Программа междисциплинарного итогового государственного экзамена по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» «Утверждаю»
| Вид материала | Программа |
- Программа государственного междисциплинарного экзамена по специальности 080109 «Бухгалтерский, 581.14kb.
- Методические материалы итоговой аттестации по специальности 080109 «бухгалтерский учет,, 1404.06kb.
- Программа государственного междисциплинарного экзамена специальности 080109 «Бухгалтерский, 606kb.
- Программа итогового междисциплинарного экзамена по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский, 322.73kb.
- Программа государственного итогового междисциплинарного экзамена по специальности 080109., 768.85kb.
- Программа итогового государственного междисциплинарного экзамена по специальности «Бухгалтерский, 523.09kb.
- О. И. Мамрукова бухгалтерский учет, анализ и аудит программа, 285.93kb.
- Рабочая программа и методические указания по прохождению преддипломной практики специальность, 167.06kb.
- Вопросы междисциплинарного государственного экзамена по специальности «Бухгалтерский, 71.83kb.
- Программа Государственной аттестации студентов специальности: «Бухгалтерский учет,, 1154.16kb.
Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенная служба, органы исполнительной власти, местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Тема 4. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство. Условия его возникновения. Налоговый период. Исчисление налога. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы.
Сроки и порядок уплаты налогов. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная. Налоговые санкции.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики НДС. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС.
Ставки НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по НДС.
Особенности исчисления НДС по транспортным услугам, по предприятиям, оказывающим услуги, по предприятиям розничной торговли и общественного питания, по основным средствам и нематериальным активам.
Особенности исчисления и уплаты НДС в валюте.
Особенности исчисления и уплаты НДС по импортным товарам.
Тема 7. Акцизы
Система акцизов, их состав, структура. Объекты обложения и плательщики. Порядок исчисления, ставки и сроки уплаты. Льготы.
Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.
Тема 8. Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика исчисления налоговой базы.
Ставки налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль и порядок их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц.
Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.
Тема 9. Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект обложения и методика определения совокупного облагаемого дохода.
Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления, сроки уплаты. Льготы по налогу на доходы физических лиц.
Обязанности и ответственность организаций по удержанию и перечислению НДФЛ.
Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.
Налоговые вычеты и налоговые льготы по НДФЛ.
Тема 10. Единый социальный налог
Внебюджетные фонды, их значение, виды, источники и порядок формирования.
Организация пенсионного фонда: плательщики, объекты платежей, ставка отчислений, порядок перечисления сумм в Пенсионный фонд.
Организация Фонда медицинского страхования: плательщики, объекты платежей, ставка отчислений, порядок перечисления сумм в территориальный и федеральный фонды.
Организация фонда социального страхования: плательщики, объекты платежей, ставка отчислений, порядок перечисления сумм.
Тема 11. Налог на имущество предприятий
Значение налога на имущество предприятий. Плательщики налога на имущество. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий и организаций за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год).
Ставка налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Льготы по налогу на имущество.
Тема 12. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход. Плательщики налога. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогом на вмененный доход. Объект налогообложения.
Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Распределение сумм единого налога между бюджетами различных уровней и государственными внебюджетными фондами. Порядок перехода на уплату единого налога.
Тема 13. Налог на землю
Налог на землю, место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по налогу на землю.
Тема 14. Ресурсные налоги
Налоговые платежи за природные ресурсы. Виды и функции ресурсных налогов. Организация взимания ресурсных налогов: плательщики, облагаемый оборот, порядок и сроки платежа. Распределение средств от налога.
Тема 15. Налог на рекламу
Налог на рекламу. Его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.
Тема 16. Упрощенная система налогообложения
Условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Документальное оформление права перехода (патент).
Объекты налогообложения: совокупный доход, валовая выручка. Порядок их установления и исчисления.
Ставки. Льготы по уплате единого налога для отдельных категорий налогоплательщиков.
Региональные особенности перехода на упрощенную систему.
Тема 17. Лицензионные сборы
Виды и классификация лицензионных сборов. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, размеры лицензионных сборов. Порядок и сроки уплаты федеральных, региональных и местных лицензионных сборов.
Основная литература
1. Налоговый Кодекс РФ, утвержден Федеральным Законом: ч.1 - от 31 июля 1998г. №147-ФЗ и ч.2 - от 05 августа 2000г. № 117-ФЗ, от 06 августа 2001г. №110-ФЗ, от 8 августа 2001г. №126-ФЗ; от 27 ноября 2001 г. №148-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Постатейный комментарий. Под ред. профессора В.И.Слома. -М.: Статут, 1999
3. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника - 3-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1998
4. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1999
5. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. И. Г. Русакова, В. А. Кашин, А. В. Толкушкин и др. Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000
Раздел 5. Правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита
Тема 1. Основы гражданского и предпринимательского права.
