Отложенные налоги (мсфо / гаап сша)

Вид материала

Документы

Содержание Елена Левтеева, Евгения Пантелеева Цели тренинга

Подобный материал:

• Мсфо / гаап сша: практика применения III, 53.49kb.
• Отложенные налоговые активы и обязательства в соответствии с мсфо и us gaap, 122.48kb.
• Мсфо / гаап сша: практика применения, 67.89kb.
• Мсфо / гаап сша: практика применения, 38.6kb.
• Мсфо / гаап сша: практика применения, 55.1kb.
• Мсфо / гаап сша: учет долгосрочных активов, 43.17kb.
• Мсфо/гаап сша: раскрытие информации в финансовой отчетности, 45.56kb.
• Программа курса 1 день Трансформация финансовой отчетности предприятий в соответствии, 33.57kb.
• План реферата: Налоги в США. Основные налоги в странах Европейского Сообщества, 244.71kb.
• План реферата: Налоги в США. Основные налоги в странах Европейского Сообщества, 243.51kb.

Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)

Организатор

Ernst & Young

Логотип организатора

Дата начала мероприятия

29.10.2009

Дата окончания мероприятия

30.10.2009

Место проведения

Москва, Академия бизнеса "Эрннст энд Янг"

Контактное лицо

Елена Левтеева, Евгения Пантелеева

Контактный email

academy@ru.ey.com

Контактный телефон

+7 (495) 755 9700

Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)

Целевая аудитория

• Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе
  

• Бухгалтера компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и,
  в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.
  

Цели тренинга

• Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.
  

• Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.
  

• Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу.
  

Методология преподавания

• Обучение проводится в интерактивной форме и предполагает выполнение практических заданий
  

• Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами на русском языке. 
  

Программа тренинга

 

1-ый день

 

Концепция отложенного налога:

• Учет налога на прибыль
  

• Доходы и расходы в балансовом равенстве
  

• Система финансового учета (МСФО / ГААП США)
  

• Система налогового учета (налоговое законодательство)
  

• Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью
  

• Постоянные и временные разницы
  

• Понятие отложенного налога
  

• Расход / возмещение по налогу на прибыль
  

Отложенное налоговое обязательство:

• Понятие текущего и отложенного налога
  

• Понятие базы налогового обязательства
  

• Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У
  

• Методы учета отложенных налогов
  

• Правило определения отложенного налога
  

• Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает
  

Отложенный налоговый актив:

• Понятие отложенного налогового актива
  

• Вычитаемая разница
  

• База налогового актива
  

• Примеры определения налоговой базы
  

• Случаи, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично
  

2-ой день

 

Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании:

• Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала
  

• Влияние изменения тренинга валют на отложенные налоги
  

• Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости
  

Оценка отложенного налога:

• Оценка краткосрочных налоговых обязательств
  

• Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
  

• Переоценка отложенного налогового актива
  

Признание текущего и отложенного налога в отчетности:

•  Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие   
  

• Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода
  

• Случаи дебитования / кредитования отложенных налогов на счет капитала
  

• Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США
  

• Требования к раскрытию информации
  

• Практика расчета отложенных налогов
  

Сертификаты

 

Сертификат Академии бизнеса «Эрнст энд Янг».

 

Место и время проведения

 

В открытом формате обучение проводится в Академии бизнеса «Эрнст энд Янг» с 9:30
до 16:30.

 

Корпоративное обучение

• Предварительный анализ потребностей в обучении, определение целей и задач
  

• Адаптация тренинга под отраслевую специфику
  

• Гибкий подход к выбору места, сроков и времени проведения тренингов
  

• Отчет о результатах обучения.
  

Рекомендуемая схема обучения

• МСФО / ГААП США: практика применения I
  

• Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО / ГААП США)
  

• Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)
  

• Перекладка отчетности I-II
  

Регистрация:
Зарегистрироваться на тренинг вы можете на сайте Академии бизнеса.
Елена Левтеева, Евгения Пантелеева
Тел.: + 7 (495) 755 9700
E-mail:academy@ru.ey.com
ey.com/cis/academy