О налогах и других обязательных платежах в бюджет (налоговый кодекс)

1   ...   24   25   26   27   28   29   30   31   32

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ 1

РАЗДЕЛ 1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1

Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Кодексом 1

Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан 1

Статья 3. Действие налогового законодательства 1

Статья 4. Принципы налогообложения в Республике Казахстан 2

Статья 5. Принцип обязательности налогообложения 2

Статья 6. Принцип определенности налогообложения 2

Статья 7. Принцип справедливости налогообложения 2

Статья 8. Принцип единства налоговой системы 2

Статья 9. Принцип гласности налогового законодательства 3

Статья 10. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе 3

Глава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА 6

И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО 6

В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ 6

Статья 11. Права налогоплательщика 6

Статья 12. Обязанности налогоплательщика 7

Статья 13. Права и обязанности налогового агента 8

Статья 14. Представительство в налоговых отношениях, 8

регулируемых настоящим Кодексом 8

Глава 3. ОРГАНЫ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ. 9

ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. 9

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ 9

СЛУЖБЫ С ДРУГИМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ 9

ОРГАНАМИ 9

Статья 15. Задачи и структура органов налоговой службы 9

Статья 16. Права органов налоговой службы 9

Статья 17. Обязанности органов налоговой службы 10

Статья 18. Конфликт интересов 11

Статья 19. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов 12

Статья 20. Полномочия уполномоченных органов 12

4) представлять в налоговый орган отчет об использовании квитанций, а также о внесении сумм налогов в банк (местный бюджет) в порядке и сроки, устанавливаемые уполномоченным государственным органом. 12

