Налоговый кодекс украины 2 декабря 2010 года

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 44

14.1.4. акцизный налог — косвенный налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных настоящим Кодексом в качестве подакцизных, который включается в цену таких товаров (продукции);

14.1.5. алкогольные напитки — продукты, полученные путем спиртового брожения сахаросодержащих материалов или изготовленные на основе пищевых спиртов с содержанием спирта этилового более 1,2 процента объемных единиц, которые указаны в товарных позициях 2204, 2205, 2206, 2208 согласно УКТ ВЭД;

14.1.6. акцизный склад — специально оборудованные помещения на ограниченной территории (далее — помещения), расположенные на таможенной территории Украины, где под контролем постоянных представителей органа государственной налоговой службы распорядитель акцизного склада осуществляет свою хозяйственную деятельность путем производства, обработки (переделки), смешивания, разлива, упаковки, фасовки, хранения, получения или выдачи спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий;

14.1.7. обжалование решений контролирующих органов — обжалование налогоплательщиком налогового уведомления-решения об определении сумм денежного обязательства налогоплательщика или любого решения контролирующего органа в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом по процедурам административного обжалования, или в судебном порядке;

14.1.8. аукцион (публичные торги) — публичный способ продажи активов в целях получения максимальной выручки от продажи активов в определенное время и в установленном месте;

14.1.9. балансовая стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов — сумма остаточной стоимости таких средств и активов, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью с учетом переоценки и суммой накопленной амортизации;

14.1.10. бартерная (товарообменная) операция — хозяйственная операция, предусматривающая проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме в рамках одного договора;

14.1.11. безнадежная задолженность — задолженность, которая соответствует одному из следующих признаков:

а) задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности;

б) просроченная задолженность, которая не погашена в результате недостаточности имущества физического лица, при условии что действия кредитора, направленные на принудительное взыскание имущества должника, не привели к полному погашению задолженности;

в) задолженность, которая не погашена в результате недостаточности имущества: субъектов хозяйствования, объявленных банкротами в установленном законом порядке или снятых с регистрации в качестве субъектов хозяйствования в связи с их ликвидацией;

г) задолженность, которая не погашена в результате недостаточности средств, полученных от продажи на открытых аукционах (публичных торгах) и другим способом, предусмотренным условиями договора залога, имущества заемщика, переданного в залог в качестве обеспечения указанной задолженности при условии, что другие юридические действия кредитора по принудительному взысканию другого имущества заемщика не привели к погашению задолженности в полном объеме;

г) задолженность, взыскание которой стало невозможно в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством;

д) просроченная задолженность умерших физических лиц, а также лиц, которые в судебном порядке признаны без вести отсутствующими, недееспособными или объявлены умершими, а также просроченная задолженность физических лиц, осужденных к лишению свободы;

14.1.12. базовая ставка фрахта — сумма фрахта, включая расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и складированию (хранению) товаров, увеличенная на сумму расходов за рейс судна или другого транспортного средства, уплачиваемых (возмещаемых) фрахтовщиком согласно заключенному договору фрахтования;

14.1.13. безвозмездно предоставленные товары, работы, услуги:

а) товары, предоставляемые согласно договорам дарения, другим договорам, по которым не предусматривается денежная или другая компенсация стоимости таких товаров или их возврат, либо без заключения таких договоров;

б) работы (услуги), которые выполняются (предоставляются) без выдвижения требования о компенсации их стоимости;

в) товары, переданные юридическому или физическому лицу на ответственное хранение и использованные им;

14.1.14. биоэтанол — спирт этиловый обезвоженный, который изготовлен из биомассы для использования в качестве биотоплива и относится к товарной позиции 2207 согласно УКТ ВЭД;

14.1.15. здания — земельные улучшения, состоящие из несущих и заградительных или совмещенных (несуще-заградительных) конструкций, образующих наземные или подземные помещения, предназначенные для проживания или нахождения людей, размещения имущества, животных, растений, сохранения других материальных ценностей, осуществления экономической деятельности;

14.1.16. производственная дотация из бюджета — финансовая помощь со стороны государства, предоставляемая субъекту хозяйствования на безвозвратной основе в целях укрепления его финансово-экономического положения и/или для обеспечения производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

14.1.17. бюджетное учреждение — в значении, приведенном в Бюджетном кодексе Украины;

14.1.18. бюджетное возмещение — возмещение отрицательного значения налога на добавленную стоимость на основании подтверждения правомерности сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость по результатам проверки плательщика, в том числе автоматическое бюджетное возмещение в порядке и по критериям, определенным в разделе V настоящего Кодекса;

