Приказ ом департамента финансов администрации муниципального образования город Краснодар
| Вид материала | Методические указания |
| Раздел II.III. Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение Раздел III. Обоснования бюджетных ассигнований Раздел IV. Рассмотрение и корректировка |
- Итоги социально-экономического развития муниципального образования город Краснодар, 1012.88kb.
- Примерное положение, 172.37kb.
- Конкурс творческих студенческих работ (далее конкурс) ставит своей целью привлечение, 118.25kb.
- Положение о сайте образовательного учреждения муниципального образования город Краснодар, 400.86kb.
- Решение от 02. 02. 2011, 54.15kb.
- В. А. Пташинского муниципального образования мо город Краснодар город Краснодар, 1512.89kb.
- В ред постановления администрации города Тулы от 13., 202.21kb.
- Учреждениями установленных требований к результатам деятельности (в ред постановления, 119.07kb.
- Администрация муниципального образования город Салехард постановление, 154.49kb.
- Управление образования Администрации муниципального образования город-курорт Анапа, 283.4kb.
1 2
Раздел II.II. Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств
муниципального образования город Краснодар в 2013 году
28. Объем бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных заданий муниципальными учреждениями определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на выполнение муниципальных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:
РНЗмз(2013) = РНЗму(2013) + РНЗи(2013), где
РНЗмз(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году на выполнение муниципальных заданий муниципальными учреждениями;
РНЗму(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году на выполнение муниципальных услуг;
РНЗи(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году на содержание имущества.
28.1. Объем бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных услуг рассчитывается как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги и на другие расчетно-нормативные затраты по следующей формуле:
РНЗму(2013) = РНЗот(2013)+РНЗсп(2013) + РНЗку(2013) + РНЗдр(2013), где
РНЗму(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году на выполнение муниципальных услуг;
РНЗот(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году;
РНЗсп(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году;
РНЗку(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2013 году;
РНЗдр(2013) – объем других расчетно-нормативных затрат в 2013 году.
28.1.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующим формулам:
РНЗот(2013) = утв_РНЗот(2012) х К
К = (1 + К2010) х (1 + К2011) х (1 + К2012), где
РНЗот(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году;
утв_РНЗот(2012) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
К – коэффициент индексации фондов оплаты труда.
В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на оплату труда:
страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.
28.1.2. Объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки рассчитывается методом индексации по следующим формулам:
РНЗсп(2013) = утв_РНЗсп(2012) х К
К = (1 + К2010) х (1 + К2011) х (1 + К2012), где
РНЗсп(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году;
утв_РНЗсп(2012) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
К – коэффициент индексации стипендии и других мер соцподдержки.
28.1.3. Объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
РНЗку(2013) = [(утв_РНЗку(2012) + изм_РНЗку(2012)) х (1 + К2013)] – 3%ку,
где
РНЗку(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2013 году;
утв_РНЗку(2012) – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
изм_РНЗку(2012) – изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2012 году;
К2013 – коэффициент индексации коммунальных услуг в 2013 году;
3%ку – сумма расходов на ежегодное снижение объема потребления коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
28.1.4. Объем других расчетно-нормативных затрат рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
РНЗдр(2013) = (утв_РНЗдр(2012) + изм_РНЗдр(2012)) х (1 + К2013), где
РНЗдр(2013) – объем других расчетно-нормативных затрат в 2013 году;
утв_РНЗдр(2012) – объем других расчетно-нормативных затрат в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
изм_РНЗдр(2012) – изменения объема других расчетно-нормативных затрат в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
К2013 – коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат в 2013 году.
28.2. Объем бюджетных ассигнований на содержание имущества рассчитывается как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги, на уплату налогов и на другие расчетно-нормативные затраты за исключением расходов на капитальный ремонт и приобретение основных средств по следующей формуле:
РНЗи(2013) = РНЗкуи(2013) + РНЗнал(2013) + РНЗдри(2013), где
РНЗи(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году на содержание имущества;
РНЗкуи(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2013 году (за исключением затрат, входящих в состав муниципальной услуги);
РНЗнал(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в 2013 году;
РНЗдри(2013) – объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт и приобретение основных средств в 2013 году.
