Программа дисциплины «Актуальные проблемы налогового права» для специальности 030501. 65, «Юриспруденция» 4
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Программа дисциплины «Актуальные проблемы процессуального права» для специальности, 129.71kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 04 История государства и права зарубежных стран, 456.21kb.
- Учебно-методический комплекс по спецкурсу «Актуальные проблемы уголовного права» печатается, 2231.74kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины теория государства и права специальность 030501., 816.42kb.
- Рабочая программа по дисциплине: Теория государства и права Для специальности: 030501, 340.21kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины история отечественного государства и права специальность, 1154.96kb.
- Программа дисциплины криминалистика для специальности 030501 «Юриспруденция», 1367.67kb.
- Программа дисциплины теория государства и права для специальности 030501. 65 «Юриспруденция», 894.53kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 13 Криминалистика для специальности 030501., 815.05kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 18 Международное частное право для специальности, 492.14kb.
Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Санкт-Петербургский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования
«Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Кафедра финансового права
Учебная программа дисциплины
«Актуальные проблемы налогового права»
для специальности 030501.65, «Юриспруденция»4 курс
Автор: кандидат экономических наук Макарова Ирина Александровна
| Согласовано УМО «___»_____________2011 г. | Одобрена на заседании кафедры финансового права Зав. кафедрой Нефёдов Д.В._______________ Протокол № от «___»______________2011 г. |
| | |
| | Утверждена СФ_______________________ Председатель ______________ «___»__________2011 г. |
Санкт – Петербург
2011
Пояснительная записка
Составитель:
кандидат экономических наук,
старший преподаватель кафедры финансового права
Макарова Ирина Александровна
Цель дисциплины
Цель изучения дисциплины «Актуальные проблемы налогового права» - рассмотрение наиболее актуальных научных и практических проблем регулирования налоговых отношений в Российской Федерации. Данная дисциплина направлена на глубокое и системное освоение законодательства о налогах и сборах, практику его применения, анализ его современного состояния и возможных перспектив развития.
Задачи дисциплины
Успешное освоение курса «Актуальные проблемы налогового права» позволит студентам:
1) ориентироваться в системе законодательства, регулирующего налогообложение в Российской Федерации;
2) изучить вопросы в части защиты прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок;
3) научиться проводить грамотный анализ последней судебной практики по налоговым спорам;
4) ознакомиться с основными проблемами правого регулирования налогообложения.
Место дисциплины в профессиональной подготовке студента
Курс является дисциплиной по выбору.
Требования к уровню освоения специальной дисциплины «Актуальные проблемы налогового права»
В результате изучения данной дисциплины студенты должны:
1. Иметь представление:
- о понятии и сущности налогообложения в РФ;
- о системе законодательства, устанавливающего налогообложение в РФ;
- о перспективах и основных направлениях развития налогового права России;
- о практике применения норм налогового законодательства и анализировать материалы судебно-арбитражной практики;
- об основных научных дискуссиях по проблемам дисциплины.
2. 3нать:
- основные принципы построения и функционирования налоговой системы в РФ;
- основные направления совершенствования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
- терминологию и основные понятия, которые используются в налоговом законодательстве;
- основные нормативные источники и историю формирования современной налоговой политики России;
- правовую природу налогов и сборов;
- правовые позиции судебных органов по вопросам налогового контроля;
- основные научные позиции по базовым проблемам налогового регулирования.
3. Уметь:
- применять и толковать нормы законодательства, регулирующего налоговые правоотношения в своей профессиональной деятельности;
- подготавливать экспертные заключения;
- решать практические проблемы в области налогового права.
- подбирать и использовать необходимую нормативную и фактическую информацию, необходимую для реализации правовых норм в соответствующих сферах профессиональной деятельности.
Данная программа предусматривает чтение лекций и проведение семинарских занятий, а также самостоятельную работу студентов, в том числе усвоение теоретического материала, подготовку докладов, решение задач, написание эссе.
Виды и формы контроля
Текущий контроль проводится в форме эссе.
