Программа дисциплины «Неэмиссионные ценные бумаги»
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Ценные бумаги, 780.7kb.
- В число которых не входят сами ценные бумаги, 207.91kb.
- Программа повышения квалификации специалистов рынка ценных бумаг 1-ой и 2-ой категорий, 19.12kb.
- Программа повышения квалификации специалистов рынка ценных бумаг 1-ой и 2-ой категорий, 20.27kb.
- Лекция Ценные бумаги, 168.84kb.
- Экзаменационные вопросы по дисциплине «авэд», 34.12kb.
- Учебное пособие Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики, 2729.65kb.
- Ценные бумаги новости приложение к справочнику по законодательству «Динай: ценные бумаги», 47.44kb.
- Рабочая программа дисциплины производные ценные бумаги цели и задачи изучения дисциплины, 152.25kb.
- Приднестровской Молдавской Республики; б эмитенты, участники, в том числе профессиональные,, 979.29kb.
 | Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Программа дисциплины «Неэмиссионные ценные бумаги» для направления подготовки 080100.68 Экономика, магистерские программы «Финансовые рынки», «Фондовый рынок и инвестиции» и «Финансы» |
Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет «Экономика»
Программа дисциплины
Неэмиссионные ценные бумаги
Направление подготовки 080100.68 Экономика, магистерские программы «Финансовые рынки» и «Фондовый рынок и инвестиции»
Автор программы: Меньшиков Сергей Михайлович. к.э.н., доцент, mwnshikov2007@yandex.ru
Одобрена на заседании кафедры Фондового рынка и рынка инвестиций «13»октября 2011
Зав. кафедрой
Берзон Н.И.Рекомендована секцией УМС [Введите название секции УМС] «___»____________ 20 г
Председатель [Введите И.О. Фамилия] ________________
Утверждена УС факультета Экономики
«___»_____________20 г.
Ученый секретарь [Введите И.О. Фамилия] ________________________ [подпись]
Москва, 2011
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.
- Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направлению подготовки 080100.62 Экономика, уровень подготовки «магистр», изучающих дисциплину «Неэмиссионные ценные бумаги».
Дисциплина «Неэмиссионные ценные бумаги» читается на 1-м курсе подготовки магистров по магистерским программам «Финансовые рынки» и «Фондовый рынок и инвестиции» и рассчитана на один модуль. В процессе изучения дисциплины предполагается проведение контрольной работы и итоговый зачётный тест.
Программа разработана в соответствии с рабочим учебным планом университета на 2011-2012 учебный год по направлению подготовки 080100.68 Экономика на 2011-2012 учебный год магистерских программ «Фондовый рынок и инвестиции» и «Финансы», утвержденных 26 июля 2011г.
- Цели освоения дисциплины
Данный курс представляет отрасль знаний, затрагивающих интересы как юридических, так и физических лиц. Глубокое знание теории неэмиссионных ценных бумаг и практики их обращения является одним из условий эффективного менеджмента и предпринимательской деятельности. Грамотное использование различных видов неэмиссионных ценных бумаг (векселей, чеков, складских свидетельств, сберегательных и депозитных сертификатов и других) в хозяйственном обороте предпринимателей, фирм, банков и корпораций позволяет значительно улучшить показатели их деятельности, снизить издержки, повысить доходность операций и оптимизировать налогообложение.
Программа дисциплины направлена на закрепление профессиональной ориентации студентов и включает лекционные и семинарские занятия, самостоятельное изучение литературы, освоение теоретического материала, написание контрольной работы и итогового зачётного теста.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
В результате изучения курса магистр должен:
- знать теоретические положения курса «Неэмиссионные ценные бумаги»;
- приобрести практические навыки проведения операций с простыми и переводными векселями;
- знать права и обязанности сторон - участников различных этапов обращения векселя;
- знать и применять особенности налогового законодательства при использовании векселей;
- получить понятие об использовании чеков;
- получить понятие об использовании двойных и простых складских свидетельств и коносаментов;
- получить понятие об использовании сберегательных и депозитных сертификатов;
- .получить понятие об использовании закладной.