28.2.1. Объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
РНЗкуи(2013)=[(утв_РНЗкуи(2012)+изм_РНЗкуи(2012))х(1 + К2013)]–3%куи, где
РНЗкуи(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в 2013 году (за исключением затрат, входящих в состав муниципальной услуги);
утв_РНЗкуи(2012) – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
изм_РНЗкуи(2012) – изменения объема расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
К2013 – коэффициент индексации расходов на коммунальные услуги в 2013 году;
3%куи – сумма расходов на ежегодное снижение объема потребления коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
28.2.2. Объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов определяется в случае изменения налоговых ставок и рассчитывается методом индексации на уровень изменения налоговых ставок по следующей формуле:
РНЗнал(2013) = (утв_РНЗнал(2012) + изм_РНЗнал(2012)) х (1 + К2010), где
РНЗнал(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в 2013 году;
утв_РНЗнал(2012) – объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в утвержденных заданиях на 2012 год;
изм_РНЗнал(2012) – изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
К2013 – уровень изменения налоговых ставок в 2013 году.
28.2.3. Объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт и приобретение основных средств рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
РНЗдри(2013) = (утв_РНЗдри(2012) + изм_РНЗдри(2012)) х (1+ К2013), где
РНЗдри(2013) – объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества за исключением расходов на капитальный ремонт и приобретение основных средств в 2013 году;
утв_РНЗдр(2012) – объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
изм_РНЗдр(2012) – изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в утвержденных муниципальных заданиях на 2012 год;
К2013 – коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в 2013 году.
29. Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств принимается равным объему бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в 2012 году, т.е. действующим и принимаемым расходным обязательствам 2012 года по каждому виду публичных нормативных обязательств раздельно.
30. Объем бюджетных ассигнований на отдельные мероприятия в области социальной сферы (курсовые, по физкультуре и спорту и т.п.) рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
М(2013) = М(2012) х (1+ К2013), где
М(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году;
М(2012) – объем бюджетных ассигнований в 2012 году – действующие расходные обязательства 2012 года;
К2013 –коэффициент индексации в 2013 году.
31. Объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных долгосрочных целевых программ и муниципальных ведомственных целевых программ принимается в соответствии с принятыми в установленном порядке муниципальными правовыми актами об утверждении соответствующих программ.
32. Объем бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций органами местного самоуправления и отдельными муниципальными учреждениями, для которых не установлено муниципальное задание, рассчитывается по следующим направлениям:
32.1. Денежное содержание (заработная плата) лиц, замещающих муниципальные должности, муниципальных служащих и работников, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы, а также работников муниципальных учреждений, для которых не установлено муниципальное задание, рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
ФОТ(2013) = базФОТ(2012) х (1+ К(2012)), где
ФОТ(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году;
базФОТ(2012) – базовая сумма для расчета бюджетных ассигнований 2012 года – действующие расходные обязательства 2012 года (в расчетах используется штатное расписание, утвержденное в установленном порядке на последнюю дату);
К(2012) – коэффициент индексации фондов оплаты труда в 2012 году.
При отсутствии индексации фондов оплаты труда в 2012 году, либо индексации фонда оплаты труда с 1 января 2012 года, за базовую сумму объема бюджетных ассигнований в 2013 году принимается объем бюджетных ассигнований на 2012 год – действующие расходные обязательства 2012 года.
Фонд оплаты труда включает расходы на начисления на оплату труда:
страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.
32.2. Объем бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд, в том числе на капитальный и текущий ремонт зданий и сооружений по незавершенным объектам, рассчитывается методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий уровню изменения стоимости товаров, работ и услуг по следующей формуле:
МЗ(2013) = =[МЗ(2012) х (1+ К(2013))] + НР(2012), где
МЗ(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году;
МЗ(2012) – объем бюджетных ассигнований в 2012 году (без учета расходов на проведение капитального и текущего ремонта зданий и сооружений) – действующие расходные обязательства 2012 года;
НР(2012) – объем бюджетных ассигнований на обеспечение расходов по капитальному и текущему ремонту зданий и сооружений по незавершенным в 2012 году объектам;
К(2013) – прогнозируемый индекс потребительских цен или иной коэффициент, соответствующий уровню изменения стоимости товаров, работ, услуг в 2013 году.
