Учебная программа для специальности: 1-25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 2010

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

Учреждение образования

“Гродненский государственный университет имени Янки Купалы”

УТВЕРЖДАЮ

Ректор

Учреждения образования

“Гродненский государственный

университет имени Янки Купалы”

___________________ Е.А.Ровба

«___» _______ _____ г.

Регистрационный № УД- _____/баз.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебная программа для специальности:

1-25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

2010

СОСТАВИТЕЛИ:

М.Н.Курчак, старший преподаватель кафедры “Финансы и кредит”

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

С.С.Захорошко, к.э.н., доцент кафедры экономики АПК, УО ГГАУ

В.И.Сильванович, к.э.н., доцент, зав. кафедрой бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

РЕКОМЕНДОВАНА К УТВЕРЖДЕНИЮ:

Кафедрой “Финансы и кредит”

(протокол № __ от ______________ 20__ г.);

Методической комиссией факультета экономики и управления

(протокол № __от _______________ 20__ г.);

Советом факультета экономики и управления

(протокол № __от _______________ 20__ г.);

Научно-методическим советом Учреждения образования “Гродненский государственный университет имени Янки Купалы”

(протокол № ___ ________ 20__ г.);

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. особенно наглядно это проявляется в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом. Знание налогового законодательства, налоговая грамотность членов общества и особенно специалистов, занимающихся проблемами налогообложения, являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ.

Знание основ налогообложения необходимо для работников как производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и организаций, так и для органов государственного управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» является актуальным в настоящее время и играет важную роль в формировании знаний, необходимых работников практически всех сфер деятельности. Ознакомление с теоретическими и практическими основами функционирования налогообложения необходимо также лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, и гражданам для грамотного выполнения своих налоговых обязанностей перед государством.

Создание правовых условий для эффективного сбора налогов - ключевое положение любой налоговой системы и это приобретает особое значение в связи с вводом в действие с 1 января 2010 года Особенной части Налогового кодекса.

В связи с этим в учебных планах подготовки специалистов в ВУЗах предусмотрено изучение налогов и налогообложения. Данный курс является профилирующей дисциплиной в системе подготовки студентов, обучающихся экономическим специальностям.

Цель преподавания дисциплины

Целью преподавания дисциплины является изучение студентами действующей в РБ налоговой системы, доведение до них практических навыков по исчислению налогов и сборов Республики Беларусь.

Задачами курса являются:

Ознакомить студентов с экономическим и финансовым содержанием налогов.
Раскрыть налоговую систему Республики Беларусь в целом и предприятий в частности.
Раскрыть сущность государственно-правового характера налогообложения Республики Беларусь.
Научить студентов правильно определять объект налогообложения, исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности, рассчитывать размер налоговой базы, определять ставки налогов, производить расчеты сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и определять сроки их уплаты.
Научить студентов составлять отчетность по налогам (расчеты, отчеты), производить перерасчеты по платежам, исходя из фактических результатов деятельности.
Ознакомить студентов с системой налогообложения развитых зарубежных стран.

Изучив курс, студент должен:

Иметь представление об истории развития системы взимания налоговых платежей с юридических и физических лиц на определенных этапах развития; о радикальных изменениях налоговой системы Республики Беларусь, начиная с 1992 года, о ее совершенствовании на современной этапе; о налоговых системах отдельных развитых зарубежных стран.

Знать структуру современных налоговых систем; действующий общий режим налогообложения юридических и физических лиц и специальные налоговые режимы; состав республиканских и местных налогов; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; основные законодательные и нормативные акты.

Уметь использовать знания для оценки степени развития и эффективности налоговой системы; проанализировать и охарактеризовать налоговую систему страны; оценить тяжесть налогового бремени ; правильно рассчитать уровень налоговой нагрузки; применять на практике порядок расчетов налогов и их уплаты.

Владеть навыками работы с Налоговым кодексом Республики Беларусь.

Иметь опыт работы по исчислению налогов и составлению налоговых деклараций по установленным формам.

Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями по видам деятельности, быть способным:

Научно-исследовательская деятельность:

- собирать, обрабатывать, анализировать и систематизировать информацию по теме исследования, выбирать методы и средства решения задач;

- проводить самостоятельные научные исследования, связанные с проблемами социально-экономического развития Республики Беларусь.

Проектно-аналитическая деятельность:

- изучать и распространять передовой опыт финансово-экономической деятельности;

- уметь создавать и поддерживать в актуальном состоянии информационно-аналитическую базу с использованием современных средств и методов обработки данных.

Планово-экономическая деятельность:

- проводить комплексный экономический анализ всех видов деятельности организации и разрабатывать меры по эффективному использованию ресурсов;

- обосновывать мероприятия по совершенствованию и расширению сферы действия коммерческого и внутрихозяйственного расчета.

