Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Бумагоделательного машиностроения"
| Вид материала | Документы |
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Уральский завод химического машиностроения", 2166.68kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Уральский завод тяжелого машиностроения", 5617.42kb.
- Открытое акционерное общество "Машиностроительное производственное объединение им., 23.93kb.
- Открытое акционерное общество «Плещеницлес», 296.76kb.
- Ежеквартальныйотче т, 3140.07kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество, 3316.94kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Камгэсэнергострой», 1607.28kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество, 3421.32kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество Корпорация "Трансстрой", 2480.99kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Салаватнефтеоргсинтез», 2572.74kb.
Состав коллегиального исполнительного органа общества
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
Сведения об общем количестве акционеров ОАО «Буммаш»
Общее количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров ОАО «Буммаш» по состоянию на 31.12.2009 г.:
3 518
Общее количество номинальных держателей акций ОАО «Буммаш»: 2
Сведения об участниках (акционерах) ОАО «Буммаш», владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Акции зарегистрированы в реестре акционеров ОАО «Буммаш» на имя номинального держателя
Информация о номинальном держателе:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Депозитарно-Клиринговая Компания"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "ДКК"
Место нахождения
115162 Россия, Москва, г. Москва, Шаболовка, 31 стр. Б
ИНН: 7710021150
ОГРН: 1027739143497
Телефон: (495) 956-0999
Факс: (495) 232-6804
Адрес электронной почты: dcc@dcc.ru
Сведения о лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг
Номер: 177-06236-000100
Дата выдачи: 09.10.2002
Дата окончания действия: бессрочная
Наименование органа, выдавшего лицензию: ФКЦБ (ФСФР) России
Количество обыкновенных акций ОАО «Буммаш», зарегистрированных в реестре акционеров ОАО «Буммаш» на имя номинального держателя: 17 967 028
Сведения о размере, структуре уставного капитала ОАО «Буммаш»
Размер уставного капитала ОАО «Буммаш» на 31.12.2009 г., руб.: 18 800 000
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость: 18 800 000
Размер доли в УК, %: 100
Сведения об акционере ОАО «Буммаш», владеющем не менее чем 5 процентами его уставного капитала или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Общество с ограниченной ответственностью «Объединенная Промышленно-Инвестиционная Корпорация» (ООО «ОПИК») и владеет 17 974 508 обыкновенными именными бездокументарными акциями ОАО «Буммаш», что составляет 95,61 % уставного капитала (акции которого находятся у номинальных держателей).
Сведения о филиале
Эмитент имеет филиал:
наименование: Московский филиал Открытого акционерного общества «Бумагоделательного машиностроения»;
дата открытия: 24.06.2009;
место нахождения: 119261, г. Москва, Ленинский просп., д.83, корп.5, пом.494.
Сведения об аудиторе
Проведенная аудиторская проверка ООО «Иж-инжиниринг» подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности ОАО «Буммаш».
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Иж-инжиниринг»
Юридический адрес: 426000, г. Ижевск, ул. Шумайлова, 20, офис 40-41
Почтовый адрес: 426033, г. Ижевск, а/я 2017
Учет основных средств и их износа (амортизации)
Учет ведется в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств». По назначению основные средства подразделяются на:
- производственные основные средства (начисленная амортизация списывается на счет 25);
- непроизводственные основные средства (начисленная амортизация списывается на счет 26).
Первоначальная стоимость основных средств определяется в соответствии с п. 8 ПБУ 6/01.
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Метод начисления амортизации – линейный. Срок полезного использования определяется на основании Постановления Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 «Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы» и устанавливается внутри амортизационной группы по наименьшему показателю.
Недвижимость, на которую не зарегистрировано право собственности, учитывается на счете 08 «Внеоборотные активы».