Статья 22. Взаимодействие органов налоговой службы с другими 12

государственными органами 12

Статья 23. Правовая и социальная защита должностных лиц органов 13

налоговой службы 13

РАЗДЕЛ 2.НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО 14

Глава 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 14

Статья 24. Налоговое обязательство 14

Статья 25. Объекты налогообложения и объекты, связанные 14

с налогообложением 14

Статья 26. Налоговая база 14

Статья 27. Налоговая ставка 14

Статья 28. Налоговый период 15

Глава 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 15

Статья 29. Исполнение налогового обязательства 15

Статья 30. Особенности исчисления налогов и других обязательных 16

платежей в бюджет при исполнении налогового 16

обязательства 16

Статья 31. Уведомление органов налоговой службы по исполнению 16

налогового обязательства 16

Статья 32. Сроки исполнения налогового обязательства 17

Статья 33. Порядок погашения налогоплательщиком налоговой 18

задолженности 18

Статья 34. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого 18

юридического лица 18

Статья 35. Исполнение налогового обязательства при реорганизации 19

юридического лица 19

Статья 36. Погашение налоговой задолженности умершего 19

физического лица 19

Статья 37. Исполнение налогового обязательства физического 19

лица, признанного судом безвестно отсутствующим 19

Статья 38. Сроки исковой давности по налоговому обязательству 20

Глава 6. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ 20

СУММ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ 20

ПЛАТЕЖЕЙ ПРИ РАСЧЕТЕ С БЮДЖЕТОМ ПО 20

ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 20

Статья 39. Зачет излишне уплаченных налогоплательщиком сумм 20

налогов при расчете с бюджетом по исполнению 20

налогового обязательства 20

Статья 40. Возврат излишне уплаченных сумм налогов и других 21

обязательных платежей в бюджет при исполнении 21

налогового обязательства 21

Глава 7. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ 21

НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ 21

НАЛОГОВ 21

Статья 41. Понятие и общие условия изменения сроков исполнения 21

налогового обязательства по уплате налогов 21

Статья 42. Орган, уполномоченный принимать решения об изменении 22

срока исполнения налогового обязательства по уплате 22

налогов 22

Статья 43. Прекращение действия решений об изменении сроков 22

исполнения налогового обязательства по уплате налогов 22

Статья 44. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного 22

имущества налогоплательщика 22

Глава 8. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НЕ 23

ВЫПОЛНЕННОГО В СРОК НАЛОГОВОГО 23

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 23

Статья 45. Способы обеспечения исполнения не выполненного 23

в срок налогового обязательства 23

Статья 46. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и других 23

обязательных платежей в бюджет 23

Статья 47. Приостановление расходных операций по банковским 24

счетам налогоплательщика 24

Статья 48. Вынесение решения об ограничении в распоряжении 25

имуществом в счет налоговой задолженности 25

налогоплательщика 25

Глава 9. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ 26

НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 26

Статья 49. Меры принудительного взыскания налоговой 26

задолженности 26

находящихся на банковских счетах 26

Статья 51. Взыскание суммы налоговой задолженности за счет 27

наличных денег 27

Статья 52. Взыскание суммы налоговой задолженности 28

налогоплательщика со счетов его дебиторов 28

Статья 53. Взыскание за счет реализации ограниченного в 29

распоряжении имущества налогоплательщика в счет 29

налоговой задолженности 29

Статья 54. Порядок реализации ограниченного в распоряжении 29

имущества налогоплательщика в счет налоговой 29

задолженности 29

Статья 55. Принудительная дополнительная эмиссия акций 29

налогоплательщика (акционерного общества) 29

Статья 56. Признание налогоплательщика банкротом 29

Глава 10. ОСНОВАНИЯ ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВОГО 30

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 30

Статья 57. Прекращение налогового обязательства физического лица 30

Статья 58. Прекращение налогового обязательства юридического лица 30

2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ 30

РАЗДЕЛ 3.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 30

Глава 11. ВИДЫ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ 30

ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ 30

Статья 59. Общие положения 30

Статья 60. Налоги 31

Статья 61. Сборы 31

Статья 62. Платы 31

Статья 63. Государственная пошлина 32

Статья 64. Таможенные платежи 32

Глава 12. ПРАВИЛА НАЛОГОВОГО УЧЕТА И НАЛОГОВАЯ 32

ОТЧЕТНОСТЬ 32

Статья 65. Правила налогового учета 32

Статья 66. Составление и хранение учетной документации 33

Статья 67. Раздельный учет и правила его ведения 33

Статья 68. Налоговая отчетность 34

Статья 69. Порядок составления и представления 35

налоговой отчетности 35

Статья 70. Продление срока представления налоговой декларации 36

Статья 71. Внесение изменений и дополнений 36

в налоговую отчетность 36

Статья 72. Срок хранения налоговой отчетности 36

Глава 13. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 37

ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ 37

Статья 73. Контроль при применении трансфертных цен 37

Статья 74. Финансовый лизинг 37

Статья 75. Общая долевая собственность 38

Статья 76. Порядок определения объектов налогообложения 38

в отдельных случаях 38

РАЗДЕЛ 4.КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 38

Глава 14. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 38

Статья 77. Плательщики 38

Статья 78. Объекты налогообложения 39

Глава 15. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД 39

Статья 79. Налогооблагаемый доход 39

§ 1. Совокупный годовой доход 39

Статья 80. Совокупный годовой доход 39

Статья 81. Доход от реализации товаров (работ, услуг) 40

Статья 82. Доход от прироста стоимости при реализации зданий, 41

сооружений, строений, а также активов, не подлежащих 41

амортизации 41

Статья 83. Доходы от списания обязательств 41

Статья 84. Доходы по сомнительным обязательствам 42

Доходами от снижения размеров созданных провизий признаются суммы провизий, отнесенные ранее на вычеты, при исполнении должником требования банка и организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций. При этом в доход включается сумма провизий в размере, пропорциональном сумме исполнения должником требования. Также доходами признаются суммы провизий, ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан. Кроме того, доходами признаются суммы уменьшения ранее отнесенных на вычеты провизий при переклассификации требований. 42

Статья 86. Доходы от уступки требования долга 42

Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы превышает стоимостный баланс подгруппы на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы на конец налогового периода становится равным нулю. 43

