии» по вопросам налогообложения физических лиц, проведенной Управлением ФНС России по Свердловской области совместно с компанией «Консультант плюс» 16 октября 2009 года
1. Вопрос. Имею ли я право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, если в январе текущего года ему исполнилось 18 лет? До какого возраста будет предоставляться этот вычет, если ребенок – студент?
Ответ. Стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц будет предоставляться Вам до достижения ребенком 24-х лет, если Ваш ребенок - учащийся очной формы обучения.
2. Вопрос. Моя мама унаследовала от папы долю в квартире. Эту квартиру (совместно со своей долей) она продала. По документам она владела квартирой менее 3-х лет. Одновременно (в этом же налоговом периоде) она купила другую квартиру. Мама является пенсионером. Должна ли она платить налог на доходы физических лиц с доходов от продажи квартиры?
Ответ. В данном случае Ваша мама, несмотря на то, что она является пенсионеркой, может воспользоваться имущественным вычетом на приобретение жилья, и эта сумма вычета будет перекрывать сумму, полученную от продажи.
Для получения вычета Ваша мама должна по окончании года представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета. Эта декларация подтвердит доход от продажи квартиры и право воспользоваться имущественными вычетами: во-первых, вычетом при продаже, если квартира находится в собственности менее 3-х лет, но в размере, не превышающем 1 млн. рублей; во-вторых, вычетом при покупке, то есть суммой, которую она направила на приобретение, но не более 2 млн. рублей.
3. Вопрос. Какие документы мне необходимо представить в налоговую инспекцию, чтобы воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение в стоматологической клинике?
Ответ. Вам необходимо предоставить:
- письменное заявление в налоговый орган по месту жительства;
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
- справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256;
- копию договора на оказание медицинских услуг (если такой договор заключался);
- копии платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств;
- копию лицензии медицинского учреждения.
4. Вопрос. У меня ребенок посещает платный детский сад. Могу ли я получить социальный вычет за посещение садика?
Ответ. Да, вы можете получить вычет.
Вам необходимо будет представить:
- свидетельство о рождении ребенка;
- договор с образовательным учреждением;
- лицензию детского сада на осуществление образовательной деятельности;
- квитанции об оплате.
5. Вопрос. У нас квартира в долевой собственности. Три собственника: я и двое моих детей. Оба ребенка получают пенсию по случаю потери кормильца. Должны ли они платить налог на имущество физических лиц или они освобождаются от уплаты налога?
Ответ. От уплаты данного налога освобождаются все пенсионеры. Но Вы должны заявить о праве своих детей на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, предоставив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на получение льготы. По достижении детьми 18 летнего возраста, когда они перестанут получать пенсию, они будут обязаны платить налог.
6. Вопрос. Раньше одинокому родителю предоставлялся стандартный налоговый вычет в двойном размере. Сейчас получили письмо, в котором дано разъяснение, что понятие «одинокий родитель» заменено на понятие «единственный родитель». Это означает, что разведенный родитель уже не получает эту льготу?
Ответ. Да. Совершенно верно. Только единственный родитель имеет право получать вычет в двойном размере. Понятие «единственный родитель» законодательно не определено, поэтому, по мнению Федеральной налоговой службы, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Стандартный налоговый вычет в двойном размере также предоставляется матери, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено.
7. Вопрос. У нас загородный дачный участок. Я слышала, что произошли какие-то изменения, и земельный налог в 2010 году мне придется платить больше. Так ли это и с чем это связано?
Ответ. Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельных участков. Государственная кадастровая оценка земель была проведена еще в 1999 году по всем земельным участкам Свердловской области. И эти результаты действовали по 2008 год. В 2008 году была произведена переоценка всех земельных участков. Стоимость некоторых участков увеличилась, других уменьшилась. Результаты переоценки были опубликованы в конце 2008 года в «Областной газете» и начинают действовать с 2009 года. То есть в марте следующего 2010 года налог будет предъявлен физическим лицам за 2009 год по результатам новой кадастровой стоимости. В каждом муниципальном образовании установлен свой срок уплаты земельного налога.
8. Вопрос. Я купила квартиру с мужем в долевую собственность. Имущественный вычет нам посчитали в долях. Я думала, что 2 млн. руб. вычтут с моей доли полностью.
Ответ. Все верно вам посчитали. В Налоговом кодексе ограничение 2 миллиона рублей применяется к приобретенному объекту недвижимости, а размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. Данные выводы подтверждены Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П.
9. Вопрос. Если мы продаем квартиру, собственниками которой были более 3-х лет. Мы должны подавать декларацию?
- Да, вы обязаны подавать декларацию вне зависимости от того, подлежит ли что-то уплате в бюджет или нет.
10. Вопрос. Пришлось покупать дорогостоящие лекарства. Чернила на кассовых чеках исчезли. Как нам заявить право на вычет?
Ответ. Если нет возможности определить сумму, которую вы потратили, налоговая инспекция не сможет предоставить вам вычет. Вместе с тем при наличии товарных чеков и рецепта врача по установленной форме с отметкой «Для налоговых органов», вы сможете получить вычет, даже если кассовые чеки у вас пришли в негодность.
11. Вопрос. Я слышала, что со следующего года налог на имущество будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости имущества. Правда ли это?
Ответ. Нет, не правда. Поскольку объектом налогообложения является инвентаризационная стоимость имущества по данным органов технической инвентаризации. А органы технической инвентаризации проводят оценку имущества с учетом различных факторов (износ и прочие характеристики объекта). Как правило, инвентаризационная стоимость бывает ниже рыночной стоимости. В настоящее время в законодательство в части изменения определения налогооблагаемой базы никаких изменений не вносилось.
12. Вопрос. Моя тетя собирается сдавать квартиру в аренду. Я хотела бы уточнить, какой нужно заключать договор при сдаче квартиры в аренду?
Ответ. Установленной формы договора не предусмотрено. Главное, прописать все необходимые условия. И по окончании года до 30 апреля следующего года Ваша родственница должна будет представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом ей совсем не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма налога составит 13% от полученного дохода.