1. Фінанси як галузь економічної науки
| Вид материала | Документы |
- Тема макроекономіка як наука, 540.79kb.
- Програмні питання на вступні іспити за освітньо-кваліфікаційним рівнем «молодший спеціаліст», 173.98kb.
- Предмет І методи економічної теорії, 205.08kb.
- Опис кредитного модуля (дисципліни), 167.41kb.
- Фінанси як суб”єкт І об”єкт управління, 210kb.
- Тема 1, 261.84kb.
- 1. Історичні аспекти виникнення науки про фінанси, 3604.71kb.
- Основи економічної теорії як навчальна дисципліна, 9.53kb.
- Тема Місцеві фінанси, їх сутність, склад І роль у розвитку економічної та соціальної, 271.5kb.
- Тема місцеві фінанси в економічній системі держави, 1105.76kb.
Навчальна дисципліна “Податкова система”
Тема 1. Сутність та види податків
Суть податків. Теорії податків. Виникнення та розвиток податків. Визначення податків та їхні ознаки. Податки й інші форми платежів до бюджету – плата, збори, неподаткові доходи.
Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулювальна функція. Основні напрями регулювання економіки та соціальної сфери. Соціальна функція. Дискусійні питання функцій податків.
Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб’єкт податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, джерело сплати, одиниця оподаткування, податкова ставка, податковий звітний період. Методи побудови податкових ставок. Універсальні та диференційовані податкові ставки. Тверді і процентні ставки. Види твердих ставок: фіксовані та відносні. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні, регресивні.
Класифікація податків, її ознаки.
Тема 2. Податкова система України в умовах інтеграційних процесів
Податки в системі державних доходів. Методи формування державних доходів: податковий, неподатковий, доходи від операцій з капіталом, трансферти, емісія, запозичення коштів. Податковий метод формування доходів держави як основний в умовах ринкової економіки.
Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Принципи податкового законодавства України.
Податкова політика: поняття податкової політики та її напрями. Основні принципи податкової політики: фіскальна, економічна та соціальна ефективність. Податкова система України. Основні етапи її становлення. Склад і структура податкової системи України. Податкова політика України в сучасних умовах.
Тема 3. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
Податкова політика як один з методів державного регулювання економіки. Типи податкової політики, їх характеристика. Економічні теорії щодо використання податкової політики як регулюючого чинника. Чинники, які впливають на проведення податкової політики. Критерії оцінки податкової політики. Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника.
Макроекономічне регулювання. Мікроекономічні регулятори податкової політики. Елементи оподаткування, які використовуються для економічного регулювання. Особливості використання прямих податків для втручання в економічні процеси. Непрямі податки та їхня роль у регулюванні економічних і соціальних проблем.
Податки та інфляція. Роль податкової політики у виникненні інфляційних тенденцій. Податкові методи стримування інфляції.
Тема 4. Перекладання податків та ухиляння від оподаткування
Поняття «ухилення від податків» і «податкова оптимізація» (планування). Чинники, від яких залежить рівень ухилення від оподаткування. Можливості ухилення від сплати з різних видів податків. Способи мінімізації ухилення від сплати податків. Класифікація методів ухилення від сплати податків.
Суть і форми перекладання податків. Перекладання непрямих податків. Напрями та способи перекладання прямих податків. Чинники, які впливають на процес і результати перекладання податків.
Фінансові (штрафні) санкції. Адміністративна відповідальність. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.
Тема 5. Організація податкової служби і системи адміністрування податків в Україні
Податкова служба держави. Історія формування податкової служби в Україні. Організаційна структура органів державної податкової служби та їхні основні завдання. Функції Державної податкової адміністрації України. Функції середнього і базового рівня державної податкової служби України. Повноваження органів державної податкової служби. Обов’язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
Основи й організація податкової роботи, її основні елементи. Облік платників як один з головних елементів податкової роботи. Особливості обліку юридичних осіб. Великі платники податків. Порядок реєстрації юридичних осіб. Державна реєстрація фізичних осіб – платників податків. Присвоєння ідентифікаційних номерів фізичним особам – платникам податків. Особливості взяття на облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
Облік податків та неподаткових платежів. Особові рахунки – порядок їх відкриття та ведення. Документи, що використовуються для записів в особових рахунках.
Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом. Порядок подання податкової декларації і визначення та узгодження суми податкового зобов’язання.
Тема 6. Податок на додану вартість
Сутність податку на додану вартість, його місце в системі непрямого оподаткування. Передумови введення податку на додану вартість в Україні.
