Программа дисциплины «Налоговое администрирование хозяйственной деятельности» для специальности 030501. 65 Юриспруденция подготовки специалиста Автор к ю. н. А. А. Николаев-Полыновский

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание 1. Тематический план учебной дисциплины. Наименование темы 2. Формы контроля знаний студентов. 3. Базовый учебник. 4. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ. Тема 1. ПОНЯТИЕ, ПРИРОДА И ПРИЧИНЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Основная литература. Тема 2. МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Основная литература. ТЕМА 3. Налоговое администрирование налогов на прибыль и НДС. Основная литература. ТЕМА 4. Налоговое администрирование налогов на ИМУЩЕСТВА. Основная литература. ТЕМА 5. Налоговое администрирование налогов С ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА. ТЕМА 6. использование договоров для целей налогового администрирования. Основная литература. Тема 7. защита результатов налогового администрирования. Основная литература. 5. Контрольные вопросы для проведения зачета.

Подобный материал:

• Программа дисциплины История политических и правовых учений для специальности 030501., 424.06kb.
• Программа дисциплины «Криминология» для специальности 030501. 65 «Юриспруденция» подготовки, 463.37kb.
• Программа дисциплины Административный процесс для специальности 030501. 65 «Юриспруденция», 423.33kb.
• Программа дисциплины Английский язык для специальности 030501. 65 Юриспруденция подготовки, 581.91kb.
• Программа дисциплины Криминалистика для специальности 030501. 65 «Юриспруденция» идля, 1437.58kb.
• Программа дисциплины Криминалистика для специальности 030501. 65 «Юриспруденция» идля, 1438.48kb.
• Программа дисциплины Макроэкономика  для специальности 030900. 62 «Юриспруденция», 284.49kb.
• Программа дисциплины «Макроэкономика» для специальности 030501. 65 юриспруденция подготовки, 248.18kb.
• Программа дисциплины «Криминалистика» для специальности 030501. 65-Юриспруденция подготовки, 1122.24kb.
• Программа дисциплины «Банковское право» Для специальности 030501. 65 «Юриспруденция», 303.25kb.

Министерство экономического развития и торговли

Российской Федерации


Государственный университет -

Высшая школа экономики

Факультет права

Программа дисциплины

«Налоговое администрирование

хозяйственной деятельности»

для специальности 030501.65 – Юриспруденция

подготовки специалиста


Автор к.ю.н. А.А.Николаев-Полыновский


Рекомендовано секцией УМС Одобрена на заседании кафедры

Факультета права предпринимательского права

Председатель Зав. кафедрой

__________________ ____________ О.М. Олейник

«___» _________ 2007 г. «___»_________ 2007 г.


Утверждена УС факультета права

___________________


Ученый секретарь

_________________

«___» _____________ 2007 г.


Москва 2007


1. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ.

№	Наименование темы	Всего часов	Аудиторные часы		Самостоятельная работа
			лекции	Семинарские и практичес-кие занятия
1	Понятие, природа и причины налогового администрирования хозяйственной деятельности	8	2	2	4
2	Методы налогового администрирования хозяйственной деятельности	24	8	4	12
3	Налоговое администрирование налогов на прибыль и НДС	12	4	2	6
4	Налоговое администрирование налогов с имущества	12	4	2	6
5	Налоговое администрирование налогов с фонда оплаты труда	16	2	4	8
6	Использование договоров для целей налогового администрирования	28	2	4	14
7	Защита результатов налогового администрирования	8	2	2	4
		108	24	20	64

2. ФОРМЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ.

Итоговая оценка по учебной дисциплине складывается из следующих элементов:

- работа на практических занятиях (обсуждения, ролевые игры);

-письменная работа ( контрольная работа)

- устный зачет (120 мин)


3. БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005. – 816 с. – (Приложение к журналу «Налоговые споры», 14-2005).

4. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ.

Тема 1. ПОНЯТИЕ, ПРИРОДА И ПРИЧИНЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Содержание темы. Понятие налогового администрирования. История вопроса. Юридические аргументы «за» и «против» правомерности налогового администрирования предпринимательской деятельности. Судебные акты по исследуемому вопросу. Место и роль юрисконсульта в налоговом администрировании предпринимательской деятельности. Существующие опасности в налоговом администрировании предпринимательской деятельности. Отличие налогового администрирования от уклонения от уплаты налогов. Природа и причины налогового администрирования. Нравственно-психологические, юридико-технические, экономические и политические причины. Оценка возможности применения статей 168-170 Гражданского Кодекса РФ. Правовое значение определения Конституционного Суда РФ

Основная литература.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005. – сс. 18-37.

