1. Общие положения Тема Субъекты гражданских правоотношений
| Вид материала | Программа |
- Вопросы к вступительному экзамену в аспирантуру по специальности 12. 00. 15 гражданский, 114.33kb.
- Тема Общие положения о наследственном праве Понятие и принципы наследственного права, 44.54kb.
- Вопросы для подготовки к комплексному государственному экзамену, 62.36kb.
- Учебно-методические рекомендации по изучению курса "Гражданское право" для студентов, 521.77kb.
- 2. Субъекты гражданских правоотношений Юридическое лицо: понятие, виды, 891.62kb.
- Контрольная работа n1 по теме, 133.17kb.
- План работы Введение. Понятие гражданского правоотношения и его особенности. Виды гражданских, 1436.96kb.
- Тема Граждане как субъекты гражданского права, 59.13kb.
- Программа семинарских занятий по курсу «гражданское право» для студентов Пкурса мэо, 27.85kb.
- Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук Воинская часть Вооруженных, 2580.91kb.
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка основных средств.
Условия принятия основных средств к бухгалтерскому учету.
Документальное оформление и учет поступления основных средств. Определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления.
Особенности учета безвозмездно поступивших основных средств.
Учет амортизации основных средств. Способы начисления амортизационных отчислений и их использование для целей бухгалтерской отчетности и целей расчета налогооблагаемой базы. Выбор срока полезного использования объекта основных средств. Учет амортизационных отчислений. Особенности отражения в учете амортизации и движения средств труда ниже стоимостного лимита, установленного для включения в состав основных средств.
Учет затрат на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств. Документальное оформление и учет выбытия основных средств и его финансовых результатов.
Учет аренды основных средств.
Переоценка основных средств и учет ее результатов.
Особенности отражения в учете и отчетности инвестиционной собственности страховых организаций.
Аналитический учет основных средств и его связь с синтетическим учетом.
Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчетности.
Тема 6. Учет нематериальных активов
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
Условия принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету.
Документальное оформление, определение первоначальной стоимости и учет конкретных вариантов поступления нематериальных активов.
Учет амортизации нематериальных активов и методы ее начисления. Определение срока полезного использования нематериальных активов.
Документальное оформление и учет выбытия нематериальных активов и его финансовых результатов.
Аналитический учет нематериальных активов и его связь с синтетическим учетом.
Инвентаризация нематериальных активов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности.
Тема 7. Учет материалов
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка материалов. Специфика состава материалов и материальных ценностей в страховых организациях.
Документальное оформление и учет приобретения материалов и материальных ценностей.
Документальное оформление и контроль отпуска и использования материалов и материальных ценностей.
Оценка материалов по методу средней стоимости, ФИФО, ЛИФО, себестоимости каждой единицы запасов.
Учет продажи и прочего выбытия материалов и материальных ценностей.
Аналитический учет материальных ценностей и сверка его итогов с синтетическим учетом.
Инвентаризация материальных ценностей, отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
Раскрытие информации о запасах материальных ценностей в бухгалтерской отчетности.
Тема 8. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом страховой организации
Нормативная база.
Формы, системы и виды оплаты труда, применяемые в страховой организации. Документальное оформление и учет состава работников, отработанного времени. Порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты отпусков, надбавок, гарантий и компенсаций.
Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера.
Расчеты по оплате труда и связанных с нею выплат, удержаний из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц, платежи по исполнительным листам, поручениям работников и другие.
Расчеты со страховыми агентами - физическими лицами.
Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Порядок составления расчетных ведомостей. Сводка данных о начисленных суммах заработной платы по ее составу, категориям персонала и удержаниям. Группировка начислений заработной платы по направлениям затрат.
Учет выплаты заработной платы и депонированных сумм.
Учет расчетов с персоналом по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба и прочим операциям.
Раскрытие информации об учете оплаты труда и расчетов с персоналом страховой организации в бухгалтерской отчетности.
Тема 9. Учет расходов страховых организаций
Нормативная база.
Классификация расходов страховых организаций; принципы их отражения в системе бухгалтерского учета.
Состав расходов страховых организаций: расходы по ведению страховых операций, расходы по инвестициям, операционные расходы, кроме связанных с инвестициями, внереализационные, чрезвычайные. Группировка расходов по экономическим элементам. Организация управленческого учета расходов страховых организаций.
Документальное подтверждение расходов, связанных с проведением страховых операций, в том числе: вознаграждений за заключение договора страхования; оплаты услуг по оценке страхового риска, определению страховой стоимости имущества, размера страховой выплаты, урегулированию страховых выплат; представительских и рекламных расходов, и других.
Аналитический учет расходов страховых организаций.
Распределение расходов, связанных с проведением страховых операций, по видам страхования.