В случае применения для расчета изменений объемов бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг для муниципальных нужд индексов, превышающих установленный индекс-дефлятор (за исключением расчетов изменений объемов бюджетных ассигнований на коммунальные услуги), сумма, исчисленная с учетом превышения относится к принимаемым расходным обязательствам.
32.3. Расчет объемов бюджетных ассигнований на коммунальные услуги производится с применением коэффициентов, соответствующих уровню изменения тарифов на коммунальные услуги, а также с учетом снижения объема потребления коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
32.4. Объем бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации принимается равным объему бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в 2012 году, т.е. действующим расходным обязательствам 2012 года.
33. Планирование бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства производится в соответствии с расходными полномочиями, установленными действующим законодательством.
Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств в области бюджетных инвестиций в переходящие объекты муниципальной собственности муниципального образования город Краснодар определяются в соответствии с муниципальными долгосрочными целевыми программами, решениями о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности, принятыми в установленном порядке, и обоснованиями бюджетных инвестиций, представленными муниципальными заказчиками.
34. Объемы бюджетных ассигнований на капитальный, текущий ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения планируются исходя из нормативов денежных затрат, предусмотренных на эти цели, нормативов протяженности капитального и текущего ремонта автомобильных дорог в разрезе категорий дорог, протяженности муниципальной сети автомобильных дорог общего пользования в разрезе категорий, сложившейся на начало года, прогноза роста потребительских цен, представленного департаментом экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар и коэффициента ввода нормативов, предусмотренного на планируемый год.
Бюджетные ассигнования на строительство, реконструкцию и модернизацию дорожной сети планируются в соответствии с муниципальными правовыми актами и муниципальными долгосрочными целевыми программами.
35. Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся автономными и бюджетными учреждениями, рассчитываются:
35.1. Плановым методом в соответствии с муниципальными правовыми актам, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.
35.2. Методом индексации на уровень инфляции, в случае применения указанного метода при расчете объема бюджетного ассигнования на 2011 год и на 2012 год, по формуле:
СЮЛ(2013) = СЮЛ(2012) x К(2013) / 100, где
СЮЛ(2013) – объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам в 2013 году;
СЮЛ(2012) – объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам в 2012 году;
К(2013) – прогнозируемый индекс потребительских цен в 2013 году.
36. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по погашению и обслуживанию муниципального внутреннего долга рассчитываются плановым методом в соответствии с муниципальными правовыми актами, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения муниципальных долговых обязательств муниципального образования город Краснодар.
Общий объем бюджетных ассигнований на погашение и обслуживание муниципального внутреннего долга представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по погашению и обслуживанию долга по всем долговым обязательствам.
37. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по возможному исполнению муниципальных гарантий рассчитываются плановым методом в соответствии с муниципальными правовыми актами, договорами, определяющими условия предоставления муниципальных гарантий и исполнения обязательств гаранта по муниципальным гарантиям.
Бюджетные ассигнования на возможное исполнение муниципальных гарантий рассчитываются с учетом объема максимально возможных платежей гаранта в соответствующем финансовом году как по гарантиям с правом регрессного требования гаранта к принципалу, так и по гарантиям без права регрессного требования.
Общий объем бюджетных ассигнований на возможное исполнение муниципальных гарантий представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по муниципальным гарантиям по всем договорам о предоставлении муниципальных гарантий.
По регрессным гарантиям одновременно с планированием объемов ассигнований на возможное исполнение гарантий в таком же объеме планируются объемы возврата средств принципалами в местный бюджет (с учетом сроков их возврата в порядке регресса).
38. Объем бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации муниципального образования город Краснодар планируется в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации исходя из общего объема расходов.