Итоговый контроль – зачет.
Критерии оценки
При оценивании знаний студентов учитывается:
- правильное использование юридической терминологии и конструкций, четкое изложение дефиниций и классификаций, раскрытие основных признаков и характерных черт понятий и институтов;
- полнота и лаконичность ответа, даваемого в устной или письменной форме; четкость аргументации;
- глубина анализа источников налогового права;
- степень использования научной и учебной литературы;
- умение применить положения источников права к конкретному казусу и мотивировать сделанный выбор;
- логика и аргументированность изложения;
- грамотное использование формально-юридического и сравнительно-правового подходов при анализе отдельных проблем;
- корректное приведение примеров, аналогий, сравнений.
Результирующая оценка формируется по накопительной системе.
Эссе
Эссе представляет собой письменную работу. Написание эссе проходит в течение двух академических часов в третьем модуле.
Целью написания эссе является проверка знаний студентов по определенным темам и умений их применить. При выполнении эссе студенты имеют возможность продемонстрировать знание источников права и навыки их применения, знание основных исследований по теме вопроса и умение сослаться на них в эссе, владение специальной терминологией. Приветствуется умение использовать метод сравнительно-правового анализа.
Темы эссе определяются преподавателем. По объему эссе не должно превышать трех листов. В процессе написания эссе разрешается пользоваться любой учебной и научной литературой (в печатном виде), нормативно-правовыми актами, конспектом лекций. Использование любых Интернет-ресурсов не допускается.
В качестве темы эссе преподаватель предлагает спорный вопрос теории или практики налогового права из числа тех, которые студенты уже рассматривали на лекциях или семинарских занятиях.
Критерии оценки выполнения эссе:
| Количество Баллов | Обоснование |
| 10 | Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный и аргументированный ответ, подкрепленный знанием литературы и источников по теме вопроса, правильно использование юридической терминологии. Ясное и четкое изложение материала, выдвинутые тезисы сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий дано четко и полно, с привидением соответствующих примеров. Грамотно используются приемы сравнения и обобщения, объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, их рассмотрение заканчивается сбалансированным заключением. Дается личная оценка проблеме. Используется большое количество источников информации. Работа отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат. |
| 9 | Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный, но недостаточно аргументированный ответ, не всегда правильное использование юридической терминологии. Выдвинутые тезисы не всегда сопровождаются грамотной аргументацией. |
| 8 | Не полностью логически и лексически грамотно и аргументировано изложенный ответ. Не всегда правильное использование юридической терминологии. Выдвинутые тезисы часто не сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий не всегда четко. |
| 7 | Незначительное нарушение логики изложения материала, допущение не более одной-двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, неполнота или неточность в формулировках. Выдвинутые тезисы не всегда сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий дано не четко. |
| 6 | Незначительное нарушение логики изложения материала, допущение не более одной-двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, неполнота или неточность в формулировках. Выдвинутые тезисы редко сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Личная оценка проблеме не всегда дается. |
| 5 | Существенное нарушение логики изложения материала, допущение более двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, существенные погрешности в формулировках. Выдвинутые тезисы редко сопровождаются грамотной аргументацией. Не всегда используются приемы сравнения и обобщения. Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Личная оценка проблеме не дается. |
| 4 | Существенное нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок в отношении фактов и/или терминологии, существенные погрешности в формулировках. Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему. Личная оценка проблеме не дается. Используется небольшое количество источников информации. |
| 3 | Грубое нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается. Используется крайне небольшое количество источников информации. Работа не полностью отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат. |
| 2 | Грубейшее нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана. Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается. Источников информации практически не используются. Работа почти не отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат. |
| 1 | Грубейшее нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана Тезисы не выдвигаются и не сопровождаются какой-либо аргументацией. Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается. Источники информации не используются. Работа не отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат. |
| 0 | Отсутствие ответа |
Максимальное количество баллов за эссе -10.
Зачет
Зачет проходит в письменной форме: студент должен выполнить два теоретических задания и решить одну задачу, аналогичную тем, которые решались на семинарских занятиях.
