Geum.ru

Программа итогового междисциплинарного экзамена по специальности 080110 экономика и бухгалтерский учёт

Вид материалаПрограмма

Содержание


Дисциплина «Налоги и налогообложение»
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

Дисциплина «Налоги и налогообложение»


Тема № 1. Основы построения налоговых систем

Экономическая сущность налогов. Функции и роль налогов. Юридическая трактовка налогов. Налог и сбор: единство и различия. Принципы налогообложения.

Налоговая система: сущность и структура.

Виды налогов по различным классификационным признакам. Налоговое право. Элементы налога. Способы взимания налогов. Управление налогообложением.

Тема № 2. Налоговая политика государства

Налогообложение как инструмент фискальной политики. Налоговое регулирование.

Налоговая политика и ее влияние на совокупный спрос.

Фискальная политика, ориентированная на совокупное предложение. Кривая Лаффера.

Налоги и рыночное равновесие. Введение налогов как “внешний” фактор, нарушающий рыночное равновесие.

Налоги и инфляция. Эффект инфляционного налогообложения.

Эластичность и распределение налогового бремени. Избыточное налоговое бремя.

Тема № 3. Становление и развитие налоговой системы России

Налоги в дореволюционной России. Гибкость налоговой политики России в условиях НЭПа.

Основные недостатки налогового законодательства в условиях тоталитарной административно-командной системы и необходимость создания принципиально новых правовых и законодательных основ налоговой системы.

Принципы и задачи налоговой политики России в современных условиях. Система налогов и их распределение между бюджетами разных уровней. Критическая оценка действующей налоговой системы РФ и перспективы ее реформирования.

НК РФ как правовая основа налоговой системы России.

Тема № 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Представительство в налоговых правоотношениях. Права и обязанности:

Налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговых органов и их должностных лиц, банков и кредитных учреждений по исполнению поручений

перечисление обязательных платежей.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

Порядок уплаты налога и сбора.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительства, пени, арест имущества).

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Налоговая отчетность, налоговая декларация.

Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них в соответствии с Налоговым Кодексом.

Тема № 5. Организация и управление налогообложением

Правовые основы управления налоговой системой. Организационная система управления налогами: общее и оперативное управление.

Органы управления налоговой системой РФ (Федеральное Агентство по налогам и сборам, Федеральное казначейство РФ, Государственный таможенный комитет).

Тема № 6. Налог на добавленную стоимость.

Понятие добавленной стоимости.

Плательщики НДС.

Объекты налогообложения. Налоговая база. Значение места реализации работ, услуг при расчете НДС.

Освобождение от НДС. Ставки налога. Порядок расчетов за реализуемые товары. Порядок исчисления и ведения бухгалтерского учета по налогу. Сущность и порядок применения вычетов по НДС.

Роль счетов–фактур в расчете НДС, подлежащего взносу в бюджет.

Периодичность и сроки уплаты и представления отчетности по НДС. Порядок возмещения налога.

Тема № 7. Акцизы.

Налогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщиков в рамках договора простого товарищества.

Подакцизные товары и критерии их выбора. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база и особенности ее определения при различных операциях.

Виды ставок, тенденция перехода от адвалорных к твердым ставкам акцизов.

Налоговый период. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате.

Сроки уплаты и представления налоговой декларации

Тема № 8. Налог на доходы физических лиц

Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и в формировании доходов бюджета. Способы построения системы подоходного налогообложения.

Плательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Виды доходов, не подлежащие налогообложению. Система вычетов (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные). Дифференциация ставок подоходного налога. Налогообложение материальной выгоды.

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Дата фактического получения дохода.

Порядок декларирования доходов.

Порядок взыскания и уплаты налога.

Тема № 9. Единый социальный налог

Плательщики. Объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Определение даты осуществления выплат.

Дифференциация ставок. Плательщики, имеющие право применения регрессивных ставок.

Порядок исчисления и уплаты налога лицами, осуществляющими выплаты физическим лицам. Порядок исчисления и уплаты налога лицами, не осуществляющими выплаты физическим лицам.

Порядок представления налоговой декларации и расчетов по авансовым платежам. Порядок и сроки уплаты налога.

Тема № 10. Налог на прибыль организаций

Плательщики налога на прибыль.

Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.

Ставки налога на прибыль и другие виды доходов.

Методы учета доходов и расходов:

а) Метод начисления (доходы по методу начисления, расходы по методу начисления). Порядок распределения прямых расходов на производство и реализацию.

б) Кассовый метод (доходы по кассовому методу, расходы по кассовому методу).

Учетная политика для целей налогового учета.

Налоговый учет отдельных операций (амортизация основных средств; амортизация нематериальных активов; реализация амортизируемого и прочего имущества, командировочные расходы; расходы на подготовку и переподготовку кадров; расходы на рекламу; представительские расходы; расходы на страхование; расходы на НИОКР; расходы на уплату процентов по долговым обязательствам, расходы на формирование резерва по сомнительным долгам; расходы на формирование резерва на оплату отпусков, расходы на ремонт основных средств; реализация ценных бумаг).

Расчет и уплата налога. Порядок и сроки представления налоговой декларации.


Тема № 11. Таможенные пошлины

Таможенные пошлины, их значение и место в налоговой системе. Роль пошлин во внешнеэкономической политике.

Государственный таможенный кодекс и таможенный тариф.

Виды таможенных пошлин. Плательщики, налоговые льготы. Ставки таможенных пошлин и их классификация.

Основы построения и дифференциация таможенных пошлин на импортные товары. Порядок уплаты импортных пошлин.

Экспортные таможенные пошлины. История их введения. Ставки и порядок взимания.

Тема № 12. Имущественные налоги.

Налог на имущество организаций: плательщики и объект налогообложения. Определение среднегодовой стоимости имущества для расчета налога на имущество. Льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.