Geum.ru

Методические рекомендации по выполнению теоретической части курсовой работы по статистике на тему

Вид материалаМетодические рекомендации
Подобный материал:

Методические рекомендации по выполнению

теоретической части курсовой работы по статистике на тему:

«Статистические методы изучения финансовых результатов

деятельности коммерческих банков»


Банковская система – одна из важнейших структур рыночной экономики. Предметом статистики банков является вся совокупность банковской деятельности, в том числе и финансовые результаты их деятельности.

Изложение теоретического материала целесообразно построить в соответствии со следующим примерным планом:


§1. Коммерческие банки как объект статистического изучения.

§2. Система статистических показателей финансовых результатов деятельности коммерческих банков.

§3. Применение метода анализа рядов динамики в изучении финансовых результатов деятельности коммерческих банков.


§1. Коммерческие банки как объект статистического изучения


В этом параграфе следует дать понятие современной структуры банковской системы Российской Федерации, необходимо показать, что развитие банковской деятельности в условиях современности сформировало децентрализованную двухуровневую (двухзвенную) систему. Первый уровень – Центральный банк Российской Федерации (Банк России) и второй уровень – коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие банковские операции.

Говоря о коммерческих банках, следует привести их классификацию по ряду признаков (например, в зависимости от выполняемых функций; обслуживаемого банком портфеля клиентов; специфики рыночного сегмента, контролируемого банком; размера уставного капитала; формы собственности и т.д.).

Желательно представить классификацию банков в развернутом виде, привести официальные статистические данные из статистических ежегодников, сайтов сети Интернет или из периодической печати, обязательно указав при этом их источники.

В этом параграфе также следует кратко остановиться на функциях, выполняемых коммерческими банками.

В завершение параграфа 1 необходимо указать, что основными источниками информации о деятельности Банка России и банковской системы Российской Федерации является баланс и формы статистической отчетности, разработанные отдельными департаментами и подразделениями Банка России для сбора и анализа информации по конкретным направлениям деятельности банков. В частности информационной базой для изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков служат данные бухгалтерского учета, статистической отчетности, например, формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка», формы № 3 «Приложение» к балансу», а также «Окончательный отчет о прибылях и убытках» финансовой отчетности.


Для изложения материала по данному параграфу рекомендуется следующая учебная литература:

1. Бурцева С.А. Статистика финансов: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004, с. 141-147.

2. Социально-экономическая статистика: Учебник для вузов / Под ред. проф. Б.И. Башкатова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002, с. 447-454.

3. Статистика: учебник /под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Высшее образование, 2006, с. 406-412.

4. Статистика: учебник / под ред. С.А. Орехова. – М.: Эксмо, 2010, с. 311-313.

5. Статистика: учебное пособие в схемах и таблицах / Н.М. Гореева, Л.Н. Демидова, Л.М. Клизогуб, С.А. Орехов; под общей ред. д-ра экон. наук, проф. С.А. Орехова. – Эксмо, 2007, с. 293-296.

6. Статистика финансов: учеб. для студентов, обучающихся по специальности «Статистика» / под ред. М.Г. Назарова. – 4-е изд., Москва: Омега-Л, 2008.

7. Статистика финансов: Учебник / под ред. В.Н. Салина. – М.: Финансы и статистика, 2000, с. 285-295.

8. Тимофеева Т.В. Финансовая статистика: Учеб. пособие / Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенков, Е.Р. Мендыбаева; Под ред. Тимофеевой Т.В. – м.: Финансы и статистика, 2006, с. 126-138.

9. Финансовая статистика: денежная и банковская: учебник / С.Р. Моисеев, М.В. Ключников, Е.А. Пищулин, под ред. С.Р. Моисеева. – М.: Кнорус, 2010, с. 8-20.

10. Финансовая статистика: учебное пособие под редакцией Т.Ю. Теймуровой. – Калуга: Издательский дом «Эйдос», 2003, с. 188-197.


§2. «Система статистических показателей финансовых результатов деятельности коммерческих банков»

Показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности коммерческих банков, являются прибыль и рентабельность.

Прибыль – основной коммерческий результат работы предприятия (фирмы), является главной и конечной целью субъектов хозяйствования всех форм собственности. В общем случае прибыль коммерческих банков представляет собой разность между доходами и расходами организации.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и структуры, получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций.