| Компетенция | Код по ФГОС/ НИУ | Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата) | Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции |
| а) общекультурные: | | | |
| - способен совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень; | ОК-1 | демонстрирует уровень интеллектуального и общекультурного развития | Самостоятельное освоение научной литературы |
| - способен к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности; | ОК-2 | самостоятельно осваивает новые методы исследования; применяет имеющиеся знания при изменении научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности; | Самостоятельная подготовка к контрольной работе учебной дисциплине |
| - способен самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности; | ОК-3 | использует в практической деятельности новые знания; | Самостоятельное освоение научной литературы |
| - владеет навыками публичной и научной речи; | ОК-6 | Демонстрирует способность к ведению публичных дискуссий; | Изложение результатов самостоятельной работы на семинарских занятиях в форме сообщения. |
| б) профессиональные: | | | |
| научно-исследовательская деятельность | | | |
| - способен обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований; | ПК-1 | Демонстрирует умение обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями; | Самостоятельное освоение научной литературы |
| - способен проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой; | ПК-3 | Владеет современными информационными технологиями; Демонстрирует знание основных информационных систем и умение применять их; | Самостоятельное освоение научной литературы |
| - способен представлять результаты проведенного исследования научному сообществу в виде статьи или доклада; | ПК-4 | Демонстрирует способность представлять результаты проведенного исследования; | Самостоятельное освоение научной литературы |
| | | |
| - способен анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов; | ПК-9 | Владеет методами поиска источников информации; | Самостоятельное освоение научной литературы |
4. Место дисциплины в структуре образовательной программы
Настоящая дисциплина относится к циклу специальных дисциплин и блоку дисциплин, обеспечивающих профессиональную подготовку. Для магистерских программ «Фондовый рынок и инвестиции» и «Финансовые рынки» настоящая дисциплина является курсом по выбору.
Для эффективного освоения данного курса студент должен знать механизмы функционирования фондового рынка и рынка ценных бумаг, финансы корпораций, правовое регулирование рынка ценных бумаг, налоговую систему, в том числе налогообложение операций с ценными бумагами.
Для освоения учебной дисциплины студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями:
- знать и понимать процессы, инструменты и участников рынка ценных бумаг;
- разбираться в особенностях выпуска и обращения неэмиссионных ценных бумаг;
- владеть основами пользования пэвм и базами данных;
- знать особенности внебиржевой торговли неэмиссионными ценными бумагами;
- знать особенности ценообразования на рынке неэмиссионных ценных бумаг.
5.1. Тематический расчёт часов
Для магистерской программы «Фондовый рынок и инвестиции»
| № | Название темы | Всего часов по дисциплине | Аудиторные часы | Самостоятельная работа | |
| | | | Лекции | Семинарские занятия | |
| 1 | Экономическая природа векселя как ценной бумаги | 10 | 2 | 0 | 8 |
| 2 | Переводной и простой вексель | 20 | 8 | 4 | 8 |
| 3 | Банковские операции с векселями | 18 | 2 | 2 | 14 |
| 4 | Налогообложение операций с векселями | 20 | 4 | 2 | 14 |
| 5 | Простые и двойные складские свидетельства | 10 | 2 | 0 | 8 |
| 6 | Сберегательные и депозитные сертификаты | 10 | 2 | 0 | 8 |
| 7 | Чеки | 10 | 2 | 0 | 8 |
| 8 | Другие виды неэмиссионных ценных бумаг | 10 | 2 | 0 | 8 |
| | Контрольная работа | | 0 | 2 | |
| | Итого: | 108 | 24 | 8 | 76 |
Для магистерской программы «Финансовые рынки»
| № | Название темы | Всего часов по дисциплине | Аудиторные часы | Самостоятельная работа | |
| | | | Лекции | Семинарские занятия | |
| 1 | Экономическая природа векселя как ценной бумаги | 10 | 2 | 0 | 8 |
| 2 | Переводной и простой вексель | 20 | 8 | 8 | 4 |
| 3 | Банковские операции с векселями | 18 | 2 | 2 | 14 |
| 4 | Налогообложение операций с векселями | 20 | 4 | 2 | 14 |
| 5 | Простые и двойные складские свидетельства | 10 | 2 | 0 | 8 |
| 6 | Сберегательные и депозитные сертификаты | 10 | 2 | 0 | 8 |
| 7 | Чеки | 10 | 2 | 0 | 8 |
| 8 | Другие виды неэмиссионных ценных бумаг | 10 | 2 | 0 | 8 |
| | Контрольная работа | 0 | 0 | 2 | 0 |
| | Итого: | 108 | 24 | 12 | 72 |
6. Формы контроля знаний студентов
| Тип контроля | Форма контроля | 1 год | Кафедра | Параметры | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Текущий (неделя) | Контрольная работа | 7 | | | | Фондового рынка | Письменная работа 120 минут |
| Итоговый | Зачёт | * | | | | -«- | Письменный зачёт 80 мин. |
6.1. Оценка знаний студентов производится по 5-балльной и 10-балльной системе по результатам контрольной работы и итогового контрольного теста.