Платники і ставки податку на додану вартість. Сутність нульової ставки за податком на додану вартість. Об’єкт оподаткування. Поняття бази оподаткування за податком на додану вартість.
Пільги з податку на додану вартість. Види пільг з податку на додану вартість: нульова ставка, звільнення від оподаткування, виключення з об’єкта оподаткування. Перелік операцій, які оподатковуються за нульовою ставкою, звільняються від оподаткування, не є об’єктом оподаткування.
Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету. Автоматичне бюджетне відшкодування. Терміни сплати ПДВ. Звітний податковий період. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту. Порядок визначення дати податкового зобов’язання. Порядок визначення дати податкового кредиту. Реєстрація платників ПДВ. Податкова накладна як основний звітний податковий документ.
Тема 7. Акцизний податок
Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Історія його введення в Україні.
Платники акцизного податку. Об’єкт оподаткування для вітчизняних та імпортних товарів. Перелік підакцизних товарів. Два види ставок за акцизним податком: тверді (фіксовані) і процентні (пропорційні).
Порядок визначення суми акцизного податку для вітчизняних та імпортних товарів, щодо яких застосовуються процентні ставки.
Порядок визначення сум акцизного податку для вітчизняних та імпортних товарів, стосовно котрих застосовуються тверді ставки.
Дата виникнення податкових зобов’язань. Пільги та терміни сплати.
Особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
Тема 8. Мито
Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Види мита.
Платники мита. Об’єкт оподаткування. Два види митних ставок: тверді і процентні. Види ставок залежно від країни походження товарів: преференційні, пільгові, повні. Пільги для юридичних та фізичних осіб. Порядок визначення митної вартості. Порядок визначення суми мита і його сплати на рахунки митних органів. Порядок перерахування мита до бюджету.
Тема 9. Податок на прибуток підприємств
Бюджетне значення податку на прибуток підприємств. Переваги і недоліки податку на прибуток підприємств.
Платники та ставки податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.
Поняття доходу платника податку. Перелік надходжень, що зараховують і не зараховують до доходу звітного періоду.
Поняття витрат платника податку. Перелік витрат, які зараховують і не зараховують до складу витрат платника податку. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до витрат платника податку.
Визначення амортизації, основних засобів та їхніх груп. Порядок визначення і нарахування сум амортизаційних відрахувань. Методи амортизації.
Податкові періоди. Порядок визначення дати збільшення доходу. Порядок визначення дати збільшення витрат. Пільги з податку на прибуток. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток. Ставки податку. Податкові канікули.
Особливості оподаткування деяких видів операцій, товарів і платників.
Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне і соціальне значення податку на доходи фізичних осіб.
Платники податку. Особи, які відносяться до резидентів та нерезидентів з метою оподаткування.
Визначення об’єкта оподаткування для резидентів і нерезидентів. Доходи платника, які зараховують і не зараховують до загального оподатковуваного доходу. Поняття податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб. Порядок отримання податкової знижки та перелік витрат, які платник має право зарахувати до податкової знижки. Обмеження щодо права платника на отримання податкової знижки.
Податкові соціальні пільги та умови, за яких вони застосовуються. Види пільг та порядок їхнього застосування. Право платника на вибір місця застосування соціальної пільги. Ставки податку. Особи, на яких покладається обов’язок нарахування і сплати податку. Особливості оподаткування окремих видів доходу. Порядок визначення оподатковуваного доходу. Порядок і терміни подання декларації про фактично отримані доходи. Порядок перерахунків щодо податку.
Тема 11. Плата за землю
Плата за землю: загальна характеристика, переваги та недоліки. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі. Платники та об’єкт оподаткування. Форми плати за землю: земельний податок та орендна плата.
Диференціація ставок залежно від призначення земельних ділянок, їхнього місцезнаходження та якісних характеристик.
Земельний податок на землі сільськогосподарського призначення. Порядок встановлення ставок.
Земельний податок на землі несільськогосподарського призначення. Порядок встановлення ставок для земель, грошову оцінку яких визначено і невизначено. Особливості встановлення ставок для різних платників та видів діяльності.
Звільнення від сплати земельного податку. Терміни сплати.
Тема 12. Екологічний податок
Екологічний податок. Платники екологічного податку. Об’єкти податку. Ставки податку. Розрахунок податку для юридичних осіб. Порядок надання пільг. Терміни сплати податку та подання декларацій.
Тема 13. Фіксований сільськогосподарський податок
Необхідність змін в оподаткуванні сільськогосподарських товаровиробників. Перелік податків і зборів, у рахунок яких сплачується фіксований сільськогосподарський податок.
Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку. Особливості оподаткування сільськогосподарських виробників, які проводять сільськогосподарську діяльність у гірських і поліських територіях.
Порядок нарахування і терміни сплати фіксованого сільськогосподарського податку. Зарахування його до бюджетів і державних цільових фондів.
Тема 14. Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва
Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва (єдиний податок). Перелік юридичних і фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, які мають право перейти на сплату єдиного податку. Перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок.
Особливості нарахування і сплати єдиного податку. Ставки єдиного податку. Терміни та порядок сплати і подання звітності по єдиному податку. Порядок зарахування податку до бюджетів і державних цільових фондів.
Порядок переходу платників на спрощену систему оподаткування. Перелік суб’єктів підприємницької діяльності, які не можуть перейти на сплату єдиного податку.
Тема 15. Платежі за ресурси в Україні
Підстава і мета встановлення плати за ресурси та послуги. Державна власність на ресурси як підстава для отримання державою доходів за їхнє використання. Плата за ресурси – інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси та послуги.
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів (лісовий дохід), його сутність і призначення. Види та форми лісового доходу. Установлення такс на лісові ресурси. Порядок видання дозволу на використання лісових ресурсів, лісорубний ордер і лісовий квиток. Терміни сплати.
Збір за спеціальне використання водних ресурсів (плата за воду), його платники та об'єкт оподаткування. Порядок визначення нормативів плати. Дозвіл і ліміт на спеціальне використання водних ресурсів. Порядок обчислення суми плати за воду в межах ліміту та за понадлімітне використання. Терміни сплати плати за воду і звітність платників.
Збір за користування надрами. Платники. Об'єкт оподаткування. Установлення нормативів. Терміни сплати та подання розрахунків до податкових органів.
Тема 16. Інші загальнодержавні податки і збори
Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, його призначення. Платники збору, порядок нарахування та сплати.
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу, його призначення. Платники збору. Ставки збору. Порядок нарахування та сплати. Порядок надання пільг. Терміни сплати збору та подання звітності.
Збір за користування радіочастотним ресурсом, його призначення. Платники збору, порядок нарахування та сплати.
Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України, її призначення. Платники, порядок нарахування та сплати.
Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні, її призначення. Платники, порядок нарахування та сплати.
Тема 17. Місцеві податки і збори
Склад місцевих податків і зборів. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків і зборів.
Місцеві податки: податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок. Платники, порядок нарахування та сплати.
Місцеві збори: збір за місця для паркування транспортних засобів, збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, туристичний збір. Платники, порядок нарахування та сплати.
Тема 18. Неподаткові платежі в бюджет
Характер, призначення і бюджетна роль неподаткових платежів. Групи неподаткових платежів.
Доходи від власності та підприємницької діяльності: надходження від грошово-речових лотерей; надходження від перевищення валових доходів над видатками Національного банку України; надходження дивідендів від суб'єктів підприємницької діяльності, утворених за участю державних підприємств і організацій; кошти від приватизації майна тощо.
Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу: плата за утримання дітей у школах-інтернатах; плата за оренду цілісних майнових комплексів й іншого майна; плата за надання послуг службою дозвільної системи органів внутрішніх справ тощо.
Надходження від штрафів та фінансових санкцій: суми, стягнені з винних осіб за шкоду, заподіяну державі, підприємству, установі, організації; надходження штрафних санкцій за порушення правил пожежної безпеки; штрафні санкції за порушення законодавства про патентування, за недотримання норм регулювання обігу готівки та про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг тощо.
Інші неподаткові надходження: кошти від реалізації конфіскованого майна; від реалізації майна, що перейшло у власність держави; суми кредиторської та депонентської заборгованості підприємств, установ і організацій, щодо яких минув строк позовної давності, власні надходження бюджетних установ тощо.
Тема 19. Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Економічне і соціальне значення єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Розвиток системи соціального страхування в Україні.
Елементи єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (платники, об’єкт оподаткування, ставки). Порядок нарахування та сплати єдиного внеску. Облік та звітність єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
ЛІТЕРАТУРА
- Конституція України. Прийнята Верховною Радою України 28 червня 1996р. №254/96-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – №30.
- Податковий Кодекс України. – К.: ДП «ІОЦ ДПА України», 2010. – 336 с.
- Митний кодекс України № 92-IV від 11.07.2002 р. зі змінами і доповненнями.
- Про виконавче провадження (стаття 46): Закон України № 606-XIV від 21 квітня 1999 р. зі змінами і доповненнями.
- Про гастрольні заходи в Україні: Закон України №1115-IV від 10 липня 2003 р.
