Ежеквартальный отчет дочернее открытое акционерное общество «Центрэнергогаз» открытого акционерного общества "Газпром"
| Вид материала | Отчет |
- Отчет ОАО «Спецгазремстрой» оао «Газпром» о производственно-хозяйственной деятельности, 537.05kb.
- Годовой отчёт ОАО «Спецгазремстрой» ОАО «Газпром» за 2008 год, 542.15kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика», 2611.17kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика», 2798.81kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Красноярский речной порт» по результатам, 1304.81kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Красноярский речной порт» по результатам, 1656.37kb.
- Ежеквартальный отчет кузбасское открытое акционерное общество энергетики и электрификации, 3649.54kb.
- Ежеквартальный отчет кузбасское Открытое акционерное общество энергетики и электрификации, 3117.48kb.
- Годовой отчет акционерного общества за 2011, 631.95kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Таганрог-Молоко» за 2010 год, 92.18kb.
7.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента
Состав годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год, приложенной к ежеквартальному отчету:
а) бухгалтерский баланс – форма № 1;
б) отчет о прибылях и убытках – форма № 2;
в) приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:
- отчет об изменениях капитала – форма № 3;
- отчет о движении денежных средств – форма № 4;
- приложение к бухгалтерскому балансу – форма № 5;
- отчет о целевом использовании полученных средств – форма № 6;
г) аудиторское заключение;
д) пояснительная записка.
Годовая бухгалтерская отчетность эмитента составлена в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал
Состав бухгалтерской отчетности за I квартал 2011 года, приложенной к ежеквартальному отчету:
а) бухгалтерский баланс;
б) отчет о прибылях и убытках.
Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента составлена в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
В ежеквартальном отчете за I квартал 2011 года указанная отчетность не предоставляется.
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
Положение по учетной политике по бухгалтерскому учету ДОАО «Центрэнергогаз» ОАО «Газпром» на 2011 год утверждено приказом № 90 от 31.12.2010 г.
ПОЛОЖЕНИЕ ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ
ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
| Предмет учетной политики | Основные положения | Обоснование |
1. Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности | 1.1. Общие положенияНастоящее Положение определяет порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в ОАО «Центрэнергогаз» (далее по тексту – Общество), его филиалах и дочерних обществах в соответствии с российским законодательством и правилами бухгалтерского учета и составления отчетности. Бухгалтерский учет в Обществе и его филиалах ведется бухгалтерскими службами, общее руководство которыми осуществляет главный бухгалтер Общества. В филиалах бухгалтерский учет ведется службами бухгалтерского учета, возглавляемыми главным бухгалтером филиала, который административно подчиняется директору филиала и функционально – главному бухгалтеру Общества. 1.2. Сводная бухгалтерская отчетностьНастоящий порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в Обществе устанавливается в целях обеспечения единообразного и последовательного составления сводной бухгалтерской отчетности ОАО «Газпром» в соответствии с российским законодательством. В случае, если для формирования показателей сводной бухгалтерской отчетности ОАО «Газпром» потребуются данные Общества, являющегося дочерним обществом ОАО «Газпром», оно обеспечивает своевременное представление необходимой информации, контролируя ее полноту и достоверность. К существенным относятся показатели, которые составляют в размере пять и более процентов от общей суммы соответствующего показателя отчетности, данные которого раскрываются. В случае не раскрытия данных показателей в бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках и других отдельных формах бухгалтерской отчетности, они подлежат раскрытию в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, если при их отражении в составе прочих показателей, последние в их общей сумме превышают 10 процентов от итоговой суммы раскрываемого показателя. | 1.Статья 6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 2. Раздел 1 Методических рекомендаций по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 30.12.96 № 112. 3. Пункты 11 и 39 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н, с последующими изменениями и дополнениями. 4. Пункт 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), в редакции приказа Минфина России от 11.03.2009 № 22н. |
2. Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности. Правила документооборота. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций | Общество оформляет свои хозяйственные операции оправдательными документами, составленными по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а также формам, утвержденным отдельными нормативными актами государственных органов. Первичные учетные документы, формы которых не предусмотрены в этих альбомах, разрабатываются ОАО «Газпром» и утверждаются отдельными распорядительными документами как корпоративные формы для применения всеми дочерними обществами и организациями системы ОАО «Газпром» либо Обществом самостоятельно для индивидуального применения и содержат обязательные реквизиты, установленные Федеральным законом «О бухгалтерском учете». Разработанные Обществом формы первичных учетных документов утверждаются приказом Генерального директора в качестве приложения к Учетной политике (Приложение № 2). Документооборот совершается по утвержденному графику документооборота. При необходимости графики документооборота могут быть дополнены, изменены на основании соответствующего приказа Генерального директора. Филиалы самостоятельно разрабатывают графики документооборота для движения документов между службами филиала. Документооборот по филиалу утверждается директором филиала. В первичных учетных документах могут содержаться дополнительные реквизиты в целях получения необходимой информации для налогового и управленческого учета. Общество и его филиалы ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках. | 1. Статьи 6, 9, 10 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 2. Пункт 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), в редакции приказа Минфина России от 11.03.2009 № 22н. |
3. Система внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля | Общество самостоятельно разрабатывает систему внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля для своих обособленных подразделений, исходя из особенностей функционирования, требований управления производством и реализации продукции. | Статья 6 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». |
4. Система бухгалтерского учета | Общество применяет автоматизированную систему бухгалтерского учета «1 С». Помимо автоматизированной системы Общество может применять дополнительно регистры бухгалтерского учета на бумажных носителях, позволяющие более подробно расшифровывать отдельные показатели бухгалтерского учета. Учет хозяйственных операций по структурным подразделениям, не выделенным на отдельный баланс, ведется в центральной бухгалтерии Головного офиса. Учет операций в филиалах, выделенных на отдельный баланс, ведется бухгалтерскими службами этих филиалов. В бухгалтерию Головного офиса для составления сводной бухгалтерской отчетности по Обществу передаются оборотно-сальдовые ведомости на последнюю отчетную дату и заполненные формы отчетности. Отражение операций по расчетам с филиалами, выделенными на отдельный баланс, ведется на счете 79 «Внутрихозяйственные расчеты». По расчетам с филиалами, выделенными на отдельный баланс, осуществляется ежемесячная сверка расчетов на основании анализа счета 79, представленного в бухгалтерию Головного офиса. | Статья 10 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». |
5. План счетов бухгалтерского учета | Общество и его филиалы применяют рабочий План счетов бухгалтерского учета (Приложение № 1), разработанный в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Минфином России, Планом счетов ОАО «Газпром», с учетом специфических требований применяемой автоматизированной системы бухгалтерского учета – «1С: Бухгалтерия» и «1С: Зарплата и управление персоналом». | 1. Пункт 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), в редакции приказа Минфина России от 11.03.2009 № 22н. 2.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н |
6. Инвентаризация имущества и обязательств | Инвентаризация в Обществе для целей составления годовой бухгалтерской отчетности проводится:
Инвентаризация проводится также в других случаях, предусмотренных законодательством (при смене материально-ответственных лиц и т.п.). Выборочная инвентаризация проводится по отдельным распорядительным документам. | 1. Статья 12 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 2. Пункты 1.3, 1.5 и 2.1 Методических указаний по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина РФ от 13.06.95 № 49 |
7. Бухгалтерская отчетность Общества. Раскрытие информации по сегментам и по прекращаемой деятельности | Общество предоставляет бухгалтерскую отчетность в органы статистики, в налоговые органы по месту регистрации по типовым формам, утвержденным к применению Минфином РФ, а в ОАО «Газпром», кроме того, для составления сводной отчетности по формам корпоративной бухгалтерской отчетности, разработанным ОАО «Газпром», составленным в соответствии с указаниями ОАО «Газпром» по их заполнению (Приложение № 3). Общество составляет бухгалтерскую отчетность в тысячах рублей и представляет ее в следующие сроки:
