Методичні рекомендації з формування окремих статей Балансу Назва статті Балансу Код рядка Джерело інформації для формування статті актив

Вид материала

Методичні рекомендації

Содержание Основні засоби Довгострокові фінансові інвестиції Довгострокова дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість за розрахунками Поточні фінансові інвестиції І. фінансові результати Ii. елементи операційних витрат

Подобный материал:

• Таблиця відповідності статей балансу, 369.64kb.
• Термінологічний словник з дисципліни, 124.86kb.
• Вознесенський міський голова, 152.4kb.
• Методика складання балансу. Джерела інформації для складання балансу. Оцінка та відображення, 35.92kb.
• План Визначення та значення платіжного балансу > Структура платіжного балансу Динаміка, 440.2kb.
• Уданій статті представлено методичні рекомендації щодо діяльності педагогів на мотиваційно-орієнтаційному, 40.9kb.
• Статья посвящена проблемам формирования содержания экономических показателей по статьям, 486.42kb.
• Правила оформлення та подання рукопису до електронного журналу  Мови написання рукопису, 223.1kb.
• Вданій статті розглядається проблема формування соціально-емоційної компетентності, 149.57kb.
• І г І всько ї област І розпорядженн я від 8 грудня 2011 року №509 Про формування місцевих, 22.51kb.

Додаток 2

до Методичних рекомендацій

з бухгалтерського обліку основних операцій

інститутів спільного інвестування (ІСІ)


Методичні рекомендації з формування окремих статей Балансу

Назва статті Балансу	Код рядка	Джерело інформації для формування статті
АКТИВ
I. Необоротні активи
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	Різниця між первісною вартістю та сумою зносу(рядок 031 мінус рядок 032)
Первісна вартість	031	Сума дебетових сальдо відповідних субрахунків рахунку 10 «Основні засоби»
Знос	032	Сума кредитових сальдо відповідних субрахунків рахунку 131 «Знос основних засобів»
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	Сума дебетових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 141 «Інвестиції пов'язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі»
інші фінансові інвестиції	045	Сума дебетових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунків 142 «Інші інвестиції пов'язаним сторонам» та 143 «Інвестиції непов'язаним сторонам»
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	Сума дебетових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 163 «Інша дебіторська заборгованість»
II. Оборотні активи
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами	180	Сума дебетових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 371 «Розрахунки за виданими авансами»
з нарахованих доходів	190	Сума дебетових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 373 «Розрахунки за нарахованими доходами»
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	Сума дебетових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами»
Поточні фінансові інвестиції	220	Сума дебетових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 352 «Інші поточні фінансові інвестиції»
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	Сума дебетових сальдо субрахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» та відповідних аналітичних рахунків субрахунку 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
в іноземній валюті	240	Сума дебетових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» та субрахунку 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»
ПАСИВ
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	Кредитове сальдо рахунку 40 «Статутний капітал»
Пайовий капітал	310	Кредитове сальдо рахунку 41 «Пайовий капітал»
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	Кредитове сальдо субрахунку 441 «Прибуток нерозподілений» (дебетове сальдо субрахунку 442 «Непокриті збитки»)
Неоплачений капітал	360	Дебетове сальдо рахунку 46 «Неоплачений капітал»
IV. Поточні зобов'язання
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	Сума кредитових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 681 «Розрахунки за авансами одержаними»
Інші поточні зобов'язання	610	Сума кредитових сальдо відповідних аналітичних рахунків субрахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

Методичні рекомендації з формування окремих показників Звіту про фінансові результати

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Найменування показника	Код рядка	Джерело інформації для формування показника
Інші операційні доходи	060	Сума кредитових оборотів відповідних субрахунків рахунку 71 «Інший операційний дохід»
Адміністративні витрати	070	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків за видами витрат рахунку 92 «Адміністративні витрати»
Інші операційні витрати	090	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків рахунку 94 «Інші витрати операційної діяльності»
Доход від участі в капіталі	110	Сума кредитових оборотів відповідних субрахунків рахунку 72 «Дохід від участі в капіталі»
Інші фінансові доходи	120	Сума кредитових оборотів відповідних субрахунків рахунку 73 «Інші фінансові доходи»
Інші доходи	130	Сума кредитових оборотів відповідних субрахунків рахунку 74 «Інші доходи»
Фінансові витрати	140	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків рахунку 95 «Фінансові витрати»
Втрати від участі в капіталі	150	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків рахунку 96 «Втрати від участі в капіталі»
Інші витрати	160	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків рахунку 97 «Інші витрати»

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	Джерело інформації для формування показника
Витрати на оплату праці	240	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків рахунку 81 «Витрати на оплату праці»
Відрахування на соціальні заходи	250	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків рахунку 82 «Відрахування на соціальні заходи»
Амортизація	260	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків рахунку 83 «Амортизація»
Інші операційні витрати	270	Сума дебетових оборотів відповідних субрахунків за видами витрат рахунку 84 «Інші операційні витрати»