Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств при проверке расчетов по налогу
| Вид материала | Методические рекомендации |
- Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств при проверке расчетов, 4718.71kb.
- Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств при проверке правильности, 905.69kb.
- Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей, 1515.07kb.
- Устанавливает единые требования к выборочным проверкам в аудите, а также к методам, 323.84kb.
- Проект правило (стандарт) n 16 "Аудиторская выборка", 313.04kb.
- Методические рекомендации по организации внутрифирменного контроля качества аудиторских, 300.8kb.
- Курс семестр Трудоемкость дисциплины в часах Форма итогового, 71.9kb.
- Плучевская Эмилия Валерьевна Рецензент: к экон н., доц. Сафонова Лариса Ивановна методические, 1487.91kb.
- Методические рекомендации по проверке формирования страховых резервов при проведении, 495.59kb.
- Методические рекомендации по получению аудиторских доказательств в конкретном случае, 1100.1kb.
III. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СБОРУ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ ПРИ ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС
3.1. Проверка сопоставимости данных налогового и бухгалтерского учета
На первом этапе аудитору необходимо выполнить нижеперечисленное:
- установить наличие журнала учета полученных счетов-фактур, книги покупок;
- уточнить, производится ли сверка налоговых деклараций с данными синтетического учета и налоговыми регистрами (книгой покупок и журналом учета полученных счетов-фактур) должностными лицами Предприятия в конце отчетного периода;
- сопоставить данные бухгалтерского и налогового учета.
При этом необходимо отследить следующее:
1. Общая сумма по графе «Всего покупок включая НДС» журнала учета полученных счетов-фактур за налоговый период по учтенным счетам-фактурам должна соответствовать кредитовому обороту по 60, 76 счету.
Журнал учета полученных
счетов-фактур
Кредитовый оборот
б/сч 60, 76
В ходе проверки составляется рабочий документ по форме РД –1.1В:
Форма РД – 1.1.В
| Налоговый период | оборот по Дт 19 | обороты по Кт 60,76 | Журнал учета полученных счетов-фактур | Контроль Гр.2=гр.4 (отклонение) | Контроль гр.3=гр.5 (отклонение) | Примечание | |
| сумма налога | всего покупок включая НДС | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | | | | | | |
2. Общая сумма в книге покупок по графам 8б и 9б за налоговый период должна соответствовать кредитовому обороту по счету 19 и дебетовому обороту по счету 68. С 1 августа 2002 г. к ним следует добавлять обороты по Дт 68 счета и Кт 62 счета, отраженные в Главной книге.
Данные изменения внесены в Постановление № 914 Постановлением Правительства РФ от 27.07.02 г. № 575, в соответствии с которыми изменился порядок регистрации счетов-фактур после отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг) в счет полученных авансов. Теперь счет-фактуру нужно будет регистрировать в книге покупок.