14.1.19. амортизируемая стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов — первоначальная или переоцененная стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов за вычетом их ликвидационной стоимости;

14.1.20. амортизируемая стоимость малоценных необоротных материальных активов — первоначальная или переоцененная стоимость малоценных необоротных материальных активов;

14.1.21. груз для целей раздела IX — природный газ, нефть и продукты ее переработки (нефтепродукты), а также аммиак;

14.1.22. векселедатель для целей раздела VI — субъект хозяйствования — производитель, который получает с нефтеперерабатывающего предприятия или ввозит на таможенную территорию Украины нефтепродукты для их использования в качестве сырья для производства продукции, указанной в статье 229 настоящего Кодекса;

14.1.23. векселедержатель для целей раздела VI — орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя;

14.1.24. крупнейший налогоплательщик — юридическое лицо, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре последовательных налоговых (отчетных) квартала превышает пятьсот миллионов гривен или общая сумма уплаченных в Государственный бюджет Украины налогов по платежам, контролируемым органами государственной налоговой службы, за такой же период превышает двенадцать миллионов гривен;

14.1.25. добыча для целей раздела X настоящего Кодекса — технологический процесс извлечения из залежи в недрах и подъема на поверхность углеводородного сырья, в том числе при геологическом изучении;

14.1.26. винодельческая продукция — вина виноградные натуральные, вина натуральные крепленые, шампанские, игристые, газированные, вермуты, бренди, сусло виноградное и другие виноматериалы, коньяки, другие алкогольные напитки из винограда, плодов и ягод;

14.1.27. расходы — сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной форме, осуществляемых для проведения хозяйственной деятельности налогоплательщика, в результате которых происходит уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличения обязательств, в результате чего происходит уменьшение собственного капитала (кроме изменений капитала за счет его изъятия или распределения собственником);

14.1.28. произведенная продукция — общий объем продукции, добытой в соответствии с соглашением о распределении продукции и доставленной в пункт измерения;

14.1.29. восстанавливаемые источники энергии — источники ветровой, солнечной, геотермальной энергии, энергии волн и приливов, гидроэнергии, энергии биомассы, газа из органических отходов, газа канализационно-очистительных станций, биогазов;

14.1.30. обособленные подразделения — в значении, определенном Гражданским кодексом Украины;

14.1.31. отчуждение имущества — любые действия налогоплательщика, в результате совершения которых такой налогоплательщик в порядке, предусмотренном законом, утрачивает право собственности на имущество, принадлежащее такому налогоплательщику, или право пользования, в частности, природными ресурсами, которые в определенном законодательством порядке предоставлены ему в пользование;

14.1.32. ответственное хранение — хозяйственная операция, которая осуществляется налогоплательщиком и предусматривает передачу по договорам хранения материальных ценностей на хранение другому физическому или юридическому лицу без права использования в хозяйственном обороте такого лица с последующим возвратом таких материальных ценностей налогоплательщику без изменения качественных или количественных характеристик;

14.1.33. соответствующий маршрут — путь транспортировки (перемещения) груза, который определяется видом транспортных услуг при его транзите по трубопроводам, в частности:

между пограничными пунктами приемки (отправки) и назначения или перевалочным комплексом для груза, поступившего с территорий других государств и предназначенного для потребителей за пределами Украины;

по магистральным трубопроводам, в том числе с оказанием услуг по временному хранению или переработке груза на территории Украины, с последующим перемещением за ее пределы;

14.1.34. собственники земельных участков — юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которые в соответствии с законом приобрели право собственности на землю в Украине, а также территориальные общины и государство в отношении земель коммунальной и государственной собственности соответственно;

14.1.35. углеводородное сырье — нефть, природный газ (в том числе нефтяной (попутный) газ), газовый конденсат, являющиеся товарной продукцией;

14.1.36. хозяйственная деятельность — деятельность лица, которая связана с производством (изготовлением) и/или реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, направлена на получение дохода и проводится таким лицом самостоятельно и/или через свои обособленные подразделения, а также через любое другое лицо, действующее в пользу первого лица, в частности по договорам комиссии, поручения и агентским договорам;

14.1.37. хозяйственная деятельность горнодобывающего предприятия по добыче полезных ископаемых для целей раздела XI настоящего Кодекса — деятельность горнодобывающего предприятия, охватывающая процессы добычи и первичной переработки полезных ископаемых;