Итоговая оценка по курсу «Неэмиссионные ценные бумаги» определяется как сумма оценок за контрольную работу (Окр) и за итоговый контрольный тест (Окт). Коэффициент значимости контрольной работы 0,4. Итогового контрольного теста – 0,6.
Результирующая оценка выставляется по пяти- и десятибалльной шкалам.
Оср=0,4*Окр+0,6*Окт).
| Пятибалльная оценка | Десятибалльная оценка (Оср) |
| Неудовлетворительно | 1,2,3 – неудовлетворительно |
| Удовлетворительно | 4 – почти удовлетворительно |
| 5 - удовлетворительно | |
| Хорошо | 6 – почти хорошо |
| 7 – хорошо | |
| Отлично | 8 – почти отлично |
| 9 – отлично | |
| 10 - блестяще |
7. Содержание дисциплины
Тема 1. Экономическая природа векселя как ценной бумаги.
Вексель как инструмент для расчетов, кредитования, привлечения финансовых средств. Женевская конвенция 1930 года о переводном и простом векселях. Российское законодательство о векселях. Использование векселей в хозяйственном обороте.
Количество часов аудиторной работы – 2 часа.
Количество часов лекционных занятий – 2 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента - 8 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию.
Литература по теме:
Рынок ценных бумаг: учебник / под общей редакцией Н.И.Берзона. – М.: Издательство Юрайт, 2011, стр.170-173.
Дополнительная литература:
1.Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.97 №48-ФЗ.
2.Положение о переводном и простом векселе. Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341
3.Конвенция № 358, устанавливающая единообразный закон о переводном и простом векселях. Женева, 7 июня 1930 г.
4. Гражданский кодекс РФ, гл.47.
5.О международных переводных векселях и международных простых векселях. Конвенция ООН, Нью-Йорк, 1988 г. Резолюция 43/165 Генеральной Ассамблеи, приложение.
6.Справка по вексельному законодательству СССР и иностранных государств. Приложение №10 к Инструкции Внешторгбанка СССР от 25.12.85 №1.
7.Торговый кодекс США, раздел 3. Оборотные документы.
Тема 2. Переводный и простой вексель.
Признаки формы переводного векселя и их назначение. Вексельная метка, предложение уплатить, вексельная сумма, наименование плательщика и векселедателя, срок и место платежа, вексельная дата, место составления векселя, подпись векселедателя. Ордерный, бланковый и именной (ректа-) вексель. Бланко-вексель.
Акцепт. Понятие, форма и содержание. Полный и частичный акцепт. Безакцептная оговорка. Понятие и область применения акцепта. Вексельные оговорки при акцепте.
Индоссамент. Понятие, форма и содержание. Аллонж. Препоручительный и залоговый индоссамент. Индоссаментные оговорки. Ответственность индоссанта.
Аваль. Понятие, форма и условия действительности. Ответственность авалиста.
Сроки и порядок платежей. Аккит. Регресс, протест, нотификация. Права и обязанности участников векселя при регрессе. Обратная тратта. Утрата прав по векселю. Вексельное посредничество. Множественность экземпляров и копирование векселя. Изменение текста векселя. Вексельная давность.