На зачете не разрешается пользоваться литературой, нормативно-правовыми актами, конспектами и иными вспомогательными средствами. При решении задачи допускается с разрешения преподавателя использование нормативных актов.
Продолжительность выполнения работы – 80 минут.
Оценивание выполнения заданий осуществляется следующим образом:
| Количество баллов | Обоснование |
| 10 | При выполнении заданий студент продемонстрировал исключительные знания программного материала |
| 9 | Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный и аргументированный ответ, подкрепленный знанием литературы и источников по теме вопроса, правильно использование юридической терминологии. При ответе допущена ошибка |
| 8 | При правильном изложении теоретического материала студент допустил две ошибки в рамках ответа на один вопрос; задача решена безупречно |
| 7 | При правильном по существу ответе на теоретические вопросы студентом допущены ошибки в двух заданиях; задача решена верно |
| 6 | Неправильное решение одного из теоретических заданий; ответ на второй теоретический вопрос и решение задачи верны |
| 5 | Неправильное решение одного теоретического задания; допущены ошибки при ответе на второй теоретический вопрос и решении задачи |
| 4 | Неправильный ответ на два теоретических вопроса; задача решена верно |
| 3 | Неправильное решение двух заданий; ошибки в решении третьего задания |
| 2 | Неправильно выполнены три задания |
| 1 | Невыполнение теоретических заданий и отсутствие решения задачи |
Максимальное количество баллов – 10.
Методика формирования результирующей оценки
Результирующая оценка представляет собой сумму баллов:
– за написание эссе с умножением на коэффициент 0,3,
– за выполнение заданий на зачете с умножением на коэффициент 0,7.
Округление происходит: от 0,1 до 0,4 – к меньшему; от 0,5 до 0,9 – к большему.
Содержание разделов дисциплины
«Актуальные проблемы налогового права»
Тема 1. Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков
Налоговые споры: понятие, классификация. Защита прав налогоплательщиков: понятие, порядок. Внесудебный порядок разрешения налоговых споров. Право на обжалование. Административный порядок обжалования. Рассмотрение налоговых споров в судах. Налоговые споры, возникающие по инициативе налогоплательщика как форма защиты его прав. Налоговые споры, возникающие по инициативе налоговых органов.
Тема 2. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок
Налоговое администрирование: понятие, особенности. Особенности проведения и оформления результатов камеральных и выездных проверок. Распространенные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при проведении налоговых проверок.
Сроки при проверке законности действий налоговых органов. Расчет сроков на предоставление документов, выставление требования и взыскание налогов, а также сроков привлечения налогоплательщика к ответственности.
Порядок истребования и предоставления документов. Обжалование требований налоговых органов о предоставлении документов. Проведение налоговыми органами экспертиз.
Защита прав налогоплательщиков при работе с актом проверки. Заявление переплат по налогам в возражениях на акт проверки. Предоставление дополнительных документов с возражениями на акт проверки.
Тема 3. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Налоговые правонарушения: понятие, классификация. Особенности привлечения налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. Производство по делу о налоговом правонарушении. Особенности начисления штрафов и пени. Судебно-арбитражная практика применения норм об ответственности за нарушения налогового законодательства.
Процедурные вопросы взыскания налогов и пеней за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика.
Тема 4. Вопросы управления налоговыми рисками
Налоговые риски: понятие, классификация. Методики управления налоговыми рисками. Налоговая оптимизация: ограничения в использовании методов законной оптимизации налогообложения, пределы налоговой оптимизации.
Разъяснения финансовых и налоговых органов как элемент контроля налоговых рисков. Процедура запроса. Изменения в судебной практике как фактор налоговых рисков. Проблема ретроспективности изменений судебной практики. Сила правовых позиций Конституционного Суда по вопросам налогового права.