| Состояние основных средств (недвижимого имущества) | |||
| Наименование группы объектов основных средств | Первоначальная (восстановительная) стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. | |
| Отчетная дата: 01.01.2010 г. | | | |
| Здания | 724 068 244,23 | 303 715 572,13 | |
| Сооружения | 71 503 225,98 | 63 473 449,77 | |
| Жилища | 52 685 994,87 | 0,00 | |
| Итого по балансовым счетам | 848 257 465,08 | 367 189 021,90 | |
| Переоценка основных средств производилась методом прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам по зданиям. | |||
| | | | |
| Подраздел кода ОКОФ | Наименование группы объектов основных средств | Первоначальная (восстановительная) стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. |
| Отчетная дата: 31.12.2007 г. (до переоценки зданий и жилищ) | |||
| 11 | Здания | 747 193 410,40 | 277 383 444,16 |
| 12 | Сооружения | 79 474 837,76 | 69 925 599,71 |
| 13 | Жилища | 411 750,00 | 0,00 |
| 14 | Машины и оборудование | 475 222 778,13 | 331 879 133,21 |
| 15 | Транспортные средства | 17 687 888,83 | 14 683 641,06 |
| 16 | Производств. и хозяйств. инвентарь | 4 032 822,94 | 3 278 349,01 |
| 19 | Прочие основные фонды | 28 500,00 | 779,02 |
| | Итого по балансовым счетам | 1 324 051 988,06 | 697 150 946,17 |
| | | | |
| Отчетная дата: 01.01.2008 г. (после переоценки зданий и жилищ) | |||
| 11 | Здания | 826 854 800,51 | 309 916 617,39 |
| 12 | Сооружения | 79 474 837,76 | 69 925 599,71 |
| 13 | Жилища | 626 165,25 | 0,00 |
| 14 | Машины и оборудование | 475 222 778,13 | 331 879 133,21 |
| 15 | Транспортные средства | 17 687 888,83 | 14 683 641,06 |
| 16 | Производств. и хозяйств. инвентарь | 4 032 822,94 | 3 278 349,01 |
| 19 | Прочие основные фонды | 28 500,00 | 779,02 |
| | Итого по балансовым счетам | 1 403 927 793,42 | 729 684 119,40 |
| | | | |
| Отчетная дата: 01.01.2009 г. | |||
| 11 | Здания | 715 734 047,99 | 296 437 814,16 |
| 12 | Сооружения | 67 094 851,04 | 62 913 685,17 |
| 13 | Жилища | 53 312 160,12 | 0,00 |
| 14 | Машины и оборудование | 479 194 783,36 | 349 844 488,18 |
| 15 | Транспортные средства | 17 887 427,93 | 13 742 318,57 |
| 16 | Производств. и хозяйств. инвентарь | 4 015 239,96 | 3 370 457,06 |
| 19 | Прочие основные фонды | 28 500,00 | 2668,54 |
| | Итого по балансовым счетам | 1 337 267 010,40 | 726 311 431,68 |
| | | | |
| Отчетная дата: 01.01.2010 г. | |||
| 11 | Здания | 724 068 244,23 | 303 715 572,13 |
| 12 | Сооружения | 71 503 225,98 | 63 473 449,77 |
| 13 | Жилища | 52 685 994,87 | 0,00 |
| 14 | Машины и оборудование | 475 488 605,59 | 365 319 193,17 |
| 15 | Транспортные средства | 17 045 777,56 | 13 519 581,91 |
| 16 | Производств. и хозяйств. инвентарь | 4 015 239,96 | 3 478 814,54 |
| 19 | Прочие основные фонды | 28 500,00 | 4558,06 |
| | Итого по балансовым счетам | 1 344 835 588,19 | 749 511 169,58 |
| По всем основным средствам способ начисления амортизационных отчислений: линейный | |||
| Сведения обо всех фактах обременения основных средств эмитента | ||
| | | |
| Наименование объекта | Дата передачи в залог | Дата вывода из залога |
| 6 | 8 | 9 |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ НА 1,3 эт. (БЛ.ЦЕХОВ) S=5138кв.м. | 28.06.2007 | 01.02.2014 |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩ-Е (БЛ.ЦЕХОВ 1эт,антр.) S=37131,9кв.м. | | |
| НЕЖИЛ.ПОМ-Е 1-4,техэт. (БЫТ.БЛ.ЦЕХОВ) S=7925,6кв.м. | | |
