Уважаемые налогоплательщики г. Елабуга и Елабужского муниципального района собственники недвижимого имущества, земельных участков и транспортных средств

Вид материала

Содержание

Для вышеперечисленных физических лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средств, льгота предоставляется по вы
Личном кабинете налогоплательщика

Подобный материал:

Уважаемые налогоплательщики г.Елабуга и Елабужского муниципального района – собственники недвижимого имущества, земельных участков и транспортных средств!

Межрайонная ИНФС России № 9 по Республике Татарстан, в связи с поступающими обращениями граждан по вопросам сроков уплаты налога на имущество, земельному и транспортному налогам физических лиц за 2011 год, сообщает следующее.

Порядок и сроки уплаты имущественных налогов физических лиц установлены Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», главой 28 Налогового Кодекса РФ «Транспортный налог» и главой 31 Налогового Кодекса РФ «Земельный налог».

С 1 января 2011 года, согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ в Закон, Налоговый кодекс Российской Федерации и в соответствии с Законом Республики Татарстан от 14.10.2010г. № 73-ЗРТ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Татарстан о транспортном налоге», налог на имущество физических лиц и транспортный налог граждане должны уплачивать не позднее 1 ноября года, следующим за истекшим периодом и налог на землю – не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами - не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налог на имущество физических лиц.

Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества - жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на имущество.

Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, которые также имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество.

Решением Елабужского городского Совета от 6 октября 2010 года № 182 с 1 января 2011 года установлены следующие ставки налога:

- на жилые помещения физических лиц:

Суммарная инвентаризационная Стоимость имущества	Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно)	0,06 %
Свыше 300 000 руб. до 500 000 (включительно)	0,11 %
Свыше 500 000 руб. до 1 000 000 (включительно)	0,31 %
Свыше 1 000 000 руб. до 1 500 000 (включительно)	0,5 %
Свыше 1 500 000 руб.	0,8 %

- на иные строения, помещения и сооружения физических лиц, в том числе нежилые помещения:

Суммарная инвентаризационная Стоимость имущества	Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно)	0,1 %
Свыше 300 000 руб. до 500 000 (включительно)	0,3 %
Свыше 500 000 руб.	2 %

В соответствии с решениями сельских поселений Елабужского муниципального района с 1 января 2011 года установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц от суммарной инвентаризационной стоимости имущества в сельских поселениях:

Сельские поселения	Суммарная инвентаризационная Стоимость имущества	Ставка налога
Альметьевское Бехтеревское Большекачкинское Большееловское Большешурнякское Костенеевское Лекаревское Мортовское Мурзихинское Поспеловское Старокуклюкское Староюрашское Танайское Татарско-Дюм-Дюмское Яковлевское	До 300 000 рублей (включительно)	0,06%
	Свыше 300 000 руб. до 500 000 (включительно)	0,11%
	Свыше 500 000 руб. до 1 000 000 (включительно)	0,31 %
	Свыше 1 000 000 руб. до 1 500 000 (включительно)	0,4 %
	Свыше 1 500 000 руб.	0,6 %

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Пункт 4 статьи 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» органам местного самоуправления дает право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц. Елабужским городским советом и органами местного самоуправления Елабужского муниципального района принято решение об установлении дополнительной налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц гражданам, удостоенным звания «Почетный Елабужанин».

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Таким образом, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2011 год - не позднее 1 ноября 2012 года, а налоговые уведомления одновременно с платежными документами на уплату налогов будут направлены в адрес налогоплательщиков не позднее 1 октября 2012 года.

Земельный налог физических лиц.

В соответствии с нормами главы 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации решением Совета муниципального образования г.Елабуга от 29.11.2005г. № 13 «О земельном налоге» (в ред. Решений Елабужского горсовета от 28.06.2010г. № 167, от 06.10.2010г. № 181) установлен и введен в действие земельный налог, обязательный к уплате на территории муниципального образования город Елабуга и Елабужского муниципального района Республики Татарстан.

В соответствии с решением налогоплательщиками земельного налога признаются и физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и налоговые ставки установлены в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 0,5 процента в отношении земельных участков, занятых гаражами для физических лиц, кроме индивидуальных предпринимателей, использующих гаражи в гаражных обществах для ведения предпринимательской деятельности, членов гаражных и гаражно-строительных кооперативов, владеющих указанными земельными участками на праве собственности;

3) 1,5 процента в отношении земельных участков гаражных и гаражно-строительных кооперативов и прочих земельных участков.

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами, уплата налога производится соответствующей налоговой ставке процентной доли кадастровой стоимости земельного участка, не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок уплаты земельного налога физических лиц за 2011 год - не позднее 15 ноября 2012 года, а налоговые уведомления одновременно с платежными документами на уплату налогов будут направлены в адрес налогоплательщиков не позднее 15 октября 2012 года.

Транспортный налог физических лиц.

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Республики Татарстан «О транспортном налоге» от 29.11.2002г. № 24-ЗРТ (в ред. от 14.10.2010г. № 73-ЗРТ).

