Geum.ru

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и бухгалтерской отчетности за 2010 г

Вид материалаПояснительная записка
Подобный материал:
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2010 г.

  1. Сведения об организации.

Полное наименование организации
Жилищный накопительный кооператив

«Жилищная инициатива»

Юридический и почтовый адрес
424000, Республика Марий Эл, Йошкар-Ола, Ленинский проспект, д. 24, кор. А

С 1 января 2010 года произошла смена адреса:

424006, Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул.Панфилова, д.41.

Основной вид деятельности

ОКВЭД 65.12 – финансовая деятельность/прочее денежное посредничество

Среднесписочная численность, чел.
3


Предметом деятельности ЖНК Жилищная инициатива (далее – Кооператив) является привлечение и использование денежных средств граждан – своих членов на приобретение или строительство жилых помещений в целях передачи их в пользование, а после внесения в полном размере паевых взносов - в собственность членам ЖНК.

Кооператив является некоммерческой организацией, не ставящей получение прибыли основной целью деятельности своей деятельности.

Деятельность Кооператива регулируется Федеральным законом от 30.12.2004 № 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах».

  1. Основные показатели деятельности ЖНК «Жилищная инициатива» на 31.12.2010 г.

Общее количество членов жилищного накопительного кооператива
71

Вступило новых членов в 2010 г.
11

Выбыло членов кооператива за 2010 г.
19

Размер паевого фонда жилищного накопительного кооператива
35 080 тыс. руб.

Убытки жилищного накопительного кооператива
Нет

Получена прибыль от размещения временно свободных средств на банковском депозите
3,312 тыс. руб.

Начислен налог в связи с применением УСНО
0,100 тыс. руб.



  1. Информация об учетной политике.

Кооператив применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения – доходы.

Имущество кооператива образуется за счет паевых и иных взносов членов кооператива, доходов, полученных кооперативом от осуществляемой им предпринимательской деятельности, которая служит достижению целей, ради которых кооператив создан, и соответствует этим целям, добровольных пожертвований и иных не запрещенных законом источников.

Жилые помещения – объекты недвижимости приобретаются кооперативом в собственность для членов кооператива, до момента окончательного расчета за них пайщиками принадлежат кооперативу, т.е. они используются в деятельности, направленной на достижение целей создания Кооператива, но при этом, получение дохода не происходит. Все получаемые Кооперативом от своих членов взносы – носят целевой характер и использовались Кооперативом по целевому назначению. Коммерческой деятельности в 2010 г. Кооперативом не велось.

Приобретенные для членов кооператива жилые помещения на которые Кооперативом получены свидетельства о праве собственности Кооператив принимает к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, поскольку они предназначены для использования в деятельности, предусмотренной Федеральным законом №215-ФЗ (Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 № 07-05-06/110). Принятое к учету в качестве основных средств имущество Кооператива приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления уставной деятельности в налоговом учете признается амортизируемым имуществом, не подлежащим амортизации (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ).

Вносимый членами кооператива паевой взнос является формой участия в деятельности кооператива, поэтому при передаче квартир в собственность членов жилищного накопительного кооператива, полностью внесших паевой взнос, он не рассматривается как доход кооператива от реализации квартир.

Установлен лимит стоимости ОС - 20 тыс. руб. (п. 5 ПБУ 6/01). Учет активов с длительным периодом использования, стоимостью менее 20 тыс. руб. ведется в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов (МПЗ). В целях обеспечения сохранности указанных объектов в производстве или при эксплуатации осуществляется их учет за балансом.

Учет приобретенных для членов кооператива жилых помещений (квартир) ведется на счете 01 «Основные средства» по стоимости приобретения жилого помещения согласно договоров купли-продажи, долевого участия (инвестирования) или договоров уступки права требования (цессии). Каждое жилое помещение, приобретенное для члена кооператива учитывается как отдельный инвентарный объект.

Переоценка основных средств в 2010 году не производилась.

Материально - производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (затратам) их приобретения (изготовления).

Способ списания материалов на затраты – по средней себестоимости по мере отпуска их в эксплуатацию согласно актов на списание.

Расходы, связанные с получением займов и кредитов, признаются в том отчетном периоде, в котором были произведены указанные расходы (п. 8 ПБУ 15/2008).

Произведена инвентаризация ОС, финансовых обязательств, расчетов с членами кооператива по состоянию на 31.12.2010 г.

  1. Информация о членах Правления кооператива, Ревизионной комиссии.

Членами Правления кооператива являются:
  • Ванина Нина Ивановна – Председатель Правления, директор Республиканского фонда жилья и ипотеки Республики Марий Эл;
  • Перерезова Ольга Ивановна
  • Михеев Андрей Васильевич

Ревизионная комиссия – Курочкина Алена Вячеславовна бухгалтер-экономист Марийского филиала ОАО Лукойл-Волгонефтепродукт. Ревизионная проверка финансово-хозяйственной деятельности кооператива за 2010 год проведена. Акт ревизионной комиссии от «12» марта 2011 г.
  1. Расшифровка бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерская отчетность ЖНК «Жилищная инициатива» сформирована исходя из действующих в РФ правил бухгалтерского учета и отчетности.

Расшифровка статей бухгалтерского баланса.
  • Стр. 120. Основные средства – отражены основные средства (жилые помещения), приобретенные Кооперативом для членов кооператива и прошедшие Госрегистрацию на право собственности.
  • Стр.130. Незавершенное строительство – отражена стоимость помещения под офис кооператива в незавершенном строительством объекте. Инициативная группа дольщиков в течение последних 3-х лет добивается завершения строительства объекта, через письменные обращения к органам власти РФ и Республики Марий Эл. Решением Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл за ЖНК «Жилищная инициатива» признано право требования передачи в собственность нежилого помещения после сдачи дома в эксплуатацию.
  • Стр. 230. Дебиторская задолженность – отражена задолженность членов кооператива по внесению паевых взносов.
  • Стр. 410. Отражены начисленные паевые взносы членов кооператива.
  • Стр. 420. Отражены начисленные членские взносы членов кооператива.
  • Стр. 430. Резервный Фонд, образованный в соответствии с Законодательством.
  • Стр. 520. Прочие долгосрочные обязательства – отражена задолженность перед Маржилфондом по договорам уступок прав требования с рассрочкой оплаты.
  • Стр. 610. Займы и кредиты – отражена задолженность по привлеченным займам.

Просроченная задолженность перед поставщиками, персоналом организации, по налогам и прочим обязательным платежам отсутствует.


Расшифровка статей Отчета о прибылях и убытках. Форма №2.

В отчетном периоде Кооператив получил доход в виде процентов по размещенным на депозите временно свободным денежным средствам.


Директор Ф.Х. Хисматуллина


Главный бухгалтер А.И. Ломоносов