План семинарских занятий
Семинарские занятия проводятся в соответствии с тематическим планом. Их целью является углубление знаний студентов по определенным темам, обсуждение актуальных научных и практических проблем, а также отработка умений и навыков работы с нормативными актами и правоприменительными актами.
| Семинар 1 | Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков |
| Семинар 2 | Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок |
| Семинар 3 | Ответственность за совершение налоговых правонарушений |
| Семинар 4 | Вопросы управления налоговыми рисками |
Задания на зачет формулируются преподавателем в пределах данной программы курса с учетом навыков и умений, приобретению которых уделялось особое внимание во время лекционных и семинарских занятий.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Базовый учебник
Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. 5-е изд. Юрайт, 2011.
Основная литература:
- Налоговое право. Учебник. / Ашмарина Е.М., Кудряшова Е.В., Иванова Е.С., Мыктыбаев Т.Д. Изд-во КноРус, 2011. – 240 с.
- Финансовое право. Учебник. Изд. 4-е/ Под ред. проф. Н. И. Химичевой. М.: НОРМА, 2008.
Дополнительная литература:
- Бекренева Т.Д. Конституционный принцип презумпции невиновности в налоговом праве.// «Налоги» , № 3, 2007.
- Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения. Под ред. А.В. Брызгалина. М.2004.
- ВинницкийД.В.Субъекты налогового права. М., 2000.
- Горбунова Н. И. Финансовое право. Изд. 3-е, исп. и доп. М., Юрист, 2006.
- Гостева М.А. Налоговый контроль консолидированного налогоплательщика налога на прибыль.// «Налоги» № 6, 2007.
- Гурьева Т.М. Сущность налогового аудита. // «Налоги», № 4, 2007.
- Европейское право. Учебник для вузов / Отв. ред. проф. Л. М. Энтин. М.: Изд-во НОРМА, 2000. С. 441-458.
- Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. Под ред. Ю. А. Крохиной. М., 2003.
- История налогов в России. М.: Юрист, 2001.
- Кудимов А.В. Актуальные проблемы правового регулирования финансового контроля в Российской Федерации.// «Налоги», № 3, 2007.
- Кучеров И.И, Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М., 2004.
- Магомедов В.Н.. Исполнение законодательства о налогах и сборах как фактор сбалансированности в финансово-кредитной сфере// «Налоги», № 1, 2007.
- Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие/ ПепеляеваС.Г. М. 2004.
- Пепеляев С.Г. Налоги. Реформы и практика. М.: Статут, 2005.
- Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996. С. 157-172.
- Русяев Н.А. Аналогия в налоговом праве России.// «Финансовое право», № 8, 2007.
- Ручкина Г.Ф., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Некоторые вопросы квалификации «новых» налоговых преступлений.// «Налоги», № 1, 2007.
- Финансовое право. Учебник. /Под ред. д.ю.н., профессора О.Н. Горбуновой. Изд. 3-е перераб. и доп. М.: Юрист, 2007.
- Финансовое право: учебник/ отв. ред. Е.Ю.Грачева, Г.П.Толстопятенко. М., 2009.
- Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2006г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. – М. 2007.
Internet-сайты:
Нормативные правовые акты и судебная практика:
- Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с изменениями на 30 декабря 2008 года)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.11.2011)
- Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 06.04.2011)
- Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (с изменениями на 16 апреля 2010 г.)
- "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
- Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25 "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве"
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"
- Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"
- Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
- Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N АС-4-3/6753 "О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"
Тематический план курса «Актуальные проблемы налогового права»
| № темы | Наименование разделов и тем | Аудиторные часы | Формы текущ. контр. | Самостоят. работа | Всего часов | ||
| Лекции | Сем. или пракич. занятия | Всего | |||||
| Т.1 | Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков | 4 | 2 | 6 | | 6 | 12 |
| Т.2 | Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок | 4 | 2 | 6 | | 8 | 14 |
| Т.3 | Ответственность за совершение налоговых правонарушений | 4 | 2 | 6 | | 8 | 14 |
| Т.4 | Вопросы управления налоговыми рисками | 4 | 2 | 6 | | 8 | 14 |
| Итого | | 16 | 8 | 24 | | 30 | 54 |
Автор /Макарова И.А./