С. М. Лобозинська Облік І аудит у банку

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

Міністерство освіти і науки України

Львівський національний університет імені Івана Франка

С. М. Лобозинська

Облік і аудит у банку

За загальною редакцією

д-ра екон. наук, проф. С. К. Реверчука

Київ – 2007

У

ДК 657:336.71 (075.8)

ББК 65.052:65.262.10.ю73+65.053я73

Л-68

Рекомендовано Міністерством освіти і науки України

( лист № 1.4/18-Г-787 від 12 вересня 2006 р.)

Рецензенти:

Дзюблюк О.В. – доктор економічних наук, професор, Тернопільський державний економічний університет

Сало І.В. - доктор економічних наук, професор, Українська академія банківської справи

Усач Б.Ф. – доктор економічних наук, професор, Львівський банківський інститут НБУ

Лобозинська С.М. Облік і аудит у банку. Навчальний посібник. / За заг. ред. д-ра е. н., проф. С. К. Реверчука – К.: Знання, 2007. – 630 с.

У навчальному посібнику розглянуто теорію і практику ведення обліку і аудиту в банках України. Навчальний матеріал подано з урахуванням національних стандартів бухгалтерського обліку, нового Плану рахунків, а також інших законодавчих та нормативних документів.

Для викладачів, студентів спеціальності “Банківська справа”, а також працівників банківських установ, усіх, хто цікавиться особливостями аудиторської системи банку.

© Лобозинська С. М., Реверчук С. К., 2007

© Видавництво «Знання», 2007

ISBN 966-346-303-1

ЗМІСТ

Передмова........................................................................................................	8
Тема 1. Предмет та метод обліку і аудиту банківської діяльності .......	9
Предмет та об’єкти банківського обліку ............................................	9
Методологія обліку та її складові частини .........................................	12
Предмет та об’єкти аудиту банків .......................................................	17
Методичні прийоми та аналітичні процедури аудиту .......................	19

Тема 2. Суть та значення системи обліку в діяльності банків .............	30
2.1. Історичні аспекти виникнення та розвитку обліку в банках .............	30
2.2. Види банківського обліку та їх взаємозв’язок ...................................	39
2.3. Побудова облікового процесу в банках ..............................................	46
2.4. Облікова політика банку ......................................................................	52

Тема 3. Організаційні засади здійснення аудиту банківської діяльності.........................................................................................................	62
Зародження та розвиток аудиту в фінансово-господарському секторі ....................................................................................................	62
Роль та значення аудиту в системі фінансового контролю ...............	70
Завдання та функції служби внутрішнього аудиту в структурі банку .......................................................................................................	82
Планування та послідовність проведення аудиту в банку ................	88

Тема 4. Система рахунків бухгалтерського обліку в банках ................	101
4.1. Характеристика та класифікація рахунків бухгалтерського обліку .	101
Принципи побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України .......................................................................................	110
Ведення рахунків у системі аналітичного обліку ..............................	118
Взаємозв'язок рахунків синтетичного і аналітичного обліку ...........	128

Тема 5. Банківська документація та її обіг ..............................................	137
5.1. Суть та класифікація банківської документації ....................................	137
5.2. Регістри аналітичного та синтетичного обліку .....................................	143
5.3. Порядок формування книги “Документи дня” у банку ........................	146
5.4. Організація системи контролю за банківською документацією ..........	149

Тема 6. Облік і аудит власного капіталу банку .......................................	158
6.1. Система синтетичних рахунків для обліку капіталу банку ..................	158
6.2. Облік операцій з формування статутного капіталу .	161
6.3. Облік операцій, пов'язаних із змінами величини капіталу ...................	165
6.4. Порядок проведення аудиту капіталу банку ..........................................	175

Тема 7. Облік та аудит розрахункових операцій .....................................	186
7.1. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами .......................................................................................................	186
7.2. Облік розрахункових операцій клієнтів банку ......................................	195
7.3. Облік розрахункових операцій з використанням платіжних карток ...	206
7.4. Особливості проведення аудиту розрахункових операцій ...................	212

Тема 8. Облік і аудит касових операцій ....................................................	222
8.1. Принципи організації облікової роботи в касі банку ............................	222
8.2. Облік касових операцій з клієнтами банку ............................................	224
8.3. Облік касових операцій для задоволення власних потреб банку ........	232
8.4. Аудит касових операцій ...........................................................................	238

Тема 9. Облік та аудит депозитних операцій ...........................................	248
9.1. Основні принципи відображення в обліку депозитних операцій ........	248
9.2. Облік депозитних операцій .....................................................................	256
9.3. Облік зобов’язань банку перед Фондом гарантування вкладів фізичних осіб ...................................................................................................	264
9.4. Аудит депозитних операцій	268

Тема 10. Облік та аудит кредитних операцій ...........................................	278
10.1. Обліковий процес кредитної діяльності банку ....................................	278
10.2. Бухгалтерський облік кредитний операцій ..........................................	286
10.3. Відображення в обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих втрат за наданими кредитами ......................................	295
10.4. Аудит кредитних операцій банку .........................................................	307

Тема 11. Облік і аудит валютних операцій ...............................................	317
11.1. Організація обліку валютних операцій ................................................	317
11.2. Облік обмінних операцій банку з іноземною валютою ......................	324
11.3. Облік операцій з банківськими металами ............................................	330
11.4. Аудит валютних операцій	340

Тема 12. Облік та аудит операцій з цінними паперами .........................	352
12.1. Організація облікового процесу операцій з цінними паперами ........	352
12.2. Облік фінансових інвестицій банку ......................................................	361
12.3. Облік комісійних витрат банку з цінними паперами ..........................	369
12.4. Аудит операцій банку з цінними паперами .........................................	379

Тема 13. Облік та аудит внутрішньобанківських операцій ..................	388
13.1. Облік основих засобів та нематеріальних активів ..............................	388
13.2. Облік запасів матеріальних цінностей .................................................	404
13.3. Облік дебіторсько-кредиторської заборгованості за господарською діяльністю банку ..............................................................................................	412
13.4. Аудит внутрішньобанківських операцій ..............................................	424

Тема 14. Облік та аудит доходів, витрат та фінансових результатів діяльності банку ............................................................................................	438
14.1. Принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів, витрат та фінансових результатів діяльності банку .................................................	438
14.2.Облік доходів банку ................................................................................	445
14.3 Облік витрат банку .................................................................................	454
14.4. Аудит фінансових результатів діяльності банку .................................	461

Тема 15.Види банківської звітності. Звітність банку.	475
15.1. Фінансова звітність та її аудит ..............................................................	475
15.2. Статистична звітність та її аудит ..........................................................	485
15.3. Управлінська звітність та її аудит	495
15.4. Податкова звітність та її аудит ..............................................................	499
Література	511
Додатки	512

Blog

С. М. Лобозинська Облік І аудит у банку

Содержание