Простой вексель. Признаки формы, основные отличия простого и переводного векселя. Процентная ставка, дисконт.
Зарубежное законодательство о векселях. Конвенция ООН о международных переводных векселях и международных простых векселях.
Количество часов аудиторной работы – 12 (16) часа.
Количество часов лекционных занятий – 8 часа.
Количество часов семинарских занятий – 4 (8) часов
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 8 (4) часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию.
Литература по теме:
Рынок ценных бумаг: учебник / под общей редакцией Н.И.Берзона. – М.: Издательство Юрайт, 2011, стр.173-191
Дополнительная литература:
1.Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.97 №48-ФЗ.
2.Конвенция № 358, устанавливающая единообразный закон о переводном и простом векселях. Женева, 7 июня 1930 г.
3.Белов В.А., Вексельное законодательство России М., ЮрИнфоР, 2002.
4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 декабря 2000 г. N 33/14 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей"
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 5 февраля 1998 г. N 3/1 "О некоторых вопросах применения Федерального закона "О переводном и простом векселе"
Тема 3. Банковские операции с векселями.
Учет и переучет векселей банками. Учетная ставка. Операции инкассо. Финансовый вексель. Операции с векселями, номинированными в иностранной валюте. Вексельное кредитование.
Количество часов аудиторной работы – 4 часа.
Количество часов лекционных занятий – 4 часа.
Количество часов семинарских занятий – 4 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 14 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию.
Литература по теме:
Рынок ценных бумаг: учебник / под общей редакцией Н.И.Берзона. – М.: Издательство Юрайт, 2011, стр. 192-194
Дополнительная литература:
1. О банковских операциях с векселями. Письмо ЦБ России от 09.09.91 №14-3/30.
- О порядке переучета векселей Банком России. Указание ЦБ России от 30.12.98. №472-У.
- Положение о простых векселях Сбербанка России.
Тема 4. Налогообложение операций с использованием векселей.
Особенности налогообложения товарных и финансовых векселей. Налог на добавленную стоимость, налог на прибыль. Налогообложение вексельных процента и дисконта.
Количество часов аудиторной работы – 6 часов.
Количество часов лекционных занятий – 4 часа.
Количество часов семинарских занятий – 2 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 14 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию.
Литература по теме:
Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая.
Дополнительная литература:
2.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Гринемаер Е.А. Векселя и взаимозачеты. Налогообложение и бухгалтерский учет. М., АН-Пресс, 2006.
Тема 5. Двойные и простые складские свидетельства.
Экономическая природа двойных и простых складских свидетельств как ценных бумаг. Понятие, форма, область применения.
Количество часов аудиторной работы – 2 часа.
Количество часов лекционных занятий – 2 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 8 часов. Самостоятельное изучение литературы.
Литература по теме:
Рынок ценных бумаг: учебник / под общей редакцией Н.И.Берзона. – М.: Издательство Юрайт, 2011. Стр. 204-206.
Дополнительная литература:
- Гражданский кодекс РФ, часть вторая, гл.47.
- Проект Федерального закона «О двойных и простых складских свидетельствах».
Тема 6. Сберегательные и депозитные сертификаты.
Экономическая природа сберегательных и депозитных сертификатов как ценных бумаг. Понятие, форма, область применения. Порядок выпуска и обращения. Банковские операции с сертификатами.
Количество часов аудиторной работы – 2 часа.
Количество часов лекционных занятий – 2 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 8 часов. Самостоятельное изучение литературы.
Литература по теме:
Рынок ценных бумаг: учебник / под общей редакцией Н.И.Берзона. – М.: Издательство Юрайт, 2011, стр. 198-204.
Дополнительная литература:
- Письмо ЦБР от 10 февраля 1992 г. N 14-3-20 "Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций" (с изменениями от 18 декабря 1992 г., 24 июня 1993 г., 31 августа 1998 г.)
2. Указание ЦБР от 31 августа 1998 г. N 333-У "О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального банка России от 10 февраля 1992 года N 14-3-20 "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" (с изменениями от 29 ноября 2000 г.)