Общество отражает в бухгалтерской отчетности отдельные ее показатели, раскрывающие данные основных показателей отчетности, если первые являются существенными для принятия экономических решений заинтересованными пользователями. К существенным относятся показатели, которые составляют пять и более процентов от общей суммы соответствующего показателя отчетности, данные которого раскрываются. В случае не раскрытия данных показателей в бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках и других отдельных формах бухгалтерской отчетности они подлежат раскрытию в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, если при их отражении в составе прочих показателей, последние в их общей сумме превышают 10 процентов от итоговой суммы раскрываемого показателя. Дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам учитывается как долгосрочная и отражается в составе долгосрочной задолженности, в соответствии с предусмотренными договорами сроками погашения, если срок их обращения (погашения) превышает 12 месяцев после отчетной даты. Текущая часть долгосрочной задолженности отражается в составе показателя краткосрочной задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Финансовые вложения классифицируются как краткосрочные или долгосрочные исходя из предполагаемого срока их использования (обращения, владения или погашения) после отчетной даты. Общество признает первичной информацию по продукции (товарам, работам, услугам). Общество при осуществлении реализации товаров (работ, услуг) за пределы РФ, раскрывает информацию по географическим регионам. Общество раскрывает в годовой бухгалтерской отчетности информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде. Ошибка предшествующего отчетного периода, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками по одному показателю (статье) за один и тот же отчетный период приводит к искажению этой статьи бухгалтерского баланса или показателя отчета о прибылях и убытках не менее, чем на 10%. Общество раскрывает в бухгалтерской отчетности информацию об активах, обязательствах, доходах, расходах, прибылях и убытках, относящихся к прекращаемой деятельности. | 1. Статьи 13 и 15 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 2. Приказ Минфина РФ от 30.12.96 № 112 «О Методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности». 3. Пункт 11 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н. 4. Формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н 5. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010), утвержденное приказом Минфина России от 08.11.2010 № 143н. 6. Пункт 7 Положения по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02) утв. приказом Минфина РФ от 02.07.02 № 66н. 7. П. 41 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденного приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н, с последующими изменениями и дополнениями. 8. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010), утвержденное приказом Минфина России от 08.11.2010 № 143н. 9. Пункты 3 и 15 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н. |
8. Нематериальные активы | 8.1. Классификация активовОбщество учитывает в составе нематериальных активов объекты, соответствующие требованиям, установленным Положением по бухгалтерскому учету нематериальных активов, включая НИОКР. Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются на забалансовом счете 57 «Нематериальные активы, полученные в пользование» в размере суммы оплаты за пользование нематериальными активами, установленной в договоре без НДС, но не более чем за год. 8.2. Оценка нематериальных активовОценка нематериальных активов производится в размере фактических расходов на их приобретение или создание, определяемых в порядке, установленном Положением по учету нематериальных активов. В конце года проверяются сроки полезного использования нематериальных активов, возникающие при этом корректировки отражаются на начало года, как изменения в оценочных значениях. 8.3. Амортизация нематериальных активовОбщество устанавливает срок полезного использования по каждому виду амортизируемых нематериальных активов при их постановке на учет исходя из срока действия исключительных прав, или ожидаемого срока использования актива, в течение которого предполагается получать экономическую выгоду (доход), но не более срока деятельности организации. Существенным изменением срока полезного использования НМА признается срок, отличающийся на 10 % и более от первоначально установленного или уточненного срока полезного использования. Деловая репутация амортизируется в течение 20 лет (но не более срока деятельности организации). По всем видам амортизируемых нематериальных активов применяется линейный способ начисления амортизации путем накопления соответствующих сумм на счете 05 «Амортизация нематериальных активов» (кроме деловой репутации и НИОКР, которые списываются по методу уменьшения первоначальной стоимости). НИОКР, подлежащие правовой охране, но не оформленные в установленном порядке, а также, не подлежащие правовой охране в соответствии с действующим законодательством и расходы на создание нормативно-правовой корпоративной базы, результаты по которым используются для производственных, либо управленческих нужд, списываются на затраты по производству продукции (работ, услуг) в течение одного года с начала их фактического применения при производстве продукции (работ, услуг) линейным способом путем уменьшения их первоначальной стоимости с использованием счета 97 «Расходы будущих периодов». Расходы на НИОКР, осуществленные в целях создания новых или совершенствования применяемых технологий, создания новых видов сырья или материалов, которые не дали положительного результата, признаются прочими расходами отчетного периода. 8.4. Переоценка нематериальных активовНа основании решения ОАО «Газпром» о переоценке нематериальных активов, Общество проводит переоценку стоимости нематериальных активов, входящих в однородную группу, по текущей рыночной стоимости. Порядок проведения переоценки стоимости нематериальных активов и виды групп, по которым она производится, устанавливается ОАО «Газпром». | 1. Разделы I и III и YI Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н. 2.Раздел IV Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02), утв. приказом Минфина РФ от 19.11.02 № 115н. 3. Пункт 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), в редакции приказа Минфина России от 11.03.2009 № 22н. 4. Пункт 3 статьи 257, статья 262, статья 325 Налогового Кодекса РФ 5. Подпункт 5.1. пункта 5 «Бухгалтерский учет расходов на освоение природных ресурсов» Методики планирования и учета расходов на освоение природных ресурсов, утвержденной заместителем Председателя Правления ОАО «Газпром» от 20.09.2003 № АГ-884. |