Финансово-кредитная деятельность:

- анализировать действие инструментов денежно-кредитной политики, эффективность организации денежного оборота; деятельность кредитно-финансовых организаций, их показатели;

- организовать работу в сфере предоставления банковских и финансовых услуг на всех сегментах рынка;

- обеспечивать организацию финансового контроля на всех стадиях планирования и исполнения бюджета;

- организовать работу по страхованию, проводить оценку ситуации на страховом рынке, разрабатывать и применять правила страховой деятельности и системы перестрахования.

Организационно-управленческая деятельность:

- работать с юридической литературой и трудовым законодательством;

- взаимодействовать со специалистами смежных профессий;

- анализировать и оценивать собранные данные;

- пользовать глобальными информационными ресурсами;

- понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии.

Инновационная деятельность:

- осуществлять поиск, систематизацию и анализ информации по перспективам развития отрасли, инновационным технологиям;

- работать с научной и патентной литературой;

- применять методы анализа и организации внедрения инноваций.

Курс рассчитан на 42 часа лекций и 44 часа практических занятий.

СОДЕРЖАНИЕ

Раздел І. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ

УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОТНОШЕНИЯМИ

Тема 1. Необходимость и сущность налогов

Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения. Эволюция учения о налогах. Общие теории налогов. Частные налоговые теории.

Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений

Понятие налогов и сборов. Экономическая сущность налогов и объективная необходимость. Основные принципы налогообложения. Классификация налогов. Элементы налогообложения. Налоговая терминология. Налоговые льготы. Функции налогов.

Тема 3. Государственно-правовой характер налогообложения

Законодательные основы налогообложения. Законодательство РБ о налогах и налогообложении. Налоговый кодекс. Налоговая политика. Роль налогов в государственном регулировании экономики.

Тема 4. Налоговая система Республики Беларусь

Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы. Виды налогов. Структура налоговой системы РБ. Коренное реформирование налогообложения в Беларуси. Тенденции налогообложения в Беларуси. Анализ налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования. Анализ мер налогового стимулирования отечественных товаропроизводителей. Налоговая система в развитых зарубежных странах.

Тема 5. Характеристика субъектов налогообложения

Налогоплательщики. Права и обязанности. Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения. Политика снижения уровня налоговой нагрузки. Унификация налоговых систем.

Тема 6. Объекты налогообложения и источники уплаты налогов

Общая характеристика объектов налогообложения. Источники налогов. Классификация налогов и сборов по объектам налогообложения и источникам уплаты.

Тема 7. Налоговый контроль

Налоговый контроль: понятие, сферы и цели. Причины уклонения от налогов. Формы налогового контроля. Виды и методы налогового контроля. Налоговый аудит. Полномочия органов, осуществляющих налоговый контроль. Требования к специалистам, осуществляющим налоговый контроль. Организация проведения налоговых проверок.

Тема 8. Налоговые нарушения

Понятие о налоговых нарушениях. Виды налоговых нарушений. Ответственность за налоговые нарушения. Условия производства по делам о налоговых нарушениях. Участники в производстве по делам о налоговых нарушениях. Их права и обязанности. Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении. Обжалования постановления налогового органа по делу о налоговом нарушении. Исполнение постановления налогового органа о налоговом нарушении.

Раздел ІІ. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ

НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ

ЭКОНОМИКИ

Тема 9. Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену продукции, работ и услуг (косвенные налоги)

Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на услуги. Платежи, уплачиваемые предприятием при пересечении таможенной территории Республики Беларусь. Отражение налогов, включаемых в отпускную цену продукции, работ и услуг в бухгалтерском учете.

Тема 10. Налогообложение фонда заработной платы

Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Бухгалтерский учет расчетов с Фондом социальной защиты населения. Учет расчетов с БРУСП «Белгосстрах».

Тема 11. Подоходный налог с граждан

Плательщики подоходного налога и объекты налогообложения. Доходы, не подлежащие обложению подоходным налогом. Налоговые вычеты. Ставки подоходного налога, налоговый и отчетный период. Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц.

Тема 12. Налоги и сборы, включаемые в состав затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.

Налог за использование природных ресурсов (экономический налог). Платежи за землю. Налог на недвижимость. Сбор за проезд автомобильных транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования. Отчисления в инновационный фонд. Оффшорный сбор. Государственная пошлина. Гербовый сбор. Отражение налогов, включаемых в состав затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг в бухгалтерском учете

Тема 13. Налогообложение доходов и прибыли

Налог на прибыль. Налог на доходы иностранных организаций на осуществление деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство. Сбор на развитие территории. Отражение налогов, уплачиваемых из прибыли в бухгалтерском учете.