Тема 10. Учет операций по договорам страхования и сострахования
Определение договоров страхования и сострахования.
Особенности принятия к учету (начисления) страховых премий по договорам страхования жизни и договорам страхования иного, чем страхование жизни. Понятие заработанной и незаработанной премии.
Учет страховых премий (взносов) по договорам страхования (основным). Учет страховых премий (взносов) по договорам сострахования. Учет страховых выплат по договорам страхования, сострахования. Учет заявленных, но неурегулированных убытков.
Учет операций, связанных с досрочным прекращением договора страхования, сострахования.
Учет расчетов со страховыми посредниками: по страховым премиям (взносам), по вознаграждению.
Учет доходов, связанных с осуществлением перешедшего к страховой организации права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования.
Тема 11. Учет операций по договорам перестрахования
Учет операций по договорам, принятым в перестрахование.
Документальное оформление операций по приему рисков в перестрахование (по факультативным и облигаторным договорам).
Принцип дебетового сальдо по операциям перестрахования.
Учет страховой премии, полученной (причитающейся к получению) по договорам, принятым в перестрахование. Учет вознаграждения, причитающегося перестрахователю по договору перестрахования. Учет страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование. Учет депо премий по договорам, принятым в перестрахование.
Учет операций по договорам, переданным в перестрахование.
Документальное оформление операций по передаче рисков в перестрахование (по факультативным и облигаторным договорам).
Принцип дебетового сальдо по операциям перестрахования.
Учет страховых премий по договорам, переданным в перестрахование. Учет вознаграждения, подлежащего получению от перестраховщика по договору перестрахования. Учет доли перестраховщиков в страховых выплатах. Учет депо премий по рискам, переданным в перестрахование.
Тема 12. Учет страховых резервов
Значение страховых резервов для оценки обязательств страховой организации составления бухгалтерской отчетности.
Учет резерва незаработанной премии. Расчет и отражение в учете доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии.
Учет резерва заявленных, но неурегулированных убытков. Отражение в учете доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков.
Учет резерва произошедших, но не заявленных убытков. Расчет и отражение в учете доли перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков.
Учет иных страховых резервов, формируемых страховой организацией.
Расчет и отражение в учете резерва по страхованию жизни.
Тема 13. Учет финансовых вложений
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений в бухгалтерском учете и отчетности. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности страховой организации.
Бухгалтерский учет финансовых вложений в ценные бумаги (акции, долговые ценные бумаги и др.). Учет резерва под обесценение финансовых вложений.
Бухгалтерский учет вкладов в уставный капитал сторонних организаций.
Бухгалтерский учет предоставленных другим организациям займов.
Особенности отражения финансовых вложений в бухгалтерском балансе страховой организации. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности страховой организации.
Тема 14. Учет денежных средств
Нормативная база.
Документальное оформление, порядок ведения и отражения в учете кассовых операций. Учет денежных документов.
Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах в банках (депозитные вклады и другие).
Учет переводов в пути.
Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской отчетности.
Тема 15. Учет текущих обязательств и расчетов
Нормативная база.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.
Сроки расчетов и исковой давности.
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами по прочим операциям.
Учет расчетов по имущественному и личному страхованию.
Учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации.
Учет расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и путем перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права требования).
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете. Особенности списания дебиторской задолженности. Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Учет расчетов с учредителями и акционерами.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Учет расчетов с филиалами (обособленными подразделениями) страховой организации.
Раскрытие информации о текущих обязательствах и расчетах в бухгалтерской отчетности.
Тема 16. Учет расчетов в иностранной валюте
Оценка в бухгалтерском учете операций, выраженных в иностранной валюте. Переоценка стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте. Понятие курсовой разницы и порядок отражения ее в бухгалтерском учете.
Учет операций по обязательной и добровольной продаже валютной выручки.
Учет операций по покупке иностранной валюты.
Учет расчетов по договорам страхования, перестрахования, заключенным в иностранной валюте.
Учет расходов по командировкам за рубеж.
Учет расчетов по пластиковым картам в иностранной валюте.
Тема 17. Учет финансовых результатов
Нормативная база.
Понятие доходов и расходов. Классификация доходов и расходов в зависимости от их характера, условий получения и осуществления.
Особенности признания доходов и расходов страховой организации по договорам страхования и перестрахования.
Учет распределения доходов и расходов по отчетным периодам. Назначение и содержание счетов "Доходы будущих периодов", "Расходы будущих периодов", "Резервы предстоящих расходов".
Порядок определения финансового результата от страховых операций.
Назначение счета 91 "Прочие доходы и расходы" и его структура. Особенности учета на субсчетах "Прочие доходы", "Прочие расходы", "Сальдо прочих доходов и расходов". Порядок определения и списания сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период; порядок закрытия субсчетов по окончании отчетного года.