3. Гражданский кодекс РФ, часть вторая, ст.844
Тема 7. Чеки.
Экономическая природа чеков как ценных бумаг. Понятие, форма, область применения. Женевская конвенция 1930 года о чеках. Порядок выпуска и обращения. Банковские операции с сертификатами.
Количество часов аудиторной работы – 2 часа.
Количество часов лекционных занятий – 2 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 8 часов. Самостоятельное изучение литературы.
Литература по теме:
Рынок ценных бумаг: учебник / под общей редакцией Н.И.Берзона. – М.: Издательство Юрайт, 2011. Стр. 194-198.
Дополнительная литература:
- Гражданский кодекс РФ, часть вторая, статьи 877-885.
- Единообразный закон о чеках, принятый Женевской конвенцией 1931 г.
Тема 8. Другие виды неэмиссионных ценных бумаг.
Коносамент как товаросопроводительный документ. Область и правила применения коносамента. Стороны-участники коносамента. Закладная. Область и правила применения закладной. Стороны-участники закладной. Инвестиционный пай как именная неэмиссионная ценная бумага. Область использования инвестиционных паёв. Права владельца инвестиционного пая. Ипотечный сертификат участия. Понятие и область использования.
Количество часов аудиторной работы – 2 часа.
Количество часов лекционных занятий – 2 часа.
Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 8 часов. Самостоятельное изучение литературы.
Литература по теме:
Рынок ценных бумаг: учебник / под общей редакцией Н.И.Берзона. – М.: Издательство Юрайт, 2011. Стр. 207-235.
Дополнительная литература:
- Конвенция Организации Объединенных Наций о морской перевозке грузов "Гамбургские правила" (Гамбург, 31 марта 1978 года). Вступила в силу 1 ноября 1992 г.
- Федеральный закон от 30 апреля 1999 г. N 81-ФЗ «Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации».
- Федеральный закон от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости).
- Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах".
- Федеральный закон от 29 ноября 2001 года №156-ФЗ «Об инвестиционных фондах».
- Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах".
-
Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Базовый учебник.
Рынок ценных бумаг: учебник / под общей редакцией Н.И.Берзона. – М.: Издательство Юрайт, 2011
Основная литература
1. Гражданский кодекс РФ, гл.47.
- Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая.
- Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.97 №48-ФЗ.
- Положение о переводном и простом векселе. Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341
- Белов В.А., Вексельное законодательство России М., ЮрИнфоР, 2002.
Дополнительная литература:
- Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Гринемаер Е.А. Векселя и взаимозачеты. Налогообложение и бухгалтерский учет. М., АН-Пресс, 2001.
- Конвенция № 358, устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселях. Женева, 7 июня 1930 г.
- О банковских операциях с векселями. Письмо ЦБР от 09.09.91 №14-3/30
- О международных переводных векселях и международных простых векселях. Конвенция ООН, Нью-Йорк, 1988 г. Резолюция 43/165 Генеральной Ассамблеи, приложение.
- Проект Федерального закона «О двойных и простых складских свидетельствах».
- О порядке переучета векселей Банком России. Указ. ЦБР от 30.12.98. №472-У.
- Справка по вексельному законодательству СССР и иностранных государств. Приложение №10 к Инструкции Внешторгбанка СССР от 25.12.85 №1.
- Положение о простых векселях Сбербанка России.
- Торговый кодекс США, раздел 3. Оборотные документы.
- Единообразный закон о чеках, принятый Женевской конвенцией 1931 г.
- Письмо ЦБР от 10 февраля 1992 г. N 14-3-20 «Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» (с изменениями от 18 декабря 1992 г., 24 июня 1993 г., 31 августа 1998 г., 29 ноября 2000 г.)
- Конвенция Организации Объединенных Наций о морской перевозке грузов «Гамбургские правила» (Гамбург, 31 марта 1978 года). Вступила в силу 1 ноября 1992 г.
- Федеральный закон от 30 апреля 1999 г. N 81-ФЗ «Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации».
- Федеральный закон от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
- Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах».
- Федеральный закон от 29 ноября 2001 года №156-ФЗ «Об инвестиционных фондах».
- Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах».
9. Методические указания слушателям.
- Изучение курса «Неэмиссионные ценные бумаги» следует начинать с внимательного ознакомления с данной учебной программой. По существу данная программа охватывает все стадии обращения неэмиссионых ценных бумаг и всех его участников. В процессе обращения неэмиссионных ценных бумаг возможно возникновение различных ошибок со стороны различных его участников, связанных с недостаточно глубоким знанием особенностей законодательства о ценных бумагах и практики их обращения. Различные участники процесса обращения неэмиссионных ценных бумаг преследуют при их выпуске и обращении различные цели и используют различные способы защиты своих прав.
2. При изучении вексельного обращения следует внимательно ознакомиться с основными нормативными документами, регламентирующими операции с векселями, в первую очередь это Единообразный Вексельный закон, принятый в 1930 г. Женевской конвенцией о векселях, и Федеральный закон РФ «О векселях», принятый в 1997 году. При работе с литературой следует иметь в виду, что основные положения о векселе были приняты не отдельной страной, а международным сообществом для установления международных требований к векселю как ценной бумаге, широко используемой в коммерческих операциях.
3. При изучении вопросов налогообложения операций с векселями следует придерживаться типовой модели налогообложения: субъект налогообложения, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые льготы, налоговый период и сроки уплаты налогов. Для различных видов векселей (товарные или финансовые, собственные или третьих лиц) и различных областей их применения (привлечение финансовых средств, расчеты с поставщиками) указанная модель будет иметь свои особенности.
- При изучении темы «Складские свидетельства» следует иметь в виду, что эта ценная бумага ещё не имеет широкого применения в хозяйственном обороте, поэтому ни одно учебное пособие или литература не может претендовать на полноту раскрытия темы.
- При изучении тем «Сберегательные и депозитные сертификаты» и «Чеки» следует обратить внимание на порядок выпуска и обращения этих ценных бумаг и участие банков в этом процессе.
- При подготовке к контрольной работе следует уделить внимание порядку оформления векселей и других неэмиссионных ценных бумаг на различных этапах их обращения, а также порядку расчёта процентов, дисконта и различных видов налогов, возникающих при использовании неэмиссионных ценных бумаг.
- Итоговый контрольный тест состоит из вопросов теории и практики применения векселей и других неэмиссионных ценных бумаг. Контрольная работа включает задачи по применению векселя, расчёту дохода и налогов при его применении. При подготовке к контрольной работе и итоговому контрольному тесту следует использовать материалы лекций, практических занятий, учебник, а также Единообразный Вексельный закон, Гражданский и Налоговый кодекс РФ.
10. Примеры вопросов экзаменационного теста и практических задач
1. На лицевой стороне переводного векселя имеется недатированная подпись плательщика. Векселедержатель настаивает, а плательщик отказался оплатить вексель в срок.
а) Прав плательщик, так как кроме подписи, на векселе должна быть фраза типа «акцептую» или «признать за акцепт».
б) Прав плательщик, так как его подпись без даты недействительна.
в) Прав векселедержатель, так как простая подпись плательщика является акцептом.
г) Действия обоих неправомерны.
д) Подпись плательщика станет акцептом после протеста у нотариуса.
2. Простой вексель сроком «по предъявлении» выписан 05.05.03 с оговоркой о предъявлении к платежу не ранее 01.08.02. Вексель может быть предъявлен к платежу:
а) Не ранее 01.08.03 и не позднее 05.05.04.
б) Не ранее 01.08.03. и не позднее 01.08.04.
в) Вексель недействителен из-за дефекта формы.
г) В любое время.
д) Не ранее 01.08.03 и не позднее 31.12.03.
3. В векселе указаны последовательные сроки платежа. В этом случае:
а) Вексель признаётся недействительным из-за дефекта формы.
б) Плательщик имеет право выбрать наиболее удобный срок платежа.
в) Векселедержатель имеет право выбрать наиболее удобный срок платежа.
г) Векселедержатель и плательщик согласуют наиболее удобный срок платежа.