Понятие предпринимательской деятельности в гражданском кодексе РФ. Общая характеристика отраслей права РФ в части регулирования предпринимательской деятельности. Порядок опубликования и вступления в силу законов и подзаконных нормативных актов. Компетенция органов государственной власти РФ и субъектов Федерации в регулировании и защите прав и законных интересов граждан и юридических лиц.
Понятие и значение обычая делового оборота при осуществлении предпринимательской деятельности.
Тема 2. Субъекты гражданских правоотношений
Правоспособность и дееспособность гражданина. Предпринимательская деятельность гражданина. Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя.
Понятие и признаки юридического лица. Правоспособность юридического лица. Лицензирование отдельных видов деятельности юридического лица. Коммерческие и некоммерческие организации. Государственная регистрация и учредительные документы юридических лиц. Представительства и филиалы юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Реорганизация юридического лица. Ликвидация юридического лица.
Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования - субъекты гражданского права.
Тема 3. Организационно-правовые формы коммерческих и некоммерческих организаций
Коммерческие организации: полное товарищество, товарищество на вере (коммандитное товарищество), общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, акционерное общество, дочерние и зависимые общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия.
Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения.
Объединения юридических лиц (ассоциации и союзы).
Тема 4. Объекты гражданских прав
Виды объектов гражданских прав.
Недвижимые и движимые вещи. Государственная регистрация недвижимости. Предприятие. Интеллектуальная собственность. Служебная и коммерческая тайна. Деньги (валюта). Нематериальные блага и их защита.
Тема 5. Сделки и представительство. Исковая давность
Понятие и виды сделок. Договоры и односторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения установленных законом форм сделок. Государственная регистрация сделок. Недействительность сделок.
Представительство. Коммерческое представительство. Доверенность.
Исковая давность. Понятие исковой давности. Приостановление течения срока исковой давности. Восстановление течения срока исковой давности.
Тема 6. Право собственности и другие вещные права
Содержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной собственности. Право муниципальной собственности.
Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право пожизненного наследуемого владения земельным участком, право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, сервитута, право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.
Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность. Долевая собственность. Совместная собственность. Защита права собственности и других вещных прав.
Тема 7. Обязательства
Понятие обязательства и основания его возникновения. Стороны обязательства. Исполнение обязательств. Обеспечение исполнения обязательств. Перемена лиц в обязательстве. Ответственность за нарушение обязательств. Прекращение обязательств.
Понятие договора. Свобода договора. Договор и закон. Возмездный и безвозмездный договоры. Существенные условия договора. Примерные условия договора. Толкование договора. Заключение договора. Оферта и акцепт. Изменение и расторжение договора.
Отдельные виды обязательств:
- договор купли-продажи, розничной купли-продажи и поставки товаров;
- договор мены;
- договор дарения;
- договор аренды;
- договор безвозмездного пользования (ссуды):
- договор подряда и возмездного оказания услуг;
- договор займа и кредитный договор;
- договор банковского счета;
- договор банковского вклада;
- договор поручения;
- договор комиссии;
- договор простого товарищества (договор о совместной деятельности);
- договор доверительного управления имуществом.
Основная литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: Контракт, 1999.
2. Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" от 21.07.1997. (в ред. Федеральных законов от 05,03.2001 № 20-ФЗ, от 12.04.2001 №Зб-ФЗ).
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 08.01.1998. № 6-ФЗ.
4. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998. (в ред. Федеральных законов от 1 1.07.98. № 96-ФЗ, от 31.12.98. № 193 - ФЗ).
5. Гражданское право России. Курс лекций, часть вторая. Обязательственное право. Отв. редактор О. Н. Садиков. - М.: Изд-во БЕК, 1997.
6. Гражданское и предпринимательское право. Общая часть. Сборник нормативных документов / Сост. Т. В. Богачева. - М.: Манускрипт, 1999.
7. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой. Отв. редактор О. Н. Садиков. - М.: 1997.
8. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй. Отв. редактор О. Н. Садиков. - М.: 1997.
9. Гражданское право: В 2 т.: Учебник/ Ред. Суханов Е.А..- 2-е изд., перераб. и доп.— М.:
БЕК, 1998.
10. Гражданское право в 3-х т.: Учебник/ Ред. Сергеев А.П..- Изд.З-е, перераб. и доп.-М.: ПРОСПЕКТ, 2000.
11. Жилинский С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник для вузов. - Изд. 2-е, испр. и доп..- М.:НОРМА-ИНФРА-М, 1999.
12. Право: Учебник для вузов/ Косарев А.И., Малинкович М.В., Покревская С.Д.; Ред. Теплова Н.А..- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1999.
13. Финансовое право: Учебник / Ред. Горбунова О.Н..- М.: Юристъ, 2000.
14. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов.- М.: НОРМА-ИНФРА, 2000.
15. М.Л.Пятов. Применение законодательства в бухгалтерской практике. – М.:Из-во «Бухгалтерский учет»,2002.