Дополнительная литература:

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. Изд. 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. – сс. 8-61.

Оптимизация налогов. Методы и схемы./ Ю.А.Лукаш. – М.: ГроссМедиа, 2005. сс. 11-13, 25-32.

Тема 2. МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Содержание темы. Общие и специальные методы налогового администрирования предпринимательской деятельности. Метод выбора системы налогообложения (общая и специальные системы налогообложения), метод выбора места государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности (метод внешнего и внутреннего оффшора), метод выбора времени создания субъекта предпринимательской деятельности, метод выбора организационно-правовой формы. Методы прямого сокращения, замены и разделения отношений, трансферт-прайсинга, выбора льготной операции, льготного предприятия, зачета и возврата налогов, переноса срока исполнения обязанности по уплате налога, изменения срока возникновения налогового обязательства.

Значение выбора системы налогообложения для целей налогового администрирования. Правовое значение специальных налоговых режимов для целей налогового администрирования.

Использование правового режима налогообложения при упрощенной системе налогообложения для целей налогового администрирования. Использование режимов обложения единым налогом на вмененный доход, режима соглашений о разделе продукции, режима налогообложения в особых экономических зонах, в закрытых административно-территориальных образованиях для целей налогового администрирования.

Правовое и практическое значение выбора территории ведения предпринимательской деятельности. Значение регионального и местного налогового законодательства для целей налогового администрирования. Выбора времени создания компании.

Правовое значение метода оффшора для целей налогового администрирования. Особенности правового регулирования отдельных финансово-хозяйственных операций, которые необходимо учесть при выборе конкретной оффшорной юрисдикции.

Соглашения об избежании двойного налогообложения. Правовое значение таких соглашений для целей налогового администрирования.

Основная литература.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005. – сс. 18-37, главы 10, 11, 32, 33.

Дополнительная литература.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. Изд. 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. – сс. 50-167.

Оптимизация налогов. Методы и схемы./ Ю.А.Лукаш. – М.: ГроссМедиа, 2005. сс. 11-13.

ТЕМА 3. Налоговое администрирование

налогов на прибыль и НДС.

Налог на прибыль (общая характеристика налога). Налоговые льготы. Анализ возможных методов администрирования налога на прибыль.

Налог на добавленную стоимость (общая характеристика налога). Налоговые льготы. Анализ возможных методов оптимизации налога с продаж.

Анализ существующей судебной практики.

Анализ способов удачного и неудачного налогового администрирования налога на прибыль и НДС.


Основная литература.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005. – сс. 304-403.

Дополнительная литература.

Соснаускене О.И., Матвеева Е.В. Оптимизация НДС. – М.: Издавтельство «Альфа-Пресс». 2005. – 152 с.

Оптимизация налогов. Методы и схемы./ Ю.А.Лукаш. – М.: ГроссМедиа, 2005. сс. 72-132.

ТЕМА 4. Налоговое администрирование

налогов на ИМУЩЕСТВА.

Налог на имущество предприятий (общая характеристика налога). Налоговые льготы. Анализ возможных методов оптимизации налога на имущество предприятий. Принципы оптимизации налога на имущество предприятий.

Транспортный налог (общая характеристика налога). Налоговые льготы. Анализ возможных методов оптимизации транспортного налога. Принципы оптимизации транспортного налога.

Земельный налог (общая характеристика налога). Налоговые льготы. Анализ возможных методов оптимизации земельного налога. Принципы оптимизации земельного налога.


Основная литература.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005. – сс. 403-413, 420-422.

Дополнительная литература.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. Изд. 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. – сс. 62-82, 142-144.

ТЕМА 5. Налоговое администрирование

налогов С ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА.

Налог на доходы граждан (общая характеристика налога). Налоговые льготы. Анализ возможных методов администрирования налога на доходы граждан.

Единый социальный налог (общая характеристика налога). Налоговые льготы. Анализ возможных методов администрирования единого социального налога.

Налог на наследование и дарение.


Основная литература.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005. – главы 8, 9 (§9.2. и §9.3.), 12, 17, 19, 20, 27 и 31.

Дополнительная литература.