Раздел II.III. Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение
принимаемых расходных обязательств муниципального образования город Краснодар на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
39. Объемы расходных обязательств на предоставление (оплату) муниципальных услуг сверх объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных к выполнению по действующим обязательствам, в том числе расширение перечня муниципальных услуг (создание новой сети учреждений) рассчитываются по следующим направлениям:
объем бюджетных ассигнований на муниципальные задания муниципальным учреждениям на выполнение муниципальных услуг в 2011 (2012) году;
объем бюджетных ассигнований на муниципальные задания муниципальным учреждениям на выполнение муниципальных услуг в 2013 году;
объем бюджетных ассигнований на корректировку муниципальных заданий в связи с расширением объема предоставления муниципальных услуг муниципальными учреждениями.
39.1. Объем бюджетных ассигнований на муниципальные задания муниципальным учреждениям на выполнение муниципальных услуг в 2011 (2012) году определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на оплату труда и на стипендию и другие меры соцподдержки по следующей формуле:
пр_РНЗму(i) = пр_РНЗот(i) + пр_РНЗсп(i), где
пр_РНЗму(i) – объем бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение муниципальных услуг;
пр_РНЗот(i) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;
пр_РНЗсп(i) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;
i – 2011, 2012 годы.
39.1.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
пр_РНЗот(i) = (утв_РНЗот(i) + изм_РНЗот(i)) х К(i) х Д(i) / 12, где
пр_РНЗот(i) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;
утв_РНЗот(i) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в утвержденных муниципальных заданиях на i-ый год;
изм_РНЗот(i) – изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату труда в утвержденных муниципальных заданиях на i-ый год;
К(i) – коэффициент индексации фондов оплаты труда в i-ом году;
Д(i) – количество месяцев до конца i-го года с начала индексации фондов оплаты труда в i-ом году;
i – 2011, 2012 годы.
В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на оплату труда:
страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.
39.1.2. Объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
пр_РНЗсп(i) = (утв_ РНЗсп(i) + изм_ РНЗсп(i)) х К(i) х Д(i) / 12, где
пр_РНЗсп(i) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;
утв_ РНЗсп(i) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в утвержденных муниципальных заданиях на i-ый год;
изм_ РНЗсп(i) – изменения объема расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в утвержденных муниципальных заданиях на i-ый год;
К(i) – коэффициент индексации стипендии и других мер соцподдержки в i-ом году;
Д(i) – количество месяцев до конца i-го года с начала индексации стипендии и других мер соцподдержки в i-ом году;
i – 2011, 2012 годы.
39.2. Объем бюджетных ассигнований на муниципальные задания муниципальным учреждениям на выполнение муниципальных услуг в 2013 году определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на оплату труда и на стипендию и другие меры соцподдержки по следующей формуле:
пр_РНЗму(2013) = пр_РНЗот(2013) + пр_РНЗсп(2013), где
пр_РНЗму(2013) – объем бюджетных ассигнований в 2013 году на выполнение муниципальных услуг;
пр_РНЗот(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году;
пр_РНЗсп(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году.
39.2.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
пр_РНЗот(2013) = РНЗот(2013) х К2013 х Д(2013) / 12, где
пр_РНЗот(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году;
РНЗот(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2013 году – действующие обязательства;
К2013 – коэффициент индексации фондов оплаты труда в 2013 году;
Д(2013) – количество месяцев до конца 2013 года с начала индексации фондов оплаты труда в 2013 году.
В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на оплату труда:
страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.
39.2.2. Объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки рассчитывается методом индексации по следующей формуле:
пр_РНЗст(2013) = РНЗст(2013) х К2013 х Д(2013) / 12, где
пр_РНЗст(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году;
РНЗст(2013) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в 2013 году – действующие обязательства;
К2013 – коэффициент индексации стипендии и других мер соцподдержки в 2013 году;
Д(2013) – количество месяцев до конца 2013 года с начала индексации фондов оплаты труда в 2013 году.
39.3. Объем бюджетных ассигнований на корректировку муниципальных заданий в связи с расширением объема предоставления муниципальных услуг муниципальными учреждениями (новая сеть) в 2011–2013 годах рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на выполнение муниципальных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:
нс_ РНЗмз(i) = нс_ РНЗму(i) + нс_ РНЗи(i)
нс_РНЗмз(i) – объем бюджетных ассигнований в i-ом году на корректировку муниципальных заданий, выполняемых муниципальными учреждениями;
нс_РНЗму(i) – объем расчетно-нормативных затрат в i-ом году на расширение объема муниципальных услуг;
нс_РНЗи(i) объем расчетно-нормативных затрат в i-ом году на содержание имущества.
