Планирование Москва 2008 удк 336. 22 Ббк 65. 261. 4
| Вид материала | Документы |
- Учебное пособие Москва, 2008 удк 34 ббк 66., 20999.29kb.
- Учебное пособие Москва ● 2008 удк 343. 851. 5 Ббк 67. 518. 8-91, 1217.93kb.
- Тексты лекций Москва 2008 удк 339. 9(075. 8) Ббк 65. 5я73-2, 1528.45kb.
- Утвержден постановлением Администрации Смоленской области от 30. 04. 2008 №261 в редакции, 3547.4kb.
- Учебное пособие Москва 2010 удк 001(09) ббк 72., 823.15kb.
- Развитие тезауруса классификационных рубрик по физике полупроводников, 199.49kb.
- Учебное пособие Самара 2008 ббк 32. 973. 26-018. 2 Удк 004, 2399.98kb.
- Москва 2011 ббк 63. 3 (2)я 7 к 90 удк 947 (075) История России, 110.08kb.
- Учебно-методический комплекс Майкоп 2008 удк 37. 0 Ббк 74., 1455.4kb.
- Учебное пособие Майкоп 2008 удк 37(075) ббк 74. 0я73, 4313.17kb.
Международный консорциум «Электронный университет»
Московский государственный университет экономики,
статистики и информатики
Евразийский открытый институт
Н.Ю. Глубокова
Налоговое
планирование
Москва 2008
УДК 336.22
ББК 65.261.4
Г 55
Глубокова Н. Ю. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ: Учебно-практическое пособие. – М.: Изд. центр ЕАОИ. 2008. – 64 с.
ISBN 978-5-374-00068-9 Глубокова Н.Ю., 2008
Евразийский открытый институт, 2008Содержание
Цели и задачи изучения дисциплины 4
1. Понятие и виды уменьшения налогов. 7
1.1. Общие положения уменьшения налогов 8
1.1.1. Сущность уменьшения налогов как социального явления 8
1.2. Виды уменьшения налогов. 10
1.3 Ответственность налогоплательщика за нарушение
законодательства о налогах и сборах……………… 13
2. Основы налогового планирования. 18
2.1. Понятие и экономическое содержание налогового планирования. 19
2.2. Виды налогового планирования 17
2.3. Принципы налогового планирования 19
2.4. Элементы налогового планирования 20
2.4.1. Учетная политика предприятий. 20
2.4.2. Налоговый календарь. 29
2.4.3. Налоговые льготы 30
2.5. Этапы налогового планирования. 32
2.6. Пределы налогового планирования. 34
3. Оптимизация налоговых платежей. 37
3.1. Планирование налога на добавленную стоимость 38
3.2. Планирование налога на прибыль предприятий. 41
3.3. Планирование налога на имущество. 44
Вопросы по дисциплине «Налоговое планирование» 47
Задачи 50
Тесты 53
Толковый словарь 56
Рекомендуемая литература 60
Цели и задачи изучения дисциплины
Изучение дисциплины «Налоговое планирование» направлено на формирование у студентов комплекса знаний по анализу налогов и их налогооблагаемых баз и принятия управленческих решений в области налогового планирования.
Основные задачи изучения дисциплины:
- анализ существующей налоговой системы Российской Федерации с позиции их налогооблагаемых баз;
- изучение принципов, элементов и этапов налогового планирования и его место в общем планировании предпринимательской деятельности;
- изучение существующих льгот и путей законного снижения налогового бремени.
- освоение основных способов минимизации налоговых платежей;
- отработка практических навыков по принятию решений в области оптимизации налоговых платежей.
Студенты получают знания и практические навыки, необходимые в бухгалтерии, планово-экономических, финансовых отделах предприятий.
Основные виды занятий и контроля
При изучении дисциплины используются следующие виды занятий: лекции, практические и семинарские занятия, семестровые консультации, предэкзаменационные консультации.
Основной формой активных методов обучения на практических занятиях являются расчеты суммы налоговых платежей и нахождение их оптимальных вариантов.
При изучении дисциплины предусмотрен итоговый контроль знаний студентов в форме экзамена.
Учебно-методическое обеспечение изучения дисциплины включает учебную программу, руководство по изучению дисциплины, учебники, учебные пособия, специальную, нормативную и методическую литературу.
Знания, умения и навыки, которые должен приобрести студент в результате изучения дисциплины
После окончания обучения студент должен:
- знать основы налоговой системы Российской Федерации;
- знать налогооблагаемую базу налогов;
- знать основные способы снижения налоговых обязательств;
- уметь самостоятельно изучать нормативные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов;
- уметь рассчитывать суммы налоговых платежей и выбирать их оптимальный вариант.
Связь данной дисциплины с другими дисциплинами
В процессе обучения студенты должны знать:
- макроэкономику;
- микроэкономику;
- финансы предприятий;
- основы бизнеса;
- теорию бухгалтерского учета;
- бухгалтерский учет;
- общую теорию статистики;
- право;
- налоги и налогообложение.
Знания, полученные при изучении дисциплины, используются студентами на занятиях по следующим дисциплинам:
- финансовый анализ;
- финансовый менеджмент;
- аудит;
- налоговый учет и отчетность;
- ситуационный практикум по налогообложению.
ТЕМА 1
П
онятие и виды уменьшения налоговИзучив тему 1, студент должен знать:
- дать характеристику уменьшению налогов;
- раскрыть причины уклонения от уплаты налогов;
- знать основные формы уклонения от уплаты налогов;
- классифицировать модели поведения налогоплательщиков.
- знать виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
При изучении темы 1 необходимо:
1. Прочитать соответствующие разделы:
- Брызгалин А.В. и др. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. М.:Юрайт-Издат, 2006;
- Налоговое право : Учебник / Под ред. Пепеляева С.Г. М: Юрист, 2004.
2. Акцентировать внимание на понятиях: уклонение и избежание налога; налоговое планирование.