Тема 14. Особые режимы налогообложения

Налог при упрощенной системе налогообложения. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Налог на игорный бизнес. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Тема 15. Эффективность и оптимизация налоговых отношений

Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь. Показатели налоговой нагрузки. Пути совершенствования налоговой системы.

Раздел ІІІ. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И ОСОБЕННОСТИ

НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В МЕЖДУНА-

РОДНОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СООБЩЕСТВЕ

Тема 16. Особенности налогового регулирования международной экономической деятельности

Налоги в системе международных экономических отношений.. Налоговое регулирование международных экономических отношений. Налоговая политика в мировой экономике: проблемы и пути решения.

Тема 17. Международное двойное налогообложения

Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения. Сущность и необходимость гармонизации налоговых систем развитых стран. Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений. Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества.

2.ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№ п/п	Наименование тем	Лекции	Практика	Всего ауд.
1	Необходимость и сущность налогов	2	2	4
2	Налоги в системе финансовых отношений	2	2	4
3	Государственно-правовой характер налогообложения	2	2	4
4	Налоговая система Республики Беларусь	2	2	4
5	Характеристика субъектов налогообложения	2	2	4
6	Объекты налогообложения и источники уплаты налогов	2	2	4
7	Налоговый контроль	2	2	4
8	Налоговые нарушения	2	2	4
9	Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену продукции, работ и услуг (косвенные налоги)	6	8	14
10	Налогообложение фонда заработной платы	2	2	4
11	Подоходный налог с граждан	4	4	8
12	Налоги и сборы, включаемые в состав затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.	4	4	8
13	Налогообложение доходов и прибыли	2	6	8
14	Особые режимы налогообложения	4	2	6
15	Эффективность и оптимизация налоговых отношений	2	2	4
16	Особенности налогового регулирования международной экономической деятельности	2		2
	Всего	42	44	86

ПРИМЕРНОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ ПО КУРСУ

«Налоги и налогообложение»

№ п/п	Наименование тем	Лекции	Практика	Всего ауд.
1	Необходимость и сущность налогов	1	1	2
2	Налоги в системе финансовых отношений	1		1
3	Государственно-правовой характер налогообложения	1	1	2
4	Налоговая система Республики Беларусь	1		1
5	Характеристика субъектов налогообложения	1	1	2
6	Объекты налогообложения и источники уплаты налогов	1		1
7	Налоговый контроль	1	1	2
8	Налоговые нарушения	1		1
9	Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену продукции, работ и услуг (косвенные налоги)	1	1	2
10	Налогообложение фонда заработной платы	1		1
11	Подоходный налог с граждан	1	1	2
12	Налоги и сборы, включаемые в состав затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.	1		1
13	Налогообложение доходов и прибыли	1	1	2
14	Особые режимы налогообложения	1		1
15	Эффективность и оптимизация налоговых отношений	1	1	2
16	Особенности налогового регулирования международной экономической деятельности	1		1
	Всего	16	8	24

ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ:

Основная литература:

Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь.
Особенная часть Налогового кодекса Республики Беларусь.
Комментарий к Общей части Налогового кодекса РБ.
Василевская Т.И., Стасенко В.А. Налоги Беларуси: теория, методика и практика.- Мн.: Белпринт, 1999.
Налоги. Под общ.ред.Н.Е.Заяц, Т.И.Василевской. – Мн.:БГЭУ, 2000.
Муравьева З.А. Налоги и налогообложения. В 2-х частях: Часть 1. – Мн.: МИУ, 2003.
Головачев А.С., Пацкевич Л.П. Налогообложение: Учеб. пособие. – Мн., 2002.
Налоги в РБ/ Под общ.ред. В.А. Гюрджан.- Мн.: Светоч, 2002.
Адаменкова С.И., Евменчик О.С. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании (теория, практика): Учеб.пособие.- Мн.: ООО «Элайда», 2005.
Налоговый механизм:Теория и практика:Учеб.пособие.-Мн.,2007
Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. – М.: Фонд «Правовая культура», 1995.
Дадалко В.А. и др. Налогообложение в системе международных экономических отношений/В.А.Дадалко, Е.Е.Румянцева , Н.Н. Демчук – Мн., 2000.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М., 2000.
Барсегян Л.М. Налоги и налогообложение.-Мн.:ТетраСистемс,2009.
Савицкий А.А. Налогообложение. -Мн. : Вышейшая школа, 2007.

Дополнительная литература:

Национальная экономическая газета.
Главный бухгалтер (журнал).
Вестник Министерства по налогам и сборам РБ (журнал).
Налоговый вестник (журнал).
Консультант бухгалтера (журнал).

Blog

Учебная программа для специальности: 1-25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 2010

Содержание