14.1.38. денежное обязательство в международных правоотношениях — обязательство налогоплательщика уплачивать в бюджет иностранного государства соответствующую сумму средств в порядке и сроки, определенные законодательством такого иностранного государства;

14.1.39. денежное обязательство налогоплательщика — сумма средств, которую налогоплательщик должен уплачивать в соответствующий бюджет в качестве налогового обязательства и/или штрафной (финансовой) санкции, а также санкции за нарушение законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности;

14.1.40. гудвилл (стоимость деловой репутации) — нематериальный актив, стоимость которого определяется как разница между рыночной ценой и балансовой стоимостью активов предприятия как целостного имущественного комплекса, который возникает в результате использования лучших управленческих качеств, доминирующей позиции на рынке товаров, услуг, новых технологий и пр. Стоимость гудвилла не подлежит амортизации и не учитывается при определении расходов налогоплательщика, по активам которого возник такой гудвилл;

14.1.41. давальческое сырье — сырье, материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия, энергоносители, которые являются собственностью одного субъекта хозяйствования (заказчика) и передаются другому субъекту хозяйствования (производителю) для производства готовой продукции, с последующей передачей или возвратом такой продукции либо ее части их собственнику или по его поручению другому лицу.

Операции с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях осуществляются в порядке, установленном Законом Украины «Об операциях с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях»;

14.1.42. данные государственного земельного кадастра — совокупность сведений и документов о местонахождении и правовом режиме земельных участков, их оценке, классификации земель, количественной и качественной характеристиках, распределении среди собственников земли и землепользователей, подготовленных в соответствии с законом;

14.1.43. дебитор — лицо, у которого в результате прошлых событий образовалась задолженность перед другим лицом в форме определенной суммы средств, их эквивалента или других активов;

14.1.44. депозит (вклад) — денежные средства, предоставляемые физическими или юридическими лицами в управление резиденту, определенному финансовой организацией согласно законодательству Украины, или нерезиденту на срок либо по требованию и под процент на условиях выдачи по первому требованию или возврата по истечении установленного договором срока. Привлечение депозитов может осуществляться в форме выпуска (эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила осуществления депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов — Национальным банком Украины в соответствии с законодательством; для депозитов (вкладов) в другие финансовые учреждения — государственным органом, определенным законом;

14.1.45. дериватив — стандартный документ, удостоверяющий право и/или обязательство приобрести либо продать в будущем ценные бумаги, материальные или нематериальные активы, а также денежные средства на определенных им условиях. Стандартная (типовая) форма деривативов и порядок их выпуска и обращения устанавливаются законодательством.

К деривативам относятся:

14.1.45.1. своп — гражданско-правовое соглашение об осуществлении обмена потоками платежей (наличных или безналичных) либо другими активами, рассчитанными на основании цены (котировки) базового актива в пределах суммы, определенной договором на конкретную дату платежей (дату проведения расчетов) в течение действия контракта;

14.1.45.2. опцион — гражданско-правовой договор, согласно которому одна сторона контракта получает право на приобретение (продажу) базового актива, а другая сторона принимает на себя безусловное обязательство продать (приобрести) базовый актив в будущем в течение срока действия опциона или на установленную дату (дату выполнения) по определенной при заключении такого контракта цене базового актива. По условиям опциона покупатель выплачивает продавцу премию опциона;

14.1.45.3. форвардный контракт — гражданско-правовой договор, по которому продавец обязуется в будущем в установленный срок передать базовый актив в собственность покупателя на определенных условиях, а покупатель обязуется принять в установленный срок базовый актив и уплачивать за него цену, определенную таким договором.

Все условия форварда определяются сторонами контракта при его заключении.

Заключение форвардов и их обращение осуществляются вне организатора торговли стандартизированными срочными контрактами;

14.1.45.4. фьючерсный контракт (фьючерс) — стандартизированный срочный контракт, по которому продавец обязуется в будущем в установленный срок (дата выполнения обязательств по фьючерсному контракту) передать базовый актив в собственность покупателя на определенных спецификацией условиях, а покупатель обязуется принять базовый актив и уплачивать за него цену, определенную сторонами контракта на дату его заключения.

Фьючерсный контракт выполняется в соответствии с его спецификацией путем поставки базового актива и его оплаты денежными средствами или проведения между сторонами контракта денежных расчетов без поставки базового актива.