39.3.1. Объем расчетно-нормативных затрат на расширение объема муниципальных услуг рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги, на другие затраты и количества единиц услуг по следующей формуле:
нс_РНЗму(i) = нс_РНЗот(i) + нс_РНЗсп(i) + нс_РНЗку(i) + нс_РНЗдр(i), где
нс_РНЗму(i) – объем бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение муниципальных услуг;
нс_РНЗот(i) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;
нс_РНЗсп(i) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;
нс_РНЗку(i) – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году;
нс_РНЗдр(i) – объем других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;
i – 2011, 2012, 2013 годы.
Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги, на другие затраты рассчитывается нормативным методом как произведение проиндексированных нормативов затрат на оплату труда, на стипендию и другие меры соцподдержки, на коммунальные услуги, на другие затраты и количества единиц услуг по следующим формулам:
нс_РНЗот(i) = утв_Nот(i) х К х Е(i);
нс_РНЗсп(i) = утв_Nсп(i) х К х Е(i);
нс_РНЗку(i) = утв_Nку(i) х К х Е(i);
нс_РНЗдр(i) = утв_Nдр(i) х К х Е(i), где
нс_РНЗот(i) – объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;
нс_РНЗсп(i) – объем расчетно-нормативных затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году;
нс_РНЗку(i) – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году;
нс_РНЗдр(i) – объем других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;
утв_Nот(i) – утвержденный норматив затрат на оплату труда в i-ом году (в 2013 используется утвержденный норматив 2012 года);
утв_Nсп(i) – утвержденный норматив затрат на стипендию и другие меры соцподдержки в i-ом году (в 2013 используется утвержденный норматив 2012 года);
утв_Nку(i) – утвержденный норматив затрат на коммунальные услуги в i-ом году (в 2013 используется утвержденный норматив 2012 года);
утв_Nдр(i) – сумма утвержденных норматив других затрат в i-ом году (в 2013 используется утвержденные нормативы 2012 года);
К – коэффициент индексации соответствующих затрат, рассчитанный исходя из коэффициентов индексации в предшествующие i-ому году и в i-ом году (по оплате труда и стипендии с учетом срока введения индексации в i-ом году);
Е(i) – количество единиц услуг, предоставляемых муниципальными учреждениями, на которое корректируется муниципальное задание в i-ом году;
i – 2011, 2012, 2013 годы.
39.3.2. Объем расчетно-нормативных затрат на расширение содержания имущества рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги, на уплату налогов и на другие расчетно-нормативные затраты с применением планового метода по следующей формуле:
нс_РНЗи(i) = нс_РНЗкуи(i) + нс_РНЗнал(i) + нс_РНЗдри(i), где
нс_РНЗи(i) – объем бюджетных ассигнований в (i) году на расширение содержание имущества;
нс_РНЗкуи – объем расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в (i) году (за исключением затрат, входящих в состав муниципальной услуги);
нс_РНЗнал(i) – объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в (i) году;
нс_РНЗдри(i) – объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в (i) году;
i – 2011, 2012, 2013 годы.
40. Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств определяются по каждому виду публичных нормативных обязательств раздельно в случае изменения размера социальных выплат и льгот, либо принятия новых публичных нормативных обязательств, по следующим формулам:
40.1. В случае изменения размера социальных выплат и льгот методом индексации:
ПО(i) = баз_ПО(i) х К(i) х Д(i) / 12, где
ПО(i) – объем бюджетных ассигнований в i-ом году;
баз_ПО(i) – объем бюджетных ассигнований в i-ом году – действующие расходные обязательства в i-ом году;
К(i) – индексации размера социальной выплаты в i-ом году;
Д(i) – количество месяцев до конца i-го года с начала индексации социальных выплат и льгот в i-ом году;
i – 2011, 2012, 2013 годы.