- Про державний бюджет на 2011 рік: Закон України № 2857-VI вiд 23 грудня 2010 р. зі змінами і доповненнями.
- Про державну підтримку малого підприємництва: Закон України № 2063 від 19 жовтня 2000 р. зі змінами і доповненнями.
- Про державну податкову службу в Україні: Закон України № 509-ХІІ від 04 грудня 1990 р. (в редакції Закону України № 3813-ХІІ від 24 грудня 1993 р. зі змінами і доповненнями).
- Про єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України: Закон України №1212-XIV від 4 листопада 1999 р. (в редакції Закону України № 2659-III від 12 липня 2001 р. зі змінами і доповненнями).
- Про Єдиний митний тариф: Закон України № 2097-XII від 05 лютого 1992 р. зі змінами і доповненнями.
- Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування: Закон України № 1058-IV від 9 липня 2003 р. зі змінами і доповненнями.
- Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну: Закон України №332-XIV від 22 грудня 1998 р. зі змінами і доповненнями.
- Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту: Закон України № 330-XIV від 22 грудня 1998 р. зі змінами і доповненнями.
- Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту: Закон України № 331-XIV від 22 грудня 1998 р. зі змінами і доповненнями.
- Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування: Закон України № 400/97-ВР від 26 червня 1997 р. зі змінами і доповненнями.
- Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон України № 587-XIV від 9 квітня 1999 р. зі змінами і доповненнями.
- Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Закон України № 2464-VI від 8 липня 2010 р.
- Про Митний тариф України: Закон України № 2371-III від 05 квітня 2001 р. (в редакції Закону України № 1109-V від 31 травня 2007 р. зі змінами і доповненнями).
- Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України № 334/94-ВР від 28 грудня 1994 р. (в редакції Закону України № 283/ 97-ВР від 22 травня 1997 р. зі змінами і доповненнями).
- Про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України: Інструкція Пенсійного фонду України № 21-1 від 19 грудня 2003р. зі змінами і доповненнями.
- Про правовий режим території, що зазнала радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи: Закон України № 791а-ХІІ від 27 лютого 1991 р. зі змінами і доповненнями.
- Про прибутковий податок з громадян: Декрет КМУ №12-92 від 26 грудня 1992 р. зі змінами і доповненнями.
- Про радіочастотний ресурс України: Закон України № 1770-III від 1 червня 2000 р. (в редакції Закону України № 1876-IV від 24 червня 2004 р. із змінами і доповненнями).
- Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту: Закон України №3551-ХІІ від 22 жовтня 1993 р. зі змінами і доповненнями.
- Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців: Закон України від 15 травня 2003 р. № 755-ІV
- Порядок декларування митної вартості товарів, які переміщують через митний кордон України, та подання відомостей для її підтвердження: Постанова КМУ №1766 від 20 грудня 2006 р. зі змінами і доповненнями.
- Порядок справляння збору та використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: затв. Постановою КМУ № 587 від 15 липня 2005 р. зі змінами і доповненнями.
- Порядок обліку платників податків і зборів: затв. Наказом ДПА України № 979 від 22 грудня 2010 р.
- Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість: затв. Наказом ДПА України № 41 від 25 січня 2011 р.
- Про державне мито: Декрет КМУ №7-93 від 21 січня 1993 р. зі змінами і доповненнями.
- Про затвердження Порядку сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій: Постанова КМУ № 1740 від 3 листопада 1998 р. зі змінами і доповненнями.
- Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання: затв. Наказом ДПА України № 114 від 28 лютого 2011 р.
- Про затвердження форми податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку: Наказ ДПА України № 1020 від 24 грудні 2010 р.
- Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Постановою Кабінету Міністрів України від 22 грудня 2010 р. №1170
- Бюджетна класифікація: затв. Наказом Міністерства фінансів України №11 від 14 січня 2011 р.
- Інструкція зі статистики заробітної плати: затв. Наказом Державного комітету статистики України № 5 від 13 січня 2004 р.
- Інструкція про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю: затв. Наказом ГДПІ України №12 від 21 квітня 1993р.
- Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: затв. постановою правління Пенсійного фонду України від 08.10.2010 №22-2
- Порядок взяття на облік та зняття з обліку в органах Пенсійного фонду України платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: затв. постановою Пенсійного фонду України від 27.09.10р. № 21-6
- Азаров М.Я. Все про податки: Довідник / М.Я. Азаров, В.Д. Кольга, В.А. Онищенко. – К.: Експерт-Про, 2000. – 492 с.