Выполнение обязательств по фьючерсу обеспечивается путем создания соответствующих условий организатором торговли стандартизированными срочными контрактами;

14.1.46. деятельность в сфере развлечений — хозяйственная деятельность юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, заключающаяся в проведении лотерей, а также развлекательных игр, участие в которых не предусматривает получения ее участниками денежных или имущественных призов (выигрышей), в частности бильярд, кегельбан, боулинг, настольные игры, детские видеоигры и пр.;

14.1.47. дополнительные блага — денежные средства, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, которые выплачиваются (предоставляются) налогоплательщику налоговым агентом, если такой доход не является заработной платой и не связан с исполнением обязанностей трудового найма или не является вознаграждением по гражданско-правовым договорам (соглашениям), заключенным с таким налогоплательщиком (кроме случаев, прямо предусмотренных нормами раздела IV настоящего Кодекса);

14.1.48. заработная плата для целей раздела IV настоящего Кодекса — основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма согласно закону;

14.1.49. дивиденды — платеж, осуществляемый юридическим лицом — эмитентом корпоративных прав или инвестиционных сертификатов в пользу владельца таких корпоративных прав, инвестиционных сертификатов и других ценных бумаг, удостоверяющих право собственности инвестора на долю (пай) в имуществе (активах) эмитента, в связи с распределением части его прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета.

К дивидендам приравнивается также платеж, который осуществляется государственным унитарным, коммерческим, казенным или коммунальным предприятием в пользу соответственно государства или органа местного самоуправления в связи с распределением части прибыли такого предприятия, платеж, который выплачивается владельцу сертификата фонда операций с недвижимостью в результате распределения дохода фонда операций с недвижимостью. При этом положительное или отрицательное значение объекта налогообложение, рассчитанное согласно разделу III настоящего Кодекса, не влияет на порядок начисления дивидендов;

14.1.50. добавки на основе биоэтанола — биокомпоненты моторного топлива, полученные путем синтеза с применением биоэтанола или смешиванием биоэтанола с органическими соединениями и топливом, полученными из углеводородного сырья, в которых содержание биоэтанола соответствует требованиям нормативных документов и которые относятся к биотопливу;

14.1.51. добыча полезных ископаемых — совокупность технологических операций по извлечению, в том числе из залежей дна водоемов, и перемещению, в том числе временное хранение, на поверхность части недр (горных пород, рудного сырья и пр.), содержащей полезные ископаемые;

14.1.52. договор долгосрочного страхования жизни — договор страхования жизни на срок пять и более лет, предусматривающий страховую выплату однократно или в виде аннуитета, если застрахованное лицо дожило до окончания срока действия договора страхования или события, предусмотренного в договоре страхования, либо достигло возраста, определенного договором. Такой договор не может предусматривать частичные выплаты в течение первых пяти лет его действия, кроме осуществляемых в случае наступления страховых случаев, связанных со смертью или болезнью застрахованного лица либо несчастным случаем, что привело к установлению застрахованному лицу инвалидности I или II группы либо установлению инвалидности лицу, не достигшему восемнадцатилетнего возраста. При этом налогоплательщик-работодатель не может быть выгодоприобретателем по таким договорам страхования жизни;

14.1.53. документ иностранного государства, по которому осуществляется взыскание суммы налогового долга в международных правоотношениях, — решение компетентного органа иностранного государства о начислении налогового долга в бюджет такого государства, которое по запросу указанного компетентного органа в соответствии с международным договором Украины подлежит выполнению на территории Украины;

14.1.54. доход с источником его происхождения из Украины — любой доход, полученный резидентами или нерезидентами, в том числе от любых видов их деятельности на территории Украины (включая выплату (начисление) вознаграждения иностранными работодателями), ее континентальном шельфе, в исключительной (морской) экономической зоне, в том числе, но не исключительно, доходы в виде:

а) процентов, дивидендов, роялти и любых других пассивных (инвестиционных) доходов, выплаченных резидентами Украины;

б) доходов от предоставления резидентам или нерезидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного в Украине, включая подвижной состав транспорта, приписанного к расположенным в Украине портам;

в) доходов от продажи движимого и недвижимого имущества, доходов от отчуждения корпоративных прав, ценных бумаг, в том числе акций украинских эмитентов;

г) доходов, полученных в виде взносов и премий на страхование и перестрахование рисков на территории Украины;

г) доходов страховщиков — резидентов от страхования рисков страхователей — резидентов за пределами Украины;

д) других доходов от деятельности, в том числе связанных с полной или частичной переуступкой прав и обязанностей по соглашениям о распределении продукции на таможенной территории Украины или на территориях, находящихся под контролем таможенных органов (в зонах таможенного контроля, на специализированных лицензионных таможенных складах и пр.);

Blog

Налоговый кодекс украины 2 декабря 2010 года