6. Виды и основные направления современной налоговой политики 4 Второй вид политика разумных налогов
| Вид материала | Документы |
- Основные направления налоговой политики Российской Федерации, 861.84kb.
- Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый, 885.2kb.
- Основные направления налоговой политики российской федерации на 2012 год и на плановый, 917.73kb.
- Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый, 858.61kb.
- Основные направления налоговой политики российской федерации на 2011 год и на плановый, 921.5kb.
- Проект Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год, 868.04kb.
- Основные направления налоговой политики подготовлены в рамках составления проекта федерального, 758.38kb.
- Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении, 1559.83kb.
- Основные направления бюджетной и налоговой политики города Переславля-Залесского, 134.78kb.
- Составной частью финансовой политики является налоговая политика организации, 104.82kb.
2. Принципы налогообложения 2
3. Налоговая система РФ 2
4. Основные проблемы налоговой системы РФ 3
5. Основы построения налогов и налогообложения 3
6. Виды и основные направления современной налоговой политики 4
Второй вид - политика разумных налогов. В этом случае государство ослабляет налоговый пресс для предпринимателей, сокращает свои расходы. Цель данной политики состоит в том, чтобы стимулировать увеличение капитала субъектов хозяйствования, а также инвестиционной активности. 4
7. Классификация налогов по различным признакам 4
8. Содержание и значение прямых налогов 6
9. Содержание и значение косвенных налогов 6
10. НДС: характеристика, субъекты и объект налогообложения 6
Передача товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль (содержание объектов здравоохранения, культуры, спорта, оздоровительных лагерей и т.д.). Налоговая база определяется по ценам идентичных или однородных товаров, действовавших в предыдущем налоговом 6
11. НДС: особенности определения налоговой базы, ставки, операции, не подлежащие налогообложению 7
12. Налоговые вычеты по НДС 8
13. Порядок возмещения из бюджета НДС 8
14. Содержание и значение акцизов 8
15. Классификация доходов в целях налогообложения прибыли 9
16. Классификация расходов в целях налогообложения прибыли 10
17. Налог на прибыль организаций: расходы, связанные с производством и реализацией 10
18. Порядок расчета облагаемой прибыли и уплата налога на прибыль 11
19. порядок формирование резервов при исчислении налога на прибыль 11
21. содержание налога на имущество организаций 12
22. содержание налога на имущество физических лиц 13
23. земельный налог 13
24. налог на добычу полезных ископаемых 13
26. порядок исчисления и уплаты ЕСН плательщиками, не являющимися работодателями 15
27. содержание и значение налога на доходы физических лиц 15
28. налог на доходы физических лиц : основные виды доходов и порядок определения налоговой базы 15
30. содержание и значение местных налогов и сборов 16
31. особенности налогообложения физических лиц предпринимателей 17
32. организация контрольной работы налоговых органов 18
33. камеральные проверки: задачи, порядок проведения и оформления результатов 18
34. выездные документальные проверки: задачи, порядок проведения и оформления результатов 18
35. содержание и значение единого налога на вмененный доход 19
36. упрощенная система налогообложения 20
37. единый сельскохозяйственный налог 20
38. Транспортный налог 20
39. Налоговое прогнозирование. 21
1. Сущность, функции и значение налогов
Две точки зрения: экономическая и правовая.
С экономической точки зрения налог представляет собой часть финансовых отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу распределения и перераспределения созданного продукта, полученного дохода и осуществленных накоплений для обеспечения государственных потребностей.
Налоговые отношения имеют следующие особенности:
- Обязательный характер;
- Законодательный характер, т.е. взимается в порядке, установленном законом. В 1992 году был принят ФЗ «Об основах налоговой системы РФ», который был отменен в 1999 году в связи с принятием Налогового кодекса (в 1999 году вступает в силу I часть, а в 2001 – II часть НК);
- Безвозвратный характер, т.е. нет встречного денежного потока конкретному налогоплательщику;
- Безэквивалентный характер, т.е. платеж в виде налога нельзя заменить никаким другим вида платежа;
- Переход права собственность то налогоплательщика к государству;
- Целевой характер налогов.
С правовой точки зрения, налог – это обязательный безвозмездный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств для финансового обеспечения функционирования государства и муниципальных образований.
Сбор – обязательный целевой взнос, уплата которого является одним из условий совершения государственным органом юридически значимых действий в интересах налогоплательщика.
Пошлина – обязательный платеж за услугу общественного характера (таможенная пошлина, государственная пошлина).
Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и иных платежей, а также методов их установления, изменения и отмены, включая налоговые санкции за нарушение налогового законодательства.
Функции налогов:
- Фискальная функция заключается в том, что налоги выступают материальным источником для осуществления и функционирования государства.
- Экономическая – заключается в том, что налоги выступают в качестве инструмента для распределения и перераспределения части доходов налогоплательщика. И в процессе данного перераспределения воздействуют на деятельность налогоплательщиков.
а). Стимулирующая подфункция заключается в поддержке некоторых видов деятельности через систему льгот и использование специальных налоговых режимов;
б). Антистимулирующая – заключается в приостановлении некоторых видов деятельности (налог на игорный бизнес);