Законом РТ «О транспортном налоге» в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются ставки налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Статьей 5 Закона РТ «О транспортном налоге» установлены следующие налоговые ставки:

┌──────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐

│ Наименование объекта налогообложения │Налоговая │

│ │ставка (в │

│ │ рублях) │

├──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┤

│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │

│силы): │

│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные 25 │

│на организации │

│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные 10 │

│на физических лиц │

│свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) 35 │

│включительно │

│свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) 50 │

│включительно │

│свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) 75 │

│включительно │

│свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 150 │

│Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой │

│лошадиной силы): │

│до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 8 │

│свыше 20 л. с. до 38 л. с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) 12 │

│включительно │

│свыше 38 л. с. (свыше 27,95 кВт) 50 │

│Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): │

│до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 50 │

│свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 100 │

│Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │

│силы): │

│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25 │

│свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) 40 │

│включительно │

│свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) 50 │

│включительно │

│свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) 65 │

│включительно │

│свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 85 │

│Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы 25 │

│на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) │

│Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │

│силы): │

│до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 25 │

│свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 50 │

│Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства │

│с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): │

│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 50 │

│свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 100 │

│Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя │

│(с каждой лошадиной силы): │

│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 100 │

│свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 200 │

│Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): │

│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 125 │

│свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 250 │

│Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется 100 │

│валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой │

│вместимости) │

│Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели 125 │

│(с каждой лошадиной силы) │

│Самолеты, имеющие реактивные двигатели 100 │

│(с каждого килограмма силы тяги) │

│Другие водные и воздушные транспортные средства, 1000 │

│не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Освобождаются от налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на:

1) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также приравненные к ним категории граждан;

2) Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, и граждан, награжденных орденом Трудовой Славы трех степеней;

3) участников, инвалидов Великой Отечественной войны и бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 110 лошадиных сил;

4) инвалидов I и II групп, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.

Для вышеперечисленных физических лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство!

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, производят уплату налога не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок уплаты транспортного налога физических лиц за 2011 год наступит не позднее 1 ноября 2012 года, а налоговые уведомления одновременно с платежными документами на уплату налогов будут направлены в адрес налогоплательщиков не позднее 1 октября 2012 года.

Федеральной Налоговой службой России разработано Единое налоговое уведомление, которое будет состоять из трех разделов для расчета (перерасчета) транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Также следует отметить, что в связи с ведением электронного документооборота, налоговое уведомление и платежный документ можно будет получить и в электронном виде через Интернет с использованием администрируемого Федеральной налоговой службой электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Налоговая служба позиционирует себя как сервисную компанию. «Личный кабинет налогоплательщика» - один из самых популярных услуг, предоставляемых налоговой службой через Интернет. Теперь в интернет – сервисе «Личный кабинет» можно не только узнать о своей задолженности, но и оплатить ее без всяких комиссий. Это стало возможным благодаря «Соглашению о взаимодействии Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» ФНС России и Интернет-сервиса ОАО «Сбербанк России» - «Сбербанк Онл@йн» по оплате налогов (сборов) и иных платежей, администрируемых налоговыми органами», подписанному между Федеральной налоговой службой и Сбербанком России.

Подобный сервис по уплате налогов вводится в России впервые и пока возможен только для клиентов Сбербанка России.

Чтобы воспользоваться этой услугой на сайте Управления ФНС России www.r16.nalog.ru в « Личном кабинете налогоплательщика» нужно сформировать список своих платежей по налоговой задолженности (по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам), а также соответствующих пеней, и тут же провести их оплату. После выбора в «Личном кабинете налогоплательщика» в качестве способа оплаты Интернет-сервиса «Сбербанк Онл@йн» информация о платеже будет автоматически переадресована на сайт Сбербанка России. Налогоплательщику достаточно выбрать свой банковский счет, с которого будут списаны денежные средства, и подтвердить платеж. По завершении операции налогоплательщик может распечатать чек, подтверждающий оплату, с кодом транзакции.

В перспективе услуга по оплате налогов через Интернет будет предоставляться клиентам и других банков, заключившим соглашение с ФНС России.

Налоговая служба и дальше намерена продолжать развитие своих Интернет-сервисов для оказания налогоплательщику полного комплекса услуг и обеспечения возможности двухстороннего интерактивного взаимодействия.

Сегодня появилась еще одна услуга – «Налоговый калькулятор». Это информационный ресурс, который можно использовать для расчета стоимости патента, при использовании упрощенной системы налогообложения, расчета транспортного налога и Единого налога на вмененный доход.

С помощью сервиса «Расчет транспортного налога» вы можете самостоятельно рассчитать транспортный налог на автомобили или мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

МРИ ФНС России № 9 по РТ.

Отдел работы с налогоплательщикам.

Blog

Уважаемые налогоплательщики г. Елабуга и Елабужского муниципального района собственники недвижимого имущества, земельных участков и транспортных средств

Содержание