Оптимизация налогов. Методы и схемы./ Ю.А.Лукаш. – М.: ГроссМедиа, 2005. сс. 133-157.

ТЕМА 6. использование договоров для целей

налогового администрирования.

Значение договоров для целей эффективного налогового администрирования.

Налогообложение при осуществлении посреднической деятельности.

Использование договоров о совместной деятельности, инвестиционных договоров, договоров аренды и лизинга для целей эффективного налогового администрирования.

Использование налоговых оговорок в контрактах для целей эффективного налогового администрирования.

Налоговое администрирование отдельных финансово-хозяйственных операций (заем, внутрихолдинговые операции, увеличение уставного капитала, экспорт и т.д.).


Основная литература.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005. – главы 12-17, 19, 23-26, 28-30, 35, 36.

Дополнительная литература.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. Изд. 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. – сс. 100-124.

Оптимизация налогов. Методы и схемы./ Ю.А.Лукаш. – М.: ГроссМедиа, 2005. сс. 72-132.

ТЕМА 7. ЗАЩИТА РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ.

Оспаривание государством результатов налогового администрирования. Существующие доктрины: «существо над формой», «соблюдения требований формализма», «деловая цель», «экономическая обоснованность», «взаимозависимости лиц», «вытянутая рука».

Презумпции облагаемости, верности налогового закона и профессионализма налоговых служб.

Судебные и внесудебные способы защиты налогоплательщиков.


Основная литература.

Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005. – сс. 49-93, главы 2 и 3.

Дополнительная литература.

Налоговые схемы, за которого посадили Ходорковского / А. Родионов. – М.: Вершина, 2005. – 208 с.: ил. – ISBN 5-9626-0090-8.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. Изд. 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. – сс. 187-287.


5. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ЗАЧЕТА.

1. Общая правовая характеристика института налогового администрирования.
   
2. Правовые проблемы использования упрощенной системы налогообложения для целей налогового администрирования.
   
3. Правовые аспекты использования налогового режима свободных экономических зон для целей налогового администрирования.
   
4. Правовые проблемы использования режима налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях для целей налогового администрирования.
   
5. Правовые проблемы использования налогового режима обложения единым налогом на вмененный доход для целей налогового администрирования.
   
6. Правовые аспекты использования налогового режима соглашений о разделе продукции для целей налогового администрирования.
   
7. Методы администрирования налога на прибыль.
   
8. Методы администрирования налога на добавленную стоимость при реализации продукции.
   
9. Методы администрирования налога на имущество предприятий.
   
10. Методы администрирования налога на доходы физических лиц.
    
11. Методы администрирования единого социального налога.
    
12. Методы администрирования операций на наследование и дарение.
    
13. Правовое значение использования судебных исков для целей налогового администрирования.
    
14. Правовые особенности метода замены отношений для целей налогового администрирования.
    
15. Правовые особенности метода разделения отношений для целей налогового администрирования.
    
16. Правовые особенности метода отсрочки налогового платежа для целей налогового администрирования.
    
17. Правовые особенности метода прямого сокращения объекта налогообложения для целей налогового администрирования.
    
18. Правовые особенности метода оффшора для целей налогового администрирования.
    
19. Правовые особенности метода выбора низконалоговой территории для целей налогового администрирования.
    
20. Правовые особенности времени создания юридического лица для целей налогового администрирования.
    
21. Правовые особенности метода льготного предприятия для целей налогового администрирования.
    
22. Правовые особенности места и времени перехода права собственности для целей налогового администрирования.
    
23. Правовые особенности метода льготной операции для целей налогового администрирования.
    
24. Правовые особенности метода выбора времени совершения операции для целей налогового администрирования.
    
25. Правовые особенности метода выбора льготного объекта налогообложения для эффективного налогового администрирования.
    
26. Правовые аспекты использования договора как инструмента налогового администрирования.
    
27. Юридические особенности доктрины «существа над формой» как способа борьбы с налоговым администрированием.
    
28. Использование договоров для целей эффективного налогового администрирования.
    
29. Использование договоров о совместной деятельности для целей эффективного налогового администрирования.
    
30. Использование инвестиционных договоров для целей эффективного налогового администрирования.
    
31. Использование договоров аренды и лизинга для целей эффективного налогового администрирования.
    
32. Использование налоговых оговорок в контрактах для целей эффективного налогового администрирования.
    

Автор программы __________ А.А.Николаев-Полыновский