Учет прибылей и убытков страховой организации. Структура счета "Прибыли и убытки". Порядок отражения на счете "Прибыли и убытки" финансового результата от страховых операций, операционных, инвестиционных и внереализационных доходов и расходов.
Учет чрезвычайных доходов и расходов.
Учет начисления платежей по налогу на прибыль, налоговых санкций.
Порядок закрытия счета "Прибыли и убытки" по окончании года. Реформация баланса.
Отчет о прибылях и убытках страховой организации, его содержание, структура, порядок составления.
Отражение прочей информации о прибылях и убытках в бухгалтерской отчетности.
Тема 18. Учет собственного капитала
Нормативная база.
Понятие учетной категории "капитал". Составляющие капитала: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), целевое финансирование.
Уставный капитал и учет его формирования: при учреждении страховой организации, при его увеличении и уменьшении, при реорганизации и ликвидации организации.
Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом. Порядок учета учредителей и акционеров.
Добавочный капитал, его формирование и учет. Резервный капитал. Учет его формирования и использования.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Учет формирования нераспределенной прибыли отчетного года. Учет формирования нераспределенной прибыли прошлых лет. Учет покрытия убытка отчетного года и непокрытого убытка прошлых лет.
Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчетности.
Тема 19. Учет заемных средств
Нормативная база.
Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.
Виды кредитов и порядок их учета. Документальное оформление кредитов. Источники уплаты процентов за кредит.
Виды займов и порядок их учета. Источники уплаты процентов по займам и отражение их в учете.
Учет выпущенных облигаций и выданных векселей.
Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской отчетности.
Тема 20. Бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации
Понятие бухгалтерской отчетности; ее состав и содержание; общие требования к ее составлению.
Бухгалтерский баланс страховой организации: содержание, виды, методы оценки статей баланса. Техника составления баланса.
Содержание отчета о прибылях и убытках страховой организации. Взаимосвязь отчета о финансовых результатах с налоговыми декларациями и другими документами, представляемыми в налоговые органы.
Содержание отчета о движении денежных средств.
Сводная бухгалтерская отчетность, ее состав и структура. Особенности формирования консолидированной отчетности.
Взаимосвязь и увязка показателей отчетности. Ответственность за фальсификацию и искажение показателей бухгалтерской отчетности.
Пояснения к бухгалтерской отчетности.
Общие требования к раскрытию статей бухгалтерской отчетности, вытекающие из нормативных документов. Пояснительная записка.
Существенные статьи бухгалтерской отчетности, методика их формирования; информация для обеспечения сопоставимости (сравнимости) данных за отчетный и предшествующие ему годы (методика расчета отдельных показателей); события после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности; данные о важнейших отчетных показателях по видам деятельности и географическим рынкам сбыта (информация по сегментам); динамика важнейших показателей отчетности и порядок расчета аналитических коэффициентов; прибыль, приходящаяся на одну акцию. Особенности раскрытия информации страховыми организациями по операционным и географическим сегментам.
Отчетность, представляемая в порядке надзора; состав отчетности, требования к содержанию показателей отчетности. Взаимоувязка статей бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора.
Пояснительная записка к годовой отчетности страховой организации; разделы пояснительной записки; состав раскрываемой информации.
Тема 21. Учет отдельных операций на забалансовых счетах
Нормативная база.
Учет арендованных основных средств.
Учет бланков строгой отчетности.
Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.
Учет износа основных средств (жилого фонда и объектов внешнего благоустройства).
Тема 22. Справочные и информационные бухгалтерские системы (СИБС)
Место и роль СИБС в профессиональной деятельности аудитора. Краткий обзор российского рынка СИБС. Свойства информационных банков систем. Аналитические возможности СИБС. Поисковые возможности СИБС. Сервисные возможности СИБС при работе с документами.
Раздел 3. Налогообложение юридических и физических лиц. Особенности
налогообложения страховых организаций
Тема 1. Система налогов и сборов в РФ
Тема 2. Субъекты налоговых отношений
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение
Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Тема 5. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Тема 6. Налог с продаж
Тема 7. Налог на прибыль в страховых организациях
Тема 8. Налог на доходы физических лиц
Тема 9. Единый социальный налог (взнос)
Тема 10. Налог на имущество страховой организации
Тема 11. Налог на рекламу
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
Тема 2. Субъекты налоговых отношений
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков.
Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенный комитет, государственные органы исполнительной власти, исполнительные органы местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Тема 5. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой системе в формировании доходных источников бюджетов.
Особенности исчисления НДС в страховых организациях. Операции, освобождаемые от обложения НДС.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы страховыми организациями. Налоговые ставки. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Порядок исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организаций.