Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Волжская территориальная генерирующая компания» Код эмитента

Вид материала

Подобный материал:

1 ... 15 16 17 18 19 20 21 22 ... 46

Задолженность покупателей и заказчиков

Дебиторская задолженность покупателей учитывается по сумме счетов- фактур, предъявленных к оплате, по договорной цене на основании условий договоров на оказание услуг или продажу товаров. Расчеты с прочими дебиторами и по претензиям отражаются в учете и отчетности исходя из цен, предусмотренных договорами.

ОАО «Волжская ТГК» создает резерв сомнительных долгов по расчетам за продукцию, товары, работы и услуги, который определяется по результатам проведенной на последний день отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности.

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность Общества, не погашенная в сроки, установленные в договоре, и не обеспеченная соответствующими гарантиями.

Резерв создается за счет финансового результата с отнесением в состав прочих расходов и используется для списания долгов, не реальных для взыскания, и долгов, по которым истек срок давности.

Резервы предстоящих расходов

В течение отчетного периода в ОАО «Волжская ТГК» резервы предстоящих расходов не создавались.

Признание дохода

Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась для целей бухгалтерского учета по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов и отражена в Отчете о прибылях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость, экспортных пошлин, скидок, предоставленных покупателям и иных аналогичных обязательных платежей.

В составе прочих доходов Общества за отчетный период признаны:

проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;
доходы от реализации основных средств, материально-производственных запасов;
доходы от продажи ценных бумаг и другие.

Добавочный и резервный капитал

Общество создает резервный капитал, предназначенный для покрытия убытков Общества, а также для погашения облигаций и выкупа акций Общества в случае отсутствия иных средств. Резервный капитал создается за счет чистой прибыли путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5% от чистой прибыли Общества до достижения размера, установленного Уставом ОАО «Волжская ТГК».

Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию

В соответствии с пунктом 3 и 5 ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», основная сумма долга по полученному от заимодавца займу и (или) кредиту учитывается в соответствии с условиями договора займа или кредитного договора в сумме фактически поступивших денежных средств или в стоимостной оценке других вещей, предусмотренной договором. Задолженность по полученным займам и кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную (срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев) и долгосрочную (срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев).

Перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную не производится, даже если по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 и менее дней.

Задолженность по полученным займам и кредитам показывается в отчетности с учетом процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода.

Налог на прибыль

Учет налога на прибыль ведется в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Общество отражает в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, отраженного в декларации по налогу на прибыль. Аналитический учет временных и постоянных разниц ведется обособленно в отдельных регистрах. Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков. В бухгалтерской отчетности суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отражаются развернуто.

Изменения в учетной политике

В учетную политику Общества на 2007 год, по сравнению с 2006 годом, были внесены следующие изменения:

периодичность проведения переоценки основных средств установлена не реже одного раза в три года;
изменен срок списания расходов на НИОКР (1 год);
изменился порядок распределения производственных затрат основных цехов ТЭС между производством электрической и тепловой энергии. В 2007 году затраты котлотурбинных цехов распределялись между производством электрической и тепловой энергии пропорционально расходу условного топлива.

Учетная политика Общества соответствует общепринятым бухгалтерским допущениям: имущественная обособленность, непрерывность деятельности, последовательность применения учетной политики, временная определенность факторов хозяйственной деятельности.

В 2008 году в учетную политику внесены следующие изменения, способные оказать существенное влияние на финансовое положение, движение денежных средств или финансовые результаты деятельности Общества:

в соответствии с Приказом №702 от 11.10.2007г. «О начале работ по совершенствованию системы управления тепловым бизнесом ОАО «Волжская ТГК» и создания территориальных управлений по теплоснабжению раздел «Учет расходов» дополнен порядком распределения затрат в территориальных управлениях по теплоснабжению;
в связи с изменениями, внесенными в ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и в главу 25 НК РФ изменен стоимостной критерий отнесения активов, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности к материально- производственным запасам: не более 20 000 рублей за единицу.

Blog