| ЗДАНИЕ БЫТ.ПОМЕЩ.ЧУГУНОЛИТ-ГО КОРПУСА S=2930,30кв.м. | 26.10.2007 | 01.02.2014 |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (ЗД.БЫТ. ПОМ.ЛИТ.КОРП.) S=3430,2кв.м. | | |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (ЗД.БЫТ. ПОМ.ЛИТ.КОРП.) S=1091,9кв.м. | | |
| KOPПУC ИНСТРУМЕНТАЛЬНОГО ПРОИЗ-ВА S=4810,5 кв.м. | 09.07.2007 | 12.01.2009 |
| СООРУЖЕНИЯ ПОДЗЕМНОГО СКЛАДА ЛВЖ Sобщ.= 1490кв,м. | 16.11.2009 | 14.11.2014 |
| OБЩEЖИTИE 537MECT Sобщ.=6408,4КВ.М. В.ШОССЕ,166Б | | |
| УСТАНОВКА МАЗУТНОГО ХОЗЯЙСТВА | | |
| ЛИНИИ ЭЛЕКТРОПЕРЕДАЧ (ЛЭП) | | |
| КОРПУС 4 "Б" S=4549,8 кв.м. | | |
| Ж/Д ПУТИ И ТУПИКИ НА ОСН.ПЛОЩАДКЕ ОАО БУММАШ | | |
| СООРУЖЕНИЯ | | |
| РЕЗЕРВУАРЫ И Т.П. ЕМКОСТИ | | |
| УСТАНОВКА ОЧИСТКИ ГАЗОВ S=3359,8кв.м. | | |
| ЮЖНАЯ ТЕПЛОТРАССА НА ОСН.ПЛОЩАДКЕ Lобщ.=3,55225км. | | |
| СЕВЕРН.ТЕПЛОТРАССА НА ОСН.ПЛОЩАДКЕ Lобщ.=3,64405км. | | |
| силовые машины и оборудование | | |
| KOMПPECCOPHАЯ №1 Sобщ.=619,6кв.м. | | |
| ЗДAHИE CTAHЦИИ OCBETЛEHИЯ Sобщ.=4128,5кв.м. | | |
| ВСПОМОГАТ. ПОМЕЩЕНИЯ (ТЕПЛИЦЫ) Sобщ.= 3616,4кв.м. | | |
| ЭCTAKAДA БOЛЬШАЯ Д/CKЛ.ГCM (в т.ч. 8емк.), ЛИТЕР У8 - 6шт. | | |
| Прочие информационные машины и оборудование | | |
| рабочие машины и оборудование | | |
| Компрессора | | |
| ж/д транспорт | | |
| Краны и подъемные устройства | | |
| Тележки передаточные и прочие | | |
| OБЩEЖИTИE 515MECT Sобщ.=4029,3КВ.М. В.ШОССЕ,166А | | |
| OБЩEЖИTИE 515MECT Sобщ.=4021,9КВ.М. В.ШОССЕ,166 | | |
| Склады элеваторные и прочие | | |
| ПЕЧИ И ГОРЕЛКИ | | |
| Измерительные и регулирующие приборы и оборуд-е | | |
| Насосы | | |
| Станки | | |
| Сварочное оборудование | | |
| Машины испытательные | | |
| Машины и оборудование для металлургии | | |
| Воздухосборники | | |
| Вальцы | | |
| Пресса | | |
| Молоты | | |
| Ножницы | | |
| Ковши | | |
| Конвейера | | |
| Ванны, баки и т.п. емкости | | |
| ГАЗОПРОВОДЫ | | |
| Пожарное оборудование | | |
| прочие транспортные средства | | |
| Лабораторное оборудование | | |
| Камеры | | |
| весовые приборы | | |
| ЭСТАКАДЫ | | |
| ПРОИЗ-НЫЙ И ХОЗ-НЫЙ ИНВЕНТАРЬ | | |
| Медицинское оборудование | | |
| Факсимильные аппараты | | |
| Средства связи | | |
| Компьютеры | | |
| Телефонные аппараты | | |
| Бытовая телерадиоаппаратура и др.приборы бытового назначения | | |
| Системы автомат.пожаротушения и пожарной сигнализации | | |
| Прочие средства автоматизации и механизации управл.труда | | |
| электроприборы | | |
| контейнеры | | |
| техническая литература | | |
| KOMПPECCOPHAЯ №2 Sобщ.=952,3кв.м. | 07.06.2008 | 16.11.2010 |
| Станки | | |
| KOPПУC KPУПHOГO ЛИTЬЯ S= 28454,60 кв.м. | 15.07.2009 | 15.07.2012 |
| КОРПУС ЦEHTPOБEЖHOГO ЛИTЬЯ S=8767,3 кв.м. | | |
| Сварочное оборудование | 21.02.2008 | 20.02.2009 |
| Станки | | |
| ПЕЧИ И ГОРЕЛКИ | | |
| рабочие машины и оборудование | | |
| Машины и оборудование для металлургии | | |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (ГЛ.КОРП. СЕВ.БЫТОВЫЕ) S=3787м.2 | 10.12.2009 | 10.12.2014 |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (ГЛ.КОРП. ЮЖ.БЫТОВЫЕ) S=3776,2м.2 | | |
| КОРПУС КОНВЕЕРНОГО ЛИТЬЯ литер Л S= 42379,50 кв.м. | | |
| НЕЖИЛОЕ ПОМ-НИЕ (РЕНГ. ЛАБ-Я РУП-400.) S=45,3кв.м. | | |
| КОРПУС КОНВЕЕРНОГО ЛИТЬЯ S= 41036.70 кв.м. | | |
| КУЗНЕЧНО-ПРЕССОВЫЙ КОРПУС Sобщ.=61776,6кв.м. | | |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (ГЛ.КОРП. TEPMOK.ПOM.) S=222,5м.2 | | |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (ГЛ.КОРП.-ХОЛ.ПР) Sобщ.=7970,7м.2 | | |
| НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (ГЛАВНЫЙ КОРПУС) Sобщ.=48285,5м.2 | | |
| грузовые авто, полуприцепы и прицепы | | |
| автобусы | | |
| ЗДAHИЕ ЗABOДOУПPABЛEHИЯ 4X ЭTAЖ. S=2756,7 кв.м. | | |
| Компрессора | | |
| Измерительные и регулирующие приборы и оборуд-е | | |
| рабочие машины и оборудование | | |
| Станки | | |
| Пресса | | |
| Ножницы | | |
| Молоты | | |
| Вальцы | | |
| Машины и оборудование для металлургии | | |
| Насосы | | |
| ПЕЧИ И ГОРЕЛКИ | | |
| Сварочное оборудование | | |
| Конвейера | | |
| Краны и подъемные устройства | | |
| СООРУЖЕНИЯ | | |
| Ванны, баки и т.п. емкости | | |
| ж/д транспорт | | |
| Тележки передаточные и прочие | | |
| силовые машины и оборудование | | |
| НЕЖИЛЫЕ ЗДАНИЯ Челябинская обл. г.Троицк | | |
| весовые приборы | | |
| Лабораторное оборудование | | |
| Камеры | | |
| Ковши | | |
| легковые авто отечественного производства | | |
Учет нематериальных активов их износа (амортизации)
Учет ведется в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».
Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации по нормам, определяемым Обществом на основании установленного срока их полезного использования. Срок полезного использования определяется на основании данных, указанных в документах при приобретении нематериальных активов. Если срок полезного использования определить невозможно, то амортизация не начисляется.
Метод начисления амортизации – линейный.
| Состояние НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ по группам | |||
| | | | |
| Отчетная дата: 01.01.2009 | |||
| № п/п | Наименование группы объектов нематериальных активов | Первоначальная стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. |
| 1 | Патенты | 15 093,14 | 3 345,72 |
| 2 | Товарный знак | 10 992,58 | 8 196,55 |
| | Итого: | 26 085,72 | 11 542,27 |
| | | | |
| Отчетная дата: 01.04.2009 | |||
| № п/п | Наименование группы объектов нематериальных активов | Первоначальная стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. |
| 1 | Патенты | 14 926,16 | 3 412,49 |
| 2 | Товарный знак | 10 992,58 | 8 485,84 |
| | Итого: | 25 918,74 | 11 898,33 |
| | | | |
| Отчетная дата: 01.07.2009 | |||
| № п/п | Наименование группы объектов нематериальных активов | Первоначальная стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. |
| 1 | Права на изобретения | 14 926,16 | 3 624,80 |
| 2 | Права на Товарный знак | 10 992,58 | 8 775,13 |
| | Итого: | 25 918,74 | 12 399,93 |
| | | | |
| Отчетная дата: 01.10.2009 | |||
| № п/п | Наименование группы объектов нематериальных активов | Первоначальная стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. |
| 1 | Права на изобретения | 14 926,16 | 3 837,11 |
| 2 | Права на Товарный знак | 10 992,58 | 9 064,42 |
| | Итого: | 25 918,74 | 12 901,53 |
| | | | |
| Отчетная дата: 01.01.2010 | |||
| № п/п | Наименование группы объектов нематериальных активов | Первоначальная стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации, руб. |
| 1 | Права на изобретения | 14 926,16 | 4 049,42 |
| 2 | Права на Товарный знак | 10 992,58 | 9 353,71 |
| | Итого: | 25 918,74 | 13 403,13 |
| Внесения нематериальных активов в уставный (складочный) капитал (паевой фонд) и поступивших в безвозмездном порядке нет. Бухгалтерский учет нематериальных активов ведется согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 года № 153н | |||
Учет и оценка производственных запасов
Учет ведется в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».