Статья 88. Доходы от превышения суммы отчислений в фонд 43

ликвидации последствий разработки месторождений 43

над суммой фактических расходов по ликвидации 43

последствий разработки месторождений 43

Статья 89. Полученные компенсации по ранее 43

произведенным вычетам 43

Статья 90. Безвозмездно полученное имущество 44

Статья 91. Корректировка совокупного годового дохода 44

§ 2. Вычеты 45

Статья 92. Вычеты 45

Статья 93. Вычеты сумм компенсаций при служебных командировках 45

и по представительским расходам 45

Статья 94. Вычеты по вознаграждению 46

Статья 95. Вычеты по выплаченным сомнительным обязательствам 47

Статья 96. Вычеты по сомнительным требованиям 47

Статья 97. Вычеты по отчислениям в резервные фонды 48

Статья 98. Вычеты по расходам на научно-исследовательские, 48

проектные, изыскательские и 48

опытно-конструкторские работы 48

Статья 99. Вычет расходов по страховым премиям 49

Статья 100. Вычеты расходов на социальные выплаты 49

Статья 101. Вычеты по расходам на геологическое изучение и 49

подготовительные работы к добыче природных 49

ресурсов и другие вычеты недропользователей 49

Статья 102. Вычеты по отрицательной курсовой разнице 50

Статья 103. Вычет налогов 50

Статья 104. Расходы, не подлежащие вычету 51

§ 3. Вычеты по фиксированным активам 51

Статья 105. Фиксированные активы 51

Статья 106. Стоимость фиксированных активов 51

Статья 107. Исчисление амортизационных отчислений 52

по фиксированным активам 52

Статья 108. Определение стоимостного баланса 53

амортизационных подгрупп 53

Статья 109. Поступление и выбытие фиксированных активов 53

Статья 110. Предельные нормы амортизации фиксированных активов 54

Статья 111. Другие вычеты по фиксированным активам 57

Статья 112. Фиксированные активы, переданные (полученные) 58

на условиях финансового лизинга 58

Статья 113. Вычеты по расходам на ремонт 58

Статья 114. Доходы и вычеты по долгосрочным контрактам 58

Глава 16. ОТДЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО 59

НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НЕКОТОРЫХ КАТЕГОРИЙ 59

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 59

Статья 115. Объект налогообложения 59

Статья 116. Учет доходов и расходов страховых 59

(перестраховочных) организаций 59

Статья 117. Ставки корпоративного подоходного налога 59

Статья 118. Декларация и расчет по корпоративному 60

подоходному налогу 60

Статья 119. Сроки уплаты корпоративного подоходного налога 60

Статья 120. Налогообложение некоммерческих организаций 60

Статья 121. Налогообложение организаций, осуществляющих 61

деятельность в социальной сфере 61

Глава 17. КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГООБЛАГАЕМОГО 62

ДОХОДА 62

Статья 122. Корректировка налогооблагаемого дохода 62

Глава 18. УБЫТКИ 63

Статья 123. Понятие убытка 63

Статья 124. Перенос убытков 63

Глава 19. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ 64

КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА 64

Статья 125. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога 64

Статья 126. Исчисление суммы авансовых платежей 64

Статья 127. Сроки и порядок уплаты корпоративного 65

подоходного налога 65

Статья 128. Особенности уплаты корпоративного подоходного 65

налога налогоплательщиком, имеющим 65

структурные подразделения 65

Статья 129. Зачет иностранного налога 66

Статья 130. Доход, полученный в государствах 66

с льготным налогообложением 66

Глава 20. НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У 67

ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ 67

Статья 131. Доходы, облагаемые у источника выплаты 67

Статья 132. Порядок исчисления налога, удерживаемого 67

у источника выплаты 67

Статья 133. Сроки перечисления налога у источника выплаты 68

Статья 134. Расчет по налогу, удержанному у источника выплаты 68

Глава 21. СТАВКИ НАЛОГА 68

Статья 135. Ставки налога 68

Глава 22. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ 69

ДЕКЛАРАЦИЯ 69

Статья 136. Налоговый период 69

Статья 137. Налоговая декларация 69

РАЗДЕЛ 5.ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ 69

ПРЕФЕРЕНЦИИ 69

Статья 138. Инвестиционные налоговые преференции 69

Статья 139. Порядок применения инвестиционных 70

налоговых преференций 70

Статья 140. Прекращение действия преференций 71

РАЗДЕЛ 6.ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 71

Глава 23. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 71

Статья 141. Плательщики 71

Статья 142. Особенности налогообложения физических 71

лиц-нерезидентов 71

Статья 143. Объекты налогообложения 71

Статья 144. Доходы, не подлежащие налогообложению 72

Статья 145. Ставки налога 74

Глава 24. ДОХОДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ У ИСТОЧНИКА 75