К числу основных задач статистики по изучению доходов коммерческих банков следует отнести:

- определение объема, состава и структуры доходов;

- изучение динамики доходных составляющих;

- оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

- установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций.

К числу наиболее распространенных приемов анализа доходов коммерческих банков относится метод группировки. Следует особое внимание обратить на группирование доходов в соответствии с классификацией, содержащейся в Отчете о прибылях и убытках кредитной организации (форма №  2) и классификацией, принятой в МСФО.

Доходы банка в его балансе, согласно форме № 2, группируются по следующим видам:

- проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам;

- доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

- доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- дивиденды полученные, кроме акций;

- штрафы, пени, неустойки полученные;

- другие доходы.

На основе классификации, принятой в МСФО, при анализе структуры доходов, последние подразделяются на процентные и непроцентные.

Желательно представить эти группировки по отдельному банку в развернутом виде из сайтов сети Интернет или из периодической печати, обязательно указав при этом их источник.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов.

Необходимо рассмотреть две классификации затрат: на основе отчетности, составляемой в соответствии с МСФО (процентные и непроцентные расходы) и формы № 2.

Прибыль является окончательным финансовым результатом деятельности коммерческого банка. Она определяет его финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.

В этом параграфе необходимо рассмотреть показатели прибыли и рентабельности. Следует пояснить методику расчета балансовой, налогооблагаемой, чистой прибыли и процентной маржи. В случае если в расчетной части работы имеются примеры таких вычислений, то в теоретической части необходимо сделать ссылки на эти примеры.

Анализ прибыли в коммерческих банках может проводиться в следующих основных направлениях:

- анализ состава и структуры прибыли за период (балансовой или чистой прибыли);

- анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов;

- факторный анализ прибыли;

- анализ финансовых потерь;

- анализ использования прибыли;

- анализ прибыли, приходящейся на акцию.

Необходимо обратить внимание на то, что результаты анализа показателей прибыли в той или иной мере позволяют определить положение банка среди других кредитных учреждений региона. При этом в ходе анализа выявляют и оценивают основных конкурентов банка, определяют финансовые позиции анализируемого банка как лидирующего, среднего или отстающего кредитного учреждения в группе его банков. В этих целях могут использоваться данные рейтингов, формирующиеся с учетом времени функционирования банка, величины его первоначального капитала и большого количества других факторов. Желательно представить эти рейтинги банков из сайтов сети Интернет или из периодической печати, обязательно указав при этом их источник.

В ходе изучения темы следует учитывать, что абсолютные показатели прибыли дают лишь ориентировочную картину результатов деятельности банка, которая должна уточняться по мере проведения анализа на основе относительных показателей.

Экономический смысл большинства относительных показателей (показателей рентабельности) заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных) вложенных в банк. Необходимо привести формулы и примеры расчета показателей рентабельности.

Приводимые статистические данные за ряд лет целесообразно проиллюстрировать графиками и/или диаграммами.

Для изложения материала по данному параграфу рекомендуется следующая учебная литература:

1. Бурцева С.А. Статистика финансов: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004, с. 150-156.

2. Социально-экономическая статистика, Практикум / Н.М. Гореева, Л.Н. Демидова, Л.М. Клизогуб, С.А. Орехов; под ред. д-ра экон. наук., проф. С.А. Орехова. – М.: Эксмо, 2007, с. 237-242.

3. Социально-экономическая статистика: Учебник для вузов / Под ред. проф. Б.И. Башкатова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002, с. 465-473.

4. Статистика: учебник / под ред. С.А. Орехова. – М.: Эксмо, 2010, с. 322-329.

5. Статистика: учебное пособие в схемах и таблицах / Н.М. Гореева, Л.Н. Демидова, Л.М. Клизогуб, С.А. Орехов; под общей ред. д.э.н., проф. С.А. Орехова. – М.: Эксмо, 2007, с. 308-310.

6. Тимофеева Т.В. Практикум по финансовой статистике: учеб. пособие / Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенков. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М. – 2009, с. 52-60.

7. Тимофеева Т.В. Финансовая статистика: Учеб. пособие / Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенков, Е.Р. Мендыбаева; Под ред. Тимофеевой Т.В. – м.: Финансы и статистика, 2006, с. 169-172.