9. Основные средства | 9.1. Классификация объектовОбщество к основным средствам относит активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету основных средств, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуатацию, а эксплуатируемые объекты недвижимости – с момента передачи документов на государственную регистрацию прав собственности. К названным активам также относится спецодежда со сроком использования свыше 1 года. Объекты, не требующие монтажа, но находящиеся на складе, учитываются обособленно в составе объектов, относящихся к незавершенному строительству (внеоборотным активам). Объекты основных средств стоимостью не более 20.000 рублей (включительно) за единицу не признаются объектами основных средств, а учитываются в составе материально-производственных запасов. Основные средства, полученные в пользование за плату по договорам аренды, учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, определяемой согласно Приложению № 8. 9.2. Оценка объектов основных средствОценка объектов основных средств производится в размере фактических расходов на их приобретение или строительство. При разукрупнении Обществом (выделение из состава действующего объекта одного или нескольких объектов) объектов основных средств, в связи с проведением мероприятий по совершенствованию внутрикорпоративной структуры управления, всем объектам присваиваются новые наименования и инвентарные номера. При этом постоянно действующей инвентаризационной комиссией организации, на основании расчетов, обосновывающих разделение стоимости основного объекта, составленных соответствующими производственными подразделениями организации и подразделениями, ответственными за управление имуществом и одобренных рабочими инвентаризационными комиссиями организации, устанавливается новая первоначальная (восстановительная) стоимость каждого из вновь учтенных объектов, определяемая исходя из:
Наряду с этим, рабочие инвентаризационные комиссии организации с участием указанных подразделений организации определяют остаточный срок использования выделяемых объектов. Основанием для проведения разукрупнения объектов основных средств и включения вновь выявленных объектов в инвентаризационные описи является перечень инвентарных объектов основных средств, подлежащих разукрупнению, утвержденный распоряжением ОАО «Газпром». 9.3. Амортизация объектов основных средствСрок полезного использования объектов основных средств определяется на дату ввода в эксплуатацию по их видам согласно Постановления Правительства РФ от 01.01.02 № 1, с учетом классификации основных средств ОАО «Газпром», на основании рекомендаций технических служб и ожидаемого срока полезного использования с учетом нормативных актов государственных органов. По объектам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования определяется исходя из срока, установленного при их вводе в состав основных средств, с учетом срока их использования у предыдущего собственника. Общество применяет линейный способ начисления амортизации по амортизируемым основным средствам исходя из установленных сроков их полезного использования. Дороги производственного назначения амортизируются в установленном для основных средств порядке. По объектам основных средств, на которых в установленном порядке проводятся работы по их ликвидации продолжительностью более месяца, начисление амортизации прекращается с месяца, следующего за месяцем их перевода в режим ликвидации. По объектам основных средств, на которых в установленном порядке проводятся работы по их ликвидации продолжительностью более месяца, начисление амортизации прекращается с месяца, следующего за месяцем их перевода в режим ликвидации. 9.4. Переоценка стоимости объектовПереоценка стоимости основных средств проводится регулярно в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) по согласованию с руководством ОАО «Газпром». | 1. Пункты 4, 8, 15, 18 и 20 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н. 2. Пункт 52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н. 3. Классификация основных средств ОАО «Газпром», включаемых в амортизационные группы, утв. приказом ОАО «Газпром» от 10.11.09 № 354. 4. Статья 12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 5. Статья 258 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. 6. Пункт 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, с последующими изменениями и дополнениями 7. Порядок ликвидации (списания) основных средств ОАО «Газпром», находящихся в аренде у дочерних обществ и организаций, утвержденный Приказом ОАО «Газпром» от 08.09.2008 № 218. |