ВЫПЛАТЫ 75

Статья 146. Доходы налогоплательщика, облагаемые у источника 75

выплаты 75

Статья 147. Исчисление и уплата налога 75

Статья 148. Расчет по индивидуальному подоходному налогу 75

Статья 149. Доход работника, облагаемый у источника выплаты 76

Статья 150. Доход работника в натуральной форме 76

Статья 151. Доход работника в виде материальной выгоды 76

Статья 152. Налоговые вычеты 77

Статья 153. Исчисление и удержание налога 77

Статья 154. Доход от разовых выплат 78

Статья 155. Исчисление суммы налога 78

§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, 78

облагаемые у источника выплаты 78

Статья 156. Пенсионные выплаты, облагаемые у источника выплаты 78

Статья 157. Исчисление суммы налога 78

§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, 78

облагаемых у источника выплаты 78

Статья 158. Исчисление суммы налога 79

§ 5. Стипендии 79

Статья 159. Стипендии 79

Статья 160. Исчисление суммы налога 79

§ 6. Доход по договорам накопительного страхования, 79

облагаемый у источника выплаты 79

Статья 161. Доход по договорам накопительного страхования 79

Статья 162. Исчисление суммы налога 79

Глава 25. ДОХОДЫ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ 80

У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ 80

Статья 163. Доходы, не облагаемые у источника выплаты 80

Статья 164. Исчисление индивидуального подоходного налога 80

по доходам, не облагаемым у источника выплаты 80

Статья 165. Сроки уплаты налога 80

§ 1. Имущественный доход 81

Статья 166. Имущественный доход 81

§ 2. Доход адвокатов и частных нотариусов 81

Статья 167. Доход адвокатов и частных нотариусов 81

Статья 168. Исчисление и уплата налога 81

§ 3. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя 82

Статья 169. Налогооблагаемый доход индивидуального 82

предпринимателя 82

§ 4. Прочие доходы 82

Статья 170. Прочие доходы, не облагаемые у источника выплаты 82

Глава 26. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ 82

ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ 82

Статья 171. Декларация по индивидуальному подоходному налогу 82

Статья 172. Сроки представления декларации по 83

индивидуальному подоходному налогу 83

Статья 173. Зачет иностранного налога 83

Статья 174. Неподтверждение уплаты налога 83

РАЗДЕЛ 7.ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 83

ДОХОДОВ НЕРЕЗИДЕНТОВ 83

Глава 27. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 83

Статья 175. Общее положение 83

Статья 176. Резиденты и нерезиденты 83

Статья 177. Постоянное учреждение нерезидента 85

Статья 178. Доходы нерезидентов из источников 87

в Республике Казахстан 87

Глава 28. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ 89

ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ, 89

ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 89

БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ПОСТОЯННОГО 89

УЧРЕЖДЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН 89

Статья 179. Порядок исчисления и удержания подоходного 89

налога у источника выплаты 89

Статья 180. Ставки подоходного налога у источника выплаты 90

Статья 181. Порядок и сроки уплаты подоходного налога 91

у источника выплаты 91

Статья 182. Представление налоговой отчетности 91

Статья 183. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов от 91

прироста стоимости при реализации ценных бумаг 91

Глава 29. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ 92

ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ, 92

ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 92

В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЧЕРЕЗ 92

ПОСТОЯННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ 92

Статья 184. Особенности определения налогооблагаемого дохода 92

юридического лица-нерезидента, осуществляющего 92

деятельность через постоянное учреждение 92

Статья 185. Порядок налогообложения чистого дохода 93

юридического лица-нерезидента от деятельности 93

через постоянное учреждение 93

Статья 186. Порядок налогообложения доходов юридического 93

лица-нерезидента в отдельных случаях 93

Глава 30. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ 93

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ 93

Статья 187. Порядок исчисления, удержания и уплаты 93

подоходного налога у источника выплаты 93

Статья 188. Представление налоговой отчетности 94

Статья 189. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с 94

физического лица-нерезидента, деятельность которого 94

приводит к образованию постоянного учреждения 94

Статья 190. Порядок налогообложения доходов физического 95

лица-нерезидента в отдельных случаях 95

Статья 191. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей 95

и индивидуального подоходного налога 95

Статья 192. Заявление о предполагаемой сумме индивидуального 96

подоходного налога и декларация по индивидуальному 96

подоходному налогу 96

Глава 31. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО 97

МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРАМ 97

Статья 193. Условия применения международного договора 97

Статья 194. Порядок администрирования международных договоров 97

Статья 195. Методы отнесения на вычеты управленческих и 97

общеадминистративных расходов юридического 97

лица-нерезидента в целях налогообложения доходов 97

из источников в Республике Казахстан 97

Статья 196. Метод пропорционального распределения расходов 98

Статья 197. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов 99

Статья 198. Порядок уплаты подоходного налога с доходов 99

нерезидентов от деятельности в Республике Казахстан, 99

не приводящей к образованию постоянного учреждения 99

Статья 199. Порядок применения международного договора 102

в отношении налогообложения доходов от оказания 102

транспортных услуг в международных перевозках 102

Статья 200. Порядок применения международного договора 102

в отношении налогообложения дивидендов, 102

вознаграждений (процентов), роялти 102

Статья 201. Порядок применения международного договора 103

в отношении налогообложения чистого дохода 103

от деятельности через постоянное учреждение 103

Статья 202. Порядок применения международного договора 103

в отношении налогообложения иных доходов 103

из источников в Республике Казахстан 103

Статья 203. Общие требования при подаче заявления на 104

применение положений международного договора 104

Статья 204. Справка об удержанных и уплаченных 104

суммах налога в Республике Казахстан 104