8. Финансовая статистика: денежная и банковская: учебник / С.Р. Моисеев, М.В. Ключников, Е.А. Пищулин, под ред. С.Р. Моисеева. – М.: Кнорус, 2010, с. 81-84.

9. Финансовая статистика: учебное пособие под редакцией Т.Ю. Теймуровой. – Калуга: Издательский дом «Эйдос», 2003, с. 281-294.

§3. Применение метода анализа рядов динамики в изучении

финансовых результатов деятельности коммерческих банков

В этом параграфе сначала необходимо перечислить статистические методы, используемые в изучении финансовых результатов деятельности коммерческих банков. Это методы обобщающих показателей (выраженных абсолютными, относительными и средними величинами), методы сводки и группировки, методы наглядного представления статистического материала (графический и табличный), методы анализа рядов динамики, индексный и другие методы. Далее студент может более подробно рассмотреть один из вышеназванных методов обработки статистического материала, например, метод анализа рядов динамики.

Доходы и расходы, а также прибыль коммерческих банков меняются во времени. Процесс изменения социально-экономических явлений во времени в статистике принято называть динамикой. Для отображения динамики строят ряды динамики. Следует кратко охарактеризовать составные элементы ряда динамики, привести классификацию рядов динамики, используемую в статистике. Динамика показателей финансовых результатов коммерческих банков по построенным рядам будет характеризоваться рассчитанными аналитическими и средними показателями рядов динамики (абсолютными приростами, темпами роста и прироста, вычисленными на цепной и базисной основе, а также средними абсолютным приростом, темпом роста и прироста). Описывая показатели рядов динамики необходимо привести формулы их расчета. Очень важно при этом коротко остановиться на возможности краткосрочного прогнозирования показателей финансовых результатов банка на основе среднего абсолютного прироста и среднего темпа (коэффициента) роста.

Для изложения материала по данному параграфу рекомендуется следующая учебная литература:

1. Илышев А.М. Общая теория статистики: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, с.326-340.

2. Статистика: учебник / под ред. С.А. Орехова. – М.: Эксмо, 2010, с.130-149.

3. Статистика: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Э.К. Васильева, В.С. Лялин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007, с. 152-161.

4. Статистика: учебное пособие в схемах и таблицах / Н.М. Гореева, Л.Н. Демидова, Л.М. Клизогуб, С.А. Орехов; под общей ред. д.э.н., проф. С.А. Орехова. – М.: Эксмо, 2007, с. 127-140.

5. Статистика: Учебник /под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Высшее образование, 2006, с. 142-165.

6. Статистика: учебник / Л.П. Харченко, В.Г. Ионин, В.В. Глинский и др.; под ред. канд. экон. наук, проф. В.Г. Ионина. – М.: ИНФРА-М, 2008, с. 133-141.

7. Теория статистики: учебник / Р.А. Шмойлова, В.Г. Минашкин, Н.А. Садовникова, Е.Б. Шувалова; под ред. Р.А. Шмойловой. – М. Финансы и статистика», 2008, с. 404-423.


Информационные ресурсы для подготовки статистического материала:

  1. Российский статистический ежегодник: Стат.сб./России. – М.: - 2009 (и последующие годы) – Раздел Денежно-кредитная система.
  2. Регионы России. Социально-экономические показатели: Стат. сб./ Росстат. – М.: - 2009 (и последующие годы).
  3. Вестник Банка России (издание Банка России).
  4. Бюллетень банковской статистики (ежемесячно, издание Банка России).
  5. Бюллетень банковской статистики. Региональное приложение (ежеквартально, издание Банка России).
  6. http: //www/gks.ru/ - Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики (Росстат) – Главная страница
  7. http: //www.statistika.ru/ -Портал статистических данных
  8. www.cbr.ru - Официальный сайт Банка России
  9. sravnisam.ru – рейтинги банков


При поиске статистических данных на сайтах сети Интернет (например, на сайте Росстата www.gks.ru) необходимо руководствоваться главным меню сайта.


Ниже приведен пример содержания главного меню Росстата:



Для внесения в текст КР найденного на сайте статистического материала следует использовать режим копирования Print Screen.