Производственные запасы (сырье, материалы, запасные части, тара, топливо и др. оборотные материальные ресурсы) отражаются в учете и отчетности по их фактической себестоимости их приобретения (заготовления) без учета НДС. Материалы, поступившие от поставщиков, приходуются на склад независимо от того, когда они поступили – до или после получения расчетных документов поставщика.
Производственные запасы при отпуске их в производство списываются по себестоимости каждой единицы.
Учет специальных инструментов, специальных приспособлений, специального оборудования стоимостью более 20 000 руб. и сроком эксплуатации более года, осуществляется в порядке, предусмотренном для учета основных средств в соответствии с ПБУ 6/01.
Списание специальной оснастки и специальной одежды с бухгалтерского учета в качестве отдельного объекта учета осуществляется только при его фактическом физическом выбытии.
Учет товаров
Счет 41 "Товары" применяется в случаях, когда какие-либо изделия, материалы, продукты приобретаются специально для продажи или когда стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации, не включается в стоимость проданной продукции, а подлежит возмещению покупателями отдельно.
Товары, приобретенные для перепродажи, учитываются на счете 41 по стоимости их приобретения.
Расходы по заготовке и доставке товаров учитываются в покупной стоимости товара.
При выбытии товары оцениваются по себестоимости каждой единицы.
Товары, приобретенные у поставщиков, но находящиеся на территории поставщика на хранении, учитываются на субсчете 41.02 «Товары на ответ. хранении».
Товары, принятые на ответственное хранение, учитываются на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". Товары, принятые на комиссию, учитываются на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию".
Учет готовой продукции
Учет готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция» без применения счета 40 «Выпуск продукции» по фактической себестоимости исходя из данных производственных отчетов подразделений предприятия, отраженных на счетах учета затрат.
В течение месяца на счете 43 «Готовая продукция» учитывается вся изготовленная продукция по учетной цене. В качестве учетной цены выступает плановая себестоимость.
В конце месяца, когда фактическая себестоимость продукции полностью сформирована, рассчитываются отклонения учетных цен от фактических и отражаются на отдельном счете 43.02 "Отклонения от плановой стоимости готовой продукции".
Превышения фактической себестоимости над учетной стоимостью отражается по Дебету 43.02 "Отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости" и Кредиту 20 "Основное производство". Если фактическая себестоимость ниже учетной стоимости, то разница отражается сторнировочной записью.
Отклонения ежемесячно распределяются на изготовленную продукцию с 01.01.2009 по проценту, рассчитанному как отношение суммы отклонений по остаткам готовой продукции на начало отчетного периода и отклонений по готовой продукции, поступившей на склад в течение отчетного месяца, к сумме остатка и выпуска этой же продукции. Расчет производиться по каждому подразделению по готовой продукции, сданной только начиная с 01.01.2009г.
Готовая продукция, произведенная до 01.01.2009г., продолжает учитываться по учетной стоимости (нормативной себестоимости) до момента ее реализации.
Отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее плановой себестоимости, относящиеся к реализованной продукции, отражаются по кредиту счета 43.02 «Отклонения от плановой стоимости готовой продукции» и дебету счета 90.02 «Себестоимость продаж» дополнительной или сторнировочной записью, в зависимости от того, представляют ли они перерасход или экономию. Учет готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция» без применения счета 40 «Выпуск продукции».
Аналитический учет готовой продукции осуществляется по видам готовой продукции, по материально - ответственным лицам.
Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
Обществом применяется позаказный метод учета затрат на производство.
Позаказный метод учета затрат предполагает формирование незавершенного производства по невыполненным заказам, либо выполненным, но не принятым заказчиком.
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском учете по фактически произведенным затратам.