- Барановський О.І. «Відмивання» грошей: сутність та шляхи запобігання / О.І. Барановський – Х.: Вид-во «Форт», 2003. – 472с.
- Василик О.Д. Податкова система України: Навч. посібник для студ. екон. спец. вищих закл. освіти / О.Д. Василик / Українська держ. фінансова академія. – К.: ВАТ «Поліграфкнига», 2004. – 447 с.
- Гетьман А. П. Екологічне право України: підручник / А. П. Гетьман, М. В. Шульга. – Харків: «Право», 2005. – с.384.
- Єфименко Т.І. Формування конкурентоспроможної податкової системи як чинник розбудови державно-приватного партнерства в Україні / Т.І.Єфименко // Науковий вісник НУ ДПСУ (економіка, право). – 2009. – №1(44). – С. 18-23.
- Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине / В.П. Завгородний. – К. : А.С.К., 2003. – 620 с.
- Загородній А.Г. Фінансовий словник / А.Г. Загородній, Г.Л. Вознюк, Т.С. Смовженко. – К.: Т-во «Знання», КОО, 2000. – 587с.
- Замасло О.Т. Податкова система: навч. посібник / О.Т.Замасло, І.І.Приймак, О.В.Грін. – Львів :ЛНУ імені Івана Франка, 2011. – 378с.
- Злупко С.М. Економічна думка України: Навчальний посібник / С.М. Злупко. – Львів: ЛНУ ім. Івана Франка, 2000. – 496с.
- Іванов Ю. Б. Податкова система: Підручник / Ю.Б.Іванов, А. І.Крисоватий, О.М.Десятнюк. – К. : Атіка, 2006. – 920 с.
- Історія оподаткування / [Ф.О. Ярошенко, П.В. Мельник, В.Л. Андрущенко, В.М.Мельник]. – Ірпінь, 2004. – 241с.
- Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег / Дж. М. Кейнс. – М.: Гелиос АРВ, 1999. – 352с.
- Кириленко О.П. Місцеві бюджети України (історія, теорія, практика) / О.П. Кириленко. – К.: КІОС, 2006 – 384с.
- Литвиненко Я.В. Податкова політика: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Я.В.Литвиненко / Міжрегіональна академія управління персоналом (МАУП). – К.: МАУП, 2003. – 223 с
- Манків Грегорі Н. Макроекономіка: Підручник для України: Пер. з англ./ Степан Панчишин (наук. ред. пер.). – К.: Основи, 2000.– 588с.
- Олійник О.В. Податкова система: Навчальний посібник / О.В. Олійник, І.В. Філон. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 456с.
- Опарин В.М. Проблемы гармонизации налоговой системы Украины. Налогоообложение: проблемы науки и практики / В.М. Опарин. – Харьков: Инжект, 2007. – 231 с.
- Податковий менеджмент: Підручник / [Ю.Б.Іванов, А.І.Крисоватий, А.Я.Кізима, В.В.Карпова] – К.: Знання, 2008. – 525 с.
- Пріоритети реформування податкової політики України:як перейти від фіскалізму до стимулювання ділової активності? – К.: НІСД, 2010. – 80с.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов / В.М. Пушкарева. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 192 с.
- Рикардо Д. Сочинение. Т.1. Начала политической экономии и налогового обложения / Д. Рикардо. – М.: Госполитиздат, 1955. – 360с.
- Сиденко В.Р. Глобализация – европейская интеграция – экономическое развитие: украинская модель / В.Р. Сиденко. В 2-х томах. Том 1. Глобализация и экономическое развитие. – К.:Феникс, 2008. – 376с.
- Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. Кн.5. – М.: 1962. – 590с.
- Соколовська А.М. Податкова система держави: теорія та практика становлення / А.М.Соколовська. – К.: Знання-Прес, 2004. – 454 с.
- Ткаченко Н.М. Податкові системи країн світу та України. Облік і звітність / Н.М.Ткаченко. – К.: Алерта, 2004. – 554с.
- Українська економічна думка: Хрестоматія / Упоряд., наук.ред.пер., авт.вступ.розд. і біогр. довід. С.М.Злупко. – К.: Знання, 1998. – 448с.
- Янушевич Я.В. Податковий механізм економічного розвитку: теоретичний базис і практична реалізація / Я.В.Янушевич // Науковий вісник НУ ДПСУ (економіка, право). – 2009. – №1(44). – С. 44-52.
- [Електронний ресурс]. – Режим доступу: ссылка скрыта
- [Електронний ресурс]. – Режим доступу: ua
- [Електронний ресурс]. – Режим доступу: a