4. Дисконтный вексель на сумму 5 тыс. руб. со сроком платежа 90 дней, банковская ставка для депозитов равна 22% годовых, год равен 365 дням. Рассчитать, по какой цене банк должен размещать эти векселя. Ответ вписывается самостоятельно.
5. Какой вид индоссамента не принимается во внимание при его наличии на векселе:
а) Именной индоссамент.
б) Бланковый индоссамент.
в) Частичный индоссамент.
г) Залоговый индоссамент.
д) Инкассовый (препоручительный) индоссамент.
5. Процентный вексель с указанием 15% годовых со сроком предъявления 10 марта выписан в долларах США. Каким образом он должен быть оплачен?
а) Вся сумма векселя уплачивается в рублях по курсу на дату платежа
б) Вексельная сумма уплачивается в долларах США, проценты – по договоренности между акцептантом и ремитентом
в) По такому векселю может быть выплачена только вексельная сумма по курсу на дату платежа
г) Вся сумма векселя уплачивается в рублях по курсу, указанному в векселе
6. Трёхмесячный вексель с погашением 25 октября досрочно предъявлен к платежу векселедержателем 13 сентября в связи с некредитоспособностью акцептанта. Вексельная сумма 10 000 рублей. Рассчитать, по какой цене вексель будет выкуплен акцептантом, если ставка рефинансирования 25%. Ответ вписывается самостоятельно.
7. На векселе стоят пять индоссаментов. После протеста в неплатеже векселедержатель направил требование об уплате по векселю четвёртому индоссанту. Тот отказался платить, ссылаясь на нарушение порядка предъявления векселя при регрессе.
а) Индоссант прав. Векселедержатель должен был сначала обратиться к своему индоссанту, при отказе того платить зафиксировать этот факт протестом, и только после этого обращаться с требованием оплаты к предыдущему индоссанту
б) Индоссант прав. Векселедержатель своевременно не направил этому индоссанту нотис с извещением об отказе акцептанта платить по векселю
в) Индоссант неправ. В соответствии с законом векселедержатель после протеста в неплатеже должен обратиться ко всем обязанным по векселю лицам с требованием уплатить по векселю
г) Индоссант неправ. В соответствии с законом векселедержатель после протеста в неплатеже имеет право предъявления иска по векселю к любому обязанному по векселю лицу, независимо от последовательности появления его подписи их векселе
8. Укажите неправильное утверждение:
а) Передача покупателем товарного векселя, полученного им в счёт оплаты собственной поставленной продукции, считается моментом оплаты этих товаров.
б) Сумма возмещаемого НДС при передаче в счёт оплаты товаров векселя третьего лица, полученного в счёт оплаты собственной продукции, принимается к вычету в пределах стоимости отгруженных товаров.
в) Сумма возмещаемого НДС при передаче в счёт оплаты товаров финансового векселя, приобретённого ранее, принимается к вычету в пределах стоимости средств, переданных ранее в счёт оплаты этого векселя.
г) Передача покупателем товаров их продавцу собственного простого товарного векселя считается переоформлением задолженности по оплате этих товаров, и факт оплаты товаров не признаётся при погашении этого векселя.
9. При расчёте налога на добавленную стоимость по доходам, получаемым в виде процентов по векселю, за базу расчёта принимается:
а) Весь доход, полученный в виде процентов.
б) Доход, полученный в пределах процентов, рассчитанных по ставке рефинансирования Банка России.
в) Доход, полученный сверх процентов, рассчитанных по ставке рефинансирования Банка России.
г) Операции с ценными бумагами налогом на добавленную стоимость не облагаются.
10. Товарный дисконтный вексель получен по индоссаменту 10 марта 1995 года, а погашен 23 июня 1995 года. Исчислить величину НДС, если номинал векселя 3000 рублей, а сумма задолженности - 1800 рублей. Изменение ставки рефинансирования в 1995 году: 6 января - 200%, 16 мая - 195%, 19 июня - 180%, 24 октября - 170%, 1 декабря - 160%. Ответ вписывается самостоятельно.
Материально-техническое обеспечение дисциплины
Материально-техническое обеспечение дисциплины не требуется.