Учет расходов в Обществе ведется с применением следующих счетов:
20 «Основное производство»;
21 «Полуфабрикаты собственного производства»;
23 «Вспомогательные производства»;
25 «Общепроизводственные расходы»;
26 «Общехозяйственные расходы»;
28 «Брак в производстве»;
44 «Расходы на продажу».
На счете 20 "Основное производство" учитываются затраты, связанные с осуществлением основных видов деятельности Общества.
Аналитический учет по счету 20 "Основное производство" ведется по подразделениям, заказам и статьям затрат.
На счете 20 выделены следующие подразделения:
Машиностроительного производства
-механо-сборочный цех (цех 021);
-сборочно-сварочный цех (цех 024);
-механический цех (цех 149).
Металлургического производства
-Сталеплавильный цех (цех 130);
-Цех конвейерного литья (цех 131);
-Кузнечно-прессовый цех (цех 141);
-Цех центробежного литья (цех 145).
По дебету счета 20 "Основное производство" отражаются расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства.
Расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, списываются на счет 20 "Основное производство" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др.
Учет доходов от реализации товаров (работ, услуг)
Доходы Общества подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.
Выручка от продажи продукции, выполнения работ, оказания услуг признается по методу начисления.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) по договорам долгосрочного характера – после сдачи готового объекта.
Учет доходов ведется раздельно по следующим видам деятельности:
- реализация товаров (работ, услуг) собственного производства;
- реализация покупных товаров;
- реализация ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
- реализация имущественных прав;
- реализация амортизируемого имущества;
- реализация права требования;
- реализация прочего имущества.
Учёт расходов на продажу
Расходы на продажу накапливаются по дебету счета 44.
В частности, к расходам на продажу относятся:
- расходы на затаривание, упаковку изделий на складах готовой продукции;
- на доставку продукции на станцию (пристань) отправления, погрузку в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства;
- комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям;
- на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплату труда продавцов, рекламу и другие аналогичные по назначению расходы.
Учет расходов на продажу ведется на счете 44 с разделением по подразделениям, видам и статьям расходов.
Учет прочих доходов и расходов
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» обобщает информацию о прочих доходах и расходах отчетного периода в разрезе:
Субсчет 91.01 – Прочие доходы;
Субсчет 91.02 – Прочие расходы;
Субсчет 91.09 – Сальдо прочих доходов и расходов.
Записи по субсчетам 91.01 и 91.02 производятся накопительно в течение отчетного периода. Финансовый результат за отчетный период ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыль и убытки» - таким образом, синтетический счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет.
Прибыли и убытки
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода и учитывается на счете 99. По окончании отчетного года в связи с реформацией баланса счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается корреспонденцией со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Текущий налог на прибыль отражается в бухгалтерской отчетности (строка 150 Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках») на основе налоговой декларации по налогу на прибыль. При этом величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Налоговый учет ведется обособлено от бухгалтерского без принципа двойной записи.
ПБУ 18/02 не применяется.
Учет финансовых вложений
Общество ведет учет финансовых вложений на счете 58 «Финансовые вложения» в разрезе субсчетов:
- Паи;
- Акции;
- Векселя;
- Предоставленные займы;
- Финансовые вложения по договорам цессии.
При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Учет кредитов и займов ведется в соответствии с ПБУ 15/2008 «Займы и кредиты» на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в сумме фактически поступивших денежных средств или стоимостной оценке других вещей, предусмотренной договором.
По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.
Расходы по обслуживанию кредита, займа, начисленные проценты по ним относятся на прочие расходы Общества ежемесячно в течение срока погашения этих обязательств.
Капитал
В составе собственного капитала Общество учитывает уставный, добавочный, резервный капитал, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль.
Наличие и движение сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка ведется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и направляются на покрытие убытков прошлых лет или по решению собрания акционеров направляется на пополнение резервного капитала, доведение уставного капитала до величины чистых активов Общества. Начисление и выплата дивидендов производится из нераспределенной прибыли в следующем за отчетным периодом году, согласно решения общего собрания акционеров.
Резервы
Общество в бухгалтерском учете не создавало резервы под обесценение материально-производственных запасов, финансовых вложений, по сомнительным долгам.
Учет целевых поступлений
Средства целевых поступлений по государственным контрактам на проведение мероприятий по обеспечению мобилизационной готовности ОАО «Буммаш» к выполнению мобилизационных заданий отражаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения денежных средств.