40.2. В случае принятия новых публичных нормативных обязательств нормативным методом:
н_ПО(i) = Ч(i) х N(i) х Д, где
н_ПО(i) – объем бюджетных ассигнований в i-ом году;
Ч(i) – прогнозируемая численность получателей социальных выплат в i-ом году;
N(i) – размер социальной выплаты в i-ом году;
Д – количество социальных выплат в году;
i – 2011, 2012, 2013 годы.
41. Объем бюджетных ассигнований на отдельные мероприятия в области социальной сферы (курсовые, по физкультуре и спорту и т.п.), проводимые в соответствии с муниципальными правовыми актами, рассчитывается плановым методом.
42. Объем бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных (планируемых к утверждению) в установленном порядке муниципальных долгосрочных целевых программ и муниципальных ведомственных целевых программ рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с паспортами соответствующих программ, финансовое обеспечение которых будет осуществляться за счет средств местного бюджета.
При этом бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий новых муниципальных долгосрочных целевых программ и муниципальных ведомственных целевых программ включаются в проект местного бюджета в случае их соответствия основным направлениям бюджетной политики муниципального образования город Краснодар.
43. Объем бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций органами местного самоуправления и отдельными муниципальными учреждениями, для которых не установлено муниципальное задание, рассчитывается по следующим направлениям:
43.1. Денежное содержание (заработная плата) лиц, замещающих муниципальные должности, муниципальных служащих и работников, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы, а также работников муниципальных учреждений, для которых не установлено муниципальное задание, рассчитывается методом индексации по следующим формулам:
ФОТ(i) = баз_ФОТ(i) х К(i) х Д(i) / 12
баз_ФОТ(i) = баз_ФОТ(i-1) х (1+ К(i-1)), где
ФОТ(i) – объем бюджетных ассигнований в i-ом году;
баз_ФОТ(i) – базовая сумма для расчета объема бюджетного ассигнования в i-ом году – действующие расходные обязательства в i-ом году;
К(i) – коэффициент индексации фондов оплаты труда в i-ом году;
Д(i) – количество месяцев до конца i-го года с начала индексации фондов оплаты труда в i-ом году;
баз_ФОТ(i-1) – базовая сумма для расчета объема бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году – действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;
К(i-1) – коэффициент индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году;
i – 2010, 2011 и 2012 годы.
При отсутствии индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-му году, либо индексации фонда оплаты труда с 1 января предшествующего i-му году, за базовую сумму для расчета объема бюджетного ассигнования в i-ом году принимается объем бюджетных ассигнований на предшествующий i-ому год – действующие расходные обязательства на предшествующий i-ому году.
Фонд оплаты труда включает расходы на начисления на оплату труда:
страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.
43.2. Объем бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации рассчитываются отдельно по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей по формуле:
Н(i) = Н(i)*СН(i)/100, где
Н(i) – объем налоговой базы в i-ом году;
СН(i) – значение средней налоговой ставки в i-ом году;
i – 2010, 2011, 2012 годы.
44. Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств в области бюджетных инвестиций во вновь начинаемые объекты муниципальной собственности производится в соответствии с муниципальными долгосрочными целевыми программами и решениями о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности, принятыми в установленном порядке.
45. Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по капитальному, текущему ремонту и содержанию автомобильных дорог местного значения планируются исходя из нормативов денежных затрат, предусмотренных на эти цели, нормативов протяженности капитального и текущего ремонта автомобильных дорог в разрезе категорий дорог, протяженности муниципальной сети автомобильных дорог общего пользования в разрезе категорий, сложившейся на начало года, прогноза роста потребительских цен, представленного департаментом экономического развития, инвестиций и внешних связей администрации муниципального образования город Краснодар и коэффициента ввода нормативов, предусмотренного на планируемый год.
Бюджетные проектировки на строительство, реконструкцию и модернизацию дорожной сети планируются в соответствии с муниципальными правовыми актами и муниципальными долгосрочными целевыми программами.
46. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся автономными и бюджетными учреждениями, рассчитываются плановым методом в соответствии с муниципальными правовыми актами, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, на основании которых планируется предоставление указанных субсидий.
47. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по погашению и обслуживанию муниципального внутреннего долга рассчитываются плановым методом в соответствии с муниципальными правовыми актами, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения муниципальных долговых обязательств муниципального образования город Краснодар, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде.
Общий объем бюджетных ассигнований на погашение и обслуживание муниципального внутреннего долга представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по погашению и обслуживанию долга по всем долговым обязательствам.
48. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по возможному исполнению муниципальных гарантий рассчитываются плановым методом в соответствии с муниципальными правовыми актами, договорами, определяющими условия предоставления муниципальных гарантий и исполнения обязательств гаранта по муниципальным гарантиям, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде.
Бюджетные ассигнования на возможное исполнение муниципальных гарантий планируются в объеме максимально возможных платежей гаранта в соответствующем финансовом году как по гарантиям с правом регрессного требования гаранта к принципалу, так и по гарантиям без права регрессного требования.
Общий объем бюджетных ассигнований на возможное исполнение муниципальных гарантий представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год платежей по всем муниципальным гарантиям.
По регрессным гарантиям одновременно с планированием объемов ассигнований на возможное исполнение гарантий в таком же объеме планируются объемы возврата средств принципалами в местный бюджет (с учетом сроков их возврата в порядке регресса).
49. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов) рассчитываются плановым методом в соответствии с муниципальными правовыми актам, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, на основании которых планируется предоставление указанных инвестиций.
Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями, представляет собой сумму приходящихся на соответствующий финансовый год ассигнований на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов) по всем юридическим лицам.
50. Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение расходов по капитальному и текущему ремонту зданий и сооружений, приобретению основных средств рассчитывается плановым методом (в части капитального и текущего ремонта - по объектам, на ремонт которых имеется проектно-сметная документация, утвержденная в установленном порядке).
Ассигнования на финансовое обеспечение расходов по текущему ремонту зданий и сооружений планируются органами местного самоуправления и муниципальными учреждениями, для которых не установлено муниципальное задание (по другим учреждениям расходы на проведение текущего ремонта входят в состав расчетно-нормативных затрат на содержание имущества).
Раздел III. Обоснования бюджетных ассигнований
на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
51. Обоснования бюджетных ассигнований, предлагаемых для включения в проект бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (далее - обоснование), формируются субъектами бюджетного планирования в форме и в соответствии с требованиями, доведенными отраслевыми отделами департамента.
52. В обоснованиях указываются:
сведения о правовых основаниях возникновения действующих расходных обязательств;
сведения о правовых основаниях изменения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование;
сведения о правовых основаниях возникновения принимаемых расходных обязательств;
сведения об объемах бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств;
иные сведения в соответствии с требованиями, доведенными отраслевыми отделами департамента.
Раздел IV. Рассмотрение и корректировка
предложений по финансовому обеспечению
действующих и принимаемых расходных обязательств на 2011 год
и на плановый период 2012 и 2013 годов
53. При осуществлении планирования бюджетных ассигнований на предстоящий плановый период в первую очередь обеспечиваются действующие расходные обязательства в соответствии с целями и ожидаемыми результатами муниципальной политики.
54. Объем бюджета действующих и принимаемых обязательств не может превышать планируемого объема доходов и источников покрытия дефицита бюджета.
В случае невыполнения указанного условия, действующие и принимаемые обязательства подлежат сокращению и (или) принимается решение о привлечении источников финансирования дефицита бюджета в пределах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
55. Если в качестве источников финансирования дефицита бюджета планируется привлечение средств муниципальных займов, осуществляемых путем выпуска муниципальных ценных бумаг, и (или) привлечение кредитов, то при расчете и планировании объема привлечения заимствований учитываются возникающие в связи с этим расходные обязательства по погашению и обслуживанию соответствующих долговых обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде.
В целях оценки возможного объема привлечения, погашения и обслуживания муниципальных обязательств в рамках бюджетного планирования осуществляется расчет долговой емкости бюджета, а также прогноз показателей муниципального долга.
Заместитель директора департамента
финансов, начальник бюджетного отдела Г.А. Иващенко